化工企業內部控制體系建設思考

張曉乾

（山東富豐柏斯托化工有限公司，山東淄博 255400）

一、引言

企業在發展過程中制定出的內部控制策略和流程，是為了保證企業中資產的安全性和會計信息資料的準確性，使企業的經營方針得到貫徹落實和執行，為后續經營活動的順利開展創造堅實的基礎，是一種詳細的方法和模式。化工企業是我國國民經濟的重要支柱，為各行業提供基礎的材料和配套的產品。內部控制是化工企業管理過程中的內在需求，能針對化工企業的管理行為進行相應的檢驗。隨著我國對外貿易的拓展和國內環保壓力的增大，化工企業的發展需要獲得國家有關方面的政策扶持，同時也需要建立完善的內部控制體系，規范企業經營管理行為，提高經營管理水平，保障經營管理質量與效益。

二、化工企業內部控制體系建設的意義

（一）能夠幫助企業更好地參與市場競爭

近年來社會不斷發展，我國經濟水平日益提高，這對化工行業的發展提出了更加嚴格的要求，也為其帶來了良好的機遇，提高了化工企業的市場競爭力。但是在這個過程中發現化工企業還存在很多問題和不足，包括資源缺乏、企業規模較小、產品結構設置不合理、在建設過程中整體結構模式不夠科學等。另外，政府方面對可持續發展提出的要求，使化工企業面臨更大的節能環保壓力，使整個行業內的競爭變得更加激烈。化工企業通過建設完善的內部控制體系，能實現科學化管理的目標，提高企業的市場競爭力，有助于有關工作更順利地開展。

（二）能夠滿足企業自身發展的需求

化工企業中的內部控制體系是針對各種內部控制方法和措施進行規范化和系統化管理的一種整體性體系，能夠衡量評估企業的管理情況，也是企業具體組織、開展管理工作中至關重要的組成部分，涉及企業生產經營管理的每一個環節。首先，化工企業可以采用不同的內部控制方式，確保管理信息的準確性和真實性，尤其是使會計信息及資料的可靠性得到保障；其次，化工企業通過內部控制體系，能夠明確相應的職責分工，規范企業中的不同程序和制度，也能夠使企業的生產經營活動順利開展，促使企業生產經營目標的實現；再次，化工企業可以通過對貨幣資產進行監控，防止出現貪污、盜竊等行為，保障企業的資產安全；最后，化工企業還可以通過內部控制體系，對各種風險問題進行合理的評估，并制定防護措施和預案，使企業的風險問題得到更加及時的控制和處理。

（三）符合企業現代化制度建立的需求

近年來，針對企業的內部控制問題，有關方面已經制定了更加明確的要求和規定。現代企業制度與內部控制體系之間存在緊密的聯系，表現為現代企業制度對企業內部控制體系提出了更加嚴格的要求，需要在內部控制過程中貫徹落實企業的生產經營方針，并提高企業生產經營效率，明確內部控制在企業生產經營管理中的地位和作用。內部控制機制的運行有利于企業順利實現經營目標，對企業的長遠發展具有重要意義。

三、化工企業內部控制體系的現狀

化工企業要實現長遠的發展和建設，就要加強管理和控制工作。通過嚴格的管理了解企業發展過程中存在的問題，并安排專業人員解決這些問題。目前，化工企業內部控制體系建設中還存在很多不足，影響了內部控制體系的建設成果，阻礙了企業管理目標和戰略發展目標的實現。例如，企業內部控制意識明顯不足，內部控制體系管理缺乏。另外，化工企業信息化建設的效果一般，導致企業內部控制管理的目標無法實現，內控體系的價值也無法得到充分的發揮。

（一）內部控制管理意識不足

化工企業在發展的過程中，對內部控制管理工作的認識和了解不完整、不全面。尤其是企業的管理人員，他們在發展的過程中更愿意將目光放在企業產品的營銷及質量控制環節，對財務內部控制管理缺乏重視，更沒有認識到這項工作的開展對企業長遠發展的影響。與此同時，化工企業中針對財務工作人員沒有開展定期培訓，導致財務工作人員的能力水平一直處在比較穩定的狀態，沒有得到提升，在工作中存在一些問題，對風險缺乏相應的防范措施。尤其是在面對不穩定因素時，無法及時應對，導致企業內部頻繁產生風險，其對化工企業造成的損失很難得到及時的估計和衡量。

（二）內部控制體系管理不足

部分化工企業在財務內部控制體系的建設及管理過程中，對這項工作缺乏深入的認知。雖然企業建立了內部控制管理制度和體系，但是沒有將其落到實處，流于表面。財務內部控制體系在實際工作中沒有得到充分的執行和落實，導致財務內部控制工作的作用無法得到充分的體現和發揮。正是這種制度的不完善，增加了財務工作人員的工作壓力，也會導致財務風險增加。此外，化工企業財務內部控制體系不完善，也可能會導致數據不準確，這會致使很多企業的領導人員在制定決策時僅憑主觀臆斷，缺乏客觀條件的支撐，這種情況會使得化工企業的資金利用及分配效果不理想，可能讓企業遭受資金和財產方面的損失，企業的發展受到限制。這些問題的存在都和化工企業內部控制體系管理不足存在緊密的關聯，要想充分發揮內部控制制度的作用，就要關注內部控制體系的科學化管理。

（三）缺乏完善的信息化建設

化工企業要實現現代化的發展，就要構建完整的內部控制體系。將信息化技術應用在內部控制過程中可以發揮重要的作用，使各項工作的開展更加簡單方便。現代化的管理方式必須以現代化的管理手段為支撐。但是，很多化工企業在發展的過程中，沒有建立完整的信息歸口管理體系和統一的信息管理系統。且在信息化管理過程中，過于依賴各層級的工作人員，導致內部控制系統的信息管理存在很多問題，會計信息的接收存在不及時的現象，處理的效果更是存在很大的問題，甚至還會出現“信息孤島”現象。另外，一些化工企業在發展的過程中，沒有建立完整系統的信息保密制度體系，導致企業中一些比較重要的內部信息泄露，給化工企業帶來財務風險隱患。

（四）缺乏內部控制管理目標

化工企業在發展的過程中對內部控制管理目標的認識不清晰，沒有認識到實施內部控制管理能夠提高企業的經營管理效率和風險防范水平，使企業實現更加長遠的發展。同時也沒有為內部控制體系的運行創造良好的環境，影響了內部控制工作的實際執行效果。化工企業和其他企業存在相似性，內部控制環境的建設包括企業文化、風險防范意識、人力資源管理等不同的方面。有些化工企業在生產發展的過程中，僅關注生產制造環節和銷售環節，只希望通過控制管理獲得更多經濟效益，忽視了內控知識結構的設置和環境的優化，導致企業內部控制目標始終難以實現。

四、化工企業內部控制體系建設路徑

（一）強化內部控制管理意識

在化工企業發展的過程中，企業領導人員和管理人員都需要正確認識到開展內部控制管理工作對化工企業實現長遠發展目標所具有的重要影響和特殊效果。同時，化工企業還需要針對財務工作人員開展定期的培訓及教育，使財務工作人員擁有更強的風險防控能力，了解在化工企業發展過程中每一個環節有可能產生的財務風險，做到防患于未然。另外，還要全面系統地分析化工企業所處的外界環境中的不穩定因素，并結合實際情況對其進行科學應對，提高化工企業對財務內部控制工作的預警能力。化工企業要重視內部控制文化的培養，將其和風險管理意識緊密結合，從而營造更加良好和穩定的財務風險防控氛圍。只有強化化工企業財務工作人員的風險防控意識，才能形成更加完善的風險防控及預警體系，對財務風險問題進行及時的評估，保障化工企業財務風險管理的質量。

（二）健全內部控制管理體系

內部控制體系覆蓋范圍比較廣泛，且其中的內容十分豐富。內部控制體系包括企業中的資金預算到最終的資金審批、資金使用以及企業中各項業務的會計核算工作，具有十分重要的價值，整體功能比較強大。化工企業的管理人員在建立健全內部控制管理體系之后，能夠隨時了解并掌握企業的財務狀況，對企業的發展情況會有更加客觀和正確的認識。而要構建更加科學合理的化工企業內部控制管理體系，就需要企業管理人員詳細認真地思考企業發展過程中的每一個細節，盡量將所有的內容都完整地落實到內部控制體系中，以確保其執行力和有效性，使財務內部控制工作的開展更加順利，使財務內控制度的作用得到充分的發揮。同時，在化工企業內部控制體系建設過程中，應建立更加完整和系統的激勵和約束機制，這樣才能調動員工的工作積極性，使財務內部控制工作的開展更加順利和方便。

（三）完善相關的信息化建設

化工企業開展會計信息化建設，能夠使傳統的企業內部控制工作中一部分人力資源難以完成的會計數據信息處理和統計分析工作的開展更加順利和簡單，使會計信息處理及分析的速度更快，獲得的信息更準確，提高財務信息質量。

在企業財務內部控制體系的優化過程中，需要加強信息化建設工作，創設一個良好的信息化會計工作環境，優化企業的內部控制流程，提高企業財務內部控制工作效率。應加強化工企業的會計信息系統建設，這種信息化的系統在實際使用的過程中可能會受到多方面因素的影響，包括企業中的人員、硬件設施以及人力資源的技術水平等方面，因此在信息化建設過程中存在較大的風險。對此，需要進一步完善內部控制體系信息化建設，要提高對所有方面的重視，確保會計信息化系統能在更加穩定、安全、可靠的環境中運行。此外，加強會計信息化系統的應用也能夠減少在數據分析處理過程中的問題和失誤，優化企業信息處理加工效果，使后續的工作更加順利地開展。

（四）明確內部控制管理目標

化工企業要實現長期穩定的發展，需要明確企業內部控制的終極目標，通過全面分析企業的財務狀況，了解企業在發展過程中存在的問題，結合企業的近期利益和長遠利益，在生產經營管理的過程中制定出更具持久性和創造力的發展戰略模式。在這個過程中，還要實現提高、增加化工企業生產經營效率和成果的經營目標，提高會計信息報告質量的報告目標，以及保證化工企業資產安全的資產目標，這就需要化工企業在發展的過程中盡量創設一個更加優質的內部控制環境。根據企業的不同工作內容創設相應的管理負責部門，安排專業的管理人員營造良好的內部控制氛圍，使企業中的內部控制工作更加順利穩定地開展，強化企業中所有員工的風險防范意識。

五、結語

化工企業是我國國民經濟的重要組成部分，因此要重視化工企業市場競爭力的提高。只有優化化工企業財務內部控制管理工作，明確化工企業內控體系建設對企業的重要價值，才能幫助化工企業從傳統的財務管理模式及經營管理體系中跳出來，正確認識到其中存在的問題，樹立正確的認識和風險管理意識，實現對化工企業資金集中管理的目標和要求。同時，充分發揮信息技術在內部控制管理工作中的作用，提高化工企業的市場地位，使化工企業實現可持續發展。