中職學校《納稅實務》活頁式教材設計與應用

唐錫悅

目前我國職業院校教材體系建設仍然存在一些突出問題：與中小企業科研生產實際使用教材脫節、內容陳舊、更新不及時、教材內容選用不規范等。在我國中職學校《納稅實務》會計專業課程學科教學中，活頁式的新型教材被普遍認為是會計專業學科教學評估質量指標中重要的一項，它將有效推動中職學校繼續深入進行專業課程教學改革、提升課程教學質量。

一、目前教材存在的問題

（一）缺少符合當代中職學生特點的《納稅實務》教材

目前中職專業納稅課程教材，主要偏重于條文闡述和公式介紹，對于中職學校的學生來說，稅收管理理論較為抽象，學生沒有實際的社會生活經驗，難以理解。《納稅實務》所涉及的各項企業稅款都要進行計算，所涉及的稅收業務種類繁多，涉及范圍十分寬泛。因而在對企業稅收涉及相關各類業務信息進行分類處理時，容易因一時混淆了不同行業稅種的相關法律法規，而造成計算不準確或業務處理錯誤，這令很多學生感到棘手。

（二）教材不適應現時稅法及財經法規的要求

近年來我國稅法不斷變革，納稅教材更新滯后，給《納稅實務》課程教學帶來了一定困難。例如2016年我國實行全面“營改增”政策，這個重要稅收政策的變化在當年征訂的稅收教材中就沒有體現。此外還有消費稅的稅目、稅率及相關政策的重大調整，個稅改革，房產稅、車船稅的修訂等也未得到體現。2020年，稅收立法工作進入最后沖刺階段，而當時剛剛出版的教材也出現了內容滯后現象。

（三）當今教學新形式、新技術、新方法的研究和運用沒有在教材中體現出來

目前的稅務專業教材, 很多是在單一教學手段和模式下編出來的，它著眼于對學生稅收理論掌握與學習及稅收核算綜合能力的提高與培養，這兩個部分都僅僅是從認識與理解的層面來學習《納稅實務》這門知識。而稅務是一項實踐性很強的工作，所以教師在教學過程中需要對學生進行有針對性的指導。

（四）課程內容和“1+x”專業技術資格考試證書體系缺乏有效銜接

目前我國中職學校的《納稅實務》教材，幾乎沒有與實踐相互銜接的“1+x”專業資格證書考試的課程相關內容，例如“1+x”金稅財務的課程教學。這就需要以實踐為主、理論方法為輔，開發一套高質量的“課證融通”教材，這既關系到“1”和“x”之間能否有機地銜接，也是進一步提升我國職業教育質量與學生就業能力的一個關鍵環節。

（五）教材內容與職業素養、思政教育缺乏銜接

目前的《納稅實務》教材大多偏向于學生掌握技能的內容方法，而忽略了學生學習專業所需具備的職業素養和思政教育。因此在編寫教材時應落實立德樹人思想，抓內涵質量建設，貫徹“以學生為中心”的教學理念。

二、影響活頁式教材設計的相關因素

（一）大部分教師缺少企業工作經歷

目前，我國中職學校納稅實務專業老師大多是科班畢業，對于稅法相關知識、理論比較熟悉，但對納稅實務專業相關的實操能力及實踐經歷明顯不足，且缺乏系統性的指導思想與方法，這樣編寫《納稅實務》新型活頁式教材就會存在困難。

（二）教師缺少時間進行崗位調查

《納稅實務》新型活頁式教材設計工作是一項系統性工程，要從各專業崗位的社會調研開始，直到教學模式和課堂設計全部完成，才能正式進入課堂教材編寫。然而我國中職學校教師既不具備充分時間參與崗位調研，又缺乏實際撰寫經驗，很難編寫出具有專門技術知識和技能操作的手冊式教材。

三、突破活頁式教材設計痛點和難點

（一）校企共同調研

可以通過校企合作，向各地的中職學校和稅務部門展開調研，與相關專家一起對納稅崗位的具體工作情況進行分析。根據目前中職生的特點和在納稅崗位必須完成的工作任務及職業技術能力要求和“1+x”的考試條件，將其教學內容綜合進行甄別和重構，確定納稅實務相關課程的教學內容，并按理實一體化的教學模式來設計相關教材的內容框架，制定提綱和編寫方案，收集教材資源，草擬初稿形成書面教材，然后隨即投入教學實踐，根據實踐及最新稅收法規變化，隨時修改書稿，最后編寫出《納稅實務》新型活頁式教材。

（二）文獻研究法

文獻研究法的概念應貫穿于研究的始終。例如德國“雙元制”教育的發展由來已久，有很多可以借鑒的實踐經驗，我們可以總結國內外研究與應用的實踐經驗，運用有關中職會計專業一體化教學課程規范與應用指導書等，查閱之前已有的研究文獻，以給研究者提供參考。

四、活頁式教材的設計思路

（一）對接“1+x”證書制度

在第二批“1+x”資格證書考核試點過程中，全國各地會計人員專業機構開展了“金稅財務”專業技能、“個稅計算”專業資格等級考核證書認定工作。因此，活頁式工作手冊式教材設計應加入“1+x”職業資格證書的內容。如在《納稅實務》課程中可適當加入“金稅財務”專業技能實務，包括稅務報表的整理和編制、稅務申報和確認、稅務籌劃等實務的綜合操作，對課程內容進行重新整合。

（二）全面融入思政元素

在會計、納稅行業領域挖掘“思政元素”，在編寫時應多列舉一些會計行業納稅崗位的思政案例，例如在學習目標中，將素養目標寫入課程思政的要求里面，或在任務拓展中也可把聯系到思政方面的案例寫進去，在評價反饋里則要將本次課內容的思政目標列入評價要點里。從與會計、納稅有關的時事新聞、社會事件、榜樣人物中捕捉思政元素，將會計職業倫理操守與會計職業道德修養融為一體，引導廣大學生牢固樹立知法守法、誠實守信、客觀公正、實事求是的社會主義價值觀，全面提升學生的思想道德品格和會計職業素養。

五、活頁式教材的設計和應用

（一）活頁式教材的設計

主要內容包括所有活頁課程教材、活頁筆記、課程資源包和其他的教學信息，其中活頁課程教材是非常重要的組成部分之一，有著統籌和指導的功能。

《納稅實務》課程的活頁式教材內容體系主要包括兩個部分，第一部分是知識性的學習，包含了案例導入、知識連線鏈接、學習信息資源；第二部分是工作任務頁，涵蓋了任務情況、任務重點、完成任務的環境要求、任務的完成時間、任務的完成結果、任務完成評價等。

1.知識學習內容設計。知識學習內容設計有案例導入、知識連線鏈接、學習信息資源三方面內容。導入典型案例，可以列舉一些社會上與稅收問題息息相關或納稅人在崗工作中可能發生的典型案例，比如我們可以通過結合思政課程的教育，來列舉一些社會上“虛開增值稅發票的案例”，導入開具增值稅發票這個知識點；引入“明星偷稅漏稅——陰陽合同”案例，導入個人所得稅計繳這一知識點，調動和開發學生的自主性和學習興趣。知識連線鏈接主要是介紹該部分內容所涉及的知識、概念等；學習資源清晰地明確了該部分應當包含什么樣的教學資源，為培養學生課前、課中、課后的學習能力提供支撐。

2.工作任務頁內容設計。工作任務頁內容設計一般設有“工作頁+任務清單”兩方面內容。工作頁部分包括：任務信息、任務目標、任務介紹、知識儲備、任務實施、任務拓展。任務清單部分主要內容包括：收集和實施任務資料信息、接受任務、完成任務顧問、制訂計劃、做出決策、方案落實、過程審核、評估和反饋。應特別注意這些內容的設計：①完成任務的環境要求我們了解完成這一部分任務所必需的軟、硬件操作環境；②任務完成進度需要明確一項任務能否在第n次課完成；③要清楚地說明該項目完成后，能取得什么樣的效果；④任務目標要求清晰地明確該任務的目標要求；⑤任務重點必須是明確告知每一位學生，其所掌握的知識與技能主要目標是什么；重點應學會哪些技能。

3.活頁筆記設計。活頁筆記系統具有“活頁”和“筆記”兩個功能，主要是指幫助學生記住自己在課堂上的學習過程、重點以及各種學習任務已經完成的記錄。它既包含了學習筆記、任務問卷回答、任務完成過程，也包含了任務完成期限及實際任務完成結果。學習筆記主要是準確把握自己在學習過程中遇到的重點難點，學習經驗體會及學習收獲；任務問卷是通過記錄，回答學生在網絡課件教材中遇到相應任務時所提出的問題；任務的完成是記錄描述某一項目已經完成的具體過程或者步驟，注意事項等；任務的實際完成時間是記錄本次任務所用時間。活頁式筆記一般是由學生獨立完成，這樣就能大大提高學習效率與學習效果。

4.活頁式教材設計案例。以《納稅實務》中的“增值稅申報”課程為例。首先，以“增值稅申報”這個課程作為一個學習工作任務。其次，在學習工作任務下面再設置八個學習活動：學習活動一明確工作任務，學習活動二開具增值稅發票，學習活動三填寫《增值稅申報表附列資料一》(本期銷售情況明細)，學習活動四填寫《增值稅申報表附列資料二》(本期進項稅額明細)，學習活動五填寫《增值稅申報表附列資料四》(稅額抵減情況表)，學習活動六填寫《增值稅申報表》(一般納稅人適用)，學習活動七填寫《增值稅申報表》(小規模納稅人適用)，學習活動八工作總結與評價。再次，在每個學習活動中，都有明確的學習目標和相應的學習過程。最后，學習活動結束，可以安排和本次學習活動相關的課后擴展。

在“增值稅申報”課程中的“學習活動二開具增值稅發票”內容里面，第一步，明確本次學習活動的學習目標是什么，包括知識目標、能力目標和素養目標。第二步，開始學習過程設計。首先是知識學習內容。課程思政案例導入：“虛開增值稅發票”，讓學生認識到依法開具增值稅發票的重要性；引導問題設計：引導問題一，增值稅發票開具的思路與方法是什么(開什么票？開票價格含稅嗎？開錯發票怎么辦？)，引導問題二，增值稅發票需要填寫哪些內容？引導問題三，開票限額多少？銷售金額大于開票限額怎么解決？引導問題四，請說一說發生退貨時，開具什么發票？引導問題五，請把開具紅字發票的操作步驟寫出來。其次，工作任務設計。按照企業發生的銷售業務，要求學生在開票系統中完成相關銷售開具發票工作，在此融合X證書——金稅財務應用證書的技能考核標準，設計開票質量評價表。最后，課后拓展。把增值稅發票開具操作拍成小視頻，發到抖音APP中，并分享給朋友、老師。

（二）活頁式教材的應用

必須有較為完備的數字化課堂與教學資源配套，這樣才能充分發揮教材的作用，其主要內容包括：涉及有關納稅實務課題的微課視頻、動畫、二維碼、網絡教學平臺、在線開放課程等。在教學過程中，這些資源可以根據教學設計，在課前預習、課中教學、課后復習中與教材相配套。還可以借助教學平臺使用，例如“學習通”、“釘釘”等，及時掌握并分析學生的學習情況，以便隨時對教學過程、內容進行調整。

在活頁式教材實際使用中，我們需要注意這個問題：活頁式教材是以幾種學習活動為基礎的單元，由幾種學習活動共同構成了一個完整的教材和工作任務，不同類型學習活動班級的時間不一致，學生可在不同工作場合和情境中從活頁教材中選取相應的活頁來進行學習，當其學習結果達到要求時，可以保存在相關活頁之中。在每一次學習活動中，我們都設置了一份評價表，使用時可將其從活頁教材中選取并填寫，然后單獨提交。