施工項目資金管理風險分析及防控建議

文/梁寶順（中交路橋建設有限公司總承包分公司）

強化資金管理可及時知曉企業資金管理過程中存在的風險問題，并采取應對措施，確保資金使用合理性、安全性，保障建筑活動順利進行，提升企業綜合實力水平，促進建筑施工企業穩定發展。對此建筑企業管理者需不斷強化思想建設，避免完全沿用固有管理模式，建立并完善企業資金管理流程與制度，用以規范資金管理工作順利進行，也要積極拓寬融資渠道，借助多元化融資手段，提高企業經濟水平。例如借助項目融資，合理配置活動資金，用以維持企業建筑活動順利進行。同時企業需借助數據化技術，對應收賬款進行有效管理，依據時段不同，采取不同催款方式，確保資金回籠，避免企業資金浪費或流失，減少壞賬現象，促使企業逐步向戰略目標邁進，能夠在復雜多變的市場環境中處于穩定地位。為探討建筑施工項目資金管理的有效性，本文以企業資金管理概述為引線，分析當前企業資金管理現狀，依據出現的問題，針對性改進，期望能夠為企業資金管理工作的落實提供借鑒，從而促進企業可持續、穩定發展。

一、企業資金管理概述

（一）建筑施工企業資金管理內涵及特點

企業資金是企業各項業務活動得以進行的保障，用以維持企業在市場環境中生存與發展。企業要想在復雜多變的市場環境中生存，需要強化企業內部管理，而資金管理作為內部管理工作的一部分，其管理內容是對企業資金在籌集以及使用等環節進行合理規劃、監督等一系列活動，科學規避資金使用風險，確保企業資金管理有效性，整體提高企業綜合實力水平。從整體而言，建筑施工企業資金管理有諸多特點，如資金空間分布分散、資金使用周期長等。

資金空間分布分散：建筑行業所涉及業務活動眾多，且不同業務活動均屬于獨立的主體。企業在擴大經營規模時，需要進行招標活動。但是建筑施工企業承包項目較多時，多呈現分散狀態，企業為了提高工作效率，便利項目部門人員高效作業，多在承包項目所在地開設專門銀行賬戶，其目的在于結算人力資源費用、建筑設備材料貨款等。由于承包項目分散，所設銀行賬戶分散，導致企業資金空間分布分散，不利于統一管理，阻礙了企業資金管理工作的順利落實。

資金的使用周期較長：對于建筑行業而言，其資金回款多以合同約定日期為準，按照約定的支付款項進行支付。企業若進行大型建筑施工項目，需投入大量的人力資源以及設備材料，加之建筑項目進程緩慢，周期長，回款速度較慢。同時建筑項目竣工后，建設單位會留取部分質保金，該部分資金在質保期結束后支付，導致企業資金被占用，延長使用周期，無法保障企業資金管理效益[1]。

（二）建筑施工企業資金管理的作用

第一，可確保企業資金的合理利用與安全性。建筑施工企業承包項目較多，且較為分散，遍布各地，施工地點呈現分散性特點，企業在承接建筑項目后，需依據項目效益與風險性，繳納一定比例的保證金，保證金多在質保期結束后方可回款，保證金越多，企業占用資金越多，不利于資金回籠。同時部分建筑施工企業對應收賬款管理不到位，施工企業項目部在承包項目完成后多會因進行下個建筑活動而轉移區域，導致后續應收賬款工作尚未落實，致使企業未能及時收回應收賬款，企業可利用資金減少，影響企業的正常運營。為了強化企業資金管理，企業需不斷采用科學、合理的籌資方法，拓寬融資渠道，實現資金有效管理。企業還應建立完善的應收賬款管理制度，減少壞賬現象發生，避免資金大量流失，影響企業經營發展。

第二，可防范以及降低企業財務風險。企業建筑活動眾多，加之項目規模較大，資金需用量較大，增加了資金使用風險。對此，企業需在建筑項目開展前，依據企業發展需求，明確預算管理目標，分析落實企業項目所需人力、物力以及資金成本，也要準確評估利潤水平。在項目建設以及建筑活動進行過程中，建筑企業會全程跟蹤，及時知曉預算具體執行情況，對資金進行規劃，確保合理、安全使用，力求將成本控制在最低水平，而企業也能獲取最優效益。除此之外，為了有效規避以及降低資金使用風險，企業需依據自身特點，制定風險預警機制，結合風險特點，制定可行性預防策略，爭取早期發現風險因素，并實施干預，保障財務管理效益，提升企業經濟實力水平。

第三，維持企業正常經營，促進其可持續發展。建筑施工企業進行資金管理，可對固定以及流動資金進行劃分，對其進行合理配置，針對項目所需資金，實施編制預算，可避免資金過度使用，同時可知曉每筆資金的具體流向。資金管理能夠有效了解企業當前經營狀況，為企業管理者相關決策提供依據，可使其通過評估項目所需成本，對資金進行合理配置，可將資金用于經濟效益、社會效益或緊急施工項目中，有效避免資金占用，規避對外融資貸款，確保資金使用合理性、規范性，可確保內部資金得到統籌規劃，使企業具備較強的抗風險能力，保障企業能夠正常運營[2]。

二、建筑施工企業資金管理存在的主要問題

（一）資金管理分散，流動性差

由于建筑行業的特殊性，部分企業在進行企業資金管理中，存在些許困難，例如建筑工程項目多且分散各地，財務網點較多等，不利于資金的統一管理。加之部分企業對資金管理認知不足，缺乏管理制度，存在多頭多戶現象，影響資金管理工作的順利進行，影響資金統一管理，同時部分應收款項無法按期回籠，影響資金管理效率，導致企業產生可用資源被大量占用或資金閑置現象，不利于資金周轉，資金應用不規范，導致建筑企業施工活動的開展無法順應企業發展需求。

（二）項目墊資，應收不及時，收支不平衡

建筑項目落實過程中，由于業主未能按期付款，致使建筑企業可利用資金減少，造成施工企業長期墊資現象，影響企業項目進程。

建筑施工項目規模較大，所需成本較高，加之部分企業應收賬款工作無法得到落實，建設單位出現久未付款現象時，企業因長期合作關系，不會選擇過度催收，導致企業資金無法回籠。

長期如此，不利于企業應收賬款管理，增加壞賬發生風險，致使建筑企業為了項目進程順利，出現墊資現象，同時也擔負著拖欠工程款的壓力，不利于企業穩定發展[3]。

（三）資金需求較大，融資渠道單一

建筑施工企業同一時間項目活動較多，資金需求量大，加之項目活動需要企業交付保證金、墊付設備采購款項、支付人工以及辦公耗材費用等，但企業內部可使用資金有限。當前我國部分建筑企業因秉持傳統管理理念，對資金管理漠視，尤其是融資管理未能滿足企業發展需求，導致企業無法從外界獲得資金支持，大部分企業在此背景下選擇通過銀行貸款的方式融資，在項目完成順利回款后，再向銀行支付本金以及相應的利息。但銀行貸款審批流程極其復雜，審批時間長，無法保障企業建筑活動盡早落實。

（四）企業內部忽視了項目成本管理

建筑施工企業在運營過程中，會因資金管理不當，內部可用資金不足，影響資金周轉，導致企業形成借款鏈條。部分建筑施工企業為了建筑項目的順利招標，而出現降低報價的現象，無法保障企業項目利潤，造成企業經濟損失。企業若向外融資借款，需通過銀行借款完成，而所屬單位或工程項目負責企業需要向集團企業借款，出現了借款還債的現象。

由于企業尚未建立或完善資金管理機制，不利于施工企業的資金管理工作的有效落實。部分企業未明確各環節管理重點，在進行設備采購、人力資源配置時，對成本管理重視度不夠，造成企業資源浪費，成本支出超出預期規劃等。例如部分企業在落實建筑項目前，由于未對所需市場環境進行提前調研，缺乏準確評估，導致設備或材料采購價格高于市場價格，增加了項目支出成本，與企業發展戰略目標相背離。除此之外，建筑施工企業監督管控不足，未對工程項目進行全程跟蹤與管控，不利于資金有效管理，無法發揮監督管理價值，多在事后彌補，忽略了事前預測、事中管控的重要性[4]。

三、建筑施工企業資金管理的策略

（一）增強領導層以及工作人員的資金管理意識

首先，企業需強化管理者思想認知，使其知曉企業資金管理的必要性與相關內容，對業務人員進行多元化、多渠道的專題培訓，使其均能意識到項目實施過程中成本管控的意義。企業需對傳統管理模式進行創新和優化，引進先進管理理念，加強學習，制定以及完善企業資金管理制度，使其能夠依據企業自身發展需求，迎合新形勢下企業發展戰略目標，對現有的資金管理手段與方式進行時效性調整，確保其可行性、合理性，梳理資金管理流程，確保資金管理的有效性，針對企業資金的流動，每一筆款項均需知曉其來源與去向。其次，企業需制定科學、統一的資金管理計劃，依據企業發展狀況，設定資金管理目標，在項目建設前需成立項目小組，確保其獨立性，項目負責人應具備高強的專業能力和管理水平，確保其能夠負責項目的落實。在項目建設前，項目小組需召開組內會議，對項目進行綜合性分析，明確所需人力、物力資源等，對所需資金進行計劃，羅列資金用途，以表格形式呈現，上交財務部門以及企業管理層進行審核。在這一過程中，項目小組成員要進一步加強風險防控意識，認真核算所需資金。最后，企業需建立并完善績效考核制度，將資金管理效益與績效相關聯，規范管理者行為，便于資金管理工作的高質量完成，使其能夠依據企業發展目標，統籌分配企業可用資金，將資金本身價值發揮至極致。

（二）推行財務共享模式下的預算管理

建筑施工企業需要不斷強化自身綜合能力，在經營過程中，需要通過多種形式強化企業管理，建立或完善項目計劃控制體系，對企業經費的具體使用情況、項目脫節以及資金使用率低、未獲得最優化經濟效益等情況進行具體分析。

財務共享核算模式是企業財務管理中最為常見的一種核算模式，可有效知曉企業當前經營狀況，針對項目效益以及成本所需，制定資金使用計劃，并審核以及評價考核，也改變了計劃的控制對象，原有控制對象主要是指企業經營性資金支出項目，具有單一性特點，逐漸拓展為施工企業經營運行以及融資活動的全部經費計劃。建筑施工企業項目參與者所涉及機構較多，且均具有獨立性，項目計劃制定工作不可能由一個部門直接敲定，需要逐級上報、審核，進行滾動式控制，確保預算編制計劃的合理性、規范性，促使施工企業各個機構均能按照以此計劃規范經營管理行為。

若在經營管理過程中，遇到特殊情況，需對計劃進行適當調整時，則需依據預算調整程序，以市場經濟發展特點為基礎，建立條件更加符合建筑施工企業內部資金管理模式，對內部資金實施有效管理，使其有規范的管理流程與方法，加強資金控制，提高周轉率，有效控制資金流動風險，促使預算管理以及資金使用情況能夠相匹配，從而使預算管理工作順利進行，滿足預算管理要求，達成預期目標[5]。

（三）拓寬籌資渠道，增加企業的資金來源

融資方式是能否順利籌資的關鍵，既往資金管理模式引導下，企業多選擇單一融資方式，多以銀行貸款為主，缺乏全面性。企業需不斷拓寬融資渠道，規避單一融資方式，依據企業經濟實力，自身優勢等，選擇籌資渠道，確保其合理性，將項目回款用作貸款還償，同時企業可對應收款項進行綜合性評估，以此為抵押，申請貸款。除此之外，若企業招標項目所需保證金較多時，需要采取相應的解決措施，例如尋求金融機構的支持，與其他金融擔保機構簽訂委托擔保合同，企業定期交付擔保費用，并上交相關材料，由金融機構向企業提供項目保證金全額的投標保函，規避企業資金被大量占用現象的發生，增加企業內部可用資金，以免企業需向外借債，降低資金風險。

（四）建立目標成本管理體系

首先，企業在制定成本管理目標時，需要結合企業自身發展情況，立足實際，對項目實際情況進行有效分析，明確其與預算目標之間的差異，以項目合同確定的總價為基礎，對整體的目標成本進行有效控制，確保成本控制理想的前提下，企業獲得了最優的收益。企業需對各項目經營目標進行詳細規劃，依據成本控制總目標，制定可行性較高的成本控制計劃，便于建筑項目的具體落實。其次，企業需全程控制成本，包含人力資源、財、物等。可通過建立獎懲機制，合理配置人力資源，對其經費進行預算控制，促使員工工作積極性被有效調動，各部門員工均需知曉成本管理的重要性以及自身管理任務，對各項費用支出進行控制，減少資源過度消耗。采用技術培訓的方式，提高員工專業技能，考核激勵制度的制定，利于員工競爭意識的提高。除此之外，企業需依照優勝劣汰的原則，降低人力資源成本消耗，對材料費用進行有效控制，該舉措包含材料采購、運輸以及儲備等多個環節，對此需要全程控制，制定成本管理目標。建立企業內部成本管理組織機構，成本控制不局限于單一部門，對此制定目標時，需知曉各個部門員工的具體目標職責，建立職責體系，對依據目標進行成本控制效果較好的員工給予獎勵，能夠發揮激勵作用[6]。

四、結束語

總而言之，在復雜多變的市場環境影響下，建筑施工企業要想久遠發展，實現企業發展戰略目標，需不斷通過建筑項目，充實自身綜合實力，讓企業具備可持續發展的能力。為了確保建筑施工企業能夠順利進行，控制成本的同時實現效益最優化，企業需不斷強化資金管理，對項目成本進行有效控制和管理，依據項目所需規劃資金使用情況，拓寬融資渠道，落實應收賬款管理工作，減少企業資金大量占用與壞賬現象的發生，保障資金使用合理性，推動企業項目建設工作能夠平穩進行。企業還需強化思想建設，完善資金管理體系與制度，規范資金管理行為，促使企業能夠在建設項目落實過程中規避各環節資金風險，為企業戰略目標的實現，經濟效益的提升提供保障。