新時期如何做好企業財務風險控制與管理工作

文/王文霖（重慶尚源建筑景觀設計有限公司）

進入市場經濟發展階段，經濟活動逐漸朝著多元化的趨勢發展，企業間經濟活動的增多，為企業帶來了更多經濟效益。與此同時，企業間的競爭愈加激烈。尤其在我國經濟進入新常態發展的背景下，產業結構升級、經濟增長模式的轉變，企業要想在新的經濟發展形勢下實現生存和發展，就必須要將企業內部管理，尤其是財務管理工作放在與企業發展同等重要的位置，從而為企業實現高質量、可持續發展奠定基礎。面對日益復雜的市場經濟環境，企業應該順應時代和市場發展趨勢，優化財務管理流程，明確財務管理的重點，提升財務風險管控意識。尤其針對現有財務管理工作風險防控意識淡薄、風險防控手段和技術落后的問題盡快尋求解決和應對的策略，以推進企業財務管理效率和質量的提升，為企業核心競爭力提升、實現穩定發展提供有力保障。

一、新時期財務風險管理的概述

經濟活動是企業經營發展過程中的重要內容，而資金不僅是經濟活動的基礎，更是企業穩定運行、良好發展的前提。伴隨著市場經濟的發展，實現了市場規范化發展的同時，也促進了經濟活動多元化發展。在這樣的背景下，企業間經濟活動的形式發生了極大的轉變。與此同時，企業所面臨的風險和壓力也隨之提升。企業財務管理的目的就是幫助企業實現經濟效益最大化，并對企業各項經濟活動的規范性加以評價、約束和管理。因此，財務管理就是對企業經濟活動的管理，衡量其規范性和有效性，并根據外部環境的變化不斷對經濟活動規范性的標準和要求進行完善和改進，從而有效指導經濟活動。

企業財務風險即在企業經濟活動中所產生的風險。首先，風險可能來源于企業經濟活動中所產生的數據，這些數據來源于企業資金的往來和流通，是衡量企業經濟活動規范性以及企業運營狀況最直接、最重要的依據，也是財務管理的重要內容。其次，經濟活動多樣性發展讓企業的經濟活動中產生的不確定因素增多，而這些不確定因素的存在，對于企業管理而言就意味著風險。財務風險的存在，極大提升了企業財務管理的難度，會讓企業遭受不同程度的經濟損失，阻礙企業經營目標的實現。盡管隨著現代管理制度的完善，企業能夠利用科學的手段和措施對風險加以約束和控制，然而，財務風險是伴隨著企業經濟活動產生的，而經濟活動是企業生存和發展的根本，因此，風險是無法消除的，這體現的是財務風險的客觀性。另外，經濟活動的復雜性使財務風險可能出現在經濟活動的任何一個環節，這體現的是財務風險的不確定性。也正是因為財務風險的客觀性和不確定性，要求企業必須要制定嚴格的風險管理制度，并投入大量的人力和資源用于財務風險管理，使其隨時保持在可控范圍內，這是財務風險的可控性特征。基于此，財務風險雖然無法從根本上消除，但只要企業管理加強對其認識和重視，并通過嚴格、有效的管理制度和措施，是可以實現對風險的約束和控制的，從而降低財務風險的等級，避免風險對企業造成嚴重的經濟損失。此外，由于企業的經濟活動關系到企業內部的所有部門，這就決定了財務管理需要企業各部門、全員的共同參與和配合[1]。

二、造成企業財務風險的原因分析

（一）復雜多變的外部環境

隨著我國綜合國力的增強以及全球經濟一體化發展，我國在世界經濟格局所處的地位日益提高，在這樣的經濟環境下，為國內企業帶來巨大的商機和發展空間。但與此同時，企業也面臨著市場經濟環境的改變以及經濟活動復雜度提升的現實，這無疑給企業的經濟活動增添了更多的不確定性，而這些不確定性因素中就包含了眾多風險。此外，從國內經濟發展形勢分析，隨著我國經濟進入新常態發展階段，產業結構升級、經濟增長速度減緩以及國家宏觀調控政策、稅收政策以及金融和貨幣政策的調整和改變，迫使企業也要相應地進行發展戰略以及內部控制政策的調整和改變，而這個過渡和適應的階段，對于企業來說同樣也意味著財務風險管理的挑戰[2]。

（二）對財務風險認識不足

面對財務風險存在的客觀性，依然有一部分企業對于財務風險的認識還停留在計劃經濟時代，財務風險管控意識嚴重不足，財務管理工作中創新和改進的積極性和主動性不足，甚至局限地認為只要按照流程開展財務工作，就不會引發財務風險。殊不知財務風險可能產生于企業經濟活動的任何一個環節，而只要企業開展經濟活動，就有產生財務風險的可能。也正是因為財務管理人員自身財務風險意識的缺乏，極大阻礙了企業財務風險管控體系的建立，造成企業財務隱患增大。

（三）財務監督機制不健全

隨著現代企業管理制度的健全和完善，財務管理工作的重要性日益凸顯。事實證明，財務管理工作是一項集專業性、復雜性和全局性為一體的工作，其有效開展不僅需要有嚴格、完善的財務管理制度作保障，更需要規范的流程指引以及有力的監督機制加以約束，而這其中又以監督機制的建立為核心。監督的目的在于強化財務管理制度的執行，規范財務管理流程，并針對監督中發現的問題及時反饋，從而持續對財務管理制度、工作流程進行優化和完善，從而有效規避風險，確保企業經濟活動的規范性和安全性。而從當下企業財務監督機制的健全和完善情況來看，普遍不盡如人意，監督機制不健全、過程監督流于形式、反饋機制不健全等問題的存在，加大了企業財務風險發生的概率。

三、新時期企業財務風險管理中遇到的困難

（一）財務管理觀念滯后

對于企業來說，財務管理觀念落后是普遍存在的問題，企業管理者對于資金管理、成本投入以及經濟效益格外重視，但對于如何提升資金利用率、如何有效控制成本支出以及如何在激烈的競爭中獲得經濟效率的穩步提升等問題卻沒有進行過深入的思考，或者是并沒有意識到將這些問題與財務管理工作聯系到一起，造成管理者對財務管理工作的認識深度不夠、重視不足。而這種思想很容易在企業內部傳播，從而形成一種“財務管理活動”不重要的共識。而這種認識上的誤區具體到行動上，很容易造成財務管理制度完善工作進展緩慢，機制不健全，財務工作規范性差，財務管理工作方法單一，從而增加了企業經濟活動的風險性，造成企業財務風險管理工作推進緩慢，成效不顯著。

（二）財務管理過程死板

部分企業雖然從思想上意識到了財務管理工作的重要性，然而，對于財務管理重要性的認識僅停留在思想上，行動上卻沒有實質性的進展，導致財務管理過程還在延續傳統的思路和方式，極大阻礙財務管理質量和效率的提升，與預期目標更是出現了極大的差距。比如，財務管理工作過程缺乏創新性和與時俱進性，財務工作流程規范性差，賬目管理混亂，信息化程度低，審批流程過于煩瑣或者過于簡化等，從而造成企業資金使用效率低，非必要支出比例高，極大影響了企業正常的經濟活動。此外，工作缺乏有效的制度指引和約束，工作主觀性、隨意性強，加大了財務風險發生的概率[3]。

（三）財務管理監控不足

對于現代企業來說，財務管理的重要性不言而喻。因此，確保財務管理的規范化、流程化和系統化，是降低企業財務風險的基礎和前提。而為了確保財務管理過程的規范化，建立起有效的監督機制是必須的。通過監督機制的建立，一方面是對財務管理人員行為的約束，使其必須按照相關制度開展財務管理工作；另一方面，通過“監督—反饋—改進”機制的建立，也是完善財務管理制度的重要途徑和手段。然而，從目前情況來看，監督機制缺失或者不健全是企業面臨的首要問題，從而造成財務管理工作中的問題得不到及時發現和反饋，長此以往，小問題變成的大隱患，提高了財務風險管理的難度。另外，企業的“預警”意識不足，相對于事前監控，更傾向于事后監管，從而難以體現出“風險控制”中“防”的價值，導致企業財務風險管理效率不高[4]。

（四）財務管理人才緊缺

知識經濟時代，企業核心競爭力更多體現在了人才競爭層面，尤其對于財務管理這種對于專業知識和實踐經驗都有著極高要求的工作，對于人才的需求更加急切。甚至可以說，在一定程度上，財務管理人才是決定企業財務管理質量的關鍵因素，也是企業能否有效控制財務風險的重要因素。但是，很多企業在財務管理人員隊伍建設方面都還有很大的發展空間，財務風險管理人員更是嚴重缺乏。現有的財務風險管理人員無論是專業性還是實際工作經驗都還有待提升，以至于在工作中難以發揮出財務管理人員應有的價值，面對財務風險無法及時有效地給出解決和應對的措施和建議，導致企業財務風險應對能力不高。

四、新時期做好企業財務風險控制管理工作的策略

（一）加強員工風險防范意識

為了切實推進企業財務風險控制管理工作，首先就要從強化風險防范意識入手，解決認識上的誤區和局限問題，在企業營造起財務風險控制與管理的良好氛圍，強調財務風險管控的全員參與性。從企業管理者的角度，要做好表率和帶頭作用，明確財務風險管控對于企業穩定發展的重要性和緊迫感，扎實財務風險管控相關知識，掌握風險管控方法，并在企業內部做好宣傳工作。與此同時，加速企業內部財務風險管控工作的推進，從資金、資源等方面給予充分的保障和支持。結合企業所在行業特點和市場發展形勢，分析當下企業經濟活動中存在的財務風險，并對風險可能引發的后果進行預判，結合分析結果制定財務管理制度，強化對財務管理流程的約束。其次，強化對員工財務風險防控意識的培訓教育，通過講座、交流、學習等方式讓員工了解財務風險產生的原因以及可能引發的嚴重后果，樹立員工風險管控意識，并在今后的工作中提升責任感，規范嚴謹地開展各項工作，降低由自身原因引發的財務風險發生的概率[5]。

（二）建立健全財務管理機制

建立健全財務管理機制的目的在于認真梳理企業現有的財務業務內容和工作流程，并對相關業務內容和流程加以優化和完善，使其與當下經濟發展形勢和市場需求相一致，實現對財務管理工作流程的優化，使其朝著規范化和科學化的方向發展。同時，針對財務風險管理工作進行明確和細化，通過建立獨立的財務風險管控部門，強調財務風險管理工作的重要性，確保財務風險管理各項工作有序開展。企業要從制度上明確和強調財務風險管理與企業各部門之間的緊密關系，切實落實財務風險管理到企業生產經營各部門、各環節。此外，要注重財務風險管理機制的全面性，從預警機制、監督到管理、控制以及反饋機制都要加以完善和明確，從而搭建起完整的財務風險管控體系[6]。

（三）構建相關財務監控體系

財務管理是企業內部控制的重要內容，而完善的財務監控體系是確保財務管理有序開展、促進財務管理規范化發展、實現對財務風險管控能力提升的關鍵，更是促進企業健康穩定發展的有力保障。基于此，企業要加速推進財務監控體系的建立和發展，強化對財務管理工作的監督和管理，加強財務工作流程規范化的約束和管理。同時，從制度上對財務監管工作的內容、工作職責進行明確，并設立獨立的監管部門，指派專人負責此項工作。另外，要注重監管的全面性和整體性，強調事前管控，強化風險防控意識。此外，建立起跟蹤反饋機制，針對發現的問題，要跟蹤改進，確保問題得到有效解決，從根本上降低企業財務風險。

（四）做好財務報告評價管理

信息化時代，企業也要緊跟時代發展步伐，充分借助信息技術的優勢，引入現代化的財務管理系統，建立起集日常財務業務辦理、財務風險監督管理系統、預算管理系統、績效考核管理系統等于一體的信息化管理平臺。信息化平臺的建立，一方面，可以實現各類財務數據的數字化、信息化處理，提升數據傳遞、利用的效率；另一方面，利用信息化平臺以及大數據等現代化數據分析技術，能夠對生成的各類財務報表進行科學、系統、深入的分析，建立起完善財務報告評價體系，從而形成更加專業、科學的財務分析報告，使其更加公正、客觀、真實、準確地反映出一段時期內企業經濟活動的成績、問題和不足。結合財務分析報告中給出的建議，對財務風險管理方案進行動態的優化和完善，使財務風險管理工作與企業發展更加貼合[7]。

另外，財務報告評價管理要注重對企業經濟活動的全覆蓋，尤其要針對成本管理中的預算管理，更要作為其重要的評價對象，結合信息化管理平臺，將預算管理的全過程都納入平臺化管理。

對預算編制、預算審核、預算執行、預算評價等進行全方位的評價管理。從而直觀地了解到各部門預算執行情況，進而明確財務風險管理的要點，進一步約束企業財務管理活動，促進企業財務管理活動更加規范，降低企業經濟活動中產生的風險，實現資金的高質量應用。

五、結束語

總之，面對多變的市場經濟發展趨勢，企業經濟活動中不確定因素增多，造成企業經濟活動風險的提升。面對財務風險的必然性和客觀性，加強財務風險管理勢在必行。因此，企業要強化財務風險管控意識，結合企業發展實際，優化財務風險管控制度，強化財務監督機制的建立，實現對財務風險的嚴格把控，提高企業財務管理有效性，增強企業核心競爭力。

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籌資風險（Financial Risk），又稱財務風險，它是指企業因借入資金而產生的喪失償債能力的可能性和企業利潤（股東收益）的可變性。