風險導向視域下企業資金管理優化路徑探索

王鮮花 杭州玻璃集團有限公司

雖然財務風險存在著許多不確定性，但是組織的財務風險產生因素一般包括組織內部存在著道德風險、組織的管理人員對財務風險沒有準確的了解、組織的財務管理決定過程缺乏科學化等。在對這些因素做出分析和認識之后，組織的財務工作人員才對財務風險原因有一個相對全面的了解，才能根據具體的方向提出避免財務風險的具體舉措。在對財務風險原因做出認識后，對財務風險原因進行正確辨識與評估則成了預防財務風險的關鍵，只有通過正確辨別風險內涵與程度，才能采取相應的應急措施和處理對策，有的放矢地、針對性地對具體的風險原因加以避免，以便取得較好的風險避免效益。

一、企業加強資金風險防范的重要性

（一）是財務管理所有工作的出發點和落腳點

資金管理指的是企業或單位對資金來源、資金使用情況以及資金使用計劃所進行了一系列了解、監督、管理等措施和方法的統稱?？茖W合理的資金管理工作可以有效防范和緩解企業的資金緊張、困難等困境，有效防止企業面臨更大的危機，從而確保企業安全度困，促進其平穩有序的經營發展局面。

（二）有效防范財務風險的發生

企業資金的流轉情況是決定其長遠健康發展的重要衡量指標。因此，規范有效的資金管控可以為企業的長遠穩定發展提供有力的支持與保障。而混亂無效的資金管控必然會為企業帶來嚴重的經營危機，最終讓企業遭受被淘汰的命運。由此可見，企業資金管控是一切經營管理活動的重中之重，特別是企業內部資金的流動往往不被企業所重視，這就容易引發嚴重的財務風險。與此同時，一家企業在生產經營過程中，必然會涉及大量的資金流轉，如果資金流轉問題出現異常情況，那么也就意味著企業財務管理的其他業務環節也出現了異常情況，因此，為了有效確保企業的財務安全，必須努力提升資金的管控能力和效果，對資金的收支情況進行嚴密的跟蹤監管，確保企業的資金支付、償還等業務處于正常狀態。另外，企業還需要不斷完善資金管理制度，保證企業的各項資金流轉業務都能夠嚴格按照制度規定運轉，能夠提前研判或者及時發現企業的財務風險隱患，從而采取有效措施來保證風險得到及時的消除和解決。構建嚴格規范的資金管理制度，能夠為企業員工的資金使用提供明確的指導，從而有利于促進企業各項經營管理活動的正常有序開展，為企業實現更好的發展奠定堅實的基礎。

（三）有助于企業資金管理

所謂公司資本管理工作，是指對公司本身的資本籌措、調配、核算及其資本的營運活動實施一體化的管理工作。資金管理工作涵蓋公司的全部經營歷程，屬于公司財務管理的一個組成部分，同時又是公司財務管理工作的核心。公司資金管理工作在公司經營中有著十分關鍵的地位，通過對公司實施資金管理工作，能夠對公司的不同經營階段所面臨的財務狀況做出預測，以便準確掌握公司自身的經營情況，從而適時調整公司自身的管理經營策略，進而保證公司的穩健有序經營。

（四）提升企業風險防范能力

關于企業經營風險預防，主要是指公司在其自我發展經營過程中采用合理的技術手段來防止公司經營中風險問題的出現，或者對公司本身已經發生的經營風險情況減少公司損失的產生，以便確保公司可以根據自己的經營規劃成功運作，并最終達到公司的自身目標。目前市場競爭日益劇烈，導致企業本身存在的經營風險情況越來越多變，在這個形勢下企業更應做好對企業經營風險的預警管理工作，增強企業本身對市場經濟的適應性，進而提高企業的持續化發展。

二、企業在資金管理與風險防范中存在的主要問題

（一）資本結構不合理

合理的資產結構能夠減少公司的總體資產價值水平，提高公司的效益。而在目前的企事業機構高速成長的時代，問題往往是因為企業資金有限，依靠銀行貸款來解決，高負債企業的貸款比例過高，而過度依靠貸款的企業在重大風險發生后，資產結構和企業負債資金比率過大，財務壓力上升，資金流缺失，將對公司的健康成長造成重大的安全隱患。融資方式的不合理造成企業財務狀況負擔沉重，企業融資途徑逐漸趨向多樣化，不論是銀行借款或是企業貸款，各種途徑均面臨經營風險，債務融資比率過大，償債功能明顯欠缺，從而形成財務危機。

（二）內部財務監控機制有待完善

內部的財務監管機構是企業財務管理中十分關鍵的系統，但目前中國許多企事業單位內部還沒有健全的、獨立的內部監管機構，根本就不能形成一個完整的、全面的、有效的企業內部財務監管體系。還有的企業盡管有內部財務監督制度，但實施并不規范，沒有專門的內部審計機構，在財務風險管理的過程中，內部審計報告制度沒有獨立性，管理方法簡單，不能發揮企業內部審計監控的功能，甚至出現了控制和監管合二為一的現象，內部會計制度形式化，沒有企業的財務流失與責任追究機制，給企業財務工作造成了很大的障礙。

（三）資金回流不暢

由于中國市場經濟的發達，商業市場上已經形成了買方市場，許多公司為提高企業利潤率，增加市場占有率，公司在營銷過程中往往不知道目標顧客的企業信用等級，而通過采用賒銷的方法進行了大量的營銷商品，甚至盲目賒銷，這樣從商業會計的角度上的確可以增加企業利潤，但由于流動資金一直被債務人和存貨所占據，致使應收賬款一直得不到償還，進而擴大了壞賬損失，甚至形成呆賬，從而使得企業缺乏了充裕的資金流。企事業機構的資本流動性和安全遭到了很大的沖擊，使其無奈地進入了財務危機，最后造成公司運作的損失。

（四）缺乏健全完善的資金管理制度

由于目前很多公司的管理人員沒有現金管理制度意識，因此就導致很多公司自身沒有健全的財務管理體系。健全的資本管理體系系統是確保企業正常進行資本管理工作的重要基石，但現狀是大多數企業自身并沒有一套健全完備的管理制度系統，因此造成企業的資本管理工作無從著手，進而造成企業內部在開展資本管理的工作上比較凌亂，這就不利于企業正常進行資本管理。

三、企業資金風險防范路徑

（一）深化財務風險防范的認識

企業想要獲得較為理想的資金風險防范效果，要引導員工牢固樹立風險意識，這是提升企業財務風險防范水平的前提和基礎。如果企業上下都能夠增強風險防范意識，那么就能夠嚴格按照制度流程來開展相關工作，從而為各項資金管理工作的高質量、高效率開展打下了良好的基礎。因此，企業管理層要率先垂范、以身作則，為員工樹立一個榜樣，動員全體員工要牢固樹立財務風險意識，讓其深刻地認識到，維護企業的財務安全，就是在維護自己的切身利益，從而為確保企業的財務安全以及實現長遠穩定發展提供根本保障[1]。

（二）及時了解經濟發展動態

社會經濟發展政策的變化必然能夠給企業的經營發展造成重要的影響。為了有效提升企業的資金風險防范能力，企業要及時了解掌握經濟政策的變化，善于站在宏觀的角度對經濟發展的態勢進行深入的分析研判，通過準確把握宏觀經濟的發展走向，來制定有利于企業發展的決策和規劃，從而有效避免宏觀經濟因素對企業的資金管理造成的不利影響。

（三）提升財務數據分析水平，為財務風險防范措施的制定提供明確可靠的依據

首先，企業經營者應當清醒地認識到，財務風險在企業的經營發展過程中是必然存在的，只要企業還在，就無法從根本上杜絕財務風險的發生，也就是說，想要完全消除財務風險是無法做到的。因此，企業的財務管理不可能永遠獲得零風險或低風險的效果，而是要通過專業嚴謹的財務管理工作，秉承成本效益的基本原則來盡可能地對財務風險進行有效的防范和應對，只有持有這種正確的思想認識，才能為企業各項財務管理工作的開展定下正確的基調。其次，企業財務部門要加強財務數據的收集和分析，定期為企業管理層提供準確、詳細的動態化財務數據信息，從而為企業做出正確的管理決策提供有力依據。與此同時，企業財務部門應當深入挖掘財務數據的價值，善于在各種財務信息數據中準確查找相關風險和問題，從而為企業領導層妥善處理財務風險提供參考和依據。另外，企業財務部門要對企業的資金流轉狀況進行全方位的跟蹤監督，結合最新的經濟發展形勢，來對企業資金管理的安全性進行準確的評估，并且要通過專業方法的運用，去分析查找更深層次的資金安全隱患，并制定有效的對策和建議，從而通過完善嚴密的財務內部控制來確保企業資金的安全。

（四）強化資金風險防控，有效防范債務違約風險

首先，企業應當成立資金風險管控領導機構，專門負責投融資計劃、資金收支平衡等事務的研究審核，在企業內部，對資金周轉中出現的各種問題進行有效協調；在外部，加強與金融機構、合作企業的溝通交流，盡量爭取有利于企業資金鏈安全的相關資源。其次，構建信貸資金、債務風險防范機制。定期對企業的借貸、擔保、應收賬款等業務進行風險排查和評估，確保風險問題得到及時地發現，并采取相應的對策。再次，完善資金管控制度，提升法人意識，提前制定完善合理的債務違約應急處置預案，為債務違約的妥善處理提供有效的指導，有效降低和控制違約風險的發生。最后，強化資金管控力度，確保企業各項資金管理業務的規范平穩地運行，將債務違約、逾期違約列為資金管理業務的“紅線”，有效促進資金管理責任的充分落實。

（五）創建良好的資本經營平臺

公司將加強培養管理層對資本經營得嚴謹認真意識，形成良好的經營行為，為資本經營的高效實施創造條件保證。另外，建立完善的資金控制環境，明晰具體的職能權限，避免不合理的管理模式，一切資金管理工作的開展都應該在有關規章制度的基礎上開展。在招聘財務人員的流程中要堅持競選上崗原則，嚴禁有裙帶關系，所有財會人員都必須經過專業訓練并擁有資質證書，對沒有合格證的員工也必須淘汰出去。

（六）健全財務管理制度

根據機構設置的科學合理性，依照財會規章制度，建立健全組織部門，建立健全的財務管理模式。此機制建立過程中，要包括規劃、實施、管理、監控幾方面的工作，全方位精細地管理好公司的財務，促進財政部門和資本使用單位實現良性的配合，共同實現資本經營戰略。

（七）做好公司風險管理

首先，管理項目風險；公司的任何項目都應該按項目和資金的規模來確定具體的批準權限，并做好可行性研究，預測實際可能出現的情況并提出適當的措施。其次，管理融資風險；不論是融資的成本、結構、費用或者企業償債計劃、還款時間等都應該做好事前評估、事中監控、事后評估，重點就是提高資產的平衡度，調整資本結構，不但應提高資金效益，利用舉債經營來獲得財務資金利潤，同時也要避免財務困境現象的出現，避免因為大量舉債而造成巨大的財務危機隱患。公司將在各個控制點的基礎上建立健全的經營風險體系，并采取經營風險識別、經營風險評估、風險分析等各種措施，以全面預防各項問題的出現。

四、企業財務創新管理要點分析

（一）嚴格預算管理

隨著市場競爭得越發激烈，企業的經營發展經常會面臨著諸多不確定因素，而實施全面預算管理，是企業面對各種因素和風險挑戰的重要措施和手段，是企業發展規劃非常重要的組成部分，同時也是最為有效的資金安全管理方法。構建和完善剛性的預算管理機制體系，可以讓各個主體的責任、權限得到明確的劃分，這樣一來，負責財務預算管理的相關人員便能夠準確地了解資金收支計劃和目標，從而為企業各項經營決策活動以及員工的資金使用行為提供有效的指導和約束。總之，嚴格實行全面的財務預算管理，是提升企業財務管理質量和效果的關鍵，為企業各項財務管理業務活動的規范有序開展提供了有力保證。

（二）完善財務分析制度

財務風險防范是建立在企業完善規范的經營管理制度的基礎上的，只有經營管理制度的嚴格規范實施，才能夠為企業財務風險防范措施的有效落實提供有力的支持與保障。作為企業經營管理制度的重要組成部分，完善財務分析制度在確保企業資金安全當中發揮著極為關鍵的作用。首先，要確保各項財務數據收集、記錄的準確性和完整性，其次，財務人員要提升專業水平和責任心，能夠運用專業的方法和嚴謹的態度完成財務分析的各項工作。

（三）夯實財務核算基礎

財務預算管理是企業經營發展所依靠的重要工具，是企業財務管理工作平穩有序運行的根本支撐。因此，企業必須在立足于自身實際的基礎上扎實嚴謹地開展財務預算管理工作，財務部門要運用專業可靠的方法來規范嚴謹地開展預算管理工作，充分保證財務數據的質量，為此，企業要加強財務管理隊伍的規范化建設，通過招聘、培訓等多種措施，來努力打造一支業務熟練、能力優秀、態度負責的財務管理隊伍，以此來為提升企業財務創新管理水平提供強大的人才保障。

五、結語

綜上所述，企業資金安全是企業經營發展的根本所在。只有充分確保企業資金的平穩有序地運轉，才能夠為企業實現長遠穩定的發展打下堅實的基礎。與此同時，企業資金風險防范能力和企業財務管理是相輔相成的，有效的資金風險防范可以有效地促進企業管理水平的提升，而企業財務管理的提升，可以為企業的資金安全提供有力保證。因此，企業要善用運用創新的理念和方法來促進企業財務管理水平的提升，這樣一來，企業資金風險防范能力也得到了進一步的加強，從而為企業長遠健康的經營發展奠定了堅實的基礎。