數字化背景下企業稅務風險管理的問題與對策

文/汪偉 鄭懷忠

（湖北齊興會計師事務有限公司）

依法納稅是企業應盡的義務。一方面企業應控制合理稅負，另一方面受企業管理水平，內外形勢復雜多變等因素影響，企業稅務風險管理還是存在較多問題，必須加強稅務風險管控，避免因稅務風險阻礙企業的正常發展。由此在數字化背景下，企業不斷對稅務風險管理進行適當改善，順應時代的發展需求，有效提高企業的稅務管理水平。

一、企業稅務風險管理的實際作用

通過對企業稅務控制可有效為其減少相應稅負，避免增加企業稅務風險，有助于增加企業的經濟效益，促使企業在規定時間內完成經營目標。同時，企業在開展稅務管理過程中，需要在盈利的基礎上履行相應義務，在規定時間內足額繳稅，促使企業享受良好的稅收政策，并對企業發展具有重要作用。同時，減少企業稅負，可有效增加企業的經營利潤，納稅是企業經營過程中的成本之一，良好的稅務管理能夠充分為企業減少稅務支出，降低稅務風險。在稅收過程中，由于存在稅收機制的不完善以及管理工作失誤，則會為企業帶來較大影響，致使實際稅收與繳納金額出現不符現象，由此增加企業運營風險。通過開展管理工作，可有效避免相關稅務風險的發生，針對可能涉稅風險進行及時了解，并做出相應的規避措施，有助于促進企業的持續發展。并且，在企業經營過程中，稅務風險管理可有效提高企業運營質量，促使企業競爭力得到全面提升，并使企業明確自身責任，達到良好的管理水平，使企業合理優化資源分配，對企業發展起到關鍵作用[1]。同時，企業還需加強對稅務風險管理的控制，充分認識到稅務風險管理的重要性，不斷發揮其積極作用，對風險進行合理規避，全面促進企業的總體發展，提高企業運營的整體水平。

二、企業稅務風險管理中常見的問題

在企業經營過程中，通常會存在一系列的稅務風險，其中，納稅籌劃的不穩定則會帶來一定風險。在納稅籌劃過程中，其包含的基礎內容相對較多，與企業稅務風險管控能力有著相應聯系。在稅籌理解過程中，由于部分工作人員未能對其有效理解，從而在稅務風險管理過程中極易出現較大誤差。并且，整體的籌劃基礎尚未穩定，稅籌方案與企業實際經營情況不符，導致企業無法做到合理節稅，增加企業稅收，并為企業帶來逃稅漏稅的風險。同時，在稅收政策的變動下，也極易產生稅務風險，由于受到稅務管理各項因素影響，致使企業面臨不同程度風險，在政策的變動下，企業未能對稅籌計劃進行適當調整。并且，企業對稅務風險認知不足，從而對經營產生不良影響，增加企業的經營風險。另外，稅籌目的混淆也會存在相應的稅務風險。在企業經營過程中，其利潤最大化與稅后利潤存在較大的差距，企業資金流動性大，極易造成企業稅籌成本提升，為企業造成不同程度的經濟損失，無法推動企業在市場中的穩定發展。

與此同時，企業在運行過程中，應當加強稅務風險管理，做好一系列的防范措施。但是在實際管理過程中，仍然存在著較多的問題，對企業稅務產生較大影響，降低企業的發展效率。在風險管理中，企業的風險意識較為薄弱，未能對稅籌進行合理分析，并對納稅認知相對較少。企業在運行過程中，通常將主要精力放置于活動的開展，未能對稅務風險加以重視，并對納稅籌劃的了解相對較少，認知程度較低，造成企業的稅務風險逐漸增加。同時，企業在風險管理過程中，缺乏完整的管理體系。在數字化背景下，企業未能積極融入當下的時代發展環境，致使企業內部的管理模式較為落后，不能滿足當前企業稅務風險的管理要求，降低整體的管理水平，對企業經營發展產生不良影響。并且，企業的稅務管理方式尚未完善，各部門之間缺乏良好的溝通，未能合理建立相關制度，導致企業稅務風險管理能力逐漸低下，致使企業難以在規定要求內進行合理規避風險，不斷降低企業的經濟效益[2]。另外，由于專業人員的缺乏，造成部分管理工作未能得到有效實施，致使風險管理效率下降，為企業發展帶來較大阻礙。

三、數字化背景下解決企業稅務風險管理問題的主要措施

（一）注重企業思想建設

在數字化背景下，企業針對稅務風險管理工作應當進行適當改善，確保稅務風險管理內容與當前時代相符合，滿足企業的經營要求，并對于稅務風險管理中出現的問題進行深入分析，不斷對各項問題進行充分總結，制定合理的解決方案，以提高企業的稅務風險管理能力。同時，在實際管理過程中，企業應當積極引進全新理念，提高企業稅務風險管理意識，充分認識到稅務風險的危害性，并逐漸加強風險管理，要求企業根據具體規定繳納相應稅款，增強對稅籌的認識。在經營過程中，逐漸對降低稅負的方式進行探索，強化企業整體思想建設，將全新理念引入到管理工作中，逐漸優化稅務風險管理內容。并對稅務風險管理進行廣泛宣傳，促使工作人員對稅務風險進行充分了解，使其能夠及時做好相應的管理工作，加強對稅務風險的防范，避免風險對企業發展產生不良影響，降低企業的經營質量。

（二）構建企業管理體系

企業稅務風險與經營狀況存在較大關聯，稅務風險直接影響企業的經營水平。為此，企業應當加強對稅務風險管理工作的重視。首先，在數字化背景下，積極構建完整的企業管理體系，加強數字化技術與稅務風險管理工作的結合，建立良好的稅務風險管理系統，能夠針對企業經營過程中產生的稅務風險進行快速分析，為管理人員提供準確的參考依據。促使其在經營過程中，能夠對相關項目開展流程進行適當調整，并對風險管控工作進行合理改善，有助于達到良好的管控效果，防止稅務風險對企業造成影響。其次，在企業風險管理體系中，還應當積極完善整體的風險架構。在規定的范圍內，對企業各項活動內容實行全面管控，不斷加強對各環節的管理，將各項工作內容進行詳細劃分，明確員工的具體職責，促使其明確自身的工作內容，有助于使其高效完成工作任務，并對各自的稅務風險進行合理管控，提高風險管理水平。可有效對風險管理進行統籌調動，加強對項目活動的基本數據信息的有效利用，從而充分展現出稅務風險管理的實際意義。

（三）完善稅務管理方式

企業在開展稅務風險管理工作過程中，首先應當構建風險管理部門，對企業內部稅務風險進行整體分析，不斷對企業稅務進行適當調整，并積極對國家稅收政策進行全面研究，將各項政策內容進行充分落實[3]。同時，在管理部門開展工作過程中，還需對企業內部的納稅情況進行定期分析，可有效為企業經營活動的開展提供良好依據，完善企業稅收籌劃方案。其次，管理部門在實際管理過程中，還應當利用數字化技術，對管理方式進行不斷優化，利用數字化管理系統，實時獲取企業經營涉稅信息。并對相關信息進行深入分析，對稅收控制流程進行全面完善，確保稅收管理模式達到最佳狀態，有助于對稅務風險進行合理管控。最后，在管理過程中，不斷對最新稅收政策方針進行咨詢，可有效減少稅務風險，并對風險進行合理規避，防止企業稅務風險對其經營發展造成影響，通過完善管理方式，充分促進企業的全面持續發展，提高企業在市場中的競爭能力。

（四）強化各部門間溝通

在企業稅務風險管控過程中，還應當強化各部門之間的溝通，加強人員之間的交流，有利于對風險進行全面控制。隨著我國經濟的不斷發展，在各類因素影響下，稅收政策經常發生相應的改變，根據市場以及國家整體發展趨勢，對稅收做出適當的調整。企業則需對政策內容進行全方位把握，避免對繳稅行為造成嚴重干擾，并積極制定詳細的解決措施，對稅籌規劃進行適當修改，降低企業的稅務風險。另外，在稅務管理過程中，企業還應當建立數字化平臺，促使各部門之間根據經營業務以及稅務風險進行充分交流，促使管理部門了解企業經營各個環節的實際情況，便于其作出合理反應，采取相應的解決措施，對可能出現的稅務風險進行充分管控，從而可有效減少風險發生。同時，在溝通過程中，稅務管理人員還應當加強對企業的整體監督，不斷做好相應的預防工作，為企業樹立良好的形象，規范企業各項工作的內容，防止出現嚴重的涉稅風險，增加企業的不穩定性。

（五）制定風險預警制度

在企業稅務管理過程中，首先應當制定詳細的風險預警制度，對企業內部稅務風險進行整體控制，能夠在短時間內對風險進行快速識別，并找準風險發生的主要原因以及具體業務內容，有助于企業對經營活動進行全面改善，促使各項內容更加規范，達到良好的預警效果，對風險進行及時防控，充分展現出預警制度的實際優勢。其次，在企業運行過程中，還應當采取自查手段，對稅務項目進行全面審查。在稅務管理過程中，不斷對各個涉稅項目進行一一核實，確保其在規定的范圍內開展，減少風險發生，可有效實現稅務風險規避的目標。最后，在稅務管理過程中，企業還需定期對各個項目進行排查。針對出現的違規情況進行及時處理，對于有關工作作出相應調整，以滿足企業的經營需求，符合稅務管理的主要標準。并針對產生的異常情況進行分析，明確其發生的具體原因，將其及時上報有關部門，加大稅務風險管理力度，從而有效達到良好的規避效果，降低風險發生概率，對企業經營發展具有較大益處。

（六）增強管理人員能力

管理人員在企業稅務風險管理工作中占有重要地位，企業需對管理人員加以重視，高質量的人員直接影響企業風險管理能力，對企業稅務風險防控具有關鍵作用[4]。由此企業在開展管理工作時，第一，應當選用專業能力相對較高的人員，確保其對稅務風險以及解決措施進行充分了解，能夠根據具體情況提出相應建議，為企業風險管理提供良好參考，有助于企業更好地開展稅務管理工作，增強企業的稅務風險管理效率。第二，企業應當加強對稅務管理人員的培訓，使其對我國稅收政策進行及時了解，并對專業內容進行全面掌握，不斷提高人員的專業能力。第三，在數字化背景下，確保管理人員能夠對數字化技術以及相關系統進行熟練應用，可有效提高企業稅務管理效率，確保管理工作質量。在此過程中，加強對管理人員進行考核，促使企業能夠掌握人員工作情況，并結合人員優勢對其作出適當調整，以滿足崗位的工作需求，達到企業的稅務風險管理標準。

四、結束語

總而言之，在數字化背景下，企業稅務風險管理工作是企業經營發展中的重點內容之一。企業應當對其高度重視，并積極對管理過程中產生的問題進行詳細分析，制定一系列的解決方案，對企業稅務風險管理進行全面優化，以滿足現代化的發展要求。積極構建風險管理體系，制定風險預警機制，從而進一步促進企業的穩定持續發展，為其帶來更多的經濟效益。

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稅務是稅收事務工作的簡稱。有廣義和狹義之分。廣義稅務是泛指以國家政治權力為依據的稅收，參與國民收入分配全過程中的各項工作，包括稅收方針政策的研究、制定、宣傳、貫徹、執行工作；稅收法律制度的建立、調整、修訂、改革、完善、宣傳、解釋、咨詢、執行工作；狹義稅務一般是指稅收的征收與管理工作。

稅收是國家為滿足社會公共需要，憑借公共權力，按照法律所規定的標準和程序，參與國民收入分配，強制地、無償地取得財政收入的一種方式，依照稅收收入歸屬和征管管轄權限的不同，中國稅務部門可分為國稅和地稅兩個不同的系統。前者征收的主要是維護國家權益、實施宏觀調控所必需的稅種（消費稅、企業所得稅、關稅）和關乎國計民生的主要稅種的部分稅收（增值稅）；后者則主要負責合適地方征管的稅種以增加地方財政收入（營業稅、耕地占用稅、車船使用稅等）。