大數據時代下企業稅務會計的優化路徑探討

劉曉波 山東沂蒙交通新材料有限公司

引言

近年來，隨著大數據技術的高速發展和進步，大數據帶來的信息革命正在以勢不可擋的趨勢占領全球各行各業，也為我國多個領域和行業帶來了沖擊和影響，企業的稅務會計領域也在其中。傳統的稅務會計管理工作已經無法適應時代的發展需求，因此企業需要基于傳統的稅務會計管理模式，積極進行改革和創新，并通過大數據技術為其提供便捷條件。基于大數據這一時代背景，改變傳統的稅務會計管理模式，并加強信息系統的建設，培育出更多高質量的稅務會計管理人才，并通過大數據技術的價值發揮，為企業獲得更為清晰直觀的稅務會計數據信息，以幫助領導層及時了解企業現階段的實際發展現狀和稅務情況，制定出針對性的稅務管理決策，輔助稅收籌劃工作的有序推進，獲得更為廣闊的利潤空間。

一、大數據時代下企業稅務會計的發展機遇分析

首先，可以進一步推動稅務會計管理效率得以提升。在傳統的稅務管理模式中，大多數都是通過人工來進行操作，獲得稅務數據信息，同時綜合稅務會計管理軟件進行計算。雖然可獲得稅務管理信息，但工作效率較低，在操作過程中也很容易出現失誤，最終導致稅務結果失真。基于大數據這一時代背景，通過大數據技術、云計算技術，稅務會計管理工作也會走上精細化的發展之路。除此之外，通過大數據技術構建出稅務會計信息化系統，真正地實現內部數據的線上信息共享，改變了傳統稅務管理工作模式中通過人工來進行數據信息收集，并對數據進行分析的弊端，并最大限度地規避由于人工操作所帶來的操作失誤問題，縮短稅務會計管理工作時間，以推動稅務會計管理效率全方位提升。

其次，推動傳統稅務會計角色實現轉型和升級。基于大數據時代，除了對企業稅務會計工作模式帶來了改變，還促使稅務會計角色定位出現變化。傳統的企業稅務會計管理工作中，相關管理工作人員只需要對數據信息進行處理，展開稅務統計和稅務管理。基于大數據這一時代背景，稅務會計工作人員獲得的數據信息種類變得更為豐富，在傳統工作責任的基礎條件下，還可以為企業的經營決策提供數據信息輔助，為管理工作人員和領導層制定科學合理的決策，奠定堅實的數據信息基礎。

二、企業稅務會計在大數據時代下面臨的挑戰

（一）稅務會計人員數量不足且綜合能力欠缺

基于大數據這一時代背景，將會針對企業稅務會計管理工作人員提出更高的標準和要求，稅務會計工作人員除了需要具備基礎的稅務理論知識，還需要具備可以通過大數據技術的運用，對信息進行分析、整合以及收集的能力，這樣才可以實現和我國經營稅務體系之間的無縫銜接，化解風險，在遇見風險時也可以制定出第一時間的稅務風險管控措施。綜合實踐來看，當前企業在稅務會計人員上有所不足，同時人才流失問題較為嚴重，個別企業內部缺乏綜合性能力較強的稅務會計工作人才，這也對企業的經營發展速度帶來了一定程度的限制。基于大數據時代，稅務會計需要成為復合型人才，需具備對企業稅務信息進行全面挖掘分析的能力，可以對金稅系統進行熟練化的操作，同時具備完善的稅務風險防控意識以及稅務問題應急處理能力，但由于企業在薪酬福利待遇以及人才培養機制等相關層次上的不完善、不全面，致使人才流失問題始終未得到解決。

（二）涉稅信息安全性問題

稅務信息為企業的重要信息，也是基礎信息，在通過大數據技術展開企業稅務會計管理工作時，除了需要展現出其價值和優勢，實現數據信息的高效率傳輸和資源共享，與此同時，還需要保障數據信息的安全性和私密性。在對稅務管理系統進行應用時，在內外因素的影響下，有可能會出現信息泄露，引發信息安全風險，例如稅務會計工作人員在對事務進行處理時，可能會因為安全意識匱乏，或是操作過程不夠規范及標準，將私密性較強的稅務會計信息暴露在網絡平臺中，被競爭對手獲取，影響企業的信息安全，為企業帶來法律上的隱患和風險。因此企業應加強信息安全信息防護，改善信息防護水平。

（三）稅務會計信息化管理水平較低

綜合我國現代企業實際發展現狀，在稅務會計工作的開展上，管理模式和稅務機關征管出現脫節，究其原因，主要是由于企業信息化建設較為傳統和滯后，無法滿足現代稅務領域的標準和要求。個別稅務機關在展開稅務會計管理時，雖然已經全方位推廣并運用了大數據技術，但由于各個地區企業的資金問題和技術問題，個別企業無法運用大數據，并依照企業的實際經營和發展現狀運用增值稅專用發票和全國大數據聯網管理平臺展開統一化的數據收集、上傳和歸檔，這就導致稅務征管機構無法精準實現信息錄入，了解更多企業發展過程中的稅務風險。甚至還有個別企業當前年度的稅務會計獨立工作都未完成，未針對稅務管理中的數據信息形成更為現代化和完善的基礎會計管理信息體系，出現了和征管系統嚴重脫節的問題。個別企業忽視稅務會計信息化建設，軟件和硬件都較為滯后，致使信息化建設水平始終達不到企業的經營發展需求。

三、大數據時代下企業稅務會計的優化路徑

（一）建設高素質稅務會計人才隊伍

對于現代企業的經營和發展，稅務籌劃和稅務風險管控具備較強的專業性和技術性，除了需要相關稅務會計工作者具備較強的業務能力，了解更為扎實的稅務理論知識之外，還需要掌握企業戰略發展規劃，這樣才可以確保稅務會計管理工作的有序推進、順利開展。因此想要達成這一目標，則需要稅務會計工作人員具備較為強大的信息收集能力，并保障信息收集的完整性、全面性和真實性。同時基于大數據技術的運用，從海量數據信息中提取有價值的數據信息，具備一定的信息判斷能力，需要通過人力資源來為這一目標的落實提供保障，建立出一支高水平、高素質的稅務會計工作團隊，滿足各項工作的開展需求。因此在現行信息化稅務征管模式下，企業需要積極組織稅務會計工作人員了解與信息化相關的理論知識和崗位技能，以保障企業對各類增值稅專用發票系統得以熟練操作，同時可以在國稅網中進行納稅申報，有效規避信息操作失誤所帶來的風險問題。與此同時，企業需要進一步強化對于會計工作人員的職業道德能力教育，具備剛正不阿的工作品質，優化自身的崗位責任感，在確保企業經營發展效益的同時，還需要培訓國家法律法規，以幫助企業實現經營效益的最大化。因此，企業需要構建出與稅務會計相關的人力資源培訓體系，定期展開培訓溝通和交流活動，并搭建更為精細化的稅務會計管理工作流程，嚴格依照標準流程來展開稅務會計管理工作，以確保稅務會計管理環節的完善性，夯實稅務會計管理基礎，改善作業成效。

（二）規避信息管理安全風險

我國現代企業的稅務會計管理工作，信息安全性是對稅務會計管理帶來影響的重要因素之一。尤其是基于大數據這一時代背景下，稅務會計信息安全風險也越發明顯，越來越多來自競爭對手的網絡病毒以及黑客攻擊，將會對企業的稅務會計信息帶來嚴重的沖擊影響，甚至導致企業重要商業機密泄露。因此在展開稅務會計系統信息化的建設過程中，需要進一步加強對稅務會計信息安全防護工作的關注和重視。首先，構建出安全管理制度，在展開管理制度建設時，需要加強稅務會計信息安全制度的建立健全，依照企業現行內部控制機制，明確與涉稅信息相關的管理內容、管理辦法和管理流程，同時將信息安全管理工作融入企業內部控制崗位責任機制，定崗定責，有效規避傳統社會管理超越部門權限、個人工作權限獲得稅務會計信息的問題，解決越權查看所帶來的稅務風險，避免企業涉稅信息泄露。其次，優化安全管理技術水平，可以通過大數據技術以及互聯網的相關技術的有效運用，實行對稅務會計信息系統的全面監督，優化監督水平。例如，可以通過面部識別技術、指紋技術和虹膜識別技術，強化信息加密度，針對稅務會計管理系統中涉稅數據展開全天候24小時的監控和識別，避免其他人員非法查看涉稅信息，保障企業稅務信息的安全性。最后就是需要加強監督力度，通過建設內部控制網絡，設置嚴密防火墻，內網、外網互聯，對重要數據信息通過云端進行存儲，并通過硬盤進行備份，制定出科學合理的風險預警方案，及時發現安全問題和威脅問題，并自動預警，為后續的信息安全提供強有力的基礎和保障。

（三）建立稅務會計信息化管理系統

在稅務會計信息化管理系統的建設上，需要從兩個方面進行著手。首先，是需要全面實現企業稅務會計管理的信息化，積極迎合大數據時代的發展需求，對社會的管理模式進行改革和創新，從傳統的稅務會計管理“人管稅”模式，走向“系統管稅”的管理之路，并通過信息化系統的操作和運用，以改善其在稅務會計工作上的管理效果。因此企業需要進一步強化在稅務信息化系統上的建設，以保障稅務信息化管理系統和企業其他管理系統實現有效銜接，方便稅務會計管理部門獲取各部門的稅務數據信息，真正的走向信息化管理之路，了解財務狀況，為后期的納稅申報提供強有力的數據支撐，有效規避傳統稅務會計管理工作過程中，納稅申報不夠及時、不夠精準，為企業所帶來的稅務風險和稅務經濟損失。稅務會計工作人員可以通過涉稅信息化系統的運用，實現稅務數據信息的自動化申報，同時對納稅情況展開智能分析，優化稅務工作的管理效率。其次，是需要拓展稅務信息化管理系統功能。企業在對稅務信息化管理系統建立健全的過程中，還需要對管理功能進行全方位拓寬，確保模塊建設的全面性，涵蓋政策模塊、風險模塊和納稅籌劃模塊。在政策模塊中，相關工作人員可以直接了解到我國與稅務相關的法律法規、地方稅收政策以及行業稅收狀況，方便工作人員第一時間了解我國稅務信息及政策情況，方便管理工作的有序推進、順利開展，避免出現法律層次上的稅務風險。在風險預警模塊中，可以對企業目前的稅務數據信息、財務數據進行全方位自動匯總、智能分析，了解企業稅務指標，囊括稅務補交率、零申報預警率和稅款入庫率，了解企業稅務可能會存在的稅務風險，對稅務風險等級進行客觀評估，明確可能會帶來的影響，并制定出針對性的優化建議。在納稅籌劃模塊中，可以融入申報方式自主選擇以及稅收優惠等內容。例如，企業若是想要減少稅費繳納，可通過雇傭殘疾人或購買固定資產的方式，實現增值稅進項稅額的有效抵扣，幫助企業降低稅務風險和稅務負擔。

（四）以數據庫來實現稅務數據有效管理

基于大數據這一時代背景，在企業的實踐發展過程中，稅務數據類型也變得越來越豐富多樣，為了進一步改善在稅務數據信息處理上的時效性，應對不同結構的所有數據進行規范，通過數據庫資源，以保障稅務數據信息的有效管控，類型的合理劃分，做好稅務籌劃工作。因此在實踐中，需要加強對不同數據信息的分類整理，對一些非結構性的數據信息，需要做好分析論證工作，掌握非結構性財務數據信息實踐特征，同時基于企業的實際發展規劃，形成更為全面、更為系統化的財稅數據信息體系，以保障其管理過程的規范性。并通過內部數據的更新換代，優化在數據信息上的綜合利用率，確保稅務會計管理工作真正地走向精細化發展之路。因此企業需基于自身戰略發展角度進行著手，確保稅務會計信息的完整性以及覆蓋全面性，涵蓋財務部門、業務部門以及其他職能部門，搭建數據資源管理體系，為后續稅務會計管理工作打下堅實的數據基礎，提供有力數據鏈條，以確保稅務會計管理工作的持續推進、不斷深入。

（五）建立完整的稅務會計工作機制

基于大數據這一時代背景，企業的領導人和決策工作人員，需要嚴格依照國家法律法規標準和要求，形成更完善的稅務會計管理制度，并在這一條件下，強化管理工作的執行效果，明確管理主體以及稅務會計工作者的崗位職責，確保在信息化這一時代背景下，稅務會計管理工作方向清晰明確，并對管理機制進行不斷地改革和創新，積極解決我國“推進國家治理體系”的標準和要求，并嚴格遵守會計稅務管理辦法，基于推進內部稅務會計治理結構改革等層次，以實現稅務管理工作的全面創新。在對稅務會計管理體制進行創建時，需要確保其代表當前企業的稅務會計管理主體內容。并積極引進與收入、支出和稅收清繳相關的創新監管理念，嚴厲打擊蓄意虛假報送會計稅務信息的行為，形成對稅務會計部門的嚴格監管。

結語

綜上所述，大數據時代的全面來臨，對于進一步推動我國現代企業的發展帶來了發展機遇，因此需要進一步強化對稅務會計的關注和重視，將稅務會計轉化為財務部門的重點工作內容之一，并通過大數據技術的運用，發揮出價值和優勢，有效規避與稅務相關的信息安全風險，構建出稅務會計信息化管理體系，并通過數據庫實現對各類數據的有效管理，融入現代化的稅務管理理念，形成更為完善的稅務會計工作機制，并通過人力資源團隊的建設來為其提供保障，以優化稅務會計工作水平，在合法范圍之內幫助企業減少稅務負擔，實現經濟效益的全面提升。