有限公司財務內部控制精細化管理要點研究

張曉悅

（淄博市城市資產運營集團有限公司，山東 淄博 255022）

一、引言

隨著市場經濟體系的變化與發(fā)展，有限公司規(guī)模逐步擴大，開始認識到實施精細化管理的重要性。精細化管理是一種先進的管理理念和企業(yè)文化，有助于節(jié)約管理資源，降低公司內部控制成本支出。但在有限公司實際的財務內部控制精細化實施過程中仍存在問題，本文基于此提出一些可行性意見，希望為有限公司的良性發(fā)展奠定基礎，推動其財務工作高效 開展。

二、有限公司財務內部控制精細化管理存在的不足

（一）缺乏內部控制精細化意識

現(xiàn)階段，在有限公司財務內部控制管理的過程當中，工作人員對精細化管理認識不充分，難以提高管理水平，導致有限公司財務內部控制水平相對較低。部分人員對精細化管理的認識存在偏差，沒有認識到內部控制精細化管理的重要性，在實際工作過程當中對精細化管理存在一定的認知誤區(qū)，相關人員財務內部控制精細化管理觀念淡薄，對有限公司財務內部控制水平的提高造成了一定的阻礙，無法提高管理水平。另外，相關財務內部控制工作部署不全面，也對內部控制精細化管理措施的落實造成了一定的影響，甚至在一定程度上阻礙了有限公司長效發(fā)展［1］。

（二）缺乏有效的內部控制審計機制

有限公司在實際的內控審計管理中面臨諸多問題，例如，現(xiàn)階段大多數(shù)有限公司普遍缺乏有效的內部控制審計機制，使得精細化的內部控制無法在有限公司內部得以落實，從而無法發(fā)揮其應有的效用，導致有限公司的財務管理水平相對較低。機制的缺失，也會在一定程度上造成有限公司的財務管理工作開展更加困難。因此，須以此為切入點，正確認識內部控制工作的重要性，并完善內部控制審計機制。

現(xiàn)階段，內部控制審計機制的缺乏主要體現(xiàn)在以下兩點：第一，缺少專門的內部審計部門和專業(yè)人才。審計工作往往由財務人員兼職，缺乏一定的專業(yè)性。第二，缺乏完善的內部控制審計制度。在綜合因素的影響下，內部控制審計機制不僅影響有限公司財務水平的提升，還關乎精細化管理工作能否落到實處［2］。內部控制審計機制的缺失，使得審計結果的客觀性和真實性難以得到保障，難以提高有限公司的精細化管理水平。

（三）財務內部控制信息化程度不高

有限公司在實施財務內部控制精細化管理時，由于信息化程度不高，因此難以提高管理水平。如今是信息技術飛速發(fā)展的時代，實施精細化管理是一項非常嚴謹?shù)墓ぷ鳌５F(xiàn)階段有限公司財務內部控制當中普遍存在信息化程度不高的問題，主要原因在于管理人員忽視了引進信息化管理系統(tǒng)的重要性，有限公司內部缺乏完善的管理軟件，精細化管理工作的落實就會遇到困難。另外，由于信息化建設不到位，降低了相關人員對財務數(shù)據(jù)信息的收集和整理效率，無形之中會影響有限公司經濟利潤的提高。隨著公司發(fā)展規(guī)模的擴大，現(xiàn)有的財務內部控制信息化管理系統(tǒng)中包含著重要的數(shù)據(jù)信息，如果管理不當，就會使重要數(shù)據(jù)信息丟失或者損壞，甚至引發(fā)財務管理風險。

（四）缺乏精細化財務內部控制制度

如今，市場競爭激烈，促使一些有限公司更注重眼前的經濟利益，而忽視了財務內部控制精細化管理，導致其在實施中存在問題，主要表現(xiàn)就是受到多種因素影響，相關制度難以落實，缺乏精細化的財務內部控制制度，使得管理工作處于不規(guī)范的狀態(tài)。而實施精細化管理，目的是降低企業(yè)的運營成本，推動財務內部控制體系創(chuàng)新，使有限公司朝著更好的方向發(fā)展［3］。部分有限公司即使建立了內部控制機制，但由于制度內容不完善，也難以對人員起到激勵約束的作用，致使所構建的內部控制制度流于形式，在常規(guī)管理中無法深入具體的財務管理中，無法幫助企業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略發(fā)展目標。另外，企業(yè)在實行精細化管理的過程中沒有明確劃分人員崗位職責的問題也亟待解決。

（五）管理人員的綜合素質有待提升

財務內部控制工作的有效開展需要專業(yè)人才的支持和保障。但是，大多數(shù)有限公司缺乏專業(yè)人才開展內部控制工作，對人才隊伍建設沒有高度重視。而現(xiàn)有的財務人員隊伍中，有的缺乏創(chuàng)新意識，有的對崗位職責不夠清晰，有的并沒有受過系統(tǒng)的培訓，還有的缺乏豐富的工作經驗，在實施精細化管理的過程中，無法及時處理財務內部控制中存在的問題。這不僅難以實現(xiàn)財務內部控制精細化管理的目的，還會對公司的市場競爭力造成不良影響。

只有不斷提高內部人才的綜合水平，才能更好地發(fā)揮人才的力量，提高有限公司的市場競爭力，使其能夠屹立在競爭激烈的經濟市場中長效發(fā)展。要注重對內部人員綜合素養(yǎng)的培養(yǎng)，以滿足財務內部控制精細化管理需求。但是因公司忽視對人員的系統(tǒng)培訓，沒有打造一支專業(yè)能力較強、素質較高的財務內部控制人才隊伍，這不僅會使精細化管理成果不夠理想，還會影響有限公司的經濟效益。

三、有限公司財務內部控制精細化管理的關鍵點

（一）增強財務內部控制精細化意識

第一，管理人員應切實發(fā)揮帶頭作用，通過積極學習相關的內部控制知識，了解財務內部控制的意義，樹立精細化財務內部控制觀念。只有充分發(fā)揮好“帶頭人”作用，才能夠促使其他員工向其看齊，并以良好的狀態(tài)參與到精細化管理工作中。這不僅有利于提高財務內部控制管理水平，還能夠為有限公司的穩(wěn)定發(fā)展奠定基礎。

第二，企業(yè)要對原有的財務內部控制模式進行重新塑造和優(yōu)化。傳統(tǒng)管理模式相對比較落后，難以滿足管理工作需求，所以領導層應通過樹立精細化管理理念，在內部開展培訓活動以提升財務人員的職業(yè)精神和核心素養(yǎng)，整體增強工作人員的內部控制意識，促使內部控制精細化管理工作有效落實。以提高有限公司內部控制精細化管理水平為目的，以促進有限公司長效可持續(xù)發(fā)展為核心，積極促進精細化財務內部控制良好開展。除此之外，管理人員要從管理細節(jié)入手，只有做好每一個細節(jié)工作，才能夠幫助企業(yè)朝著更好的方向可持續(xù) 發(fā)展。

（二）完善內部控制精細化審計機制

完善和細化內部控制審計機制是促使財務內部控制精細化管理得以有效落實的重要前提。以往由于缺乏有效的內部控制審計機制，有限公司難以提高管理水平，因此要保證內部控制制度執(zhí)行到位，還需要完善內部控制精細化審計機制。

第一，要求有限公司結合自身實際情況建立專門的財務內部控制審計部門，加強專業(yè)審計人才建設。眾所周知，隨著公司發(fā)展規(guī)模的擴大，財務內部控制管理工作難度系數(shù)會變得越來越高，所以更需要成立專門的內部審計部門，來保證審計結果的客觀性和真實性。同時，針對財務管理人員身兼數(shù)職的問題，要及時加以解決，應通過明確人員崗位職責，讓其充分了解自身在財務內部控制中應當承擔的責任和義務，將審計部門的職能和作用充分發(fā)揮出來，才能夠提高精細化管理水平［4］。

第二，有限公司應當在內部構建相應的審計制度，進一步對人員起到激勵約束的作用，將財務審計納入績效考核體系，調動員工的工作熱情，從而達到財務內部控制精細化管理的預期目標。此外，有限公司在實施精細化管理的過程中，還要增強全體員工對財務審計工作的協(xié)調配合，通過組建獨立的審計部門降低財務風險。

（三）加強財務管理系統(tǒng)信息化建設

信息技術是當前經濟社會發(fā)展背景下的必然產物，為各行各業(yè)經濟活動的開展提供了很多幫助。以往有限公司在財務內部控制精細化管理過程中，由于對信息化建設的認識不足，因此難以提高管理水平。所以在新時期背景下，加強財務管理系統(tǒng)信息化建設顯得尤為 重要。

第一，企業(yè)管理人員應積極引進先進的信息化管理技術開展精細化管理，提高財務內部控制管理水平，同時依托當前的信息化管理環(huán)境，大力推進信息管理系統(tǒng)建設。只有確保管理系統(tǒng)完善，才能提高財務內部控制信息溝通效率。管理人員要靈活利用信息化管理系統(tǒng)對數(shù)據(jù)信息進行分析，這是提高工作質量和效率的關鍵。

第二，要想推動精細化管理工作順利開展，有限公司還應當發(fā)揮信息技術在財務管理體系中的優(yōu)勢。比如，應完善現(xiàn)有的財務軟件，利用先進且成熟的管理技術和軟件，為財務內部控制精細化管理工作的開展提供有力保障，并定期對管理系統(tǒng)進行維護和數(shù)據(jù)備份。另外，應在計算機內部安裝相應的防病毒軟件，以防止重要數(shù)據(jù)信息被盜取，這樣既能夠提高精細化管理水平，又可以使財務內部控制精細化程度得到質的飛躍。

（四）建立健全內部控制制度

有限公司要想提高財務內部控制精細化管理水平，就要不斷完善內部控制制度。

首先，企業(yè)應根據(jù)自身管理需求構建并完善內部控制制度，并將制度貫穿于各項管理工作中。制度的確立能夠對員工的日常工作行為起到約束的作用，使他們各司其職，從而全面提高精細化管理水平。只有把握財務內部控制工作要點，并以此為基礎立足常規(guī)財務工作，完善內部控制制度，保證內部控制制度符合有限公司內部財務管理的實際情況，才能夠有效落實內部精細化管理工作［5］。

其次，結合內部控制制度建立激勵考核制度，加強對內部員工的考核，根據(jù)考核內容和考核過程開展相應的培訓活動，提高財務人員的專業(yè)水平，使其能夠更好地保障財務管理工作質量，解決以往精細化管理中存在的問題，切實推動財務內部控制工作順利開展。

最后，企業(yè)還要建立合理的崗位責任制，搭建財務內部控制精細化管理體系。這直接關乎財務管理水平的高低。最重要的是，應加強對風險的控制，以便降低風險給精細化管理工作帶來的不良影響，如此既可以提高有限公司的內部控制效率，又能幫助其降低內部控制成本支出，從而實現(xiàn)有限公司的經濟利潤最大化。

（五）加強人才建設，重視人才發(fā)展

現(xiàn)階段，有限公司的經濟活動變得日益復雜，財務內部控制管理工作中面臨的挑戰(zhàn)也越來越多，所以更需要通過實施精細化管理來有效控制成本支出，節(jié)約管理資源。以往由于缺乏專業(yè)的人員，難以滿足管理需求，所以應加強人才建設，并重視人才發(fā)展，為財務內部控制管理工作的實施提供更多支持。

第一，應定期對現(xiàn)有人員展開培訓，提高其工作能力和業(yè)務水平，同時要鼓勵員工多渠道、多形式地表達自己的意見，這都可以對開展財務內部控制精細化管理工作產生積極的影響。同時，要加強對人員職業(yè)道德品質的培養(yǎng)，只有打造一支專業(yè)能力強、素質高的人才隊伍，才能夠為精細化管理工作的開展提供人才支持。

第二，有限公司要將精細化管理與企業(yè)文化建設有效融合起來，為員工營造良好的工作氛圍，在工作中堅持道德底線，秉持嚴謹?shù)墓ぷ鲬B(tài)度，規(guī)范員工的日常行為，通過培訓提升員工的素質和工作能力，促進企業(yè)健康發(fā)展。當然，還要結合員工的實際情況對其進行專業(yè)培訓，這樣才能夠逐步提高其綜合素質，為財務內部控制精細化管理工作的順利落實奠定良好的基礎，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

四、結語

財務內部控制是企業(yè)經濟活動中的重要組成部分，而為了提高管理水平，必須實施精細化管理。通過增強人員的財務內部控制精細化意識、完善審計機制來提高管理水平，加強財務管理系統(tǒng)信息化建設和人才建設，以此滿足財務內部控制管理工作的需求，建立完善的內部控制制度，提高有限公司的財務管理工作質量，為公司發(fā)展注入新鮮血液。