大數據時代中小企業財務管理及稅務風險防控解析

摘?要：為了能夠更好地促進社會經濟穩定發展，國家先后出臺了一系列的稅收優惠政策支持中小企業的發展。中小企業是我國經濟發展的重要組成，在稅務管理日益嚴峻的背景下需要相關人員加強對中小企業稅務管理的重視。文章在闡述稅務風險內涵的基礎上，從內、外部兩大方面分析了中小企業出現稅務風險的原因，并從強化納稅意識、企業領導重視稅務管理、打造稅務風險防范內控體系等方面具體分析如何在大數據時代下更好地防范中小企業的稅務風險。

關鍵詞：大數據；中小企業；稅務風險

中圖分類號：F253.7文獻標識碼：A文章編號：1005-6432（2023）09-0181-03

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2023.09.181

1?引言

根據工信部2019年發布的數據顯示，中小企業占我國企業總數比仍呈上升態勢，在國民生產總值、國民經濟收入貢獻比率、稅收貢獻率及提供就業崗位等方面持續發力，是我國經濟不可或缺的重要組成部分，也是維持國家社會經濟穩定的重要因素之一。中小企業作為國家經濟建設的重要組成，在稅務監督管控日益嚴峻的背景下，中小企業需要進一步提升自身的稅務管理意識，強化稅務內部控制管理，完善稅務管理制度，通過多個措施來幫助企業規避稅務管理風險，在多變的市場環境下實現個人的長遠化發展。

2?稅務風險的闡述

稅務風險是指企業涉稅行為沒有遵循規范的稅法規定，導致企業遭受稅法制裁，進而出現一系列的財產和聲譽損失。稅務風險的動態化表現在會計準則處理和稅法執行差異上，即稅務的多繳納和少繳納兩極分化狀態。稅務風險存在于企業經營發展業務中，是無法規避的，但是卻可以使用恰當的手段予以防控。

3?中小企業稅務風險的成因

3.1?內部因素

第一，中小企業經營管理者將企業發展目標放在市場拓展和新技術研發方面，沒有對企業財務管理工作予以足夠的重視，更沒有針對企業發展可能面臨的財務風險制定相應的風險防范措施，一些中小企業的管理者缺乏誠信納稅意識，在實際經營管理中會存在偷稅漏稅的行為。第二，中小企業缺乏高水平的財務管理人員，涉稅人員業務素質有待提升。受中小企業經營管理者資金投入、發展規模等因素的影響，中小企業的稅務管理、財務制度、人員分配、獎懲機制、稅務風險管控等方面存在一些不完善的問題。中小企業財務管理人員對政府出臺的稅務政策沒有予以足夠的關注，對相關稅收法律法規認知不明確，也沒有掌握相關稅務條款的基本內容，在對稅務款項誤解的情況下會加大稅務違規操作風險。第三，中小企業財務管理執行過程不規范，沒有在企業內部打造完善的稅務風險評估體系。企業財務管理人員無法對企業發展過程中可能面臨的稅務風險點和稅務風險指標參數做到精準的計算和把控，最終無法幫助中小企業規避財務管理風險。

3.2?外部因素

在信息時代背景下依托互聯網技術、大數據技術、云計算技術所打造的稅務共享平臺成為中小企業財務管理的重要力量，在先進技術的支持下提升了稅收征管效率。但是一些中小企業沒有認識到外部網絡環境對整個企業發展的重要影響，在稅務管理中仍然采取落后的管理模式，且沒有注重網絡對中小企業財務管理可能產生的影響，長此以往，使得中小企業的稅務風險防范工作面臨更多的挑戰。

4?大數據時代中小企業財務管理及稅務風險防控

4.1?提高中小企業管理者的納稅意識

依法納稅是每個公民和企業應該履行的社會義務，雖然對于中小企業發展來說，稅務風險是一種客觀存在，無法從根本上避免，但是中小企業可以采取有效的防控措施來降低稅務風險對自身發展產生的不利影響。而思想觀念的形成能夠為財務風險防范工作提供重要的支持，為此，在中小企業財務管理和納稅風險防范過程中，企業管理者需要加強自身修養，增強納稅意識，將誠信納稅扎根自身的思想理念體系中，引導中小企業管理者能夠在真正意義上認識到稅務安全對整個企業發展的重要意義，從而在各項管理活動中注重防范稅務風險，強化財務管理。另外，中小企業稅務風險管理控制不僅是財務部門的工作，也需要得到企業內部其他關聯部門的配合，也就是說將中小企業財務管理和納稅風險防范工作貫徹落實到企業發展的全過程中，培養企業內部員工的稅務風險防范意識，并將稅務風險防范工作融入企業文化建設中，從而在企業內部杜絕因為不了解稅務風險而出現的涉稅風險。

4.2?強化治理層對稅收遵從的意愿

中小企業在社會主義市場經濟中扮演著十分重要的角色，在黨和政府部門的支持下中小企業得到了長遠的發展?；诋斍爸行∑髽I發展實際情況，為了能夠更好地實現中小企業長遠發展，需要通過以下四個措施來規避企業財稅風險：第一，中小企業需要樹立大財務的思想理念。中小企業財務管理者需要站在戰略發展高度對企業內部的會計信息實施標準化處理，保證會計數據信息的真實準確有效，從而在有效會計信息的支持下來幫助企業管理者做出科學的決策，提高中小企業的市場競爭力。第二，中小企業要加大人力、物力和財力的支持，將兩套賬轉變為兩賬合一，全面提升企業財務管理水平。第三，中小企業要從以往只負責財務信息的處理轉變為參與企業經營管理決策中，從單一的財務核算轉變為同時進行一線業務和財務工作，從而更好地推進企業業財融合發展，幫助中小企業規避涉稅風險。第四，將大數據技術應用到中小企業財務管理工作中提升財務管理成效。中小企業稅務部門需要在大數據技術的支持下，制定科學合理的稅收風險評估指標，通過對接銀行系統核查企業內部服務賬戶信息，從而更好地確定企業經營管理信息，全面提升企業納稅能力，降低中小企業發展過程中的涉稅風險，為中小企業長遠發展保駕護航。

4.3?提高稅務風險日常管理水平

第一，中小企業要嚴格把控涉稅業務審核關卡，從根本上降低中小企業所面臨的財務管理風險和稅務風險。中小企業財務涉稅人員的日常工作包含發票應用財務管理、納稅申報等，因此，在開展中小企業財務管理和涉稅風險防范工作的時候，需要企業加強對發票的有效管理和對賬務的妥善處理，對納稅申報的項目實施全方位的審查和管理，通過一系列防范措施來確保稅務風險的控制效果。在對發票實施管理的過程中，財稅管理人員要著重做好發票審查工作，幫助中小企業規避因為發票管理不到位所出現的假發票現象，減少虛假開票現象的出現。中小企業實施財稅管理的根本要求是處理會計準則和企業所得稅法之間的差異，根據涉稅會計業務流程來協調稅收政策和會計準則的差異，從而有效提升納稅申報的精準性，做好中小企業內部稅款計算、納稅申報、統計分析、稅收款項審核等一系列工作。第二，強化中小企業和稅務機關的溝通交流，及時獲得稅務風險提示信息。稅務機關對稅務信息具有一定的自由裁量權，在發展過程中會對不同行業、企業采取不同的征稅方式。為了能夠保證稅務管理工作的順利發展，中小企業需要做好和稅務部門的溝通交流工作，將自身經營發展過程中的涉稅事項主動提供給稅務部門，對于一些有爭議的業務內容要及時向稅務機關尋求幫助，并根據企業稅務管理實際情況來完善對應的法律法規。第三，中小企業要加強對財稅管理人員的培養。社會主義市場經濟的快速發展使得中小企業的稅收政策發生了深刻的變化，比如增值稅個稅的出現、稅收減免政策的執行等，這些稅收政策的實施有著一定的適用條件，中小企業財務涉稅人員在實施稅務管理的時候要充分了解最新的稅務政策信息，結合企業自身發展實際情況來合理利用稅收優惠政策。不僅如此，在發展的過程中中小企業還需要認識到大數據技術對企業稅務工作發展所產生的影響，借助先進的技術來整合數據信息。在財稅管理的過程中要注重立足社會發展對財稅管理所提出的要求來著重對財務人員開展培訓，通過培訓來提升他們的數據融合和數據分析能力，通過必要的培訓管理來提升整個團隊的綜合素質，為業財融合工作的順利發展奠定堅實的基礎支持。在實施財稅管理的過程中，中小企業還需要打造財務人員晉升渠道，在晉升渠道的支持下調動財務人員工作的積極性。

4.4?構建稅務風險內部防控體系

第一，加快打造完善的中小企業稅務管理系統，在系統的支持下提升財務信息傳遞速度。中小企業在經營管理的過程中會面臨一些稅務風險，為了能夠規避風險，需要中小企業因地制宜地調整稅務管理控制系統，在財稅系統的作用下來防范整個企業的發展風險。管理者作為企業各項工作的決策力量，在平時的工作中需要充分認識到偷稅漏稅行為出現對整個企業發展的不利影響，并在財務管理的過程中安排財務人員到專業的機構參與培訓，通過培訓來全面提升個人工作能力，使其能夠充分應用企業稅收政策來完成納稅籌劃管理。同時，積極調整中小企業的內部稅務系統，在完善化的稅務系統支持下來更好地管理企業內部稅務，提高中小企業的財稅管理工作效率。通過優化稅務信息溝通交流方式來識別企業內部的財稅風險。中小企業財務管理部門和其他部門的溝通交流是稅務風險防范控制的重要基礎。在大數據技術的支持下，各個部門可以將業務管理中的涉稅信息提交給財務部門，財務部門負責監督和管理各個部門的日常業務活動，最終在整個企業內部打造出以財務管理為基礎，多個關聯業務協同發展的中小企業內部稅務風險控制體系，結合企業發展實際情況和既有法律法規要求合理納稅，幫助企業順利規避稅務風險。第二，中小企業在和政府部門密切溝通交流的基礎上打造出完善的稅務風險防控體系。從中小企業的財務工作發展實際情況來看，受中小企業缺乏涉稅經驗、不了解稅務政策的影響，中小企業財稅風險管理存在比較多的問題。為了能夠規避這些問題，中小企業在實施財稅管理的時候要注重做好和稅務部門的溝通交流，通過必要的溝通交流來規避稅務風險。不僅如此，中小企業在經營發展中還需要通過實時性的稅務咨詢來制定出適合自身發展的稅務管理規劃，解決企業以往的稅務管理問題。在國家稅務管理規定下達之后，中小企業還需要根據自身發展實際情況來從中借鑒有指導意義的部分，在制度的約束規范下幫助中小企業規避發展風險。和中小企業的財稅部門相比，作為法律法規執行者的稅務部門，在發展過程中往往能夠精準地識別企業發展可能面臨的稅務風險。因此，在實施財稅管理的時候，中小企業財稅部門要充分發揮出大數據技術在挖掘和整合財稅信息方面的作用，借助先進的技術形式來提升財稅風險防范水平。第三，中小企業需要結合發展實際情況來制定出規范化的財務規章制度。在制度的約束和規范下定期評估和檢查中小企業在發展的過程中是否存在嚴重的涉稅風險。中小企業財務管理人員要結合以往工作經驗和掌握的涉稅知識，有意識地分析企業財務會計處理和法律法規對稅務管理事項的認定差異，按照標準適當地調整當前的財稅管理工作，實現財務管理工作的標準化和規范化發展。在實施財稅管理的時候中小企業要立足企業發展實際情況，時常性的關注常見的稅務風險，對企業發展過程中的財稅制度進行完善，并在此基礎上優化差額補貼制度、誤餐補機制，規避因為制度不合理所引發的財稅管理風險。在大數據時代背景下，中小企業的財稅管理人員要樹立起一體化的管理理念，在做好本單位工作之外，還需要做好自身和其他職能部門的配合工作，打造出財務風險規避產業鏈。在經營發展的過程中，中小企業要能夠在心底上認識財稅風險管控工作發展的重要性，將存在的沖突問題和崗位工作分離對待，并在企業財務管理工作中打造出互相監督的審核工作模式，在財稅管理工作中進一步細化審批權限和分級授權等工作，保障企業財稅管理工作者所制定規則的科學性和有效性。在實施財稅風險管理的時候企業需要充分認識到稅務風險防范工作實施的重要意義，實現沖突職務和崗位的分離處理，并在財稅管理工作中打造出彼此相互監督的審查工作模式，優化審批權限和分級授權審批流程，確保企業財稅管理決策的制定能夠滿足整個企業的稅務風險防范需要。

5?結論

綜上所述，大數據時代的到來對現代企業的經營發展產生了深刻的影響，也使得整個企業內部的工作開始朝著工業化、細致化和規范化的方向發展，在這個過程中對中小企業的稅務管理工作產生了深刻的影響。為此，在新時期，需要中小企業立足自身發展實際，站在提升財稅管理效率提升的視角上，通過思想層面的重視、多部門良性溝通、財稅內部風險防控機制的打造等方面入手，思考如何提升中小企業的財務管理和稅務管理工作效率，如何有效防范財稅風險，旨在能夠更好地促進中小企業健康發展。

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［作者簡介］劉向林（1987—），女，漢族，江蘇鹽城人，本科，畢業于江蘇技術師范學院，中級會計師，研究方向：財務管理。