企業財務風險管控的問題及其對策分析

高維凱

摘 要：企業若想在市場中保有立足之地，必然要加強自身財務活動的組織與治理能力。受企業內外部環境因素影響，企業經營發展面臨著諸多財務風險因素。客觀性、不確定性、全面性、損失性決定著財務風險無法完全消除也無法回避，只能提升風險管控水平來推進企業經營的良好運作。如何加強財務分析力度、有效防范財務風險、提升財務風險管控成效、促進企業可持續發展，是企業決策者在新時代背景下深度思索的內容。本文主要闡述財務風險的定義及特征，明晰企業財務風險管控的必要性，并分析目前企業財務風險管控中存在的一些問題，針對性探討有效的策略，希望能給企業管理者帶來一些啟發。

關鍵詞：企業財務;風險管控;問題及對策

經濟新常態使得市場環境日益復雜，企業面臨諸多機遇與挑戰。一方面要面臨外部行業市場不確定因素風險，另一方面要面對內部經營活動存在的風險，而企業生存與發展面臨的屏障很大程度都受到財務風險影響。因此，無論從長遠還是短期、宏觀還是微觀層面，財務風險管控都是無可避免且需企業加以重視的管理問題。企業可以結合自身運營特點及內外部環境因素深入分析風險成因，通過有效財務風險管控方法與手段將可能性因素控制到最低范圍，使得負面影響遏制在萌芽狀態。提升企業財務風險管控能力可以保障企業生存安全、降低企業財務風控成本、利于良好維持經營發展，為戰略決策導向提供有力數據支撐。

一、財務風險的定義和特征分析

企業財務風險指的是受內外環境影響或其他不可預測及無法抵抗因素導致企業負債經營過程中偏離財務預期目標而獲得經濟損失的可能性。廣義上企業財務風險指的是投資、資金營運、收益等風險，與財務活動收益相關，也與企業償債狀況、營運能力、獲利能力等財務狀況有關，也就是說即使優化財務環節，但仍難以避免會出現財務風險，因為廣義財務風險是財務管理本身具有的各層面風險。狹義上企業財務風險指的是負債籌資風險、融資風險等，是受財務杠桿作用造成的財務與經營風險。財務風險不能完全消除，企業只能盡量識別風險、做好有效控制與防范，避免財務狀況擴大給企業帶來無法挽回的損失。

企業財務風險存在四大特征。第一客觀性。財務風險不以人的意志而轉移，它是客觀存在的，無法完全消除也無法完全回避，只能盡量采用各類技術方法來合理規避；第二不確定性。財務風險對于企業而言有較大的不確定性，甚至還存在一定可變性；第三全面性。財務風險在企業所有環節中影響巨大，比如資金籌集層面、資金運用層面、資金積累層面、資金分配層面等活動都會涉及風險因素，可謂對企業有全過程、全面性影響；第四損失性。高收益的背后一般意味著高風險。面臨的財務風險較小則企業獲取收益也小，反之面臨的財務風險較多，則企業潛在收益也高。

二、企業財務風險管控的必要性

企業加強財務風險管控可保障資金資產安全。企業形成財務風險有多層面原因，不合理預算方案、財務監督職責不到位等情況都會引發資金流失浪費的財務風險。如果資金供應不足也無法開展后續的工作計劃。因此加強財務風險防控可以保障資金資產安全。在年初編制好年度預算后，后續具體工作圍繞預算編制方案嚴格執行，可有效減少前期超支，避免出現后續無法開展項目的問題，使得企業資金資產保持高效、平穩流動，增強企業資金在經營活動中的利用率，更好地促進企業實現最大化經濟效益目標。

企業加強財務風險管控可穩定經營活動開展。企業經營良好運作建立在充足的資金保障上。加強財務風險管控可增強資金的完整性、安全性，使得結合行業市場形勢、內外部環境分析的經營計劃更加切實可行。企業可以依據完善的經營計劃投入資金資源、優化資源配置、提升資金利用率、穩定開展經營活動、提升企業市場競爭力，實現穩定經營獲取最大化經濟效益的目標。

企業加強財務風險管控可降低財務危機成本。企業如果沒有采取有效財務風險管控舉措，就會遭受一定程度上的成本損失，甚至面臨資金鏈斷裂的危機。因此，加強財務風險管控可為企業保駕護航，使得企業資金鏈保持良好、高效、平穩狀態，降低一定風險危機成本，企業經營活動可以健康運作，利于實現可持續生存發展目標。

企業加強財務風險管控可提供戰略規劃依據。財務風險涉及企業發展全程，有效的財務風險管控可做好風險預測工作，并依據發生概率來采取措施進行風險防范，使得財務管理披露的數據更加真實、可靠、精準。有效提升財務信息分析效率可為企業決策規劃提供有力數據支撐。

三、企業財務風險管控中的問題分析

（一）財務風險防控意識弱

風險防控意識弱是企業財務風險管控中存在的問題現狀之一。相較于國企或合資企業來說，普通企業資金能力都相對落后，在處理面臨的風險問題時也較為吃力。首先體現在財務人員專業能力層面。如若財務人員自身素質不足，會保有短淺目光看待發展問題，容易只顧眼前利益而忽視長遠發展。新時代背景要求結合財務、金融、業務等知識來綜合考量風險管控，財務人員自身專業能力不足，就會對財務風險認知不夠重視也不夠全面，會導致在面臨風險問題時束手無策的局面，嚴重阻礙企業發展進程。其次體現在財務風控意識淡薄層面。雖然部分企業通過網絡技術平臺，運用會計電算化來提升會計核算精準度，但這并不意味著財務信息化可以杜絕財務風險因素的發生，防控意識較弱、風險識別能力欠缺，都會導致在財務管理前期預算編制、財務管理中期預算執行、財務管理后期計劃落實層面的潛在風險問題。無法有效開展風險規避與防范管理工作就無法真正發揮財務管控職能與作用。

（二）財務風險管理手段少

風險管理手段少是企業財務風險管控中存在的問題現狀之一。與國外企業相比，中國企業財務風險管理實踐還不夠成熟，沒有相關財務風險理論作為管理指導思路。多數企業雖具備財務風險管理意識，但發展過程中欠缺有效的管理方法與手段，使得財務風險管理難以充分發揮出效果。有的企業選擇照搬其他同行企業的財務風險管理手段，但沒有結合企業自身內外部環境因素做好分析，導致照搬的財務風險管理手段并不契合企業運營發展需求，造成財務風險管理與企業實際運營情況相互脫節的局面，難以真正在企業內部實施財務風險管理工作，財務風險管理作用不大也就喪失企業實施的意義。隨著時代的發展，企業財務風險管控也需要不斷調整理念與方法來適應時代變化需求。如若財務管理人員仍保有僵化思想，就會導致財務風險管控體系不夠健全、手段也不夠先進，仍用老方法去解決時代新問題是很難獲得有效的風險防控效果。

（三）財務管理機構較簡單

管理機構較簡單是企業財務風險管控中存在的問題現狀之一。在大規模的合資企業及國企中，財務管理工作內容較為繁雜、任務較重，需要注重構建完善的財務管理組織架構、加強對財務風險管控的認知，才能使得各部門明晰自身職責，全面、有序地推行財務風險防控工作，從而使得企業有效規避風險、及時采取防范舉措、落實財務風險防控管理成效。而中小企業由于規模較小，財務管理組織機構也較為簡單。財務管理部門一方面要負責日常運營的財務工作，另一方面要參與編制預算、監管資金等等，這就導致財務對風險防控層面難以實現高水平質量。一旦出現財務風險問題，很難迅速做出應對與處理舉措，嚴重時會造成企業損失擴大、面臨資金斷層的財務隱患，陷入生存發展危機。

四、企業財務風險管控的策略分析

（一）加強企業財務風險防控意識

針對風險防控意識弱的問題現狀，企業應當加強財務風險防控意識。

首先企業要推行全面性風險管理文化。風險管理能力可以檢驗企業文化意識及風險管理思想，是軟實力的一種體現。企業應當將財務風險納入企業文化不可缺少的因素中，在制定戰略決策時也應當將財務風險管理目標設置在內。只有融合財務風險意識的企業文化才能增強上下職工的認可度，減少風險管控意識淡薄現象，使得企業上下職工增強財務風險敏感度、積極應對財務風險問題、降低企業成本損失風險。

其次企業應當強化財務人員培訓。隨著信息時代的發展，財務風險管控對財務人員專業素養要求更高。如若仍保持淡薄風控意識，沿用僵化思想去處理問題，會存在能力上的不足。財務是企業管理的重點，財務人員是風險管控的主體，因此企業可定期以行業新資訊、財務風險管控要點、財務風險問題分析、財務風險預測技能等為主題開展針對性培訓活動。構建良好的財務風控氛圍，提升財務人員自身不斷積極學習的態度。高素質綜合性財務人員才能更好地投入到企業財務風險管控工作中，積極發揮出崗位價值。此外，雖然ERP系統可以解放財務人員部分工作，但不可過于依賴信息化系統，而是合理運用信息系統來提升對財務數據分析能力，從中挖掘潛在的價值信息為企業決策者提供戰略規劃意見，這也對財務人員的綜合技能提出較高要求。

（二）創新防范財務風險方式方法

針對風險管理手段少的問題現狀，企業應當創新防范財務風險方式方法。

第一企業可以合理安排資本結構。企業生產經營首要關注的就是資金來源問題，負債經營是多數企業采用的模式，也是切實可行的手段，但過重的負債會給企業帶來過大壓力，對經營發展造成負面影響，甚至企業會面臨利潤償債的失衡局面，引發嚴重的財務危機。企業應當適度把握好負債，以自有資金為基礎，合理利用財務杠桿作用來實現最低化資金成本。通過合理安排資本結構，避免債務資本在資本結構中占比過重，減少企業惡性循環現象發生。企業還可以設立負債警戒點來保障財務結構達成平衡狀態，將財務風險萌芽有效遏制。

第二企業應當建立全面預算機制。通過全面推行預算制度來使得現金收支各層面得到系統性、全面性的把握，有力規范財務工作行為。作為財務管理中較為重要的一環，現金流量若是嚴格秉持預算編制程序，可為企業提供精準的預警信號，使得企業決策者及時采取措施、有效防范潛在的財務風險。企業可加強現金流量預算的精準編制，將各細化目標匯總，并結合企業財務狀況、投資規劃、預期收益等內容量化設立滾動式現金流量預算體系。以年、半年、季度、月、周為期限，以量化滾動現金流量預算體系來獲得全面財務預警效果，從而挖掘潛在財務風險因素，及時采取措施去應對。

第三企業應當提升資產管理水平。企業自身變現能力及盈利能力可有效增強防范財務風險的實力，對企業短期內償債與長期負債水平也有直接性影響。企業戰略目標一般有提升獲利能力、償債實力、促進長遠生存發展、實現最大化經濟效益等，因此企業應當提升資產管理水平，加強對自身資產獲利能力與償債承受能力的分析，在發現風險問題時可利用財務彈性指標采取有效措施來提升資產管理效率，從而有效規避財務風險帶來的隱患。

第四企業可創新多種財務風險防范手段。新時代背景要求企業摒棄僵化陳舊思想、革新財務風險方式方法。企業可借鑒合資企業及國企成熟的風險防控機制方法，切合自身運營特點提升財務風險防控力度，增強財務風險防控手段的可行性與適宜性。在確保實現財務管理目標的基礎上，可優先選擇財務風險較小的方案起到規避財務風險的目的。在面對客觀性財務風險時可選擇三種方法來努力降低財務風險的發生：第一可通過付出一定代價來減少風險損失程度。第二可增強風險主體來抵御風險。第三可通過管理制度與條例的約束行為來減少可能性損失因素。在面對無法預知的政策變化、行業趨勢時可建立財務風險預警機制。設置靈活性財務指標如資金周轉率、負債率、現金流量等來合理分析風險因素。企業可依據自身發展情況做好接受風險與分散風險策略。一方面要做好預防性控制，通過預測可能存在的風險損失來采取措施，避免損失實際發生。另一方面做好抑制性控制，對于必然發生的損失可通過有效措施來減小損失程度，避免擴大化。

（三）優化財務風險管控機制機構

針對管理機構較簡單的問題現狀，企業應當優化財務風險管控機制機構。完善財務風險管控機制機構可以在突發財務風險問題時，及時采取措施處理、提升突發應急能力，一定程度上避免風險損失的擴大化，從而有效提高財務風險防控成效。首先企業要完善組織框架，可結合控制制度與組織框架形成相輔相成格局。其次企業可依據組織框架劃分職責權限，引導各部門明晰自身風險管控職責、提升財務風險敏銳度、增強突發應急處理能力。最后企業可結合績效考核與獎懲機制增強財務風險管控執行力度。全面推行企業財務風險管控工作，可促進績效考核與獎懲機制監管作用的有效發揮，使得財務風險管控真正落實到位。

五、結束語

良好的財務風險管控措施可保障資金資產安全、穩定經營活動開展、降低財務危機成本、提供戰略規劃依據，是企業規避財務風險的必然手段。面對財務風險防控意識弱的問題，企業應當推行全面性風險管理文化、強化財務人員培訓、合理運用信息系統來加強財務風險防控意識；面對財務風險管理手段缺乏的問題，企業應當合理安排資本結構、建立全面預算機制、提升資產管理水平、創新多種防范財務風險的方式方法；面對財務管理機構較簡單的問題，企業應當完善組織框架、劃分職責權限、結合監管機制來優化財務風險管控機制。只有真正將財務風險管控工作落實到位才能推進企業實現可持續、長足發展。

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