港口企業搭建司庫體系探討

陳 鵬，王偉強，王慧琳

（1.山東省港口集團有限公司，山東 青島 266000；2.山東港口集團財務有限責任公司，山東 青島 266000）

一、研究背景

港口企業多為經營性企業，主要包括裝卸、倉儲、物流、海鐵聯運等業務，2015年起為了緩解區域內港口的競爭、提升效率，中國港口拉開整合大幕。整合后，港口服務能力不斷提升，各港口企業經營規模不斷擴大，港航指標顯著提升，業務拓展力度也隨之加大。隨著港口企業經營規模的不斷擴大和對外輸出的不斷增加，港口企業資金管理面臨的問題也逐漸顯現出來。

港口企業一直高度重視現金管理工作，總部通過制度對賬戶管理、資金預算、債務融資、擔保等形成統一要求，內控管理相對比較規范明確，有效防范了現金運營風險，保障了港口企業整體平穩有序運行。港口企業一般子公司數量較多，資金比較分散，加上港口企業的發展規模都是比較龐大的，對于資金用量也有大量需求，常見的資金管理面臨的問題有：資金類審批事項未能實現全線上化覆蓋，部分主要審批事項仍為線下審批；缺乏風險預警功能，無法對票據、資金流動性等進行動態監測及預警提示，無法及時發現和解決資金風險問題；數據統計依靠大量人工，統計的時效性、準確性有待提高；沒有專業的數據分析能力和技術支持，無法為決策提供有效的、準確性支持；沒有有效的境外資金管理手段，境外資金達不到可視、可控的目標。

司庫是對企業資金等金融資源進行實時監控和統籌調度的現代企業治理機制，是廣義的資金管理概念。傳統的資金管理職能，涵蓋了賬戶管理、流動性收支管理、資金預算管理等，廣義的資金管理包括基本的資金管理職能和更具戰略導向的高級司庫管理職能，高級司庫管理強調通過控制內部風險、降低資金使用成本、實現更高利潤率使企業創造更大的價值。

隨著港口企業創新發展、數字信息技術快速演進、金融支付手段更新迭代，為了更好的適應管理能力現代化和國資監管數字化的新要求，建設一個有效的司庫體系成為港口企業的一項重要任務。

二、建設司庫體系的必要性

司庫體系建設主要是針對企業資金管理中的難點和痛點展開，其目的就是要通過資金的集中管控，提高資金運營效率、降低資金成本、防控資金風險，更好地服務戰略、支撐業務、提升價值創造能力。

（一）大型企業集團資金管理的必然趨勢

司庫體系建設的目的主要是圍繞資金管控而展開的。一是構建賬戶、投融資等全生命周期管理功能，實現賬戶管理、投融資管理、資金運作等業務流程、審批全線上化，業務審批流程實時可視，資金管理在信息化流程處理上形成閉環管理；二是依托境內、境外直連銀行的財企互聯通道，自動實時監控銀行賬戶余額，及時掌握資金、票據狀況和異常變化，實現賬戶、資金、票據等情況實時可視，提高集團的資金管理效率；三是結合人工智能等新技術，將控制賬戶數量、資產負債率、合作銀行準入名單等管理要素融入系統流程中，來實現資金管理流程發起、審批等各個環節的自動化和智能化處理水平，形成一個全面覆蓋、高效運轉的資金線上管理體系，提高工作效率和核心競爭力。

（二）有效防控港口企業資金風險

資金數據集合了財務和業務管理的數據，司庫可以幫助港口企業實現對資金數據的統一管理和監控預警。一是提供快速、準確的資金查詢功能，統一采集、抽取不同層級、不同單位、不同時期的數據，在系統內部建立數據分析模型，通過形象化的圖表或報表，提高資金數據的透明度和可操作性，自動出具資金日報、周報等不同頻率報表，滿足日趨嚴格的國資等監管部門和集團內部對資金數據準確性和完整性要求；二是對銀行賬戶、資金收支、票據流轉等進行實時監控和預警，在資金支付流程中嵌入付款頻次、付款對象等多維度預警參數和控制閾值等合規性預警機制，對支付事項、支付對象是否合規進行審核和預警，有效預防和控制企業資金風險，從而降低企業的風險水平；三是自主設計指標體系，通過多維度指標監測，加強對帶息負債結構、債券余額比例等資金風險指標的監控，并對企業債務到期設置預警提示，動態監測經營現金流和債務期限的匹配情況，根據資金缺口提前做好融資接續預案，防止發生流動性風險。

（三）支撐港口企業戰略決策

充分利用財務資源的聚合優勢，構建司庫管理駕駛艙。一是通過多維度資金計劃分析、融資規模及成本分析、存款收益分析等，激活數據價值，為高效分析決策提供可靠的數據支撐；二是通過資金的統一管理調度和合理分配使用，降低資金籌集成本，擴大資金利用效益，從而有利于集團整體利益的最大化；三是通過搭建金融機構管理功能，借助銀行貢獻與企業回報等指標構建銀行回報評價體系，合理客觀反應銀企相互支持情況，推動銀企合作共贏持續健康發展。

三、建設司庫體系的可行性

近年來各大企業實踐證明，司庫是企業提質增效和風險防控的重要工具。

（一）具有良好的政策支持背景

國資委高度重視大力推動司庫體系建設，2022 年國資委1 號文明確了司庫建設進度要求，自上而下布置了建設任務，對司庫體系建設具有較強的指導意義。同時，部分地區國資委已經開過吹風會，港口企業司庫建設勢在必行。近幾年部分地區國資委先后下發過加強省管企業資金管理、財務監督管理的指導意見，這些政策支持為企業建立司庫體系創造了條件、指明了方向。

（二）具有豐富的社會實踐依據

大力推行司庫體系是國內外優秀企業經營管理的普遍趨勢。司庫管理作為歐美跨國企業集團全球管理的成熟管理工具，有較好的實踐經驗和運行效果；國內不少大型央企內部基本上已經建立或正在建立司庫管理體系，比如中國石化、中國石油、中國海油等能源類公司在20 世紀90 年代就開始推動司庫管理體系建設，是最早提出資金集中管理改革的央企，目前這些央企的司庫管理體系已經相對成熟。大量成功經驗的借鑒可為港口企業司庫體系的建設工作提供有力的保障。

沉水植物的種植方法較多，各有特點。試驗綜合考慮沉水植物的特點、種植水域環境以及經濟成本后，采用播種法、移植法和扦插法進行對比研究。播種法種植時，苦草、金魚藻和狐尾藻播種種子，黑藻播種休眠芽。移植法和扦插法則均采用單株形式。試驗開始后每7 d觀測統計存活植株數量，并隨機拔出10株測量株高及鮮重，之后將植物原位種植。

（三）具有可靠的信息化平臺支持

隨著“大、智、移、云、物、區”等新一代信息技術的蓬勃發展，司庫體系建設技術已十分成熟，一方面市場上出現了大量做司庫管理咨詢及系統建設的廠商，其理論和產品已在大量央企成功落地；另一方面港口企業近幾年也逐步在建設財務共享中心、執控系統、預算系統等資金類管理系統，都為司庫體系建設打下了堅實的系統基礎，在管理經驗、技術發展等方面積累了大量的經驗，故司庫體系建設在技術層面上已較為成熟。

（四）具備一定的司庫體系建設基礎

港口企業始終高度重視資金管理工作，港口企業資金管理部門在資金管理統籌、建設工作中，已經積累了大量的工作經驗，為司庫系統的建設打下了堅實的基礎。港口企業下發資金類管理辦法，對賬戶管理、資金預算、債務融資等形成統一的管理規范，內控制度建設相對完善。

四、司庫體系建設建議著力點

司庫體系建設是一項系統工程，涵蓋管理制度、管理機制、信息系統等要素，實現對資金等金融資源的“看得見、管得住、調得動、用得好”。

著力點之一：加強組織領導，明確責任分工。

司庫體系建設是一場上下互動的管理變革，作為“一把手”工程，有自上而下堅定的推動決心和明確的推動要求，才能推動司庫建設落到實處，司庫運用發揮實效。建議成立司庫工作專班，包括領導小組和實施小組，其中領導小組負責司庫體系建設的藍圖規劃，負責重大事項決策，把控項目進度、審核交付成果；實施小組負責建設及推廣應用，嚴格按計劃推進各項目實施進度，控制項目風險。

構建“財務管理部—結算中心/財務公司—成員企業”總部統籌、平臺實施、基層執行的“三位一體”組織架構。港口企業財務管理部作為整個司庫體系歸口管理部門，負責制定司庫管理戰略和政策，統籌司庫管理工作并開展監督考核；結算中心、財務公司作為司庫體系實施主體，負責司庫體系的建設和運營，為成員單位提供金融服務；成員企業負責資金等金融資源的具體運用。

著力點之二：選擇合適的司庫模式，做好頂層設計。

港口企業財務管控力度是司庫體系建設的決定因素，建議采用“一管到底”的司庫建設模式，為各單位提供高效、統一的服務和資源，借助港口企業擁有制度體系、協同機制、財務系統等良好基礎，將資金集約化效應發揮到最大。

為保證司庫建設的系統性、先進性和可落地性，建議開展司庫建設前先開展頂層設計和整體規劃，厘清各系統功能，避免重復建設，通過現狀評估與對標、需求分析、系統規劃、建設路徑規劃等步驟，結合港口企業發展戰略、業務布局和資金管理模式，統籌組織、流程、數據等要素，形成藍圖規劃，藍圖規劃應具有前瞻性、可行性和可操作性。

著力點之三：打造現代化的司庫信息系統。

對照2022 年國資委1 號文要求，把銀行賬戶、票據管理等作為司庫管理的重點，納入信息系統，固化管理要求，規范操作流程。系統建設是集團司庫體系建設的重中之重，司庫系統需要與集團公司原有信息系統進行無縫實時的鏈接，與外部資源對接。

信息化系統是司庫體系管理的重要抓手，主要包括基礎管理職能、統籌內外部金融資源、智能化的運營支持。

一是根據財務信息化建設整體規劃，將賬戶、資金集中、資金結算、資金預算、債務融資、票據等、借款與融資擔保、戰略決策11 大項功能作為司庫系統建設的重點，資金預算、供應鏈金融等如果已有現成系統的，可以僅在司庫系統作結果展現；二是建立快捷、高效、準確的查詢功能體系，滿足各類監管分析報表和集團公司內部報表使用；三是利用業務系統數據建立從資金后端到業務前端的全流程風險管理分析模型，對各種舞弊操作性風險、合格性風險、流動性風險、市場風險等進行風險識別和預警控制，實現資金分析場景化、動態化和智能化，為重大經營投資活動提供決策支持。

著力點之四：境外資金監控技術手段。

相較于央企，港口企業海外業務相對簡單，建議港口企業根據境外業務規模選擇合適的技術手段來實現資金監控，有效防范風險。

當境外業務規模相對較少，資金量較少時，建議采用手工填寫/導入模式，每天定時導入境外賬戶余額及交易明細，實現境外資金監控。當境外業務規模相對較大、境外資金量較大時，建議采用銀企直連與MT940/MT942 相結合的方式，實現境外資金實時監控。

著力點之五：分步建設、分步實施。

港口企業司庫系統建設應遵循整體規劃、分步實施路線，建議分為三個階段：第一階段實現銀行賬戶、投融資管理、票據管理、擔保等基礎管理功能，將境內、境外資金等金融資源納入司庫信息系統，實現境內外、本外幣一體化管理；第二階段實現增值類功能上線，包括風險分析、預警、管理駕駛艙等，直觀反映集團資金整體情況，為集團資金管控決策提供依據。

綜上所述，在央企建設司庫體系的大背景下，港口企業司庫的建設勢在必行，港口企業應提前布局，著手推動司庫體系建設。