當前交通綜合執法機構預算編制存在問題及對策建議

李厚元

（丹東市交通運輸綜合行政執法隊 ，遼寧 丹東 118000）

根據交通運輸綜合行政執法改革實施方案，整合交通運輸領域的公路路政、運政等執法職能，成立交通運輸綜合行政執法機構。機構的整合伴隨而來的是機構財務預算的整合，能否把整合后交通綜合執法機構的財務預算編好，對于交通綜合執法機構的平穩運行意義重大。本文對整合后財務預算的編制工作情況予以總結，供大家探討，以此促進交通綜合執法機構財務預算編制工作的進步。

一、當前交通綜合執法機構支出預算及非稅收入預算編制的概況

（一）基本支出預算編制的概況

基本支出預算的編制仍然維持原資金渠道不變的原則進行編制。路政、運政、交通質監、港航、航道資金主要來源于成品油價格和稅費改革資金省對下轉移支付收入；運政資金部分來源于納入預算管理的行政性事業收費收入（即駕駛員從業資格考試費收入）；地鐵、船檢等所需資金來源于市級財政撥款。按人員編制性質，整合后的交通綜合執法機構有參公人員、全額事業編制人員、差額撥款事業編制人員、自收自支事業編制人員，不同身份人員基本支出預算的編制標準暫保持不變。

（二）項目支出預算編制的概況

整合后的交通綜合執法機構預算項目按整合后的路政、運政、交通質監等部門分為路政執法、運政執法、交通質監執法等經費項目。項目支出預算所需經費也分為不同的資金來源渠道。路政、運政、交通質監項目預算經費主要通過成品油價格和稅費改革資金省對下轉移支付收入予以解決；其它部分所需經費通過市級財力和納入預算管理的行政事業性收費收入予以保障。

（三）非稅收入預算編制的概況

交通運輸綜合行政執法改革后，交通運輸綜合行政執法隊負責直接收繳的非稅收入有公路路產賠（補）償費、駕駛員從業資格考試費，代征繳的非稅收入有交通罰沒收入。由于公路路產賠（補）償費收入返還支出用于公路路產恢復支出，公路路產維護屬于交通運輸事業發展中心的職責，為使收入與支出相配比，公路路產賠（補）償費收入納入交通運輸事業發展中心的非稅收入預算，不納入交通綜合行政執法隊的非稅收入預算。交通綜合行政執法隊以交通運輸局的名義執法，不具有行政執法主體資格，所代罰代收的交通罰沒收入納入交通局的非稅收入預算，也不納入交通綜合行政執法機構的非稅收入預算。

二、整合后的交通綜合執法機構財務預算編制存在的問題

（一）整合后的交通執法部門較多，造成預算編制工作量和難度加大。

交通綜合執法機構整合前，原先的路政、運政、交通質監、港航、船檢、地鐵、航道等部門都是獨立的法人機構，各自單獨編報預算。整合后，原先的各部門都變成市級交通運輸綜合行政執法隊的下屬內設大隊，不再具有法人資格，不能進行獨立財務核算，也不能再單獨編報財務預算。僅有市級交通運輸綜合行政執法隊是獨立法人，具有單獨的財政預算編碼，可以單獨編報部門預算。所以，這就要求新組建的市級交通綜合行政執法機構要承擔原先被整合的若干個部門的預算編制工作。因此，加大了預算編制的工作量和難度。

（二）劃轉入交通執法機構的執法人員身份復雜，給人員經費的預算編制帶來一定難度。

目前，劃轉入交通執法機構的人員身份有參公人員、全額事業編制人員、差額事業編制人員、自收自支事業編制人員。人員身份性質尚未統一，不同身份人員仍然維持原來的人員身份性質。不同身份的人員，預算標準不盡相同，造成預算編制相對復雜化。

（三）編制預算的資金來源渠道種類多，造成預算編制的困難。

原路政部門、質監部門的資金大多來源于省對下轉移支付收入；運政、港航等部門資金既有來源于省對下轉移支付收入，又有來源于市級財政撥款，還有納入預算管理的行政事業性收費等收入。資金來源渠道的多樣化，也在一定程度上造成預算編制困難。

（四）預算編制人員的業務素質與綜合執法機構整合后預算編制的綜合性、全面性要求尚有一定差距

由于交通綜合執法改革，需要將各個部門的預算進行整合，需要具有熟悉交通執法各個門類業務的預算編制人員，僅對單一門類的業務熟悉，沒有全面掌握各個門類的預算編制特點和方法，就難以把預算編好，亟需要提高預算編制人員的綜合性、全面性業務素質，才能與當前的綜合執法機構預算編制工作相適應。

（五）財政一體化預算編制平臺缺乏多部門預算編報匯總功能，給預算數據匯總帶來困難。

目前的財政一體化預算編制平臺只能按整合后新設立的交通綜合執法機構一個單位進行預算數據錄入并編制。平臺無法按下屬各分支機構單獨錄入數據編制，再按上級整合單位匯總編制預算的功能。因此，平臺技術層面給預算數據匯總帶來了困難。

（六）全員編制預算的思想有待提高，各部門配合財務部門編制預算的積極性不高。

各業務部門及下屬各執法大隊重視執法業務的開展，往往認為做預算僅僅是財務部門的工作，沒有積極地參與到預算的編制工作中來。

三、交通綜合執法機構財務預算編制存在問題的原因分析

（一）整合交通運輸領域的路政、運政、交通質監等執法職責，符合交通綜合執法改革的要求，進行預算整合也是機構整合的內在要求。

交通綜合執法機構進行整合，由多個部門整合成一個機構，勢必也會要求多部門預算進行整合。由于原有人員有省屬劃轉執法人員、市屬劃轉執法人員和區屬劃轉執法人員，涉及省、市、縣三級預算的整合。原有各部門預算編制的口徑不一致，造成預算編制相對復雜。

（二）交通執法人員身份復雜，預算編制也要區別情況分別處理。

不同身份人員，編制預算標準不一致。如省屬劃轉人員基本支出預算仍按省級預算標準編制。市屬和區屬劃轉人員基本支出預算按市級預算標準編制。參公人員和全額事業編制人員經費由市級財力全額保障，差額事業編制人員經費財力僅給予部分保障，自收自支事業編制人員經費由成品油稅費改革返還收入，即省對下轉移支付資金予以解決。

（三）交通綜合執法資金來源渠道多樣化，與國家成品油稅費改革及人員編制改革密不可分。

由于地方財力比較緊張，路政、運政、交通質監等部門使用的資金主要來源于國家成品油稅費改革返還支出；地鐵、船檢等部門支出則來源于市級財政撥款。同時，由于人員編制改革，通過置換，市級運政、交通質監等部門人員，已被編辦批復為參公管理，這些部門的經費在市級財政層面由轉移支付形式轉換為市級財政撥款形式。

（四）預算編制人員的業務素質與綜合執法機構整合后對預算編制的綜合性、全面性要求的差距的原因分析。

預算整合前，原路政部門預算編制人員僅熟悉路政部門預算的編制工作，運政部門預算編制人員僅熟悉運政部門預算的編制工作，其他原被整合部門的預算編制人員也只熟悉原各所在部門的預算編制工作。而機構整合后，預算編制工作人員由整合前某個部門的人員擔任，短期內，難以熟悉所有被整合部門的預算編制工作。預算編制人員需熟悉各個部門的業務及預算編制情況，這對預算編制人員業務素質的綜合性和全面性提出了更高的要求。

（五）財政一體化預算編制平臺由財政部門為各行政事業單位編制預算統一開發設計，未考慮機構整合后多部門的復雜情況。

財政一體化預算編制平臺根據行政事業單位預算編制要求進行統一設計，沒有考慮像交通綜合執法機構由多個部門整合預算的特殊情況，平臺僅能根據預算數據錄入一套預算，不可能根據路政、運政、交通質監等多部門錄入多套預算，然后再進行預算數據匯總。

（六）全員編制預算的意識不強，積極性不高，根本原因在于對全員參加編制預算缺乏足夠的認識。

交通綜合執法機構的年度預算工作與單位年度工作發展目標密不可分。各業務部門要做好業務工作，實現本部門的工作目標，必須有相對應的資金予以支撐，沒有資金預算，有些工作可能就無法開展。所以部分業務部門需要加強對財務預算的重視。

四、做好交通綜合執法機構財務預算編制工作的對策建議

（一）熟悉并掌握年度預算編制的相關政策文件，為做好預算編制工作提供方向指引和根本遵循。

市級交通運輸綜合執法機構年度預算編制主要依據年度省交通運輸廳下達的年度預算編制文件，熟悉此文件才能編制好省對下轉移支付預算；熟悉市財政局下達的本年預算編制文件，才能編制好整個年度的預算。省、市預算編制文件明確了年度預算編制政策要求，闡述了年度預算編制的具體原則、方法。必須認真領會，并把文件精神貫徹到預算編制工作的始終。

（二）召集各業務部門參加預算編制會議，調動各部門積極性，落實民主和集體決策，建立健全預算編制責任制。

整合后的交通運輸綜合行政執法機構，涉及路政、交通質監、運管、港航等多個執法部門，要求各部門都參與進來，才能進行民主決策；同時，預算編制是單位年度重大事項，通過召開預算編制會議，傳達年度預算編制的相關要求，廣泛征求大家的意見，才能把資金預算與單位年度工作相結合。從而使財務預算工作為單位整體工作提供有力的資金支撐和保障。

（三）搜集預算編制的相關基礎資料，為進一步正式編制預算做好準備工作。

各業務部門熟悉預算編制的相關要求后，需要向財務部門提供的預算編制的基礎資料，如工資表、車輛明細表、房屋明細表、項目支出的編報方案等。要求各業務部門對提供的預算編制基礎資料數據的真實性、準確性負責。財務部門搜集完基礎資料后，進行數據的審核并匯總，準備正式編制預算。

（四）熟練使用財政一體化預算編制平臺，提高預算編制效率。

由于整個預算的編制，從基礎數據錄入、項目數據錄入、預算編審錄入至最后生成預算編制報表，都需要在財政指定的財政一體化預算編制平臺中完成，這就要求我們必須非常熟練使用操作平臺，才能更準確、更快速地編制出預算。

1.熟練掌握財政一體化預算編制平臺數據錄入操作流程

預算編制流程貫徹于財政一體化預算編制平臺中的基礎信息庫、項目庫管理和預算編審三個模塊（見圖1）。第一步，要使用基礎信息庫模塊進行基礎信息錄入，基礎信息主要包括基礎信息錄入，這部分模塊和收入預算及基本支出預算編制相關聯；第二步，進入項目庫管理模塊進行項目錄入，這部分模塊和項目支出預算編制相關聯；第三步，進入預算編審—部門預算錄入模塊，進行基本支出、項目支出、收入預算、收支預算的編制工作。

圖1 財政預算管理一體化平臺預算編制界面

2.熟練掌握財政一體化預算編制平臺項目支出數據錄入操作流程

交通綜合執法改革后，交通綜合執法機構的項目支出經費分為路政執法、運政執法、交通質監執法等經費項目。

項目管理—項目錄入包括：錄入項目簡介及績效總目標、錄入項目數據、錄入項目績效目標、插入項目實施方案、說明等附件共四部分內容。

（五）在預算編制過程中，通過設計分單位（即分路政、交通質監、運管、港航、船檢、地鐵、航道、某市A 區公路所等）匯總基本支出、項目支出等預算測算表（見表1）的形式，把預算資金來源渠道予以區分，從而解決了預算整合的難題。

表1 市交通運輸綜合行政執法隊預算總表—測算表

（六）加強單位預算績效考核的管理，確保預算目標的實現。

預算編制結束后，預算執行等后續工作要加強預算績效管理。預算管理要貫穿預算資金執行的全過程，以預算資金為主線開展績效自評價，推動部門和單位整體管理水平的提升，促進評價結果應用。對連續性政策及項目的資金安排，應根據以前年度自評結果及重點評價情況，做為調整下年度預算安排的重要依據。

結語

總之，交通綜合執法機構的財務預算編制既涉及到被整合的路政、運政、交通質監等多個執法部門，又涉及到每一個職工，而且整合后預算編制較為復雜，所以必須樹立全員參與預算管理的思想，充分調動每個部門參與預算編制的積極性，使預算管理工作與單位的年度工作目標相結合，才能更好地完成預算編制任務，從而為交通綜合執法事業的發展提供財務保障。