企業資金管理與資金支付風險控制及防范策略

尤杰

摘要：為進一步提升企業資金管理與資金支付風險控制防范水平，這篇文章在簡單介紹了何為資金管理與資金支付后，討論了企業資金管理與資金支付風險控制的重要性，隨后對企業資金管理與資金支付風險成因進行了分析，最后提出了一些針對性防范應對策略，希望能夠為相關研究提供一定的參考。

關鍵詞：企業；資金管理；資金支付；風險；防范控制

中圖分類號：F275

引言

隨著市場經濟體制發展日益成熟，企業與企業之間的競爭也日益激烈。一旦出現資金周轉不靈、資金鏈斷裂等問題，將會給企業經營帶來毀滅性打擊。因此必須通過加強資金管理與資金支付風險控制與防范，有效提升企業資金利用率，降低企業財務風險，這對提升企業核心競爭力，推動企業經營實現穩定順利發展有著重要的意義。

一、企業資金管理與資金支付概述

資金是保障企業穩定順利經營的基石，所謂企業資金管理，即通過對企業資金的來源、使用、獲取等過程加強管理。比如針對資金的使用，需要結合企業實際經營情況，做好科學合理的使用規劃，建立財務預算方案，確保企業資金使用分配的科學合理性。最終目的是提升企業資金使用的效率，避免資金閑置、浪費，最終為企業帶來更好的經營收益。對企業而言，資金管理是財務管理的核心組成部分。在企業實際經營過程中，包含了諸多資金管理內容。比如企業固定資金管理、專項資金管理、流動資金管理等。資金管理貫穿企業整個經營過程中，涉及多個部門，本身是一項非常重要且基礎的管理工作，在推動企業穩定順利經營發展方面起到了關鍵的作用。

二、企業資金管理與資金支付風險控制的重要性

企業資金管理與資金支付風險控制對企業來說非常重要。首先，面對競爭日益激烈的市場環境，企業在實際經營過程中一旦出現資金周轉不靈，將會對企業經營活動順利展開造成毀滅性打擊，同時還會引發嚴重的財務風險，甚至會造成企業破產。因此必須通過規范資金管理，做好企業資金的科學合理分配，這樣才能確保企業資金能夠發揮出應有的價值，推動企業經營活動穩定順利展開，更好地保證企業經營的穩定安全性。不僅如此，通過企業資金管理結果，還能夠從側面反映出企業管理經營活動的效果，有利于企業管理者發現其中的人為風險問題，及時采取有效措施加強防范，從而確保企業能夠得到預期的收益，不斷提升自身的核心競爭力。在企業資金支付的過程中，同樣面臨諸多風險問題，且上述問題多源自企業內部。因此需要企業通過加強資金支付風險內部控制，不斷規范企業支付流程，加強企業支付審計監督，避免滋生腐敗問題，提升企業經營收益。

三、企業資金管理與資金支付風險成因分析

（一）人員風險管控意識不強

企業資金管理與資金支付貫穿企業整個經營過程，因此在相應資金管理與支付風險防控方面，要求相關人員具有較強的風險防控意識。但從現實情況來看，企業一些人員僅僅是把注意力放在了如何申請下撥使用資金、如何通過資金管理與支付獲得利益上面，自身的風險管控意識比較薄弱，在資金管理與支付監控方面，整體力度不足，甚至出現了資金挪用、轉移等現象，給企業帶來了重大的經濟損失。一些企業雖然相關人員有著一定的風險管控意識，但因為內外部環境的特點影響，導致資金管理與資金支付風險防范措施沒有落實到位，相關效用價值沒有充分發揮出來。企業在資金管理方面，要求按照預算來支出資金，但在具體執行方面，由于人員風險防范意識差，往往流于形式，缺乏強有力的手段來保障該項措施落實到位，最終給企業穩定經營帶來了嚴重的影響。

（二）管控防范制度需要完善

在當前，企業在資金管理與支付方面缺乏完善的管控制度，導致在資金管理方面存在清查不及時的問題。財務人員在實際開展工作時，缺乏完善的管控制度支持，導致資金管理與支付工作開展較為隨意。比如在進行資金管理與支付方面，本應轉賬支付的卻采用了現金支付，導致一些大額現金支付無法及時兌現。在現金收支管理方面，資金收支流程不科學，缺乏完善的規范制度，導致資金支付與業務交易情況脫節，沒有嚴格按照資金管理條例執行相關的措施，直接由各部門收取，很容易滋生各種問題，造成資金收支混亂，增加企業財務風險。

（三）支付管理體系有待健全

在當前，針對資金支付管理，一些企業尚未建立完善的體系，最終限制了資金管理水平的提升。在實際進行資金支付管理的過程中，體系是否完善，將會直接影響資金收支等工作的精準度，完善的體系在實際進行管理過程中，能夠幫助及時識別風險。但在當前，很多企業尚未建立完善的支付管理體系，資金管理內容相對分散，缺乏制度支持，存在各種各樣的問題，比如資金支付渠道管理問題等。由于缺乏完善的支付管理體系，企業在實際進行支付業務開展時，依然存在諸多問題。比如工作崗位設置無法滿足支付業務需要，相關職責設置不夠明確合理，難以落實到個人，在出現問題后，很容易出現推諉扯皮現象。在支付管理過程中，不相容的崗位沒有完全分離，造成了一定的支付風險。企業相關的支出不符合相關的標準，支出理由較為隨意，超支的問題也是企業一直未解決的問題。由于缺乏完善的支付管理體系支持，企業支出不符合預算管理要求，甚至出現預算計劃之外的支出。在票據報銷方面，無法保證其真實性，報銷內容不夠規范合理。針對支出票據，缺乏防偽檢查，甚至存在虛開發票套取報銷款的現象。一旦出現虛開發票現象，將會給企業營收帶來非常嚴重的影響。因此必須加強內部控制監督，建立完善支付管理體系，定期審查，才能杜絕這一現象，保證企業經營效益。

四、企業資金管理與資金支付風險控制及防范措施

（一）強化人員風險管控意識

人員是企業運營的主體，同時也是企業資金管理制度的執行者。因此必須強化人員風險管控意識，才能有效落實資金管理制度，保證資金支付的科學規范性。在提升人員風險管控意識的過程中，首先應認識到風險管控意識的內涵。風險管控意識不僅包括專業上的意識，還包括心理層面上的意識。因此必須強化相關人員的職業道德，從職業層面增強其防范意識。為實現上述目標，可以加強職業道德教育，使其認識到加強資金管理風險防范是其本職工作，必須提高其防范意識。面對資金管理與支付存在的風險，必須保持較高的敏銳性與關注度，并及時發現其中的風險原因，落實一定的防范措施，減少內部風險帶來的影響。在此基礎上，還應要求財務人員與業務人員進行良性溝通。一方面，可以強化企業業務人員的風險管控意識，使其也參與到資金風險管控過程中來；另一方面，還能夠有效降低資金管理風險發生概率。現如今，企業開展的經營活動越來越復雜，面臨的資金管理問題難度也越來越大。僅僅依靠人員專業知識，顯然無法滿足其風險管控要求。因此為了進一步強化風險管控意識，還應不斷擴大自己的知識層面，在心理層面，增進對資金風險的認識，促使相關人員時刻保持對風險的警惕性。在強大的風險管控意識支持下，可以及時落實各種資金管理風險防控措施，降低企業因資金管理不當造成的風險。

（二）完善風險管控防范制度

首先，針對資金支付，必須建立完善的審批制度，確保資金支付的規范合理性。在這一過程中，企業還應結合自身的實際經營情況，從不同管理層出發，明確相關人員職權范圍。以支付業務重要性、金額大小為依據，明確授權批準層次以及部門職責范圍，落實相關的資金管理與支付責任，有效防止出現有權無責問題。其次，為降低資金支付風險，還應建立保障性支付渠道，從而更好地把控資金流向，降低資金支付風險。在實際進行資金交易的過程中，必須提高對支付渠道安全的重視，建立完善的資金支付規范制度，還可以與第三方金融機構合作，搭建安全支付通道，確保資金支付記錄的準確性。最后，還應建立完善財務風險管理制度。要求相應的制度盡可能全面地覆蓋企業活動的各個方面。比如企業的籌資、投資以及各種業務經營活動。在此基礎上，還應進一步細化制度內容，促使資金風險防范能夠覆蓋企業所有部門與操作環節，保證資金信息的真實性和完整性，降低資金管理支付風險發生的概率。

（三）健全資金支付管理體系

為了建立完善的資金支付管理體系，應落實以下幾點工作：一是結合企業經營實際，建立完善的財務管理制度。在此基礎上，還需要參考企業經營業務，明確收入支出業務范圍，建立規范的業務審批流程，不同流程環節需要設置明確的責任人以及具體的職責。二是在實際開展收支業務的過程中，應配置專門的財務工作人員，保證業務開展的規范性。同時注意針對不相容崗位進行分離，為了達到不同人員相互制約的目的，還可以采用定期輪崗的方式。三是在開展資金支出管理時，還應加強歸口管理，明確崗位職責。在這一過程中，必須嚴格落實“收支兩條線”管理措施，要求賬務明確，禁止“私設小金庫”。針對大額資金收支，必須事先經過集體研究審批。確保在收支業務方面做到群策群力，避免出現“一言堂”現象。四是如果已經簽訂了合同，相關業務的開展必須嚴格按照合同約定執行。在此基礎上，還需要配置專業的人員，負責完成審核登記工作。在財務管理的過程中，合同問題是財務人員比較容易忽略的問題。一旦出現合同糾紛將很有可能將企業拉入“打官司”的泥潭，嚴重影響企業的發展。五是結合企業業務開展的實際情況，完善發票、支票等票據管理體系。與此同時，針對不同的票據還應注意做好種類的區分，規范相應的領用流程，明確審批權限，并進一步加強票據和印鑒管理，提升企業支出的規范合理性。六是企業還應建立科學合理的資本結構，使得企業債務與股權的比例關系盡可能保持科學規范性。

（四）強化人員素養綜合提升

在企業資金與支付管理的過程中，人才處于主體地位。企業想要提升資金與支付管理工作的質量水平，使各項制度能夠在企業內部得到有效落實，必須重視財務人員隊伍建設，加大培訓教育力度，不斷提升財務人員管理素質水平。針對資金管理與支出相關人員，可以開展相應的業務培訓。在培訓的過程中，財務部門領導者可以聘請外部專家或企業等專業會計人士做講座和授課，覆蓋所有企業人員；同時企業內部應當重視相關培訓，聘請專業人士制定規范合理的培訓方案并定期組織內部培訓，轉變資金管理人員的思維方式。采用講座、輪訓、上課等模式，不斷更新資金與支付管理方法和管理制度，同時還應豐富相關的培訓內容，包括財務基礎知識、職業道德及相關法律規范等。同時還應增加資金管理人員的數量，重點培養日常工作能力強、專業素質高的工作人員。為了激發工作人員參與培訓教育不斷提升自身專業素養的積極性，還可以遵循以精神激勵為主，物質獎勵為輔的原則，開展專題考試競賽等活動。這樣做有利于在企業內部形成良好的資金風險防范責任意識。針對資金管理人員，還應完善激勵考核機制。一般情況下，資金管[HJ3.05mm]理人員職業道德的高低決定著資金管理工作質量水平。一方面，要求資金人員必須具備基礎財務相關知識；另一方面，還可以將職業道德、誠信記錄、培訓教育成績等與資金管理人員工資績效考核、評優、晉升進行掛鉤。最終在企業內部建立包括職業道德、教育培訓、專業技術職稱的工作人員激勵考核機制，從各方面、各環節有序推進工作人員業務素質的提升，有效激發資金管理人員的學習主動性和工作積極性，提升企業資金管理質量水平。

五、結束語

總而言之，資金管理與資金支付風險防控是企業經營的重點內容，對企業未來能否穩定發展有著重要影響。因此必須提高對企業資金管理與資金支付風險防控的重視。一方面，應深刻認識到資金管理與資金支付風險防控所發揮的作用，凸顯其在企業財務管理中的地位；另一方面，應當充分認識到企業資金管理與支付存在的風險問題，并采取一系列應對措施，有效降低資金管理與支付風險問題的發生概率，推動企業經營實現穩定順利的發展。

參考文獻：

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