企業司庫管理體系建設策略研究

李磊

摘 要：為全面提升企業財務資金管理精益化、集約化、智能化水平，2022年國資委印發了《關于推動中央企業加快司庫體系建設進一步加強資金管理的意見》，要求中央企業搭建司庫體系，堅持系統觀念，明確工作目標、加強頂層設計、把握工作原則、改進管理模式，推進司庫體系不斷完善和持續優化，進一步加強資金管理，實現安全高效。本文從司庫管理體系建設工作入手，分析具體的背景，明確主要職能，分析了企業司庫管理體系建設的阻礙因素，并提出相應對策。

關鍵詞：企業司庫管理；風險防范；資金控制

“司庫”一詞，原指古代掌管資金的機構，流傳至今主要是指企業內部負責管理現金及現金等價物的職能部門，包括庫存現金、銀行存款、商業匯票、債券等，隨著司庫管理范圍的增加，企業資產也納入了司庫管理的范圍內，以及企業投融資管理、信用管理、企業年金管理等。根據企業所處金融環境和政策體制的不同，司庫管理體系也各具特色，但管理原則基本一致，即嚴格遵守司庫管理制度、提高資產利用率、加強風險控制。企業司庫管理體系的建設呈現出不同特點，這是因為司庫管理目標不同，管理手段和管理方法不斷更新，企業司庫管理體系的建設在實踐中取得了完善。

一、企業司庫管理體系建設的背景分析

財務管理是企業管理的中心，資金管理是財務管理的核心。當前，世界正經歷百年未有之大變局，市場環境瞬息萬變，在經濟全球化背景下，想要實現高質量、高效率發展，就要對企業的資金管理工作提高重視，從而打造出完善的資金管理體系，助力企業發展。目前，大多數企業還是把資金管理的重心放在存量資金管理上，搭建資金管理平臺，歸集企業內部資金，能夠有效地提高資金使用效率，降低資金運營成本。由于企業規模的擴大及業務多元化，資金管理難度增大，在結算管理、票據管理、資金計劃管理、風險管控等方面都存在一定的數據壁壘和協同受限等問題，很難實現資金的精益化管理。不僅如此，企業想要降低融資成本、控制帶息負債規模，就要使資金管理效率提升。因此，司庫體系建設成為重要課題，構建出具有企業特色的司庫管理體系，可以為企業資金流動提供堅實的保障，為企業的健康、可持續發展提供強有力的支撐。

二、企業司庫管理體系建設的阻礙因素

（一）司庫管理所需數字化人才缺乏

目前，能夠勝任司庫管理工作的人才缺乏，難以支撐企業司庫管理體系的長期建設，而具備管理思維、數字思維的人才更是少之又少，與財務專業人才不同，司庫管理對人才知識水平的要求更高，除專業能力外，系統的管理思維、靈活的數字思維更為重要，這是帶領企業司庫轉型發展的必備技能之一，目的是推動司庫管理體系與數字技術的統一發展。但就目前的發展情況來看，司庫數字化人才的缺乏使企業司庫管理體系的建設進程緩慢，現有人才缺乏司庫管理經驗，互聯網理念有待加強，集金融、財會、業務、技術于一身的司庫人才有待培養。

（二）司庫管理體系職能定位模糊

企業司庫管理體系的建設要準確定位職能，這也是設計司庫管理體系的要素之一，但就目前司庫管理體系的建設現狀來看，受到多方面因素影響，司庫管理體系職能定位并不準確，尤其是在企業資金管理中的定位，司庫管理體系應注重管理而非控制，但多數企業以資金控制為主，目的是將企業資金控制在可用范圍內，而控制性