大數據背景下事業單位內部控制的優化路徑分析

張聞琦

摘 要：我國經濟社會發展進入了新階段，正處在大數據時代，市場競爭非常激烈。事業單位要實現良性健康發展，就要加大改革的力度，從內部控制體系建設入手，不斷提高管理的規范化程度。當前時期，大數據技術應用的范圍更加廣泛，事業單位改革的步伐不斷加快，對內控建設的重視程度也不斷提高，但是在實踐中，在內控建設中還存在一些不容忽視的問題，主要是對大數據技術的應用程度還不夠，沒有充分發揮出大數據技術的優勢。事業單位要正視在內控建設中存在的問題，借助大數據技術來提升管理水平，讓內控工作再上新臺階。本文對大數據背景下的事業單位內控建設進行了分析，并提出了一些建議，希望能夠促進事業單位內部控制建設工作的開展。

關鍵詞：大數據背景；事業單位；內部控制；優化；路徑分析

事業單位承擔著重要的社會發展職能，事業單位的健康發展符合人民群眾的切身利益。要實現事業單位的健康發展，就要重視內控機制建設，將內控工作開展到位。在這樣的情勢下，事業單位加強內控制度建設非常有必要，通過加強內控建設，能提高事業單位的規范化程度。事業單位開展內部控制建設，還有很漫長的道路要走，工作任務繁重，工作難度也較大。大數據時代的到來，給事業單位內部控制建設提供了新的發展機遇，也帶來了巨大的挑戰。事業單位要適應新形勢，充分利用大數據技術開展內部控制建設，實現事業單位的快速健康發展。

一、大數據對事業單位內控工作的作用

（一）拓寬信息渠道

事業單位應用大數據技術，能讓事業單位積累更多的信息，讓事業單位獲取信息更加便捷、渠道更廣泛。事業單位在年度考核和評定時，如果應用大數據技術，能夠提升考核工作的質量，讓考核更加精準。由于事業單位數據信息更加全面準確，為財務管理工作的開展打下了扎實的基礎，促進了事業單位的規范化運行。

（二）豐富數據分析內容

大數據技術具有得天獨厚的優勢，能夠獲取海量的數據，通過對數據進行分析，能得到有用的內部數據。當利用大數據技術進行數據分析時，能夠及時發現存在的漏洞和不足，便于對漏洞進行修補，做到防患于未然。大數據技術的發展，讓事業單位的內控工作人員開展工作更加快捷，能及時查找到有用的信息數據，提升了工作質量，有利于事業單位的規范化建設。

（三）實現對相關數據的高效管理

由于大數據技術在事業單位的廣泛應用，提升了事業單位處理信息的質量，節省了大量的人力資源，可以快速地完成信息的分類和整理工作。事業單位在開展內控工作時，通過大數據技術不但獲取信息更加容易，而且對數據信息的分析也更加全面深入，可以為內控工作的開展提供信息數據支撐。大數據技術在數據分析工作中的應用，能夠為選取內控工作內容提供有效的依據。

二、大數據背景下事業單位內部控制存在的問題

（一）內部控制環境差

當前時期，很多事業單位的內控工作環境并不好，一些事業單位對內控工作重視程度不夠，沒有形成開展內控工作的良好局面，還沒有建立起完善的內控制度體系。一些單位在財務內控制度建設方面存在薄弱環節，管理制度不夠細化。事業單位的很多職工對內控工作的重要性認識程度不夠，認為與本部門本崗位關系不大。由于多種因素的影響，事業單位開展內控工作的基礎不夠扎實，影響了內控工作的開展。

一些事業單位的領導將主要的精力都用于抓業務工作的開展，對內控工作重視程度不夠。有的單位雖然制定了內控制度，但是制度僅限于掛在墻上，并沒有在實際工作中嚴格執行，影響了事業單位的健康發展。一些事業單位在開展內控工作時，沒有形成工作合力，財務工作人員和其他部門的工作人員參與力度不夠，內控意識欠缺，開展內控工作時，投入的力量不足，造成內控效果不好，甚至會出現一些營私舞弊的問題。

（二）缺乏完善的基于大數據背景的風險評估體系

事業單位作為提供公共服務的職能部門，承擔著重要的工作任務，需要對大量的公共資金進行管理，在實踐中，存在著財務風險和廉政風險，需要引起重視。很多事業單位風險評估體系不健全，一些事業單位的領導對風險缺乏足夠的認識，將業務工作放在突出位置來抓，然而對內控工作重視程度明顯不夠，甚至認為內控工作就是財務部門的事情，與其他部門關系不大，從而忽視了風險的識別和預防工作，沒有建立相應的風險控制機制，增加了單位的風險隱患。

由于內控制度體系不完善，內控機構不健全，沒有建立科學的風險評估體系，當出現風險點時，不能進行有效的評估，增加了財務風險，給事業單位的發展留下了隱患。很多事業單位對大數據技術應用程度不夠，開展風險評估工作時，沒有將先進的科技手段融入風險評估工作中。

（三）內部控制活動效率低

一些事業單位雖然建立了內控制度，但是制度的科學性、合理性不夠，內控制度不夠完善。有的事業單位制定內控制度時對支出成本考慮得不夠，也沒有規定費用控制的相關內容，容易造成資源的浪費，增加了管理成本。事業單位要將內控工作開展到位，需要充分發揮預算的作用，通過預算來促進內控工作的開展，讓單位的財務管理工作規范有序地運行。很多事業單位的預算規定得不夠細致，執行預算不夠到位，實際發生的財務支出與預算的安排不相符，導致內控制度執行不到位。很多事業單位都是在出現問題之后，才認識到內控的重要，沒有將內控工作提到重要的議事日程上，抓內控工作的力度不夠，影響了內控工作的效果。由于內控的效率不高，影響了事業單位的健康發展。

（四）信息透明度和流通性差

當前時期，很多事業單位各部門之間的溝通交流并不順暢，信息公開透明度不夠，信息缺乏流通，難以發揮出應有的作用，不利于單位的正常決策，容易出現決策失誤的問題。事業單位信息透明度不夠，也對內控工作的開展造成了不好的影響，導致內控工作的效果降低，增加了財務運行的風險，阻礙了事業單位的發展。事業單位要做好內控工作，需要各部門之間密切配合，要形成工作合力。各部門之間的溝通交流非常重要，直接關系到內控工作開展的成敗。但是，很多事業單位內部各部門之間溝通效果不好，沒有建立有效的溝通機制，影響了工作的順利推進。

（五）內部監督體系落實不到位

事業單位要實現良性發展，內部監督工作必不可少。內部監督工作對于事業單位的發展起著重要的作用，將內部監督工作開展到位，能夠為事業單位的規范運行提供有效的保障。內部審計是事業單位開展內部監督工作的主要力量，但是在實際工作中，很多事業單位對內部審計工作重視程度不夠，內部審計工作人員配備不到位，內部審計力量不足，影響了審計工作的開展，有的單位甚至都沒有專門的審計人員。很多事業單位對內部控制機構建設重視程度不夠，還沒有建立起規范的內部監督體系，內部監督工作存在薄弱環節，內部監督工作存在走過場的問題，沒有嚴格按照內部監督體系開展工作，影響了監督工作的開展。

三、大數據背景下事業單位內部控制優化路徑

（一）優化內部控制環境，增強相關人員內控意識

事業單位要實現健康發展，需要良好的內部控制環境。事業單位要在打造優良的內部控制環境方面下功夫，形成有利于內部控制工作開展的良好氛圍。內部控制環境很重要，對事業單位的正常運行有著重要的作用。為提升內控工作的效果，事業單位的管理者要提高對內控工作重要性的認識，在內控建設中要起到帶頭作用，著力增強事業單位職工的內控意識。要營造內控工作的良好氛圍，在重要的會議上強調內控工作的重要性，事業單位領導要多對內控工作提要求。

在競爭日益激烈的環境下，事業單位管理者要加強對內控工作知識的學習，不斷更新思想觀念，更好地促進內控工作的開展。由于事業單位的工作任務在不斷變化，事業單位的內控制度要適時進行調整優化，跟上變化的社會形勢。事業單位要發揮思想政治工作的優勢，大力加強文化建設，通過豐富多彩的文化活動，對內控工作進行大力宣傳，讓全體職工對內控工作更加了解和認可。

（二）完善風險評估體系，加大對大數據技術的應用力度

大數據技術快速發展，大數據技術在事業單位管理實踐中得到應用，能提高事業單位的工作效率，加快信息的傳遞速度。但是大數據技術的應用，也具有一定的風險，容易泄露重要的信息和個人隱私。很多事業單位對風險預防工作重視程度還不夠，在風險評估方面還有很多工作要做，還不能應用大數據技術開展有效的風險評估工作。對于存在的這些問題，事業單位管理者要有清醒的認識，采取有效舉措加以避免。要大力加強內控制度建設，建立有效的制衡機制，用制度來防范風險。要充分利用大數據技術，加大應用力度，要提升財務核算工作的質量，建設先進的會計信息系統，利用信息技術手段對財務工作進行監管。

在財務管理過程中出現問題時，要采用信息技術的方式進行應對，提升處理突發問題的科技含量。要重視對信息系統的維護工作，定期對信息系統進行優化，讓財務管理工作更加安全有序，降低財務風險。事業單位要重視內控機構建設，支持內控機構開展工作，作為內控工作人員，要認真履職盡責，扎實開展好內控工作。事業單位要重視信息共享平臺建設，發揮共享平臺的作用，實現各部門之間信息的無障礙溝通，做到信息共享。同時，還要重視預警機制建設，及時發現存在的各種問題，做到防患于未然，將問題解決在萌芽狀態。

（三）提高內部控制活動效率，完善應對體系

事業單位要緊跟社會發展的步伐，在內控活動中加大科學技術的應用力度，構建起完善的內控制度體系，提升內控工作的效率和水平。事業單位內控體系建設是一項綜合性的工程，需要加大投入力度，需要全體人員共同努力，為進一步提升內控工作的效率，事業單位要注重在內部控制工作中采用現代化的科學技術，要在財務核算工作中加大大數據技術的應用力度，采用先進的財務管理軟件，實現財務核算的信息化，要對現有的財務管理軟件進行優化，讓財務軟件更加穩定可靠，防止出現營私舞弊的現象。

財務管理工作出現問題時，要采用信息化技術進行應對，提高應對方式的科學化程度。事業單位內部要多進行溝通交流，為提升交流的效果，要積極開發建設信息共享平臺，以數字共享為目標，事業單位要注重預警機制建設，及時發現存在的問題，并及時采取應對措施，在財務管理活動中，要做好權責分配工作，提高工作效率。

結束語

綜上所述，隨著大數據技術的快速發展，大數據技術在事業單位得到了廣泛的應用。大數據技術對事業單位的發展有著重要的促進作用，能夠提升內控工作的質量和水平。當前，很多事業單位在內控建設方面還存在工作質量不高、內控環境不好、內控體系不健全等突出問題，需要引起事業單位管理者的重視。這些內控建設方面的問題，如果不能妥善解決，將會影響事業單位的發展。要增強事業單位管理者和職工的內控意識，加大對大數據等先進科學技術的應用力度，開發建設適合事業單位運行的信息平臺，針對事業單位的運行情況，要加大監督檢查力度，不斷完善內控制度體系，實現事業單位的規范化發展。

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[作者單位：杭州市職工服務中心（杭州市職工技術協作中心）]