資金系統與核算系統對接實踐
——以H集團為例

郭春陽

（河南日報報業集團有限公司，河南 鄭州 450008）

一、背景介紹

H集團為省管重要骨干文化企業，下屬各級子公司73家，經營范圍覆蓋新聞和出版業（報刊）、戶外廣告、印刷業、住宿和餐飲業、房地產業、租賃和商務服務業、互聯網信息服務、非金融投資業以及高等教育等，主輔業涉及國民經濟9個門類15個小類，以媒體融合為契機，探索多元化、數字化經營之路。隨著集團資產規模的擴大以及所屬子公司的數量不斷增加，出現了銀行開戶多且資金分散、資金調配難等問題，內部資金沉淀較多，為實現資金的統一調配，提高資金的使用效率，H集團于2006年依托拜特資金結算系統建立了資金結算中心，實現了在單一平臺上對不同銀行的資金調配及資金明細的實時監控，大幅提高了工作效率。并開展了針對下屬公司的定期存款、內部資金調劑等業務，初步形成了集團內部的資金蓄水池，節約了整體資金成本。隨著互聯網信息技術的不斷發展，更多銀行開展了銀企互聯業務，為優化資金結算流程，提高資金管理效率，2015年對拜特資金結算系統進行了二次升級。

為解決原有財務核算系統內各公司數據庫造成的信息孤島，集團于2018年依托金蝶系統實施了財務核算系統的信息化升級，實現了財務核算一套賬，從而能夠對各所屬公司的會計數據標準、流程控制環節實現統一管控，利用統一的平臺對財務數據進行查詢、匯總，進而對各子公司、各業務板塊的經營情況進行有效、及時的分析和考核。財務核算系統已平穩運行2年，為進一步推進財務信息化，解決會計核算系統與資金結算系統割裂的現狀，形成財務信息管理閉環，資金結算系統與核算系統的對接勢在必行。

二、資金結算系統與核算系統對接項目的設計與實施

（一）項目的需求調研與實施方案確認

資金結算系統與核算系統對接項目由H集團董事會批準納入當年預算后，由財務部門負責此次項目的實施，財務部就此項目牽頭成立了項目實施小組，項目實施小組主要包括資金結算中心、會計核算科以及金蝶項目實施人員。需求調研先以項目組成員為主和軟件供應商進行面談，再擴大到集團重點板塊企業的財務骨干，通過軟件供應商上門進行功能介紹、演示操作，確定了兩種實施方案：第一種是將資金結算系統也納入金蝶軟件平臺，依托金蝶平臺實現核算、預算、固定資產、資金結算、供應鏈一體化；第二種是更換原拜特資金結算系統為更為專業的浪潮或用友，可以與金蝶核算系統通過接口交互，實現系統對接。最終通過招標采購的方式確定第一種方案，將資金結算系統切換至金蝶軟件平臺，也有利于后續同一軟件供應商提供售后服務，保障服務質量。

（二）項目實施內容

1．銀行賬戶清查

項目組于2021年10月啟動了各所屬公司銀行賬戶自查工作，要求各公司在2021年10月底前到基本戶打印開戶清單并填寫銀行賬戶自查表，自查表內容包括銀行賬戶基本信息、是否開通網銀、是否已在結算中心上線、銀企互聯是否開通等內容，通過銀行賬戶清查，保證各所屬公司銀行賬戶全部遷移至金蝶資金結算系統，并對閑置的銀行賬戶進行銷戶處理，確保資金集中管理。

2．基礎資料整理

根據金蝶資金結算系統功能，需要對用戶、審批權限、銀行賬戶、銀企互聯協議、客戶供應商財務資料等信息進行整理。通過對銀行賬戶自查表、財務核算系統、拜特資金系統中的銀行賬戶進行整理核對，確定所有應上線銀行賬戶全部上線，對結算中心已開立的定期存款賬戶、大額存單賬戶以及內部資金調劑賬戶進行統計，確定有余額的部分賬戶；用戶角色方面，通過數據授權等方式，設置了資金角色組25個，針對資金結算業務設置了工作流，滿足各所屬公司不同審批權限和流程的需求；整理已簽訂銀企互聯協議，與銀行電子銀行部對接，確定所需前置機配置、服務環境及銀企互聯接口配置，確保測試環境的順利搭建。

3．會計科目與現金流量項目設置

金蝶資金結算系統與財務核算系統共用一套科目表，資金結算系統會計科目僅資金結算中心使用，且資金業務較為單一，故只設置資產、負債及損益三個類別的科目，年末資金結算中心損益結余全部轉入集團本部結算中心內部賬戶，通過客戶和銀行賬戶的輔助核算，可篩選統計不同公司在結算中心的理財以及內部資金調劑余額。現金流量項目也不同于標準格式的現金流量表，分為現金流入和現金流出兩類，并根據科目預設了現金流量的主附表項目，提高業務處理效率和準確度。

4．核算流程梳理與業務規則設置

H集團原有核算流程為先制證后付款，即業務部門將原始憑證交至財務部門后，由財務人員審核原始憑證并根據原始憑證在金蝶EAS系統中生成記賬憑證，再由出納根據記賬憑證內容通過拜特資金管理系統進行款項的支付，處理流程相對較長且會出現付款金額與記賬憑證金額不一致的情況，增加了期末銀行存款對賬的困難。

切換資金結算系統后，資金結算系統與財務核算系統均在金蝶EAS系統中，核算流程變更為先付款后制證，縮短了處理的流程，為確保審批手續的完善，保障集團資金安全，增設了原始憑證審核崗，原始憑證經審核后通過付款單進行款項的支付，并在系統中預設了8種不同業務場景下的業務轉換規則，覆蓋所有業務類型，例如錄入付款單時可選擇錄入對方科目，款項支付成功后可在付款單序時簿中轉換生成包含對方科目和銀行存款科目的憑證，大幅提高了記賬效率，同時避免了付款金額與記賬憑證金額不一致的問題，減輕銀行對賬人員的工作量，同時提高了工作效率和會計信息質量。

5．培訓財務人員

資金結算系統相較于財務核算系統，其應用對不同行業的公司來說差異較小，關鍵在于操作無誤，保障資金安全。集團下屬各級子公司財務人員200余名，財務人員素質參差不齊，為保障資金結算系統平穩升級，集團于2021年10月召開了項目啟動會，及時向所屬公司傳達資金結算系統升級的信息，在新系統上線前后通過騰訊會議組織線上全員培訓11次、分版塊組織8人以下線下培訓26次，在系統上線前協同項目公司人員編寫完成適用于本集團的資金結算系統操作手冊，并由項目組成員在系統上線一個月內為操作人員答疑，確保系統平穩對接。

（三）項目實施過程中遇到的主要問題和解決辦法

1．工期和資源的協調

項目實施主要工作時間不足3個月，涉及70余家公司、15個項目模塊、7個銀企接口和7個電子回單接口，資源和工期矛盾非常突出，項目組通過對項目實施的條件和環境進行整體規劃，以次年年初上線目標為引領，以問題為導向，倒排項目實施工期，制定詳細實施計劃，每周召開項目碰頭會，匯報進度并敲定下周工作計劃，以保證系統按時切換。

2．資金結算系統切換時間的確定

資金結算業務的特殊性，決定了銀企互聯系統不可在兩個系統中同時運行，確定核算系統與資金結算系統切換的時間成為難題，為不影響2021年度年末結賬以及所得稅匯算相關事宜，項目組決定先在測試環境中調試各銀企互聯接口，確保正式上線后可正常收付款，保障集團資金安全。經過項目組成員多次溝通，確定原拜特資金系統停止服務時間為2022年1月7日，金蝶資金結算系統上線時間為2022年1月10日。

3．系統銜接問題

信息遷移方面，拜特資金系統的客戶供應商付款信息儲存于后臺服務器中，累計三萬余條，經與拜特資金系統服務人員協調，將所有歷史付款信息導出，包含賬戶名稱、銀行賬號以及開戶行，經去重和與銀行行號信息匹配后，作為客戶供應商的輔助財務資料，導入金蝶系統八千余條，進一步提升了基礎數據的完整性，同時提高了支付效率。

數據銜接方面，資金結算中心各科目余額牽涉到存款及內部資金調劑的計息，故資金結算中心各科目余額確定為2021年12月31日余額，由于所得稅匯算對票據的時間要求，2021年度票據的截止報銷時間為2022年1月5日，為防止新系統上線運行不暢，經協商決定，2022年1月1日-7日拜特資金系統正常使用，其間發生的影響資金結算中心各科目余額的業務在金蝶資金系統中補錄，以保證新舊資金結算系統順利銜接，確保2022年1月會計信息的準確和完整。

三、資金結算系統與核算系統對接項目的實施效果

（一）工作效率的提升

為實現資金集中管理，保障資金安全，提高資金使用效率，H集團要求各所屬公司通過結算中心銀企互聯進行款項的支付以及明細的查詢，不允許各單位開立網上銀行，故各單位須至銀行網點進行銀行回單的打印，此次資金結算系統升級實現了銀行電子回單及內部電子回單的在線查詢及打印，縮短獲取電子回單的時間，減少了財務人員匹配業務單據與銀行回單進行檔案歸集的工作量，大幅提升了工作效率。

為保障資金安全，拜特資金系統通過天威誠信證書密碼加密的形式對資金支付進行控制，帶來的問題就是需要隨時攜帶實體介質，且證書需要每年更換。隨著線上辦公的不斷普及，此次金蝶資金系統采取了在付款單提交以及提交銀企互聯環節增加了二次身份認證，并開啟強密碼策略，不再需要實體介質的密碼驗證，為后疫情時代的居家辦公提供了更多的便利。

（二）信息范圍的擴大與信息分享

本次資金結算系統升級實現了財務核算系統和資金結算系統的有機互聯，整合銀行、企業雙方的系統資源，屏蔽不同銀行數據格式、連接方式的不同，將其轉換為統一的內部標準數據格式和統一的連接方式，解決了原有財務核算系統和資金結算系統割裂的情況，財務人員同一用戶名和密碼登錄即可處理核算業務和資金業務，資金結算系統可共享財務核算系統維護的金融機構、銀行賬戶、職員、客戶供應商等基礎資料，同時實現了通過核算系統聯查上游資金系統單據，資金結算中心通過金蝶EAS平臺上報法定報表，并初步建立費用報銷單線上管理體系，為后續的費用報銷共享系統奠定基礎，為進一步建設業財稅資金一體化的財務信息系統，此次升級中還通過定制化開發，打通了資金結算系統和稅務開票系統，實現內部資金調劑利息的自動開票功能，加快形成業務、預算、核算、資金、納稅、檔案、共享的信息系統閉環。

（三）流程的標準化和規范化

H集團資金結算中心經過十余年的發展，目前為所屬子公司提供內部電子回單打印、內部資金調劑、定期存款、大額存單等多項服務，這些服務覆蓋公司多，涉及金額巨大，資金結算中心之前一直使用EXCEL表進行管理，部分單據為手工出具，效率較低且容易出錯，內部資金調劑合同等檔案管理工作量較大。

此次資金系統新增了融資管理模塊，對內融資業務方面，實現了內部資金調劑額度申請、額度批準、內部資金調劑合同簽訂、放款、內部資金調劑計息、還款以及定期存款開戶、定期存款提前支取以及計息等全流程的線上辦理，各子公司可實時查詢籌融資業務辦理進度，并實時查詢內部資金調劑余額及內部理財余額，實現結算中心業務的流程化、規范化，提升各所屬公司的服務體驗，有利于進一步減少資金沉淀，加強資金集中；對外融資方面，可通過系統實時掌握銀行授信額度的整體情況，計算應還本金和利息，并可對融資相關消息設置預警，防范信貸風險，全面實現集團信貸業務的流程化和規范化。

四、經驗總結

信息系統建設是一個長期的、需要持續投入的過程，建設目標應當符合企業的戰略目標，要充分評估企業的管理現狀和發展水平，選擇適合自身的信息系統建設，既不能落后于企業發展規模和管理需要，對企業管理造成掣肘，也不能超越現實、盲目求大求全，造成企業資源的浪費，甚至是項目的失敗。項目要根據企業的發展戰略制定整體規劃，避免孤立的設計或實施管理，防止形成信息孤島和重復投資。集團公司的信息化系統建設涉及部門較多，需要決策層的大力支持和參與，以實現資金、人力、技術等方面的保障，同時需要專業團隊的配合，做好項目的時間管理、質量管理和資源管理。

H集團信息化系統建設目前已成功上線財務核算、預算、資金結算、供應鏈管理及門店銷售系統、固定資產條碼管理系統等信息系統，未來計劃逐步完善稅務系統、業務合同管理、項目管理、人力資源管理等模塊，實現對運營的線上管理、移動管理。為應對復雜的市場環境和激烈的市場競爭，對財務管理組織模式進行變革，重塑企業財務管理流程，擴大信息技術在財務管理中的應用，實現財務管理由核算向集團管控、決策支持的轉型，不僅是財務管理自身發展的需要，更是企業集團發展的必然要求。