零售連鎖企業資金管理探析

程清云

[摘 要]資金是零售連鎖企業開展各項經營活動的“血液”，對企業的運營和發展至關重要。在新時代背景下，連鎖零售企業為適應時代發展要求，需要不斷創新改革，通過提高資金使用效率，保證資產的有效增值。只有加強資金管理工作，結合零售連鎖企業的實際情況，構建完善、有效的資金管理體系，落實資金監管和反饋機制，才能保障資金的正常運轉，提高資金使用效益。基于此，文章主要分析零售連鎖企業在資金管理方面存在的問題，并提出優化和改進措施，以期推動零售連鎖企業穩健、長足發展。

[關鍵詞]零售連鎖企業；資金管理；問題；策略

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1674-1722（2023）05-0020-03

當前，內外部環境日益復雜，對零售連鎖企業提出了新的挑戰和要求，要求零售連鎖企業加強資金管理，有效把控經營風險，提高資金利用率。零售連鎖企業在實際經營和發展過程中，由于其經營網點分散、業務變化快等，內部資金流失較大，加大了資金管理的難度。如果零售連鎖企業不能加強資金管理，就無法為企業正常業務的開展提供保障，可能導致企業資金鏈中斷，影響企業發展。

為使零售連鎖企業實現戰略目標，需要企業樹立“現金為王”的理念，注重資金管理工作，結合零售連鎖企業業務開展的特征，提出有效的管理策略和方法，提高資金管理水平，助力企業長遠發展。

一、零售連鎖企業資金管理的重要性

零售連鎖企業在我國經濟穩定發展中發揮了重要的作用，資金是其生存、發展的“血液”，企業只有確保資金鏈良性循環，才能順利、有序地開展各項業務，助力企業健康發展。加強資金管理，對于零售連鎖企業可持續發展尤為關鍵，其重要性具體體現在以下幾個方面。

第一，防范財務風險。零售連鎖企業在經營和發展過程中，不同程度地存在各類財務風險，影響著企業的良性發展。企業通過資金集中化管控，可以消除原有資金分散化產生的不良后果；通過優化資金管理流程，可以實時管控資金使用狀況，了解銀行到期資金還款狀況；針對不同信用資質的客戶，利用多元化的應收管理方法，提高資金回籠速度，確保企業內部有足夠的現金流，避免各類財務風險，保證零售連鎖企業的正常運行。

第二，實現經濟效益最大化。對于零售連鎖企業而言，經營多元化、規模化是基本特征。在競爭激烈的時代背景下，企業要重視資金管理，將資金用在“刀刃”上，為企業實現經濟效益最大化提供保障。

第三，達成戰略目標。隨著內外部環境的變化，零售連鎖企業為了探尋多元化的發展道路，在運營和發展過程中會面臨資金冗余或閑置等問題。為了改變這一現狀，企業可運作閑置資金，這既可為企業帶來較好的經濟效益，又可緩解通貨膨脹引發的貨幣貶值，提升零售連鎖企業的市場競爭力[1]。

二、零售連鎖企業的資金管理問題

（一）資金預算體系功能缺失

資金預算管理是指按照零售連鎖企業各項業務的開展規模、緩急程度科學配置，使得資金的使用規范、有序。如果資金預算管理功能缺失，企業不能嚴格按照規范和要求配置資金，可能導致企業的經營活動偏離正確的軌道。零售連鎖企業具有一定的特殊性，分店數量較多、覆蓋范圍廣，資金流量較大，要求零售連鎖企業按照實際，建立資金預算管理體系，逐步實現資金管理精益化。但是，目前零售連鎖企業資金預算體系功能缺失，仍存在部分難題，具體表現在以下幾個方面。

一是部分零售連鎖企業在經營過程中，資金預算管理體系與企業業務脫節，沒有設置專門的預算管理機構，導致資金預算配置和應用無序化，不能嚴格控制資金使用具體的方向和額度，使得資金預算管理流于形式。

二是財務人員無法把控資金預算的重點內容，預算編制方法的選取不合理，沒有結合企業實際完成編制，不能將資金預算與企業經營相互銜接，資金預算無法落到實處。

三是資金預算的執行較為隨意，沒有按照工作流程實施，預算執行力度不足，導致企業在運營過程中易產生資金缺口，需要短期內籌集充足的資金，承擔較高的籌資成本，影響企業的經營效益[2]。

（二）資金監控體系尚未完善，資金周轉率低

零售連鎖企業具有規模大、分布廣等特點，其資金實際管理難度較大，雖然部分企業結合實際制定了完善的預算，但由于對現金流把控得不到位，使得資金預算控制執行效果不佳，預算與實際支出存在較大的偏差，資金管理失衡，影響資金的有效運轉。產生這一問題的主要原因是，資金監控體系不完善，導致資金周轉率較低，具體表現在以下幾個方面。

一是零售連鎖企業沒有建立資金監控體系，不能動態監控和管理各區域分店資金流動情況。

二是部分零售連鎖企業雖然建立了資金監控體系，但執行不到位，員工認知水平較低，監控體系在執行過程中缺少與之匹配的考核機制，難以調動員工的執行主動性。

三是零售連鎖企業內部層級較多，如果運營過程中某分店沒有嚴格依照總部規定落實制度，就會使總部無法了解和掌握企業現金流轉結余，不能制訂完善的資金運行計劃。

（三）資金風險預警機制需完善，資金安全性低

零售連鎖企業在運營和發展過程中，無法完全避免所有風險，多數經營運轉主要是依靠現金流實現，如果資金風險預警機制建設不到位、執行力度不足，無法快速發現資金流轉中存在的風險，將導致資金安全性降低。現階段，對于零售連鎖企業風險預警機制的分析仍有待完善和優化，無法保證資金的安全性，主要表現在以下幾個方面。

一是零售連鎖企業的經營環境復雜、多變，需要靈活地調整營銷方向和策略，對于資金需求的精準性要求較高，如果不能及時提供充足的資金，就無法確保各項業務的順利、有序開展，輕則干擾企業戰略目標的實現，重則失去競爭優勢。在這種情況下，如果企業盲目地籌集資金，既要承擔較多的籌資成本，又容易使得資本結構失衡，面臨各類財務風險。

二是資金風險控制的目標無法明晰，不能快速發現資金流轉中的風險，導致風險控制分散化，對于重點環節的把控力度不足，企業容易面臨系統性的風險。

三是總部、分店等資金風險管理制度缺失，分店財務人員受領導層的約束，難以具備獨立行使資金管理的權力，加上各項制度的落實不到位，導致資金管理風險預警機制效用無法得到充分發揮[3]。

（四）資金管理信息化平臺缺位

大數據時代，零售連鎖企業為了提高資金管理效率和質量，需要加強資金管理信息化建設，利用信息技術搭建資金管理信息化平臺，追蹤和控制資金的配置和使用等，并將其與預算目標做比對，如果發現存在較大的偏差，應及時采取糾正措施，保證每筆資金的支出有賬可查。但是，零售連鎖企業由于沒有建立完善的資金管理信息化平臺，無法實現各部門信息、資源的互通，導致資金管理信息存在不對稱的現象，各部門人員不能全部參與資金管理活動中，導致資金管理水平難以提高，影響了零售連鎖企業的健康發展。

（五）財務資金管理人員專業水平較低

零售連鎖企業要逐步提高對資金管理的重視程度，不斷提升財務資金管理人員的專業素養，滿足資金管理的實際需要。當前，財務資金管理人員的專業水平不高，其成因主要歸于以下兩個方面。一方面，盡管部分財務資金管理人員具備扎實的理論知識，但實操水平較低，以及對信息化、業財一體化等先進的財會管理方法、理念學習不足，無法滿足資金管理的現實需求。另一方面，企業不夠重視財務人員的培訓工作，也沒有根據實際建立完善的人員培訓體系，導致員工無法提升其專業技能和素養，也難以組建高素養、專業化的資金管理隊伍，導致企業的資金管理水平較低。

三、零售連鎖企業的資金管理策略

（一）健全資金預算管理機制，提升資金使用的計劃性

預算管理是零售連鎖企業提高資金管理水平的重要方法，需要結合實際建立有效的資金預算管理機制，擴大預算管理范圍，利用資金預算管理，把控好資金實際流轉的重要節點，做好執行業績考核，確保資金的配置、使用更科學、合理。因此，零售連鎖企業需要做好以下幾個方面的工作。

一是遵循自上而下的基本原則編制資金預算，逐層審批，確保企業上下保持統一的思想和實施腳步。

二是嚴把預算調整權，各級資金預算一經審核批準，原則上不能變更，以保證預算的剛性，這也是預算有效執行的基礎保障。

三是切實執行預算監督和考核制度。實際上，資金管理就是對零售連鎖企業各項業務開展的資金流量做好監控、優化和調整，通過預算管理和靈活監督的方式，保障企業現金流的安全。資金預算必須依照實際，以企業各主體年度、月度為單位開展預算工作，從宏觀層面做好統籌調配，保證資金供給的可持續性[4]。

（二）構建資金管理運行監控體系，提高資金效率

建立完善的資金管理監控體系，有利于提高資金效率，以有限的資金獲取可觀的經濟效益。

一是結合實際構建完善的資金管理監控體系，應關注每天經營收入是否按照規范合理入賬，應收賬款是否應收盡收，了解當期具體收支與預算收支發生偏差的具體成因，知曉每天實際支出是否滿足相關規范和要求。

二是做好零售連鎖企業商品庫存管理工作，可以減少存貨量，降低資金實際占用，形成高效的庫存管理機制，規范商品的采買、銷售和盤點環節，實現各崗位間的相互監督和約束，減少各類商品的資金占用，結合零售連鎖企業消費基本周期、影響因素，確定最佳的庫存結構和實際數量。

（三）完善資金風險管理體系，確保企業資金安全

資金管理作為一項綜合、復雜的工作，及時完善資金風險管理體系，可確保企業資金的可靠、安全。為實現這一目標，應做好以下幾個方面的工作。

第一，全方位落實財務負責人委派制，區域及分店財務主要負責人員，應由集團總部任命，財務管理人員主要由總部垂直管理，需要嚴格規范、統一執行企業的資金管理制度和考評體系，確保不同分店互通資金相關信息，及時監督本分店資金收支情況，保證資金使用規范、合理。

第二，結合零售連鎖企業業務特點，從資金的供給、投放、債務風險等出發，建立有效的風險預警機制，通過對分店內外部環境的風險評估和分析，形成完善的資金風險管理體系。

第三，只有企業管理層加強對資金風險管理的重視，才能自上而下地執行和貫徹資金風險管理制度。企業高層部門需要以未來發展戰略為核心導向，建立專業、完善的風險管理部門，形成嚴密的風險控制流程和預警機制[5]。

（四）建設資金管理信息化平臺

大數據時代背景下，零售連鎖企業為了提高資金管理水平，實現資金精益化管理，需要與時俱進，利用先進的信息技術，搭建完善的資金管理信息化平臺，實現各部門信息互通共享，實時追蹤資金的各項收支情況，將資金實際支出與預算目標對比，判定二者是否存在偏差。如果存在偏差，要及時采取有效的策略和方法加以解決，保證每筆資金的流向、金額均可查。與此同時，構建完善的資金管理信息化平臺，可以實現各部門人員信息共享，提高資金管理水平。此外，資金管理信息化平臺的建設會給企業帶來安全問題，需要采用多種安全防護技術，保證資金管理信息化平臺的安全，為零售連鎖企業的健康發展提供保障。

（五）建立專業培訓體系，提升財務人員的資金管理能力及素養

零售連鎖企業的工作體量大、重復率高，對于財務人員的專業能力和綜合素養要求較高。企業為了不斷提高企業資金運行效率，需做好以下幾個方面的工作。

第一，基于企業客觀需要招聘綜合素養和水平較高的財務人員，并制定完善的考核制度，調動員工的主動性和積極性。與此同時，需要結合資金管理崗位對人員的要求，通過崗位勝任力模型，對員工的綜合素養展開分析，判定其與崗位是否相匹配，為資金管理的有序開展提供保障。

第二，構建科學、有效的財務培訓體系，利用多元化的培訓方法和模式，引入信息化培訓技術和方法，有效提高培訓的效率及質量。

第三，不斷提升員工的職業道德及職業素養，強化員工務實、嚴謹的工作態度。可引入新的培訓方式，豐富財務人員的資金管理知識，提高財務人員操作各類資金管理軟件的水平，滿足資金管理的客觀要求[6]。

四、結語

資金是零售連鎖企業生存、發展的重要基礎。只有加強資金管理，才能保證各項業務的順利開展，助力企業健康、長足發展。由于資金管理較為復雜，涉及多個人員和部門，因此，零售連鎖企業需要結合實際，梳理當前資金管理中存在的難題，提出應對措施和方法，提高資金使用效率，發揮資金增值功能，提升企業的核心競爭力，實現企業的可持續發展。

參考文獻：

[1]魏靜，王秋涵.O2O模式下零售企業的營運資金管理——以樂友孕嬰童為例[J].電子商務，2020（11）：62-64.

[2]周慧.基于價值鏈的連鎖零售企業營運資金管理研究[J].中國鄉鎮企業會計，2020（02）：60-61.

[3]邢璐璐.基于供應鏈的零售企業營運資金管理研究[J].企業科技與發展，2020（07）：158-159.

[4]楊雯.基于供應鏈視角的企業營運資金管理績效評價——以國美零售為例[J].農村經濟與科技，2020（11）：196-197.

[5]康靜.基于“全渠道”的企業營運資金管理探索[J].產業創新研究，2020（17）：58-59.

[6]海霞.零售企業資金管理存在的問題及對策建議[J].企業改革與管理，2020（22）：147-148.