農村中小金融機構全面預算管理的實踐探索

張瑋瑋

摘 要：本文針對農村中小金融機構的全面預算管理實踐進行了探索和研究。首先，明確了全面預算管理的概念和原則，其次，分析了農村中小金融機構在全面預算管理實踐過程中存在的問題，包括戰略目標不清晰、預算編制不完善、資產負債配置不合理、預實分析與滾動預算薄弱、預算管理信息化程度不足等。最后，提出了一些優化措施，包括明確預算管理目標、優化預算編制方法、提升資產負債匹配度、加強預實分析與滾動預算、積極推進內部管理信息系統建設等。本文旨在為農村中小金融機構的全面預算管理實踐提供一定的參考和借鑒。

關鍵詞：農村；中小金融機構；全面預算管理

隨著我國農村經濟快速發展，農村金融市場也逐漸擴大，然而，由于農村金融機構的規模和管理水平普遍相對低、基礎薄弱，其面臨的各種風險也更大，全面預算管理對于提高中小金融機構的風險管理和經營效率具有重要意義。本文將從全面預算管理的概念、原則和農村中小金融機構全面預算管理實踐的問題出發，提出優化措施，為農村中小金融機構的全面預算管理實踐提供一定的指導和幫助。

一、全面預算管理概述

（一）全面預算管理的含義

全面預算管理是指企業或機構以年度為基礎，依據戰略計劃和管理目標，采用科學的方法和技術手段對預算編制、執行和監控等全過程進行管理，包括戰略規劃、預算編制、預算執行、預算監控等多個方面，其目的是實現企業或機構的戰略目標，提高經營效率和風險管理水平。

（二）全面預算管理的實踐原則

全面預算管理實踐主要應遵循以下原則，全面預算管理需要明確企業或機構的長期戰略目標，以此為基礎進行預算編制和執行，確保各項預算工作符合企業或機構的整體戰略方向；全面預算管理需要各級管理人員和相關職能部門充分參與預算編制和執行過程中的決策，確保各方面利益平衡和協調，同時增強全員預算意識，形成共識；預算編制和執行過程中需要嚴格按照企業或機構的戰略目標進行，預算方案要確保與戰略目標相符，同時預算執行也應以實現戰略目標為導向；全面預算管理需要采用科學的方法和技術手段，根據企業或機構的實際情況和預測未來發展趨勢進行預算編制，確保預算方案科學和可行。

二、農村中小金融機構全面預算管理實踐的問題

（一）戰略目標不清晰，全面預算管理方向不明確

農村中小金融機構往往在發展戰略和目標制定上存在一定的模糊性和不確定性，導致預算編制和執行方向不明確，無法有效實現全面預算管理目標。首先，農村中小金融機構在制定戰略目標時缺乏具體的量化指標和明確的時間節點，缺乏長遠規劃和具體目標的制定；其次，農村中小金融機構在制定戰略目標時往往缺乏對市場需求和競爭環境的深入研究，無法準確把握市場趨勢和客戶需求，從而無法制定具有前瞻性和戰略性的目標和計劃；最后，農村中小金融機構在制定戰略目標時缺乏對內部資源和能力的評估和分析，無法明確自身的優勢和劣勢，從而無法制定適合自身發展的預算計劃。這導致預算編制和執行的方向與內部資源和能力不匹配，預算計劃實施效果不如預期。

（二）預算編制不完善，預算編制流程缺乏全面性

農村中小金融機構預算編制過程中往往存在預算編制流程不全面、方法不規范、數據不準確等問題，導致預算編制質量不高、預算方案不夠精細、預算執行效果不佳，具體來說，主要體現在以下幾個方面。

一是農村中小金融機構在進行預算編制時往往缺乏足夠的數據支持，難以對經營情況進行全面分析，也無法科學地制定預算方案，從而導致預算準確性和可操作性不高；二是農村中小金融機構在預算編制過程中往往缺乏全面性考慮，沒有將各項預算內容進行系統整合，也未對預算執行過程中的關鍵節點進行規范管理，導致預算執行難度加大，成本效益不佳；三是農村中小金融機構在預算編制過程中缺乏統一的預算編制方法，往往沒有建立科學的指標體系和評估機制，也未對關鍵業務和重要崗位進行量化分析和定量考核，從而無法精確掌握預算編制的核心要素，影響預算執行效果。

（三）資產負債配置不合理，資金使用效率低

資產負債配置是中小金融機構經營管理的核心之一，資產負債管理不當，不僅可能導致資金閑置和浪費，而且還可能帶來風險和虧損。具體表現在以下幾個方面。

一是資產和負債之間的匹配度不高，資金使用效率低下，可能導致流動性風險和信用風險，使中小金融機構的運營效率降低；二是資產負債配置方面缺乏科學性和系統性，資金使用效率低，導致部分資金長期閑置，而有些資金又可能因為流動性不足而無法使用；三是由于中小金融機構缺乏專業的資產負債管理人才，很難制定適合自身特點的資產負債管理策略，資產負債表中的各項指標缺乏合理的控制和監督，導致中小金融機構在經營管理方面缺乏針對性和有效性。

（四）預實分析與滾動預算薄弱，制約全面預算管理實施

金融機構預實分析和滾動預算是全面預算管理的重要組成部分，但往往存在實施不夠完善的問題，一方面，預實分析薄弱會導致預算方案制定不夠精細，無法準確預測和分析各項收支支出情況，導致實際收支存在偏差，影響預算執行效果；另一方面，滾動預算缺乏科學性和合理性，無法科學預測未來的經濟環境和市場變化，導致預算執行效果不佳，無法達到預算編制的目標。

（五）預算管理信息化程度不足，數據管理基礎欠缺

農村中小金融機構在預算管理方面往往存在信息化程度不足、數據管理基礎欠缺等問題，一方面，預算管理過程中的數據采集、分析和應用等方面缺乏先進的信息技術手段，比如，人工采集數據、手動計算預算指標等，導致預算管理效率低下、容易出現錯誤和偏差。另一方面，農村中小金融機構在數據管理基礎方面也存在欠缺。這些機構往往缺乏完善的數據分類、歸檔、備份等機制，數據安全性和穩定性得不到有效保障，因此容易出現數據遺漏、數據錯誤等問題。

三、農村中小金融機構全面預算管理實踐的優化措施

（一）明確預算管理短期目標，制定中長期目標

針對農村中小金融機構全面預算管理實踐過程中存在的問題，應當明確預算管理的短期目標和中長期目標并制定相應的實施計劃。

一方面，在明確短期目標的過程中，農村中小金融機構應該考慮這幾個方面，一是需要考慮機構規模和特點。農村中小金融機構在規模、服務對象、資金來源等方面具有較大的差異，需要根據自身的特點明確目標。例如，某些機構可能更關注業務規模的擴大，而另一些機構可能更關注風險管理和效益提升。二是需要考慮市場環境和競爭狀況。農村中小金融機構所處的市場環境和競爭狀況也有所不同，需要根據市場需求和機構優勢等因素明確目標。例如，在競爭激烈的市場環境下，機構可能更需要提升服務品質和效率，以獲得競爭優勢。三是需要考慮現有的資源和能力。農村中小金融機構在人力、技術、資金等方面都存在一定的限制，需要根據自身資源和能力明確目標。例如，在人力和技術方面不足的情況下，機構可能更需要依靠業務模式創新和技術升級，以提高效率和降低成本。

另一方面，在制定中長期目標時，農村中小金融需要注意這幾方面，一是需要考慮未來發展方向和趨勢。農村中小金融機構需要考慮未來市場和業務發展趨勢，以制定具有戰略性的目標。例如，在數字化時代，機構需要重視信息化建設和業務創新，以滿足客戶需求和提高市場占有率。二是需要考慮機構自身發展的潛力和優勢。農村中小金融機構需要考慮自身的資源、能力和優勢，以制定具有可行性的目標。例如，在資金來源和風險管理方面具有一定優勢的機構，可以考慮擴大業務規模和提升風險管理能力。三是農村中小金融機構需要根據全面預算管理實踐的要求和標準，制定中長期目標，并采取適當的措施予以實施。

（二）梳理預算編制流程，優化預算編制方法

為了全面優化預算管理實踐，有必要對預算編制流程進行梳理，同時優化預算編制方法，以提高預算編制質量和執行效果。

首先，需要對預算編制流程進行梳理，明確預算編制的各個環節。預算編制環節主要包括預算目標確定、預算計劃編制、預算方案審核、預算執行跟蹤等。通過梳理預算編制流程，可以明確每個環節的職責和任務，避免重復工作和遺漏，提高預算編制效率。

其次，需要優化預算編制方法，采用科學的方法和技術手段，提高預算編制的準確性和可靠性。例如，可以采用數據分析、統計學方法等手段，對歷史數據進行分析和歸納，推測未來經濟發展趨勢和市場競爭情況，以此為基礎進行預算編制。同時，還可以采用計算機輔助預算編制軟件，對數據進行快速處理和分析，提高預算編制效率和精度。

最后，需要注重預算編制的細節和準確性。例如，在預算計劃編制環節，應當詳細列出各項支出和收入的具體金額、時間、來源等信息，避免遺漏和誤差。在預算方案審核環節，應當注重方案的可行性和合理性，避免制定不切實際的方案。在預算執行跟蹤環節，應當建立健全的監督和管理機制，確保預算執行工作順利進行。

（三）提高資產負債匹配度，減少流動性風險和信用風險

第一，農村中小金融機構應該建立完善的資產負債管理制度，明確資產負債管理的目標和職責。制定資產負債匹配度評價標準，以確保資產負債匹配度的穩定和提高。

第二，農村中小金融機構應該建立健全的風險管理和監測機制，及時發現和處理潛在的資產負債風險，提高風險控制能力。同時，應該根據實際情況制定風險管理策略，采取相應的措施降低風險，提高資產負債匹配度。

第三，農村中小金融機構應該加強對資產負債情況的監管和風險評估，定期對資產負債表和現金流量表進行分析，及時發現和處理潛在的風險問題。同時，應該加強與監管機構的溝通和協作，確保資產負債管理工作的有效實施。

（四）加強預實分析與滾動預算，及時掌握預算管理效益

農村中小金融機構應該加強預實分析與滾動預算，及時掌握預算管理效益。

預實分析是指在預算編制階段，根據歷史數據、市場預測和經驗判斷等因素，對預算的各項指標進行評估和預測，以便更好地指導預算編制和實施。農村中小金融機構應該建立完善的數據統計和分析體系，收集、整理和分析歷史數據、市場預測和經驗判斷等信息，制定科學合理的預算計劃，并定期進行預算執行情況分析和評估。同時，應該加強對內外部經濟環境的監測和分析，及時調整預算計劃，確保預算計劃的可行性和有效性。此外，還應該注重預算計劃與實際業務情況的對比，及時發現和解決偏差和問題，不斷完善預算管理流程和方法。

滾動預算則是指根據實際經營情況，不斷修訂和更新預算，以適應市場和機構的變化。通過加強預實分析與滾動預算，可以更加精準地把握機構經營情況和市場趨勢，及時調整預算計劃，提高預算管理效益。

（五）積極內部管理信息系統，夯實預算管理數字化水平

信息技術已經成為企業管理的重要支撐，為實現數字化預算管理，農村中小金融機構應該積極內部管理信息系統，夯實數字化預算管理的基礎。

首先，農村中小金融機構應該建立完善的內部管理信息系統，通過信息系統實現對預算管理各環節的數據采集、處理、存儲、傳遞和分析。內部管理信息系統應該是開放、集成和智能化的，能夠實現數據的自動化處理和分析，提高預算編制和管理的效率和準確度。

其次，農村中小金融機構應該重視數據管理基礎建設，建立健全的數據管理制度和流程，加強數據的采集、存儲、傳輸、分析和應用，確保預算管理數據準確和完整。

最后，農村中小金融機構應該推進數字化預算管理的創新和應用，通過數字化技術實現預算管理的智能化和自動化，提高預算管理的效率和精度。例如，可以利用大數據技術和人工智能技術對預算管理數據進行深度分析和預測，提供更加精準的預算管理決策支持；同時，也可以采用云計算技術和移動終端技術，實現預算管理的在線化和實時化，推進預算管理工作開展。

結束語

全面預算管理是農村中小金融機構管理現代化的必然要求，也是提高機構競爭力和綜合效益的重要手段。農村中小金融機構要認真貫徹落實全面預算管理的理念，著力解決實踐過程中的問題，優化預算管理措施，提升預算管理數字化水平，全面提升預算管理質量和效益，推動機構持續發展。

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（作者單位：山東青州農村商業銀行股份有限公司）