探析民營企業應收賬款管理的不足與應對舉措

羅雪花

摘 要：當前，在我國深化改革進程不斷推進的背景下，民營企業借助相應政策福利獲得了不錯的發展機遇。但隨之而來的市場激烈競爭也倒逼民營企業加強內部財務管理，提高資金使用效率。作為財務管理的重要部分，應收賬款落實的好壞影響民營企業整體發展水平，甚至阻礙企業持續發展。現階段，我國民營企業的應收賬款發展依舊存在很多不足，例如采取的賬款回收方式不科學、融資渠道單一、客戶信用管理制度不完善等，這些問題可能會造成壞賬、賬務回收停滯等風險，進而影響應收賬款的效率。本文將主要討論民營企業在應收賬款管理過程中存在的普遍問題，再對相應的問題進行具體分析，從而提出可行的應對策略。

關鍵詞：民營企業；應收賬款；財務

近年來，科學技術大力發展，民營企業市場競爭愈演愈烈。企業為獲得可持續發展潛力，不斷向外加強信貸或銷售服務，進而生成大量的應收賬款，導致在占用企業資金的同時也阻礙了其經營管理工作正常運行。而應收賬款不斷增加會給企業帶來嚴重的現金流、資金周轉困難等壓力，長此以往可能會造成資金鏈斷裂、壞賬等風險。因此，民營企業為避免相關風險應加強應收賬款管理，成立應收賬款專業部門，優化并完善應收賬款管理制度，加強對客戶的信用管理，有效降低賬款回收風險，提高企業的資金周轉效率與整體發展水平。

一、應收賬款含義

應收賬款是指企業通過向客戶提供貸款、商品、銷售等服務，而因客戶自身發展不佳或受各種內外部因素影響，進而造成應收款項堆積的一種債款，應收賬款能夠充分反映一個企業的經營管理和償債能力。應收賬款管理是指企業通過制定科學有效的發展管理策略對應收賬款生成至日常管理、收回、壞賬處理的全過程進行管理的概念，良好的應收賬款管理可以有效提高賬款回收效率，降低相應的潛在風險，進而提升企業的財務管理水平。

二、民營企業加強應收賬款的重要價值

（一）有助于提高資金周轉水平，降低潛在風險

民營企業加強應收賬款管理一方面有助于提高其資金周轉管理水平，改善不規范的賒銷方式，企業通過科學的應對策略實施，對應收賬款進行全過程管理，保障資金回籠工作順利落實，提升資金周轉速率，促進資金有效利用，進而保障財務管理工作有效執行；另一方面應收賬款的不斷堆積會滋生更多資金風險，而加強對應收賬款的管理則能夠充分發揮其管理職能，制定科學的信用制度、風險應對機制能夠很大程度刺激產品交易，確保賬款及時回收，降低壞賬、資金周轉等風險。

（二）有助于企業合理利用數據提高決策水平

民營企業通過加強應收賬款管理，從財務資金使用角度有效判斷款項定價和客戶信用管理、資金管理、營銷等方面的可行性和科學性，能夠對各維度的財務數據進行科學全面地整合，充分利用資源優勢，發揮財務數據效能。相關人員完善應收賬款管理制度可以有效保障產品營銷規范，并且也能夠督促員工培養管理思維，不斷完善管理制度；此外，應收賬款通過與資金管理聯合作用在提高企業財務管理水平的同時還能夠有效運用財務數據信息，便于相關管理人員制定戰略決策，從而為企業的生產、加工、營銷等提供科學的依據，提高其管理水平。

三、民營企業在應收賬款管理中存在的不足問題

（一）民營企業內部應收賬款及其風險管理意識有待提高

當前，不少中小型民營企業內部員工應收賬款和風險管理意識不夠，甚至缺位。受民營企業發展性質特殊因素影響，內部不少員工都在意識上存在偏差，不能更加全面地認識應收賬款，而更多地將注意力放在產品生產、銷售環節，極大程度地忽略了應收賬款管理，進而使其面臨著巨大的經濟損失。此外，民營企業還缺乏一定的應收賬款風險管理意識，相應的壞賬、呆賬風險應對制度不完善，員工普遍欠缺風險思維，或是對應收賬款的風險因素認識不全面，并未及時對客戶信用信息進行審核而滋生相應的資金風險。例如，某民營企業在進行賒銷業務合同簽約時未有效全面地分析研究簽約客戶的資質信息等，與其溝通交流不深，也并未具備基本的風險意識，進而致使賬款到期未能及時收回而引發更大的財務資金風險，加大其催收成本，影響企業高效發展。

（二）應收賬款管理制度不完善

首先，應收賬款管理制度不完善是如今很多民營企業財務管理工作中存在的普遍問題，需引起相關管理人員高度重視。例如，一些企業為提高員工的工作效率，制定的考核機制與員工的薪酬、晉升等相掛鉤，但有些員工未加強應收賬款的催收、風險防范等，更多只是追求產品的短期經濟效益，對客戶的財務資金存儲情況、營收和償債能力都未進行全面梳理與了解，進而導致隨著銷售業務不斷增加，應收賬款也逐漸累積，增加發生壞賬的風險。其次，還有一些企業內部雖建立了科學的應收賬款管理制度，但因相關人員不重視制度實施，未按管理規定進行應收賬款管理，使其制度形同虛設，無法有效發揮作用；并且內部相關部門的職責設置不明確，缺乏完善的問責制，并未實現應收賬款工作執行或催收等相關工作與業績和考核制度的相結合，造成部分企業人員無法充分投入到應收賬款工作中，制定的催收機制也由于缺乏科學規范性，執行落實不到位。最后，一些企業為追求銷售業績，而選擇將其與考核制度相聯系，商品銷售采用的賒銷方式不夠科學，造成應收賬款大量堆積，影響企業的資金使用效率。

（三）民營企業的客戶信用管理制度不夠完善

一是，不少企業在與合作企業進行交易時并未對其進行全面充分地信用調查，未落實項目合作的信用事前評估、事中監督、事后考核等措施，導致不能及時有效地掌握客戶信用信息。二是，不少企業對客戶的信用信息管理不到位，對客戶檔案的規劃管理不完善，難以科學地評估客戶的資質信息，如若客戶企業盈收償債能力不強，將會導致應收賬款無法及時收回，進而勢必會影響現金流運轉和經營管理工作。三是，不少企業在創辦初期，為了快速占領市場，未落實有效的客戶信用管理制度，使得企業無法有效掌握實際情況。

（四）民營企業的應收賬款信息化應用程度有待深化

信息化時代，雖然大多數企業都積極使用信息技術提高自身的工作信息化水平，助推企業整體發展，但依舊有不少企業在自身應收賬款上的信息化建設力度不足。例如，未及時更新信息管理系統，由于外部購置的系統在功能上依然難以全面實現與企業賬款回收等相關業務的融合，進而影響賬款項目回收落實。此外，民營企業應收賬款的信息化建設要與戰略目標相結合，定期實現系統與不同時期戰略目標的結合，切勿脫離目標和實際談系統信息化建設，順應未來智能化、自動化趨勢發展，為降低壞賬、資金鏈崩潰等風險提供重要支撐。

四、應對民營企業在應收賬款管理中所存在不足的對策

（一）提高企業全員的應收賬款及其風險管控意識

首先，企業應完善內部有關強化員工應收賬款意識的培訓細則，制定科學的應收賬款風險培訓教育策略，組織全員學習不合理賒銷引發的應收賬款堆積給企業帶來的嚴重危害，賬款如若無法及時回收那將會進一步加大壞賬、呆賬的沖擊力度。

其次，企業加強全員對普通客戶或賒銷客戶信息資質和發展能力的總體評估和調查，有條件的企業還可借助信息系統智能化搜索管理有關應收賬款相關的回收信息，在合同簽約前要對企業客戶的經營管理、信用基本情況、股權構成等重要信息進行深入全面地考量、評估、分析，不能僅根據以往的交易情況大致分析，更多的要遵循科學性、全面性；加強客戶信用信息的分級分層管理，針對不同信用程度的客戶要采取不同的管理制度，充分發揮差異化管理，員工深入其中能夠有效提高其應收賬款管理意識。

最后，加強各部門應收賬款溝通交流，相關部門要及時清收核查應收賬款管理制度，財務與銷售部門都應及時加強與客戶的對賬，不斷完善賬款催收制度，保障賬款順利回收，也能夠有效提高各部門員工的應收賬款管理意識。

（二）及時優化企業應收賬款的管理制度

第一，先設立獨立的應收賬款管理小組，任各部門的管理人員為小組組長，嚴格落實崗位具體分工，明確各崗位職責，避免責任交叉影響工作完成。第二，企業要全面理清各部門相應的管理職能，依職能情況對現有的應收賬款工作流程進行梳理，建立健全應收賬款監督與風險防范機制，完善銷售信息管理制度。第三，加強應收賬款催收制度建設。企業要及時在賬款產生的初期就樹立一定的催收策略，依據客戶信用等級和償債能力制定可行性和行之有效的催收策略，不斷完善彈性的追繳制度，發揮獨立的應收賬款管理小組的優勢，加強催收人員與銷售人員的共同交流，對客戶不同的逾期情況要制定科學適合的賬款催收策略，進而保障賬款能夠及時收回。第四，完善與應收賬款相應的管理制度，不斷更新系統中的合同管理制度、信用銷售審核機制、對賬管理機制等，在完善制度的同時還要深入分析客戶提供的信用文件，結合客戶自身情況而制定相應的制度，隨后還要動態化管理客戶信息。

（三）建立健全企業客戶信用管理制度

首先，企業要客觀深入地分析評估客戶的整體發展水平、基本資質信息等，對客戶有一定了解后再結合其自身情況制定相應的賬款回收、催收管理制度，不斷落實動態信用信息監督，加強對客戶賒銷憑證調查與收集；加強各部門對客戶信用信息的科學全面評估，不斷按照其相應的能力分層分級，專業的應收賬款管理小組應嚴格落實審核規范等工作，完善科學的應收賬款的風險預警機制。其次，加強客戶信用風險防范機制建設。企業在交易前就應全面梳理客戶相關信息，對償債情況和被催收情況要進行仔細記錄、分析、對比，不斷根據實際的風險情況制定可行性強的應對策略；銷售人員和財務人員都應根據自身職能情況對應收賬款工作進行相應的跟蹤和催收以及定期檢查資金回籠問題。最后，實現對應收賬款與客戶信用信息管理的績效考核相結合，完善考核評估獎懲制，制定細化的月度、季度、年度的考核評估機制，加強對客戶信用信息的實時性追蹤。

（四）加大信息化科學應用力度，提高應收賬款的效率

一方面，民營企業在建設自身的應收賬款管理系統前就要全面厘清相關的子系統模式，管理者可加強與技術人員和業務人員的溝通交流，就系統的前期規劃建設注入自身部門的需求，從而確保系統建立的可行性；建立的應收賬款管理系統應遵循全面科學性原則，系統要建立在真實掌握內部需求和應收賬款實際情況的基礎上，要將各環節的流程都及時導入總的管理系統中；另一方面，建立的系統要融合財務管理各項業務系統、績效考核系統、資金管理系統、應收賬款系統等，充分發揮各自系統的優勢，有助于管理者更加全面科學地通過分析數據、資源信息對應收賬款管理工作存在的潛在風險進行梳理，進而再制定相應的風險防范策略，在對各項資源的優化整合后實時追蹤應收賬款實施全過程，也能夠進一步提升應收賬款的效率，降低壞賬風險。

結束語

綜上所述，加強應收賬款管理對提高民營企業整體發展效率、促進資金高效周轉有著十分重要的作用。企業要高度重視應收賬款管理，加強其全過程的客戶信用信息監管，優化內部合同簽約流程，及時結合自身戰略目標和發展需求。更新觀念，完善制度，應用技術，培養人才；并不斷加強信息化建設，及時對財務類系統進行更新優化，推動財務賬目與供應鏈系統的銜接，全面實現財務管理升級和業務部門數據共享，借助信息化優勢提高企業應收賬款效率和整體的發展水平。

參考文獻：

[1]袁新峰.中小民營企業應收賬款管理存在的問題與對策探討[J].企業改革與管理，2021（15）：183-184.

[2]鄭桂波.民營企業應收賬款管理[J].財富生活，2021（06）：135-136.

[3]王海波.民營企業應收賬款管理的現狀和優化對策[J].大眾投資指南，2021（05）：120-121.

[4]彭商.基于全過程管理的Y公司應收賬款管理措施優化研究[D].江西財經大學，2022.

（作者單位：無錫沐創集成電路設計有限公司北京分公司）