中小企業業財融合的相關問題及改進策略探討

古平

摘要：在金融市場波動加劇、氣候變化持續威脅下，全球經濟可能正面臨著二戰以來的最大考驗。全球化貿易、貨幣及資本市場已從單邊國家主導進入到多邊的局面。在全球經濟大變局如此形勢下，世界整體經濟進入低速增長階段。而中國的經濟已經進入“新常態”，企業的管理必須發生轉變，誰先一步感知并適應市場，誰就贏得市場，獲得生存空間，否則企業只能被無情地淘汰?；诖耍絹碓蕉嗟钠髽I將內部財務管理和業務相互結合，形成業財融合的一種企業財務管理的創新策略，強有力地突破經營和財務的邊界，使企業將得到更加合理的優化配置，從而實現更好的經濟與社會效益。本文通過分析企業業財融合的現狀，針對存在的問題提出有效的改進策略，以供大家思考。

關鍵詞：中小企業；業財融合；改進策略

隨著市場經濟體制改革的持續推進，經濟的快速發展，企業想要在瞬息萬變中把握住屬于自己的發展機會，就要對各項管理活動提更高的要求。作為民營企業中的廣大中小企業來說，相較于國企，企業規模較小，內部組織體系不健全，抗風險能力較弱；如果想要應對市場競爭，就需要適時的進行戰略調整與結構轉型，通過業財融合將財務管理融入企業的各環節，改變自身的思維模式。但從目前民營企業開展的業財融合實踐來看，其內部還存在一定的問題，本文針對民營企業中的中小企業業財融合的問題進行分析，并探討業財融合實現的方法，流程，幫助企業的財務工作實現轉型與升級，幫助企業財務與業務的有效融合。

一、企業業財融合的定義與必要性分析

業財融合簡單位來說就是財務和業務工作的融合，財務人員不再僅僅處理財務事項，而是在了解財務管理目標的基礎上，全面深入的了解企業運營狀態，為業務工作的各方面提供支持，達到優化配置資金、資源；讓業務為財務的數據提供反饋，通過收集有價值的數據，為企業管理層的決策提供科學性的支持，促使企業增加整體效益，達成價值更大化的目標。

對于財務管理來說，業財融合提升了管理價值理念，將財務管理的價值與業務活動整合，在很大程度拓寬了財務管理的價值，打破了以單一核算為主的管理模式，實現了轉型升級；業財融合能夠打通企業內部信息交流壁壘，實現信息高效便捷的傳遞，強化財務風險的防控，最大限度地幫助企業避免風險和減少風險帶來的負面影響。業務融合有助于企業成本控制，通過業務與財務的深度交融，大大提高了運營效率，且更快反應發現成本問題，實現及時的調整，從而達到成本的持續優化，為中小企業實現多種創收。

二、企業實施業財融合存在的問題分析

（一）欠缺業財融合意識、溝通不暢

由于中小企業本身的規模較小，資金本身就短缺，創業者本身文化及管理素質就參差不齊，缺乏全局觀，局限于眼前小利。還有一部份中小企業雖有意識，但業財融合完成于老板層面，多數都要老板自己去分析總結，主要部門人員固守已見，流于形式并不能理解深入。長期以來，財務部門更加關注對風險的控制和收益數據的管理，而業務部門更關注企業營銷，兩者獨立運行，沒有融合點?？傮w來講，在思想上重視不夠；實踐中，溝通困難，應用不夠廣泛。

（二）缺乏健全的管理制度與體系

業財融合是企業管理的創新模式，屬于管理中的大膽嘗試，雖然大家都意識到業財融合的必要性并開始運用業財融合的最新管理模式；但由于每個行業、每家企業都有其自身的情況和發展階段，絕不能照搬哪一家企業的成功模式，所以需要建立起適合自身的業財融合的相關管理制度。由于制度的不完善不健全，也導致對業務部門、財務部門在業財融合中的溝通，信息口徑等方面都沒有統一的職責要求，現實中，絕大多數企業都是邊做邊調整，未成系統，缺乏自省與復盤，常常制度嚴重滯后。

（三）缺少業財融合的考核機制

績效考核是引導業務部門員工參與財務管理，財務部門員工深入業務流程，實現業財融合的重要手段，是業財融合推進過程中不可或缺的部份。但是，民營企業普通為中小企業，內部管理本身就不夠完善，對此部分的績效考核更是缺乏，沒有結合員工業財融合中的表現制定相應的考核指標；一般情況下將業務與財務融合在一起，占主導地位的還是業務，所以仍然沿用原來的考核指標，缺乏更為詳細的指標考核體系，常常造成目標不清楚相互之間都管但都不管的“扯皮”狀態。部分優秀的人員又因為做了很多工作取得了很好的效果，但得不到公平的考核結果與激勵，長久以往從而失去持續繼續管理的動力，業財融合“名存實亡”，企業回歸到以前。

（四）缺乏業務融合的專業人才

人才建設是一個企業發展的靈魂，是中小企業發展的內在動力。隨著業財融合的推進，企業對財務管理人才的需要也在發生轉變，越來越重視財務人員的綜合素質。如果想要實現充分的業財融合，不僅要求財務人員自身要有過硬的財務管理專業知識，還需要深入業務部門具備良好的溝通能力去熟悉了解型業務內容，透過業務數據通過其具備的良好財務分析能力能發現問題，提出問題的因果，通過較高的管理能力去制定出新的財務管理方案，從而協助改善避免問題與風險的發生。由于中小企業重視度不夠，平臺與發展不夠持續穩定，難以吸引與招聘到復合型的財務人才，人才成為實現業財融合的“大瓶頸”。

（五）缺少信息系統的支持

要想實現業財融合，必須要實現業務、財務部門信息高效傳遞共享。對于中小企業來說，由于規模資金原因，不能像大企業一樣什么都有對應的系統，所以大部分都在延續紙質內容傳遞，財務人員與業務人員需要進行多次的面談和交流，各自的核算、報表口徑都不統一，業務部門一般解決了流程上的審簽問題，而流程中產生的數據沒法收集，財務又以企業會計準則相關規則進行核算，與實際經營匹配性差；每個部門為了解決基本的信息收集分析，眾多小軟件紛紛上線，大家獨立運行，企業信息分散、孤島現象十分普遍，嚴重影響企業內部信息的傳遞和共享，從而對信息利用分析造成阻礙，從而影響對業務經濟活動的科學決策。

三、企業業財融合實施的措施建議

（一）強化全員業財融合的意識

業財融合應用于中小企業的關鍵在于管理決策層的決心與支持。我們大多數的中小企業都是家族企業，往往都是“一支筆”老板的絕對控制企業。因此，要想建立業財融合的管理體系，并且落地到企業的各個部門各環節，就必須讓我們中高層都達成共識，意識到業務管理與財務管理不是相互矛盾的，不是僅僅依靠業務部門或者財務部門單一就可以實現的，而是必須要大家合力，建立業務與財務一體化的管理體系，讓業務與財務部門相互配合、協調發展，發揮“1+1大于2”的效應，不斷加強決策層對實施業財融合的決心與信心，從而繼續鞏固加強從下而下體系的協同配合與執行，讓業財融合的運營環境得到良好的發展。

（二）結合企業特點，找準業務融合的戰略定位

清晰明確的目標、合理可行的計劃是確保業財融合順利開展的前提條件?；诖?，我們在制度目標與計劃時，首先要與企業的戰略發展進行匹配，對企業自身的主要業務范圍進行明確，對企業經營項目的特點、經營現狀、管理模式等進行充分的梳理與分析，基于分析制定出切合的業財融合開展計劃，實現分步走。細化各階段達成的效果，通過分段計劃不斷調整完善的目標，確保業財融合發揮更好的效果，逐步分段也是讓大家對新管理模式有逐漸適應、磨合的過程，益于人員平穩過渡，流程與制度適時的匹配調整。

（三）構建業財融合科學體系

通過企業特點分析，明確了目標制定出可行的計劃，現在需要搭建好我們的業財融合的管理體系。通過事前規劃（預算管理）、事中控制（成本控制）、事后分析（預決算分析、考核評價、風險評估）的體系運行，達到企業價值鏈管理推動企業持續發展助力的目標。

1.注重業財融合與預算管理相結合，發揮協同效應

預算管理是傳統財務管理的重要手段，同時也是業財融合的重要內容?；谌骖A算管理，優化預算編制流程。在預算編制階段，上下結合為核心，不同部門充分溝通配合，事前就掌握項目運行現狀及發展態勢，科學地確定不同部門不同情況下采用預算的方法，比如針對變化成本、利潤等與業務量密切的采取彈性預算，針對一些比較固定費用開支的采取增量預算，不常發生的變化較大的項目采用零基預算等，避免”一刀切“的編制，全員參與性的編制不僅是大大減少無效的工作量，更重要的是確保預算編制的合理性與可執行性。

2.健全溝通，設置BP專崗，全面融入業務達到有效成本控制

要想建立真正有價值的業財溝通機制，設置財務BP崗位是很好的選擇。財務BP簡單來說就是財務部派出人員深入業務部門的專崗人員，主要職責為深入了解各品牌業務模式，對接業務與財務銜接工作；負責協助處理業務部門涉及財稅的相關工作；比如對供應鏈管理各環節的分析與管控，降低主要環節成本。實行成本精細化管理，從采購采購的標準價格指導，生產的成本因素差異性的分析，甚至是細小的物流運輸成本因素分析等，對業務過程中產生的方方面面及時進行提醒與溝通，與業務部門共商解決方案，從而達到有效的成本控制。

3.制定完善業財融合相關管理制度

深入開展業財融合管理模式后，需要在融合中不斷總結、調整建立健全科學管理制度。完善的業財融合制度對于企業來說是非常重要的，有利于規范企業管理工作，而想要建立完善的業財融合制度是十分困難與復雜的事。一方面要建立科學的財務監督體制與約束體制，明確規劃業務部門與財務部門的工作職責與相應的責任并落實到實際深入的業務工作中，規范其管理行為；另一方面高效利用通過業財融合達到的效益進行合理的管理與再分配，建立完善的激勵機制，充分調動員工的工作熱情，積極投入到業財融合的相關工作中去，為企業持續健康發展助力。

4.優化考核體系

實行業財融合的考核體系，首先要打破常規，充分考慮財務要求與業務需求，分解財務指標與非財務指標，財務指標如主營業務收入、主營業務成本等，非財務指標如收入結構，客戶滿意度等；通過設置多維度的業務指標與財務指標考核，讓其考核更科學，更具實際指導意義，通過其指標體系的趨于統一，實現對各責任主體的合理評價。

（四）培養復合型的人才

1.加強人才引進

企業通過招聘、推薦等方式引入既懂業務又懂財務的專業人員，也可通過內部選撥：從業務中選取人員補充財務知識方式，也可以從財務中選取優秀人員學習業務知識，通過內部培養達到我們的業財融合專業人員要求，充實到關鍵崗位中，有效搭建業財融合的專業隊伍。

2.加強內部培養，有效保持持續較強管理能力

可以通過專題講座、案例分析研討等形式，學習新的財務內容與政策法規；可以通過實地勘察，模擬演練等形式，組織財務工作者深入公司業務各部門，學習了解業務運行過程，并將經營意識貫徹到工作中去，提升參與項目管理，強化財務管理的能力；通過內部培養，有效保持持續較強管理能力與后備人才。

（五）建立有效的業財融合信息系統

中小企業業財融合一大痛點在于實現業務部門與財務部門的信息高效傳遞，共享共用。從現實來看，由于信息系統自建自開發需要投入的資金成本高，所以中小企業基本都是分年逐步引進一些第三方企業開發的信息系統來使用，由于分批采購，一是系統本身數據收集質量參差不齊，二是由于采購價格原因，數據穩定性尚存在問題。這樣一來，此類收集信息可能出現偏差導致實際利用度低，由于流程過于死板繁鎖，基層員工更加抗拒。

對中小企業而言，首先是從管理目標、預算考核目標出發制定出統一的核算數據口徑、時間口徑以及標準規范的操作流程。簡單的不常發生的使用增加電子報表形式來匯總，如固定資產增加、融資項目；復雜業務量大的通過數據庫系統進行聯動處理，如采購、銷售等主營內容；對有條件的分模塊進行全流程系統打通；重要的不是表面實現系統集成化，重要的是要按規定流程執行到位系統處理，得到準確的數據源；很多公司在執行中就出現未按流程操作系統，造成數據的失真。

對分重點模塊上線的系統不單是實現數據的收集，還要進一步做好與預算考核指標進行自動匹配與計算，讓目標與實際對比完成自動化，構建動態跟蹤預警機制，對過程予以實時監控。當預算執行超出目標范圍時，系統自動觸發預警信號。系統設置細化權限，通過有效的權限控制，形成不同層級適合的窗口報表看板，讓業務基礎層及時看到他們想要的數據，如銷售目標實際對比表，促使他們可勁地往前沖掙業績；讓中高層看到問題與差異分析，不同層次的人聚在一起，多角度去看數據找問題，分析問題差異背面產生的原因，從各方面思考應該怎么調整下一步的工作，從而達到我們最終的目的。

四、結束語

綜上所述，業財融合實現了從事后核算到實時服務的轉變，實現了從人工分析到智能模型的轉變，實現了從財務視角到全局視角的轉變，因此業財融合成為企業先進管理的新模式，成為未來企業保持強有競爭力的武器。盡管中小企業在實施業財融合的過程還有很長的道路要走，但是如果要在競爭嚴峻的外面市場中獲得長足的發展，業財融合是必須要走下去的路，這是所有企業達成的共識。未來已來，我們已在當下，讓我們沉下來，扎實搭好業財融合的管理體系，不斷充實我們的專業人才，加強持續對人員隊伍的培訓，以保障業財融合真正滲透到企業生產的各個環節，實現企業經濟效益的最大化。

參考文獻：

[1]羅治鋒.民營企業財務管理中的業財融合問題探析[J]中外企業家，2020 （19）：70-71.

[2]張海平.民營企業業財融合存在的問題與對策研究[J]商訊，2020 （28）：106-107.

[3]陳平.業財融合在中小企業應用中的問題及對策分析[J]企業改革與管理，2021 （15）.

[4]劉達煒.加強業財融合，提升財務管理水平[J]現代商業，2021 （7）：3.

[5]王燕子.加強企業業財融合的管理模式探究[J]中國產經，2022 （4）：105-107.