社保基金管理運行的風險及防控策略分析

賀瑞華

摘要：社會保險基金在我國社會保障當中占據重要地位，它維護人民群眾的基本利益，同時促進社會平穩健康發展。當前我國社保基金在管理運行過程中存在一些問題與不足，需要有關部門和人員加強探索，尋找合適的解決方法及應對措施。因此，文章通過對社保基金管理和運行問題展開深入研討，從中尋找管理運行過程中存在的風險與隱患，力求為社保基金管理運行指明方向及思路，推動我國社會保障質量和水平能夠穩固上升。

關鍵詞：社保基金；管理運行；風險；防控策略

隨著我國參保人數的逐年遞增，社會保險在國內的覆蓋率和普及程度也越來越高﹐因此社保基金運行管理問題值得我們加強關注和重視，針對其存在的風險和隱患要予以徹底排查并消除。基于此，有關部門和社會保障機構要加快對業務結構的調整，從而改善并提升服務質量。

一、社保基金財務管理工作

（一）社保基金籌集調撥管理

社保基金財務管理包含籌集和調付工作。籌集工作需要在法律允許的范圍內按照有關管理規定對社保基金進行籌集操作，社保基金籌集過程在整個財務管理當中占據很大一部分比例，社保基金籌集能夠起到基礎性保障作用。社保基金財務管理還包含調撥操作，該項舉措能達到合理運用和規劃社保基金的雙重目標，增強社保系統的穩定性和科學性。不僅如此，社保基金財務管理應當堅持以法律規定為基準，避免出現社保基金籌集或調撥不合理的現象。

（二）社保基金投資經營管理

社保基金投資經營管理能夠起到資產保值的作用。社保基金投資經營活動能夠提高資金利用率或使用效果，有關部門要做好社保基金使用規劃和設計工作，維護社保基金運行流轉的健康性和科學性。與此同時，要堅持從社保基金效益最大化角度出發，提高社會保障部門與其他部門的交流合作程度，在政策允許的情況下，對社保基金開展各項保值操作。加強對社保基金的監管和維護，從基金入賬到劃撥調配都要嚴格規范，為社保基金合理運行打下堅實基礎。不僅如此，對于社保基金剩余價值的提升也不容小覷，有關部門要選擇合適的投資方法，從正規途徑對社保基金進行投資經營。社會保障部門對社保基金起到監管和分配作用，因此基金流向和各環節的操作都要公開透明。

（三）社保基金財務會計核算管理

社保基金財務會計核算包含的內容和事項比較多，在實際操作過程中，有關部門要加強對會計核算人員的管理和約束，提高會計憑證的準確性和科學性，適當組織學習交流活動，提高會計核算人員的專業素質和綜合水平，為社保基金會計核算管理打下堅實基礎，進一步提升社保基金運行穩定性和健康程度。不僅如此，有關部門要加強對會計核算人員權利和義務的分配，按照地區經濟狀況和發展水平合理設置會計處理要求。

（四）社保基金預算編制管理

社保基金預算編制是在給定時間內對特定區域的基金預算情況做出統計分析和匯總整理的操作。在這種條件下，社保基金預算編制要從實際需求和優勢價值出發，做好經濟活動管理和資源分配工作，為社會保障系統注入更多生機與活力。通常情況下，社保基金財務預算和編制能夠起到統籌協調作用，它能帶動后續事業穩定健康成長，在實際操作過程中要遵循平衡原則和科學規范，提高社保基金運行監管能力，為社保基金作用價值和管理成效的提升打下堅實基礎，推動我國社會保障事業更好更快向前發展。

二、社保基金財務管理風險

（一）運行風險

運行風險本身比較復雜涉及的領域和內容也比較多，在這種條件下，有關部門要加強重視和關注，同時提高預防控制措施，以社保基金記賬工作為例，無論是記賬處理不當還是計算機系統故障等都會產生嚴重影響，甚至引發社保基金運行風險。在這種條件下，社保部門對基金運行的風險控制仍處在發展提升階段，很多情況下都是在運行風險發生后采取制止或應對策略，對于風險的預見和防范工作不是很到位，值得注意的一點是，運行風險存在明顯特征差異。

（二）投資風險

投資風險包含的內容與事項也比較復雜，其中包括交易失敗、發行違約等，這種情況也被稱作信用風險。不僅如此，如果資金管理存在單調情況最終引發負債，這也算是投資風險。簡而言之，投資風險的危害與影響都比較大，稍有不慎就可能造成財產損失或收益下降。

（三）負債風險

現階段，我國社會保障制度能夠起到養老金存放和提取的作用，通過規劃并設定相關制度條例，最終達到維持居民正常水平狀態的目的，這種情況可能引發的風險隱患都比較大，如果處理不當就會造成社保基金使用率下降，以長壽風險和病退風險等為例。與此同時，醫保可能面臨的風險包括人口老齡化問題嚴重等，這些風險都會造成社保基金負債風險的發生。

（四）死亡冒領風險

冒領養老金指部分離退休人員在死亡或喪失享受養老金資格后，死亡家屬不報或漏報，判刑或失蹤后家屬不報告，仍繼續領取養老金，都會造成基金損失。各省份之間養老統籌是分別開展的，信息不流通，參保人員流動也大，出現了一個人在兩個省份繳費滿15年，在兩個地區按月領取養老金的現象的發生。部分城鄉參保人員同時參加城鄉居民保險和企業職工養老保險，并享受兩份養老保險，這些都是亟待解決的問題。

三、我國社保基金運行管理存在的風險隱患

社保基金風險防控主要是針對社保基金運行流程實施的風險監管，缺乏對每個環節變換風險的監管。因為在社保基金的籌集、撥付、管理環節中，社保基金的形態在發生不同的變化，基金風險防控的具體內容、重點、監管重心也應隨之轉移。缺乏對每個環節重心轉移的具體監管，必然導致不能覺察社保基金運行中的變化和可能引發的風險，也就難以實施有針對性的風險監管，勢必造成事中監管缺位。

（一）信息系統風險

隨著互聯網信息技術的發展，各行業領域都加強對信息系統的引進和使用，很多管理人員在社保基金管理運行過程中，會把科學技術和信息系統融合添加到社保體系當中，方便管理工作和運行數據的分析與評估。眾所周知，信息系統包含的種類和板塊也相對較多，信息系統牽涉到很多的分支結構與子系統，這些下屬系統之間相互關聯共同構成龐大的信息系統，因此如果分支結構中的任意子系統發生故障，整個信息系統都會受到損傷及危害，從而引發較大的風險隱患。不僅如此，數據信息的收集整理能夠幫助管理人員更好的應對并分析，管理人員通過信息平臺就能實現對數據信息的統一查看和檢驗。由于信息系統對管理操作的記錄和監管仍存在一定漏洞，因此管理人員在開展數據更改或刪除操作時很容易出現不規范情況，社保部門也無法得知管理員的操作步驟和原始數據信息。

（二）內部操作風險

規章制度的完善與出臺需要經歷漫長的過渡期，如果管理不當，就有可能造成監管不到位或者違規現象發生等情況，此時社保體系仍處在不合理的運行狀態中。工作人員故意利用系統漏洞和詳細要求不明確是導致內部操作風險發生的主要原因，其他風險性操作還包括：社保基金籌集過程中，企業繳納不合理或不正確；辦理部門相關手續和流程不規范；財務管理是否落到實處；業務流程與相關規定是否一致等。這些內部操作都會導致不同程度的基金風險。與此同時還存在會計處理人員身兼數職；辦理人員繳納費用不合理；更有甚者會利用單位公章蒙混過關，達到以權謀私的目的。

（三）基金支出風險

我國社會保障制度已經推行了三十年之久，其法律制度和相關政策已經比較健全，隨著社會生產力提高和建設規模的擴大，社保基金在運行管理過程中仍存在很多問題和缺失等待解決，其中關于養老金的領取問題就比較明顯，養老金不正當領取和冒用現象時有發生。針對這一事項的具體處理辦法和懲罰措施仍存在很大空缺，這種現象的遏制與管理需要經過復雜的審核評定流程，由于牽涉部門或機構比較廣泛，因此各項政策活動的出臺都不盡如人意，對于養老金冒用問題的管理和處罰不能單靠社會保障部門來完成，這樣會對社會公信力和法律約束情況產生嚴重影響。由于養老金冒用現象對社會影響和危害極深，因此需要得到有關部門或人員的重視和管控，如果疏于管理或拿不出有效應對方法就會造成養老金冒用現象悄然盛行，更有甚者會產生僥幸心理，騙取養老金的現象不能得到徹底根除，給社保基金支出管理造成更大的風險隱患。基于此，養老金冒用問題不僅是一種惡劣的社會現象，同時是挑戰社會保障制度和法律條款的危害性行為，這會給社保基金結構比例的管控造成嚴重影響。

四、社保基金運行管理現狀

（一）風險防范意識比較落后

社會保障部門與相關工作人員存在風險意識不夠高、預防觀念比較差的現象，以現場檢查和事后管理為例，這種情況會消耗大量的資源財物，同時造成工作人員積極性下降的危害現象，由于風險應對和處理能力比較欠缺，因此對于社保基金的運行管理一直處于被動情況。不僅如此，信息系統的引進和投入使得數據信息更加集中形象，方便管理人員查看和處理，與此同時社保基金面臨的風險隱患也更加集中，風險處理能力和應對措施要求更高。由于工作人員對風險意識的缺失和忽略，造成信息系統風險預防和控制能力相對較弱，給社保基金運行管理埋下巨大的安全隱患。

（二）信息交互環境比較差

隨著信息時代的來臨，很多部門或領域都加強對數據信息的使用和研發，依靠信息手段能夠完成數據收集和整理工作，傳統社保認證提取獲得有力支撐，同時為社保基金支出風險管控提供有效證明。不僅如此，在大數據時代背景下，社保基金運行管理所需的數據信息得到基本保障，隨之而來的風險問題也不斷顯現。首先是人民群眾戶籍信息的交互。被保障人如果出現生老病死等情況，需要由家屬進行戶籍注銷申報，如果家屬未能按照約定進行此項活動，就需要公安部門和社會保障機構自行完成，由于信息傳遞與交流可能存在很多不確定因素，因此其準確性無法得到徹底保障。不僅如此，公安部門和社會保障機構的信息交互程度缺乏明確規定，因此數據的獲取與分享情況存在很多爭議，如果數據交流不及時可能造成準確性下降。不僅如此，由于信息交互平臺不完善或者不健全，很有可能造成數據信息的傳遞與交流產生遺漏和缺失。

五、社保基金管理風險成因

（一）監管難度比較高

在我國經濟發展和社會生產力提高的影響推動下，經濟建設也朝著更加復雜多樣的形勢邁進，政府部門要求加快實現社會保障工作的多元化和具體化，社保基金運行管理也要盡可能符合科學性要求。政府出臺的社保基金保障措施比較合理且有實際意義，因此我國社保參與規模也出現大幅上升趨勢。社保基金運行管理也朝著更加科學復雜的體系靠攏，在政府各項支持和鼓勵政策的引導下，城鄉居民參保人數逐年遞增，參保類型和范圍也進一步擴大，這也給社保基金管控工作帶來很大難度。受監管任務的要求和約束，監管部門需要承受的壓力和負擔也越來越明顯。監管形式復雜化意味著參與部門的數量也會不斷增多，這會給社保基金運行管理造成更嚴重的社會性風險。

（二）管理成效不夠高

在我國經濟增長的影響推動下，社保基金運行管理形勢更加嚴峻。由于社保基金運行管理需要投入大量的人力物力，同時需要工作人員保持高度熱情和積極性，為我國社保基金健康可持續發展打下堅實基礎。我國社保基金運行管理需要很多優質型人才參與建設。近年來社保基金服務領域和工作范圍都在不斷加強，很多地區工作者對新增的業務力不從心，社保工作人員的擴招也在持續進行，由于新招聘的工作人員業務能力比較差，對社保工作的了解和接觸都不夠深，因此給社保基金運行管理帶來巨大的隱患及缺失，不利于社保管理成效的提升和發展。

（三）基金組成多元化

改革開放以來，我國經濟形式和市場環境都發生翻天覆地的變化，我國社保基金在組成結構和形式內容上也越來越呈現多元化態勢，隨著社會保障制度的完善和健全，城鎮居民參保人數也在不斷上升，社會保障的覆蓋率和普及程度也越來越高，社會保障的參與對象更加復雜多變，隨著參保居民的增加和復雜變化，社會保障基金的組成結構也越來越完善。在這種條件下，社保基金運行管理目標也開始調整，傳統工作方法和控制措施也需要進一步加強，隨著管理工作難度的上升，管理事項和需要注意的問題也越來越多。

（四）管理步驟相對復雜

社保基金內容形式的完善為我國社會保障事業發展做出突出貢獻，社保基金多元化發展在一定程度上增加了運行管理的風險。現階段，我國社保基金在管理內容和工作形式上都需要改進并提升，在社保資金籌集范圍不斷擴大的影響下，未來管理工作可能面臨的風險隱患也在進一步增強。我國社保制度和體系正處在建設完備階段，社保監管內容和對象需要及時更正并調整，眾所周知，社保基金管理工作需要眾多部門和人員參與協調，容易受到管理環境和運行政策的影響出現變動，制度內容的不完善使得社保工作人員容易產生徇私舞弊現象或者以權謀私的不良行為。

六、社保基金運行管理的風險防范措施

（一）系統性檢查社保基金繳納存取

社保基金運行管理質量的提升和改進需要從社保基金籌集繳納出發，提高對企業的了解和調查深度，為信息數據的獲取與收集打下堅實基礎，與此同時，要加強社保體系的監管預防措施。工作人員在傳統工作基礎上，增強對社保基金的繳納和存取力度，做好工作流程的監管與操控工作，為社保基金辦理、繳納和存取營造健康環境，提高社保基金風險預防能力和應對措施。

（二）規范系統內部操作

社保部門和有關機構要做好系統內的約束和建設操作，根據實際崗位的設置情況合理安排工作人員，首先要明確工作人員的責任和義務，做好管理流程的細化和部署。與此同時，有關部門要加強對制度的建立和創新。做好崗位設置與規劃部署，增強系統內部的聯系程度和溝通情況。例如明確會計崗位與財務管理崗位的職責權利，做好會計核算與財務處理工作的區分和管控工作，避免會計核算與財務管理出現混合或者界限不明確等情況，為社保基金運行管理創造更多機會。

（三）減少基金繳納環節與流程

社保基金運行管理風險與業務流程和中間環節較多有關，有關部門或者工作人員要適當減少基金繳納的環節與流程，提高社保基金運行管理的便捷性。各地政府部門或者社保機構要統一實行基金管理和存放，按照實際要求向企業征收社保基金，然后統一發放到廣大人民群眾手中，為各地區參保人員提供健康舒適的服務體驗，由于基金繳納和收取環節縮減，社保基金流向和變動情況更加科學合理，社保基金運行管理過程也相對準確無誤。在涉及社保基金繳納環節的縮減與完善時，政府部門可加強干預措施和應對政策，為廣大工作人員減輕負擔和壓力，同時增強社保基金的安全性和可靠程度。

（四）優化數據信息的交互與傳遞

為了提高信息傳遞與交流的及時性和有效性，有關部門和管理人員要加強信息系統建設，優化數據信息傳遞與交流過程，確保社保體系各板塊和子系統都能統一管理。方便工作人員按照工作要求和實際規范對不同社保系統進行融合統一，合理利用信息技術和數據平臺的優勢為社保基金運行管理風險的控制和降低指明發展方向與思路。社會保障部門要做好信息平臺建設與完善工作，在鄉鎮地區實行自助式服務體系搭建，為符合參保要求的工作人員提供舒適的服務體驗，同時緩解社會保障部門的工作壓力與負擔，更好地實現信息數據的收集與整理目標。不僅如此，通過對各系統和終端數據的收集整理，提高數據應用能力和分析效果，從中尋找合適的社保體系建設方法。提高數據信息的完整性和科學性，避免產生失誤現象。為社保基金運行管理建立更嚴密的數據防護體系。

（五）重視養老金發放問題

在早期階段，養老金冒領現象屢禁不止，社保部門和有關機構逐漸加強對養老金發放問題的重視，并采取了社保卡統一發放的措施。養老金合理發放不僅能夠提高人民群眾的生存舒適度，同時能夠推動社會和諧發展或者穩定運行。養老金作為民生保障的重要舉措，其發放工作應當注重安全性和實際性，養老金的發放要注重對應效果，被保障人需要持相關證明或者身份證件參與養老金的領取。從我國養老金發放情況來看，養老金發放工作主要包括以下幾方面的內容。首先是退休人員養老金發放情況，社保部門要及時統計退休人員數量和具體信息，做好退休人員記錄管理工作，在確認身份信息無誤的情況下實現對養老金的發放處理目標，如果記錄信息與本人情況存在很大出入，此時需要反饋給管理人員，待定事情緣由和實際情況查明后方可繼續發放。不僅如此，通過社保卡發放養老金已經成為我國社會保障制度的一項基礎內容，通過社保卡進行養老金發放能夠降低失誤現象和風險隱患發生的概率，維護被保障人員的基礎權益，提高養老金發放質量和安全程度。

（六）加強風險防范措施

社會保障部門要把社保基金運行管理作為一項重要工作來完成，提高對社保基金運行管理風險的控制及防范力度，樹立正確的責任目標與風險評估方向，做好社保基金運行管理環境的維護和建設；不僅如此，社會保障部門要加強安全意識和責任風險的培養力度，通過實際案例和主題活動舉辦，增強工作人員的責任能力與風險意識，確保各項操作都能符合科學要求和法律限定，為社保基金健康發展筑牢根基。

（七）建立健全風險防范措施

社保基金運行管理風險的控制和降低不僅需要政策上的鼓勵，同時要加強對風險應對和防范措施的開發。現階段，社保基金運行管理風險和制度不完善有很大關系，社保機構或部門要堅持從社會實際需求出發，努力尋找社保基金運行管理存在的問題和缺失，加強對社保辦理、存放和提取等環節的預防控制工作，從統籌決策、內部管理、監管審核和信息公開等角度進行風險控制與管理操作，實現多部門聯合、多成員互動的統一建設局面，實現風險預防和控制覆蓋化目標，提高解決問題和應對風險的能力。

（八）建立健全社保辦理風險防控體系

社保辦理風險的控制和降低應當從實際環節和工作流程來保障，加快實行社保代繳或代扣政策，降低現金繳納比例和可能性，做好各項監督審查工作，有關部門可采取隨機抽查或者抽樣調查等方法。確保社保辦理流程安全健康，工作人員操作也符合規定與要求，定期組織各部門參加財務預算和資金審查工作，提高對信息系統的利用和信任程度，為社會保障目標的實現指明方向與思路，嚴格限制社保管理流程和工作體系的規范與健全。

（九）加大社保基金監管保障力度

社保基金監管保障措施的完善和健全需要通過詳細討論來完成，首先要注重社保基金監管保障隊伍的建設，通過吸收和引進高素質專業人才，強化監督管理力度，讓工作人員同時具備法律和保險等方面的業務能力；其次要定期組織并開展學習交流活動，提高社保基金監管人員的專業能力和綜合素養。加強對社保基金的監督與核查，充分利用互聯網信息技術優勢，達到長期監管目標，提高社保基金運行管理的科學性以及規范性。不僅如此，社保部門要正確看待第三方審計操作，提高社保基金運行管理的安全性與規范性，從社保基金繳納收取到存放分配都要做好科學規劃。

（十）預防死亡冒領的有效措施

對于冒領現象的發生應當做到認真分析其原因，并將不同情況進行劃分，采取積極有效的措施進行應對。例如城鄉居民養老保險享受待遇人員死亡的戶口注銷，作為基層干部一定要對此加以重視，村干部對村里的基本情況是有所了解的，一旦出現問題也能及時發現，這對于提升戶口注銷率減少死亡冒領養老金現象具有重要意義。再例如享受待遇人員死亡以后的個人賬戶注銷等工作應當盡量減少程序化，提供更加高效的結算方法，為家屬提供方便，也為工作效率的提升提供有效且可靠的保障。

（十一）加強社保基金風險防控管理的監督懲處機制建設

一要強化內部監督。采取定期自查和專項檢查、抽查等手段，對業務人員從職責履行、權力運行方面實施動態監控，變“階段監督”為“全程監督”，對違規行為進行嚴懲。二要強化外部監督建立舉報獎勵制度，公布舉報電話和投訴渠道對舉報他人冒領養老金、一經查實，給予舉報人相應地獎勵，同時對冒領者、騙保者加大處罰力度。三要加強與公安、民政部門的信息共享，定期比對死亡信息，查處欺詐冒領行為，不斷增強監督工作的全面性。

七、結語

綜上所述，我國經濟水平已處在較高層次和發展階段上，我國社會保障事業也在不斷加強和完善，在這種條件下，社保基金運行管理過程中仍存在很多弊端與缺失，其中包括內部操作風險、支出風險等，有關部門和管理人員要加強對社保基金的探索和維護，從中尋找合適的解決方法和應對措施，加強對信息系統的建設與開發，為我國社會保障事業指明方向和發展思路。

參考文獻：

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（作者單位：呂梁市離石區創業就業服務中心）