集團公司資金集中管理存在的問題及應對措施探討

夏曉霞

摘要：企業的經營和發展離不開資金的支持和周轉，充裕的資金是公司運作的根本，加強資金的運作及管理是提高企業發展水平的必要保證。通過資金集中管理，集團公司能夠對資金集中統籌使用，提高資金使用效益，但此過程中集團也會面臨各類風險。本文從集團公司實施資金集中管理的必要性出發，分析了集團公司實施資金管理過程中存在的問題，諸如資金管理不到位、預算管理不健全、信息化程度不足、風險管理薄弱等，并針對這些問題提出了相應的改善方法，以期對提升集團公司資金集中管理效率和效益有所幫助。

關鍵詞：集團公司；資金管理；管理效率

隨著市場環境變化的日益復雜，全球經濟呈下行趨勢，集團公司在開展投資和經營活動過程中面臨資金收縮和短缺的風險，因此，做好資金集中管理工作對集團公司的健康發展顯得尤為重要。集團公司資金集中管理不僅僅是簡單的資金歸集和使用，更涉及資金來源的區分、資金計劃的編制和執行、資金投向的合理分配和營運等多方面。本文擬對集團公司資金集中管理體系的建立與完善進行相關闡述，以促進其資金集中管理工作高效開展。

一、集團公司實施資金集中管理的必要性

（一）強化集團資金管控，發揮資金聚合優勢

集團公司是由母子公司組成的一個經濟團體。在公司運營過程中，子公司的資金由集團母公司進行統籌管理和使用可以提高資金的使用效率，實現集團整體利益的最大化。加強集團公司的資金管控，可以將各子公司的零星閑置資金或沉淀資金聚集起來納入資金池進行管理，由資金池進行資金的流動監控和自動化統計，通過統一調度和有序安排實現資金的合理分配和按需使用。集團公司通過資金的聚集能夠實現集團系統內的資金統收統支職能，可以實時掌握其各下屬分子公司的資金動態、資金使用額度及資金流向等信息，實現資金的全面動態管控，便于考量成員單位資金預算及計劃的合理性，將集團體系中各公司的資本運行全部納入集團母公司的控制下。

（二）利用集團整體信用等級，降低融資門檻

信用等級是信用評價組織依據公司信用評價結果對公司信用度劃分的評級類型。公司的信用等級受公司的規模能力、運營能力、發展能力、發展趨勢等因素的影響。一般情況下，企業信用等級越高，表明企業的經營狀況越好、盈利能力越強、債務風險越小，也更容易在市場上獲得融資。單個成員企業因經營規模和發展前景有限等原因，會導致其信用等級較低、籌資規模受限。在資金集中管理模式下，集團公司可以利用整體優勢提升信用等級，更有利于融資談判，能以更低的成本籌集到更大規模的資金。

（三）盤活沉淀資金，增強資金使用效率

在集團公司范圍內，各成員公司的資金結余情況各不相同。有的子公司資金盈余、長期閑置，有的公司資金短缺、入不敷出。資金盈余會使得資金占用成本過高，造成資源上的損失；而資金短缺會影響公司正常經營活動的開展，使其償債能力下降，產生債務危機。資金閑置或短缺都會影響公司的運營效益。資金集中化管理能夠將閑置資金盤活，將沉淀資金在集團和其下屬公司間進行調配和周轉，優化資源配置及企業資本結構，調整資金盈余和資金短缺的情況，從而能夠降低集團公司整體的財務費用，使其能充分利用公司資產，創造經濟效益。

二、集團公司實施資金集中管理存在的問題

（一）資金管理不到位，混淆資金用途

資金管理應根據資金來源、資金性質等因素對資金賬戶、資金用途、資金使用效率等方面進行規劃和管理。資金管理需針對資金來源做好分類，將不同用途的資金按照相應的資金使用管理辦法和管理制度規范使用；對不同性質的資金需設立不同的賬戶或進行臺賬登記管理。具體來說，集團公司在日常經營中會面臨對自有資金、債券資金、銀行貸款資金以及集團內企業間拆借資金的管理。部分集團公司由于業務龐雜，集團內企業間資金往來調撥頻繁，且財務人員能力欠缺，導致集團公司存在資金混用風險。資金混用形式主要有不同用途資金賬戶混用、不同用途資金間擠占使用等，如自有資金和專項資金未嚴格區分專戶管理，導致相應資金的孳息無法區分等。資金混用不僅使集團公司面臨資金使用違規風險，同時也降低了資金管理的效率和效益。

（二）預算管理不健全，延緩資金調度

資金預算管理是資金管理工作中不可或缺的環節，通過預算管理，集團公司能夠及時找到企業經營過程中存在的問題并實現自身的經營目標。集團公司應按照公司實際運轉情況及時調整預算方案，以保證資金整體的平衡性和完善性，推動集團公司資金的健康流動。然而，在實際工作中，由于集團公司管理層對預算管理的重視程度不夠、沒有建立完善的預算管理體系或是不能制定清晰明確的預算管理目標等原因，導致其在預算管理中無法有效開展工作，阻礙了公司的發展。大多數情況下，財務部及財務人員全權承擔了集團公司的預算管理工作，導致預算編制工作缺乏其他職能部門的有效配合和參與，預算管理效率低下。預算管理涉及對集團公司投資、籌資以及經營活動等各方面資金的監控和動態調整，但因為財務部不能及時有效獲得其他業務部門的反饋溝通，導致很多企業往往只編制年度計劃，預算目標不明確，使預算管理流于形式。預算管理的監管和執行不到位會造成預算外資金無法及時調轉，影響了資金調度效率和公司經營效率。

（三）信息化程度不足，管理效率低下

信息化是提高企業管理水平和增強其綜合能力的必要措施，企業能夠利用信息化技術來完善對生產經營的過程控制，使公司的經營管理過程和生產管理程序更為完善，進而有效提高其反應速度。信息化系統的建設對集團公司資金管理工作也具有重要意義，其能從資金分類、資金預算、資金流向等多方面提高資金管理效率，同時為各項財務數據的及時提取和指標分析做好支撐。然而，有些集團公司目前仍存在信息化應用水平低下、信息化人才缺失、對信息化的重要性認識不足等情形。有些集團公司雖然采購了相關信息化應用系統，卻停留在一般事務處理階段和簡單管理階段，并沒有真正將企業信息化的基礎建設、維護更新及信息資源的開發利用有效整合，造成信息資源的浪費，導致存在“重建設輕維護”、“重技術輕管理”等嚴重阻礙集團公司信息化建設發展的問題。集團公司資金管理信息化系統建設的落后不僅阻礙其信息化管理建設，也不利于其核心競爭力的提升。

（四）風險管理薄弱，缺乏全局管理意識

隨著宏觀經濟下行壓力的持續加大，公司在經營管理中將面臨著更大的風險與挑戰，比如應收賬款壞賬導致資金無法回籠、償債資金短缺、大額投資計劃超出資金預算等。在風險管理中，很多公司由于無法對風險指標進行量化，很難對風險進行提前預警和事先識別，導致風險管理流于形式且相關風險管理崗位形同虛設。有些集團公司采用垂直化的資金管理模式，集團下屬企業的資金由集團公司統一歸集調撥，嚴重影響了下屬企業在資金管理和使用方面的積極性和效率，同時若是信息化水平不足，集團公司將無法及時掌握下屬企業資金使用動態和流向，從而無法判斷下屬企業財務數據的完整性和真實性。集團公司管理層的風險意識不足也是導致風險管理能力薄弱的一個因素，管理層的風險管控能力缺失將會增加風險發生的概率，加快風險傳導速度，導致其不能科學有效的做出資金管理決策，進而給集團公司帶來利益損失。

（五）內控監管缺失，存在管理漏洞

內部控制是決定公司能否長久發展的關鍵因素。合理的內部控制制度可以促進公司擴大產能、提高效益，形成良性的常態循環機制。集團公司要形成科學合理的企業內部機制，并根據所面臨的外部環境和發展態勢進行動態調整優化。目前，有些集團公司對內部控制的重視程度不足，缺乏完善的內控制度或是未設置獨立的內控部門和配置相關職能人員。有些集團公司的分子公司數量多達幾十家，出于成本效益的考量，其將預算編制、風險控制等需企業各部門參與的工作均轉嫁到財務人員身上，導致財務人員沒有充足的精力及時間來監督管理內控執行過程中的相關風險，致使財務人員工作乏力、企業內部職能混亂，內控執行很難落到實處。此外，資金管理涉及出納與審核人員、出納與記賬人員的不相容崗位分離，及現金、支票、網銀賬戶等的保管，實際工作中，集團公司不相容崗位往往由同一人擔任，容易造成舞弊風險。

三、加強集團公司資金集中化管理的措施

（一）加強資金管理，明確資金用途

資金管理工作是一項重要的、持久的工作，公司應從全方位入手做好資金管理工作，建立健全完備的資金管理體系，合理管控公司成本費用和融資風險，保證各類經營活動安全、順利進行。強化資金管理需不斷提升資金管理的規范化水平和財務人員的資金風險防范意識，嚴格履行資金審批及支付審核程序，明晰審核權利。集團公司可根據資金支出的性質對其進行分類，如固定資產投資支出、工程建設開支、償債支出、運營管理費用開支等，對不同類別的資金支出設定相應的審批流程和各級終審人的審批權限。針對收到的資金款項要明確資金用途，如財政專項撥款、政府債券、特定項目貸款等資金要獨立使用、核算，可根據不同用途資金分別設立銀行賬戶存放，不能相互混淆擠占。

（二）完善預算管理，及時調度資金

強化預算管理制度是改善集團公司資金管理水平的一項關鍵工作。資金預算需要對集團公司的各項經營開支、投資計劃支出等方面進行年度預測，并根據實際情況細化到月度或季度以便執行和完善，從而保障集團公司的資金安全，有效降低資金成本。在集團公司的發展過程中，應當提前計劃好每一階段資金的投放和使用，并合理的按照計劃來執行。完善預算管理要做好資金預算編制工作，需采購部、投資部、人力部、財務部等各部門的共同配合。在資金預算實施的過程中，要按照公司的實際狀況及時做出調整，保持對預算執行的持續監督，確保其能得到有效的貫徹及執行，并根據預算方案實施過程中發生的偏差及時研究問題并尋找改善方法。強化資金預算管理不僅能合理、有序的安排企業資金，根據計劃實施效果及時預警資金短缺、資金閑置等風險，保證資金的及時籌措和調度；還可以協調集團公司內各部門、集團公司與下屬公司間的工作，提高部門間協作效率及企業的營運效率。

（三）提高信息化水平，提升管理效率

與采用傳統的手工臺賬登記方式進行資金管理相比，通過信息化系統平臺對資金進行歸集和使用可以大幅提高資金管理效率。為加強集團公司的信息化水平建設，需樹立信息化管理意識，理清業務部門與財務部門間的職能關系和溝通壁壘，構建能實現資金流、票據流、合同流、貨物流相一致的綜合化信息管理平臺，減少各部門間信息溝通成本，優化資金運轉流程。針對集團公司與下屬各分子公司間的資金調撥工作，可采購開發資金池管理系統，在集團公司層面建立大資金池進行統籌管理，下屬分子公司應有各自獨立的小資金池，每個資金池通過收支兩條線進行流向管理，以便密切跟蹤資金動態，使資金數據能夠實時獲取。可結合集團公司實際業務情況，將資金管理平臺與計劃系統、會計系統、生產系統、營銷系統等實行接口建設，以實現公司各系統之間的大數據信息資源共享，形成信息系統共享生態圈，從而有效提高管理效率。

（四）強化風險意識，健全預警機制

風險貫穿于企業發展的整個生命周期，加強風險管理有利于企業的長遠健康發展。第一，集團公司要從上到下增強全員風險防范意識，加強對員工的風險意識培訓；第二，要建立完善的風險管理制度，對企業的籌資、投資、經營等各項經濟活動的操作流程進行規范，加強風險的事前防范、事中控制和事后補救能力；第三，要建立科學、合理的資本結構，在風險可控的范圍內舉借債務，優化其資本結構，設置負債規模紅線，確保償債資金的充足性，避免出現資金短缺風險；第四，要在企業風險承受能力范圍內進行投資和經營活動，避免盲目擴張造成資金鏈斷裂；第五，要定期開展資金管理風險自查工作，對發現的風險漏洞進行自糾，及時查漏補缺，并針對重大的、頻發的風險進行制度的修訂和完善，切實增強風險防范意識。

（五）健全內控制度，強化監管力度

內控管理不僅僅是要設立內控制度，更重要的是要落實內控制度的執行和監督。實際工作中，很多企業設立內控制度后并未將其有效應用，導致其無法發揮應有的重要作用。集團公司要完善內控管理體系，以有效監控公司生產經營活動的各個環節，指導各職能部門業務的開展，提高公司運作控制的穩定性和公司資金數據的準確性。內控的實施，要求公司的所有經營活動必須遵循內控制度，要對其資金流動和資源利用實施過程進行控制和監管，從而確保資金、資產的安全性，防止資產流失。集團公司應針對內控監管建立完善的評價和監督機制，明確內部控制的標準和規范，對內控體系形成清晰、統一的認識。強化內控監管，既要創造良好的內部控制環境，也要提升員工執行內控制度的自覺性和崗位工作的合規性，以促進企業的有效運營。

四、結束語

集團公司資金集中管理是影響其健康長遠發展的重要工作。集團公司在進行資金集中管理時，要明確不同性質的資金用途以免混淆擠占資金，應完善資金預算管理體系保障資金調度效率，提高信息化建設水平，提升資金管理效率，強化資金風險防范意識，健全內控監管體系并確保其有效執行，從而使集團公司在總分公司、母子公司的資金垂直化管理和各單體公司的扁平化管理上實現統一和高效。

參考文獻：

[1]王敦敏.如何做好集團公司資金集中管理的探討[J].商訊，2022 （09）：163-166.

[2]王紅萍.試析集團公司資金集中管理存在的問題及應對措施[J].商訊，2021 （26）：175-177.

[3]王玨.淺談集團公司資金集中管理存在的問題及應對措施[J].中小企業管理與科技，2022 （01）：1-3.

[4]張筱月.集團企業資金集中管理存在的問題及應對措施[J].中國集體經濟，2021 （30）：146-147.

[5]翁涓.集團公司資金集中管理模式探討[J].金融財稅，2021，15 （35）：149-151.