中小民營企業資金管理中存在的問題及應對建議

耿銀鳳

摘要：跨境電商行業是從2012年陸續發展起來了，大大小企業數量約有二、三十萬家，其中中小民營企業數量占一半以上的比例。這為中小民營企業贏得較多發展機遇，但同時也伴隨較大的市場風險、內部風險。而內部風險中是關鍵的風險之一，就是資金風險。中小民營企業的規模較小，獲利能力相對薄弱，發展速度相對緩慢，外部融資不易。如果沒有有效的資金管理流程和制度，公司隨時可能面臨較大財務風險，因此，如何進行有效的資金管理，中小企業內控管理中的一項重要工作。本文闡述了中小民營企業營運資金管理重要性、存在的問題、管理的措施方面進行了分析及探討，希望對從事該行業的經營者、管理者，在資金管理方面提供一些參考意見。

關鍵詞：跨境電商；中小企業；營運資金管理

一、引言

在當今中國經濟快速發展的時代，民營企業也在迅猛成長，在促進經濟發展，增加就業，增加國家GBP收入等方面也起到了積極推動作用。但在當今激烈的市場競爭中，跨境電商中小民營企業因其自身規模較小、市場競爭力不強、融資成本較高、管理水平較低，風險防范意識薄弱等諸多客觀因素，給中小企業生存發展也帶來不小的壓力，企業需要在跨境電商行業占有一席之地。首先資金管理問題是中小企業面臨的首要問題，企業的生存和發展離不開資金的運轉。企業經營者、管理層首先要充分認識資金管理對企業穩定發展的重要性，以此來客觀分析企業中面對的資金管理中出現的問題，分析產生問題的原因，從而采取有效措施來加強資金管理。通過合理規劃、預算使用資金，可以有效管控企業經營風險、財務風險，才能為中小型民營企業健康發展提供合理保證。要想在該行業競爭中站穩腳根，提高市場競爭力、占有率，進行科學、有效的資金管理工作，提高資金管理能力，不僅需要專業的財務資金管理人員，還需要企業的經營者加強對資金管理重視和認識。資金管理是企業管理的關鍵環節，通過資金預算、資金審批（不相容職務相分離）、資金使用、使用后績效評價及考核獎懲等相關流程制度的有效建立及實施，來為企業穩建、持續經營，實現穩步發展提供保障。

二、中小民營企業資金管理的重要性

（一）保障中小民營企業正常運轉的基礎

企業從采購、庫存、銷售、售后、等各項業務的發生，都需要有資金的支持，加強對各環節資金使用情況的合理規劃、監督、考核、評價等活動，一方面企業資源可以得到優化配置，提高資金的使用效率；另一方面，對企業營運資金使用情況起到管控作用，保障企業正常穩定經營.

（二）資金管理是企業持續盈利能力保障

資金是有時間成本的，企業在上下游資金鏈運轉中，我們需要合理控制資金收、付款時間，盡量在時間上節約資金成本，增收節支，增加市場銷售額和盈利能力，為企業穩步發展提供良好的保障。

（三）有助于提升企業財務管理水平

不斷改進、完善資金管理流程，對中小民營企業日常運營和發展起關鍵性作用。同時也可有效提升財務管理水平，合理管控、降低企業財務風險。企業的采購、存貨、各項費用支出的日常經營、新項目投、融資都離不開資金的使用，而在這些不同環節中如何合理安排資金，不僅需要做資金使用時間規劃，而且需要對實際運營過程資金投入情況進行動態全過程管控，合理控制風險，提高資金使用效率。為中小民營企業的穩定發展保駕護航。

三、中小民營企業資金管理存在的問題

（一）企業經營者資金使用管理意識淡薄

在企業經營過程中，未對相關市場、產品等方面做有效調研、分析，完全憑個人做生意的經驗，注重眼前利益，而且還急于求成，忽視資金使用的有效性，盲目采購新產品，導致存貨積壓過多，流動資金占用較大，給企業正常經營帶來了一定的風險。比如：付供應商貨款、物流商運費、合理的廣告費用、產品研發費用開支的結算問題，導致未能在結算期內結算，一拖再拖，導致大部分銷售訂單，一直延遲發貨，造成部分客戶退款，網上負面評價數量與日俱增。嚴重影響企業的銷售額和利潤率。同時上游供應商對公司的信譽也是大打折扣，導致給到我們的采購價格在市場競爭中也沒有優勢。

（二）資金使用隨意，缺乏科學依據

中小民營企業投資主體是個人，家族式的裙帶管理模式的氛圍，因沒有相互制約的流程管理制度，資金使用效率不科學，企業的資金在使用過程中經常處于無錢狀態，資金緊缺嚴重。在資金充足的時候，公司經營者缺乏對資金使用、財務管理的認識，對投資項目可行性未做充分的調研、了解、分析，只是憑借個人看市場的經驗或直覺，就認為項目可行，就投資，這樣的思維投資方式，能賺錢，主要是憑一些運氣，稍有不慎，企業將會因為新項目的投資，而處于資金較緊張的局面，而正常的業務需要用到資金支持時，又沒有，這樣會容易導致企業資金鏈斷裂而承擔破產的風險。再比如遇到一些新產品需投放市場，需進行投資時，時常由部門經理說了算，完全忽視重大事項需要聯簽、需要集體決策。從而使企業經營風險加大。

（三）民營企業財務人員水平較低

民營企業在選擇財務人員時，往往首先考慮的人工成本問題，而專業較高端的財務管理人員需要企業為其支付高昂的薪水，部分企業會選擇人工成本相對較低，會核算平臺銷售凈利數據即可。對一些較復雜的投、融資項目，及財務報表數據分析等不太懂。導致無法從財務角度給到企業經營上的合理建議，從而也影響了企業的發展。

（四）企業融資較困難

企業的生存、發展離不開資金的投入，而中小企業在經營方面，資金缺乏是經常會遇到的問題，并且也會影響的發展。中小企業需要資金時，沒有多少可抵押的資產，企業獲利能力也不高，更沒有較高的信用，所以從金融機構能夠貸到款可能性很小，而且企業本身擔保能力較薄弱，負債率、利潤率等相關財務數據真實性有待檢驗，透明度不高。且資金償債能力自身相比大公司而言，弱了很多，這些因素阻礙了企業從金融機構獲取貸款，然而只能選擇民間借貸，民間借貸的成本，也很高，每天萬分之四到萬分之五的利息，且借款期限大都在3個月。從而也導致了短期償債壓力增大。

（五）缺乏預算管理、內部控制制度不健全

目前中小企業很少推行預算管理，大部分中小民營企業由于對預算管理認識的缺發，認為預算數據編制和預算管理的執行是財務部的事情，跟其他部門沒有關系。無需參與預算工作，所以預算管理在企業中很難實際執行下去，再加上公司內部沒有較完善內控制度，有些部門崗位分工不明確，不相容職務未做互相牽制、互相制約，一些部門資金使用事前缺少嚴格把關，事中缺少嚴格控制，事后不做評價、分析。財務部沒有管理自主權，一切行動聽從公司領導安排。且一些中小企業監管部門形同虛設，且監管力度不足。

（六）資金使用率低

對于企業新產品、新運營方式的投資，缺乏對當地市場、地區、產品供需、等內、外部環境、因素多維度、全方面分析，盲目地進行投資，常常會帶來較大的投資風險，從而也會影響流動資金不足的問題，給企業的正常運營也會造成較大的風險，最終會影響企業長期穩定的發展。

四、加強企業資金管理的措施

（一）加強資金管理意識，提高財務人員的專業水平

企業公司的經營者、管理者加強對相關財務知識的培訓學習，逐步了解和認識企業經營發展中資金的運用是極其重要的。只有對營運資金合理規劃，合理控制經營風險，提高資金使用率，才能有效預防資金風險問題。為公司持續發展奠定良好的基礎。

現代企業管理對員工的素質提出了更高的要求，財務人員不僅會核算財務數據，還要懂業務、懂財務管理，這就需要不斷加強對財務人員的培訓，提高會計人員的財務管理水平。

（二）合理編制預算，實行資金預算管理，合理規劃資金使用

預算編制是預算管理的基礎，預算的編制需以企業實際己發生的數據為參考否則編制的預算脫離了實際，各部門執行的可能性很小，企業編制預算，可由各部門編制部門預算給到財務部，財務部匯總編制各部門預算，使預算數據具有可執行性，匯總后的預算報企業董事開會討論決定。經批準的預算需要加強執行，預算執行是預算管理最重要的環節，否則預算起不到管控的作用。企業各部門要嚴格按照批準后的預算執行，在實際執行過程中遇到不可控因素導致需要調整預算數據的，必須按照相關規定及流程報批，經高層管理層批準后方可調整，另外，企業還需建立與預算執行情況相關的KPI考核、獎罰制度，保障預算執行的有效性。

民營企業資金管理存在于每一個環節，結合企業運營情況，要求各部門定期匯報資金使用計劃表，以便對各部門的資金收入、支出進行預算管理。企業資金管理存在于每一個環節，貫穿企業采購、銷售、售后等全過程的管理活動，要動態監管資金預算執行全過程，并對預算執行結果進行評價考核。合理保證企業資金的利用率。企業經營者通過對資金預算與實際執行情況對比分析，找出資金使用過程中存在的問題及改進的措施。比如運營部門要投資項目，企業除了需對外部市場、投資項目本身存在的風險進行分析和評估（具體包括外部市場、經濟環境、行業環境、企業內部條件分析）外，還需測算各項投資方案不同投資周期年現金流入量、流出量及凈現值、內含報酬率、現值指數法）進行指標分析，選擇最優方案。

（三）加強流動資金管理，有效防范風險

中小民營企業需要穩健發展，離不開流動資金的支撐，企業運營各環節制定相應的流程審批制度來控制資金合理流入、流出，根據企業的現狀，通過關鍵指標：銷售額增長率、銷售毛利率增長率、成本占收入比、利潤占收入比、存貨周轉率、存貨周轉次數等計算出來的數據來進行分析。管控資金利用率、存貨變現能力。根據企業的銷售情況來合理制定最佳訂貨量，減少存貨資金占用天數。同時還應考慮資金成本與收益的占比，應建立合理的考核制度，將流動資金的使用發揮最大價值。其次，做好投資管理，企業在決定投資前，需做好全面可行性調查、分析、涉及投資金額較大的投資項目需經風控部門、高層管理者集體決定，使風險合理控制在企業可承受的范圍之內。

（四）拓展企業融資渠道，選擇最優融資組合

確保資金來源的合法穩定是企業運營發展的前提，科學選擇不同融資組合來合理控制企業融資成本相對較低，風險較小是目的。企業可積極了解調研，分析、拓展多種融資渠道，確保企業融資的多元化，可操作性強。企業目前的資金來源主要來自企業經營者個人投入和利潤留存。資金來源有限。資金短缺會影響企業的發展。目前金融機構對中小企業貨款要求門檻較多，只要企業有較好的投資項目、透明的財務數據、完整財務報表、較高等級的財務信用。大部分金融機構會本著雙贏的原則，對發展前景較好的企業給予一定的資金支持。雖然這些貨款金額不是很高，可以幫助公司解決短期內資金短缺的問題。另外，也可通過與跨境電商第三方收付平臺合作，進行中、長期貸款，比如知名度較高、口碑較好的pingpong? lianliant這兩家公司是比較大的收付國外貨款、融資的集團公司，首先安全性比較高，年利率基本在10%-11%左右，大部分中小民營企業都可接受，且做應收貨款質押的形式也很方便，可操作性高。

（五）建立完善企業內部控制制度

完善企業內控制度，首先需要對企業運營的各環節情況比較熟悉，找到各環節在運營過程中出現的問題及應對措施或方案，并將各環節出現過的問題進行匯總分析，同時結合企業未來發展方向、戰略，再結合內、外部環境（全球經濟環境、社會環境、政治環境）等變化因素的影響來做綜合分析、考慮，從而有效的內部控制制度?？玳g電商行業會隨著全球市場經濟、政治環境發生變化，特別是歐美市場消費者對生活觀念、消費習慣對一些變化，會導致對國內出口過去的日常生活用品會有所變化，需要多關注了解相關市場需求，來調查、分析調整內部運營產品和運營的模式，從而調整企業的經營戰略目標，需要我們動態完善內部流程及制度，來適應企業的穩定發展，實現經營戰略目標。

（六）提高資金使用率

首先，需要結合年度財務預算，做好資金規劃和分配，使運營資金的流入、流出、周轉、在時間上、金額上嚴格按照預算執行，方便動態管理、監督。資金使用管理的主要對象分為采購資金管理、物流費用管理。采購資金、物流費用分別占企業全部運營資金的50%、20%左右，兩大費用合計占70%左右，采購資金、物流費用的高低直接影響企業資金周轉率和資金使用效率。針對目前企業資金緊張的局面，應首先從采購、物流商嚴格把關，要貨比三家，選擇質優價廉、運輸方便、有較好售后服務、有相應賬期的供應商、物流商。中小民營企業可以企業資金持有量，可以采取短期的投資策略。比如短期內持有一定的貨幣量，可以考慮購買銀行短期的銀行理財產品，使持有資金短期內保值，如果是短期內持有一定的外幣，也可考慮通過購買短期套期產品，來相對合理控制不受市場外匯匯率大幅度波動影響，使外幣貶值。

五、結束語

隨著中國經濟迅速發展，跨境電商企業之間的競爭也是越來越激烈，要想在這激烈的競爭中生存和發展，做到合理有效管控營運資金調度、分配，對于企業內控制度的執行效率高低，是一個較好的驗證方法，對企業的發展也起到至關重要的作用。因此需要我們根據企業動態的發展模式，結合行業未來發展趨勢，國、內外市場發展需求變化，需要中小民企業不斷優化營運資金管理制度、流程，為企業穩定運營提供支持。為中小企業在跨境電商行業穩定發展打下良好基礎。

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