數智化時代“崗課賽證”融合的納稅實務課程教學改革研究

蔡麗冰

（廣州華商職業學院 廣東 廣州 511300）

1 納稅實務課程“崗課賽證”融合的內涵

1.1 “崗課賽證”的概念

2021 年全國職業教育大會第一次提出“崗課賽證”融合的育人新模式，這是我國強化高職教育類型特色的顯著標志，也是新時代高職教育高質量發展的重要舉措。“崗”是工作崗位，課程設置需要匹配崗位能力需求，對接職業核心標準，吸收行業的新知識、新技術、新工藝、新方法，加深產教融合，校企共同開發具有專業特色的活頁式教材，充分施展企業導師的專業技能。“課”是課程體系，有專業核心課、專業基礎課、通識課等，課程標準的制定要體現課程性質、目標、內容框架，其中課程性質要定位清晰；課程目標要堅持“知識目標、能力目標和素養目標”三位一體化；課程內容要緊扣行業發展需求和緊跟時代發展潮流。“賽”是技能競賽，大概可劃分為班賽、校賽、省賽、國賽等層次，學生通過不同層次的技能競賽，夯實知識點，實現以賽促教、以賽促學、以賽促建、以賽促融。“證”是職業技能等級證書，通過課程學習和行業檢驗，把職業綜合素養融入技能證書中，有效評價學生的學習成果，提高學生的專業水平，拓寬學生的就業創業范圍。

1.2 納稅實務課程“崗課賽證”的融合模式

崗課融合：為了使學生無縫上崗，迅速適應就業市場，課程設置需針對崗位能力和職業素養合理安排教學內容，從以知識點為核心的課程教學模式轉變為理實一體化的模式，注重培養學生的實踐能力。實時留意國家發布的新稅收政策，并將其融入課程設置中，實現稅務崗位技能要求與課程設置的有效對接。

賽課融合：將課程建設與競賽內容相結合，在授課過程中融入競賽知識點，利用競賽促進課堂改革，提升人才培養質量，使數智化財稅人才在工作崗位中更出色，切實提升就業競爭力。通過組織學生參加競賽，促使學生及時鞏固知識點，強化實操能力，培養學生運用大數據思維及大數據技術解決企業實際稅務問題的能力，打通就業最后一公里。

證課融合：納稅實務課程的知識點與“1+X”證書有重合，學生能否順利取得相關證書，與課程建設密不可分。因此，課程建設要以證書考核要求和內容為導向，遵循由易入難，由基礎過渡到專業的規律，確保有邏輯有安排。證書與課程的融合，大大提高了學生獲得證書的概率，可滿足職業教育和行業企業的工作需求，著力解決就業難和用工荒問題。

2 納稅實務課程“崗課賽證”融合的現狀

2.1 課程與崗位要求不夠匹配

納稅實務是財會專業的一門專業核心課，非常注重理實一體化。企業在實際的工作崗位中，要求稅務人員熟悉納稅業務的辦理流程，根據不同崗位對從業者的具體能力要求，高職院校對應培養學生對納稅辦理的工作認知以及稅種的劃分、稅費的計算、稅款的繳納申報、稅務的風險管理、稅務的籌劃等模塊的知識技能。而現階段高職財會專業開設的納稅實務課程依舊是以理論知識作為教學重心，主要涉及基本的稅法知識、主要稅種的稅費計提及賬務處理，對于納稅申報、企業納稅籌劃等平臺實踐操作的部分涉及不多。顯然，課程不能滿足崗位要求，學生所掌握的能力難以匹配辦稅員或稅務會計崗位，會使企業增加一定的時間成本對人員進行崗前專業技能培訓。

2.2 課程與技能競賽不夠銜接

技能競賽的設置包含行業標準和操作規范，緊跟行業發展前沿，更能體現對專業的核心知識和職業技能的要求，可引領高職院校專業建設，因此各高職院校越來越重視專業技能競賽，紛紛建立起完善的激勵機制和保障機制，積極組織學生報名參加。根據往期財稅相關技能競賽的難度和題型分析，有些題目與注冊會計師、稅務師考試的水平不相上下。對于高職財會專業的學生來說，授課難易程度基本按初級會計師考試的水準。兩者的鮮明差異加上高職院校普遍重理論輕實踐的傳統教學模式，導致納稅實務日常課堂教學難以銜接競賽的高要求，使得學生在參加技能競賽的時候，效果不夠理想。

2.3 課程與職業證書不夠對接

隨著深化復合型人才培養模式改革的推進，“1+X”證書制度也正如火如荼地開展著。在這種背景下，高職財會專業的學生在校期間不僅要完成學業獲得學歷證書，還需考取初級會計職稱證書和“1+X”職業技能等級證書。納稅實務課程配套教材中雖融入了初級會計職稱證書的部分考點內容，但“X”證書種類較多，像智能財稅、財務共享服務、金稅財務應用等證書都涵蓋了增值稅、所得稅、印花稅、附加稅等模塊，具體項目模塊與“X”證書之間的對應關系，仍需要教師通過分析去厘清，以便提高學生學習的針對性。

3 納稅實務課程崗課賽證融合的優化路徑

3.1 契合崗位需求，重構教學內容

崗課融合以崗位需求為導向，針對大多數企業皆涉及的所得稅、增值稅、消費稅和個稅等工作任務重新設計課程內容，實行分崗位分場景教學，以培養不同稅務崗位人員的能力。在重構教學內容的時候，可將“企業財務會計”這門課程中關于稅務賬務處理與“納稅實務”課程相結合，既要重視理論知識的講解，也要安排實踐環節。通過給學生講解典型工作任務和企業案例，把真實工作場景下的納稅申報、申報表的填寫要求展示出來，加深學生的印象；另一方面，還可以通過設置情景任務，把學生分為辦稅員、稅務會計和財務主管等崗位角色，結合具體的納稅申報案例，利用數智化平臺模擬納稅申報的全流程訓練。在這個過程中，不同崗位角色的學生掌握的技能正好契合崗位能力需求。例如，辦稅員學會使用各類型發票，可填制各類涉稅文書，進行網上申報，用大數據手段匯總與分析數據，協商稅務工商銀行外匯等工作；稅務會計學會辦理企業稅務登記、申購發票，根據企業類型和業務種類判斷應納稅種，準確計算應納稅額并進行賬務處理等工作；財務主管學會管理與核算企業的涉稅工作，并對企業進行納稅籌劃，具備稅務風險管理能力等。

3.2 重視實踐能力，創新教學模式

賽課融合應立足課堂，將教與學密切聯系技能競賽，教師通過研究技能競賽的賽項標準和評分機制，把相關知識點和技能訓練拆分到“納稅實務”課程的各個項目模塊，將技能競賽的技術標準貫穿平時的授課過程，為學生備賽夯實理論基礎。同時，重視培養學生的實踐能力，增加實踐教學比重，使適應競賽要求的任務驅動和理實一體化教學模式成為主體，構建在學中教、在做中學的課堂教學方式。以業財稅融合大數據應用賽項為例，其實踐性較強，實行的是場景化的競賽模式，營造了真實的企業場景，重點考查參賽選手在業財稅融合場景中掌握業務和財稅知識的情況，其中涉及稅務籌劃。教師可在課堂教學中引入具體的企業稅籌案例，引導學生轉換思維角色，站在企業員工的立場，對企業的業務經營范圍開展稅務籌劃工作，有效規避重復納稅的風險。整個過程既培養了學生創新思維和適應市場變化的能力，也使學生體會到“納稅實務”課程的實踐應用價值，大大提升了學生的專業技能和專業水平，增強了競賽自信心，真正達到以賽促學的目的。

3.3 梳理考點要求，優化教材建設

證課融合將促進“三教”改革的深化，能引導職業教育教材的優化與職業技能等級證書考試結合起來。教材是人才培養的重要載體，務必重視教材的選用，確保教材能起到輔助學生通過職業證書考核的作用。教師應提高認知，積極參與到“1+X”證書的建設中來，梳理財稅相關職業等級證書的考點要求，將“納稅實務”課程相關知識與考點大綱銜接起來；深入企業做調研工作，堅持實用原則，邀請校企合作單位的稅務會計共同編寫《智慧化稅費申報與管理》活頁式教材。教材內容開發要充分考慮高職學生的認知特點和規律，依托課程標準和職業標準精心設計學習模塊，既注重學識和能力培養，涵蓋稅法知識和報稅軟件的實操，又注重價值引領，堅持立德樹人的思想，致力于幫助學生樹立正確的三觀。為豐富教學資源，還可以完善配套的電子教材、企業案例、教學音視頻等數字化教學資源，配套對應模塊的職業能力訓練，多渠道多形式強化學生的學習。

4 “納稅實務”課程“崗課賽證”融合的保障措施

4.1 堅持立德樹人，融入思政元素

立德樹人是教育的根本任務，其成效是檢驗高職院校工作的根本標準。須堅持專業知識的傳授和德育教育的培養相統一，以課程思政建設為抓手，將思政教育貫通“崗課賽證”融合的過程。財會類專業學生的誠實信用、工匠精神、家國情懷、法制精神、社會責任感、民族自信心等良好品質在未來從業中是必備品。因此，在實施“崗課賽證”綜合育人時，把價值引領作為首要任務，以思政內容作為核心，以稅收專業知識為主線，以培養職業素養為重點，深度挖掘課程中的思政元素，實現思想政治教育與人才培養的有機融合，促成“寓價值觀作用于知識傳授和能力培養之中”的課程思政建設目標。

4.2 大力加強校企合作

校企合作作為高職院校辦學的基本模式，它是推動教育與企業緊密結合的重要途徑，也是實現產教融合的關鍵。通過與企業達成合作關系，學校能更清晰地了解企業的用人需求和崗位要求，熟悉行業的發展趨勢，以便及時調整課程標準和教學內容，實現崗課融合。本著“平等自愿、資源共享、優勢互補、互利共贏”的原則，校企合作的方式呈現多元化。按照崗課互通的思路，校企雙方可采用訂單班的形式，共同制定人培方案，按企業人才需求確定培養目標，將崗位能力要求融入課程建設，使企業的生產過程與教學實踐活動有機結合，企業和學校雙主體共同完成對學生的培養考核評價，學生畢業后可到合作企業實習、就業。

4.3 扎實推進“1+X”證書制度試點工作

深入推進“1+X”證書制度試點工作，有利于暢通技術技能型人才成長通道，拓展學生的就業創業本領，是實現教育與職業技能資格證書深度融合的重要途徑。一方面，要與考證評價機構加強溝通，圍繞“X”證書標準與納稅實務課程標準相互對接，“X”證書培訓內容與納稅實務課程內容相互對接，“X”證書培訓教師與校內教師能力相互對接等方面展開，逐步落實并執行。另一方面，要結合“1+X”證書試點，積極探索納稅實務課程相關的證課融通渠道，將技能點和證書考核點融入課程，解析重構證書技能體系，注重將知識技能需求轉化為學生的能力要求。

4.4 完善課程考核方式

傳統的納稅實務課程期末考核常常以閉卷考試為主，題型包括單選題、多選題、判斷題、計算題和案例分析題等，這使學生養成了日常學習應付、考前突擊的壞習慣。為有效達成“崗課賽證”綜合育人的目標，應全程全方位多元化對傳統的考核方式進行改革，更有利于評價和考核學生的知識綜合應用能力。改革后的期末考核成績構成：期末考核成績= 平時成績（20%）+ 實踐成績（20%）+考證成績（10%）+競賽成績（10%）+期末考試卷面成績（40%）。與傳統的考核方式對比，新增了實踐成績、考證成績、競賽成績的占比。實踐成績由納稅實務綜合實訓平臺自動生成，考證成績為學生考取與稅有關的“1+X”職業技能證書的成績，競賽成績為學生參與校級或校級以上的稅務相關比賽取得的成績。