新零售模式對企業內部控制的影響研究

黃揚

【摘要】隨著互聯網和大數據等技術的發展運用，傳統銷售模式已逐漸不能滿足消費者的需求，越來越多的企業為了搶占市場份額開始實施新零售模式。與傳統銷售模式相比，新零售模式更加注重運用全產業鏈的協調，來滿足消費者的各種需求，并提升消費者的體驗。但是新零售模式也對企業內部控制提出了更高要求，為了使企業能夠更好地推行新零售模式，降低新零售模式下的內部控制風險，本文研究了新零售模式對企業內部控制的影響機理并提出優化對策，以此提高企業的內部控制水平。

【關鍵詞】新零售模式 內部控制 風險防范

引言

隨著互聯網和大數據等技術的發展應用，人們的生活和消費模式發生了極大變化，傳統的產品推送模式和銷售模式已經逐漸不能適應現代社會的發展，滿足人們的需求。在這種情況下，企業的銷售模式需要根據社會發展的變化而進行革新，新零售模式隨之應運而生[1]。新零售模式通過融合線上和線下，并運用現代信息技術記錄消費者的消費習慣等信息，注重運用全產業鏈的協調來滿足消費者的各種需求，提升消費者的體驗，提高了消費者的滿意度，同時也有利于企業完善自身的供應鏈，提高企業的運營效率，降低企業的運營成本[2]。但是，新零售模式的實施對企業內部控制的要求也發生了一定變化。因此，為了使企業能夠更好地推行新零售模式，降低新零售模式下的內部控制風險，本文研究了新零售模式對企業內部控制的影響機理并提出優化對策，以此提高企業的內部控制水平。

一、新零售模式對企業內部控制的影響

（一）對內部控制環境的影響

內部控制環境是促進企業持續發展的內在條件，通常包括企業的文化、人力資源管理、人員素質以及組織結構等方面的內容[3]。良好的內部控制環境有助于其他內部控制要素更好地發揮作用。新零售模式下，企業在內部控制環境方面首先應該優化企業的治理結構，提高溝通效率。其次，企業應該關注人力資源建設，因為新零售模式需要運用信息技術。企業應普及信息技術的使用，也可借助信息技術加強員工培訓，提高員工的綜合素質和專業能力，而這也對企業信息網絡人才隊伍建設提出了更高要求。最后，企業應該關注企業文化方面的建設。新零售模式需要運用信息技術，需要更多企業員工參與到各項文化和各項活動的建設當中，為了提高員工的工作效率和積極性，企業應該更加關注內部控制環境中的文化建設。

（二）對風險評估的影響

科學合理的風險評估是企業實施和落實內部控制措施的基本條件。在新零售模式下，高度的信息化水平使企業能夠輕易地引入風險評估體系，但是如何應用信息化技術也是企業應該關注的問題。首先，在風險識別方面，由于新零售模式注重打造出閉環的經營模式，相比傳統零售模式，遇到的風險可能更多，比如需要面對將線上和線上業務進行有效整合的問題。其次，在風險分析方面，新零售模式需要運用信息技術，在進行風險分析時能夠借助信息技術為企業收集和處理數據，進而幫助企業采取正確的風險應對措施。最后，在風險應對方面，與傳統零售模式相比，新零售模式下的企業數據信息化水平更高，企業的管理層需要具有戰略意識和優秀的數據處理和分析能力，作出正確的風險應對方式，提高企業的內部控制水平。

（三）對控制活動的影響

控制活動主要是指企業根據風險評估的結果以及自身的實際情況，制定一系列控制措施來降低企業的內部控制風險，提高企業的內部控制水平。新零售模式下，企業可以將所有的數據進行信息化處理，并存儲在數據庫中，然后通過權限設置的方式來保密數據，這種做法能夠使企業的授權審批以及員工分工等控制活動做得更好，因為一些不相容的職務所具有的權限也不一樣，能節省企業的控制成本。但需要注意的是，雖然新零售模式下企業的信息化處理能力得到了提高，但也更容易出現信息系統安全問題和內部操作風險問題。在新零售模式下，為了保護信息數據的安全，企業需要不斷優化更新和應用信息技術，保持技術優勢，以免被其他企業淘汰。同時，也要求企業員工不斷提升專業能力，降低內部控制的風險。

（四）對信息溝通的影響

新零售模式下，企業在運用互聯網等信息技術開展業務的同時，也提高了企業信息的傳遞速度，提升了企業的信息溝通能力[4]。但是部分企業對信息溝通的重要性認識還不夠，部門之間的溝通協調效率不高，降低了企業內部控制的有效性。同時，部分企業也不夠重視信息化建設，在信息溝通方面沒有投入較多的資源，沒有把信息溝通融入到企業的日常經營和管理活動當中，降低了信息溝通的效率和效果。當企業管理層的決策不能有效地傳遞時，將會導致員工接收到指令受到影響，進而影響決策的價值。此外，企業存儲海量數據的數據庫也需要有專業人員進行管理，如果數據庫管理人員無法明白所有的信息，也會增加企業的內部控制風險。因此，新零售模式下，企業應該注重內部信息化的建設，保障信息溝通的安全和效率，提高企業的信息與溝通水平。

（五）對內部監督的影響

新零售模式對企業的內部監督提出了更高要求。新零售模式下，由于企業需要通過信息系統來開展業務，所以要求企業的內部監督制度必須要包括企業的所有業務流程，同時還要有專業人員來維護和運轉信息系統。在這種情況下，就需要企業優化內部監督機制。但是，新零售模式下的內部控制，漏洞比較隱蔽，若企業的內部監督體系不夠完善時，可能難以識別的潛在的風險，從而降低了企業內部控制的有效性。因此，新零售模式下，企業應該不斷完善監督體系，營造良好的環境氛圍，對企業的業務進行全過程和全方位的監督，提高內部控制的有效性。

二、新零售模式下優化企業內部控制的建議

（一）內部環境方面

為了確保企業的新零售業務能夠順利開展，企業應該加強員工培訓，提高新零售工作人員的專業素質和綜合能力。部分企業在開展新零售的過程中，還存在員工不了解新零售和不懂新零售的情況，新零售的業務流程不夠完善，同時部分員工還不具備應用信息技術的能力。因此，企業應該不斷加強員工培訓，提高新零售工作人員的專業素質和綜合能力，對新零售模式的業務流程進行完善，促進企業的新零售業務能夠持續發展。此外，為了促進企業的新零售業務能夠持續發展，企業可以成立專門的新零售業務部門，并對員工進行系統性的培訓和指導，使企業的新零售業務更加專業。

（二）風險評估方面

與傳統的零售模式相比，新零售的風險模式更加隱蔽與復雜，難以識別存在的及潛在的風險。因此，企業應該強化員工和管理人員的風險管理意識，明確新零售模式風險管理的重要作用，根據企業內外部的環境，科學選擇風險識別方法，建立風險識別體系，最大程度識別出新零售模式的風險。在識別出風險以后，企業應該充分利用信息技術，綜合運用定量和定性的分析方法，對相關風險進行分析。此外，企業在對風險進行數據收集和分析以后，應建立專業的風險管理流程和風險應對措施體系，明確各個風險的責任歸屬和崗位職責，并利用信息技術構建風險預警系統，設置風險預警指標，一旦出現異常信息，企業應該及時反饋，并采取相應的風險處理措施。

（三）控制活動方面

新零售模式下的籌資活動更加復雜，對于投資者而言，需要綜合考慮企業的新零售業務發展前景。因此，企業在進行籌資的過程中，應該制定更加詳細的籌資計劃，充分體現出新零售模式的優勢，同時在獲得籌資資金以后，應該建立專門的投資制度，制定詳細的投資計劃，記錄投資的相關數據，為以后開展新零售業務的投資提供參考。此外，企業應該重點關注一些比較關鍵的環節和風險點，如供應鏈。新零售模式通過融合線上和線下，并運用現代信息技術記錄消費者的消費習慣等信息，注重運用全產業鏈的協調來滿足消費者的各種需求，提升消費者的體驗，所以新零售業務中的供應鏈非常重要。

（四）信息溝通方面

新零售業務所產生的數據能夠幫助企業更好地識別消費者的消費習慣和行為偏好，進而幫助企業更好地開展新零售業務。因此，企業應該利用現代信息技術，建立信息收集和處理系統，收集企業的各種信息。同時，企業也應該利用現代信息技術提高信息溝通效率，完善溝通體系。此外，保障信息的安全也十分重要。與傳統零售模式相比，新零售模式更加容易發生數據信息泄露問題，而一旦發生數據信息泄露，將會給企業帶來嚴重損失。因此，企業應該組織專業的人才隊伍，定期對信息系統和其他軟件進行安全排查，并借助信息安全監督系統，保護企業新零售業務的信息安全。

（五）內部監督方面

新零售模式對企業的內部監督提出了更高要求，同時也使其變得更加重要。新零售業務的數據主要是存在信息系統中，為了更好地開展內部監督，企業也應該重視監督系統的信息化建設工作。同時，也可以采用權限設置的方式，通過設置不同的權限和不同的崗位職責，降低財務舞弊行為的發生。

結語

在當前競爭激烈的市場環境中，企業內部控制應緊隨時代發展不斷優化。在新零售模式下，信息化建設以及信息技術軟件的使用，是企業實施內部控制工作的重點。企業應該根據自身的實際情況，在充分理解和認識新零售模式的基礎上不斷優化內部控制，提升內部控制水平，進而推動企業新零售模式業務可持續發展。

參考文獻：

[1]王冰艷.“大智移云”背景下新零售企業內部控制改進[J]. 經濟研究導刊，2022，（25）：13-15

[2]李萍.新零售模式對企業內部控制影響問題的探討[J]. 大陸橋視野，2021，（06）：71-72

[3]林烜毅.新零售商業模式下企業內部控制有效性研究[D].集美大學，2021

[4]郭丹丹.新零售業態下企業內部控制研究[J]. 現代營銷（下旬刊），2020，（09）：100-101