地勘企業財務管理工作中稅收籌劃的具體實踐

司佳云

為進一步提升地勘企業財務管理水平，要積極整合具體的管理流程和管控內容，建構完整的管理方案，發揮稅收籌劃工作的優勢作用，在減少資金浪費的同時，打造多元合理的財務監管控制模式，實現經濟效益和社會效益的和諧統一。本文簡要分析了地勘企業財務管理工作中稅收籌劃設計原則，并對其發展現狀予以討論，最后對具體實踐內容提出了幾點建議。

隨著現代化企業管理發展進程的不斷推進，地勘企業要積極整合常規化管理機制，強化稅收籌劃管理水平，在明確管理內容和管理目標基礎上，實現企業多元化發展目標。

地勘企業財務管理工作中稅收籌劃設計原則

基于地勘企業財務管理的具體要求，在稅收籌劃管理控制工作中，要按照規范流程落實更加可控化處理模式，有序建立完整的設計管理標準，從而提高經濟管理實效性。

第一，要秉持服務性原則。將稅收籌劃作為輔助地勘企業財務管理總體目標的重要手段，基于整體需求打造更加可控且科學的財務管理子系統，圍繞企業財務管理總體目標展開相應的管理工作，并且在稅收籌劃管理體系設計環節，不能將稅賦輕重作為納稅方案選擇的唯一標準，而是要綜合考量地勘企業長期規劃發展的財務管理總體目標。

第二，要秉持依法性原則。任何形式上的稅收籌劃處理機制都要按照法律要求逐步落實和開展，企業相關稅收籌劃舉措也要依據國家各項法律法規進行設定。一方面，企業的稅收籌劃管理工作要在稅收法律允許范圍內，并且不能違背國家財務會計法規和其他經濟法規。另一方面，企業的稅收籌劃管理措施要密切關注國家法律法規環境的動態變更，從而及時調整，減少企業經濟損失。

第三，要秉持預先設計原則。企業的稅收籌劃要結合國家以及企業稅法的相關法律要求依次落實，結合法律差異性，對經營過程、投資項目、理財活動等進行預先設計和籌劃管理，打好“提前量”，從而最大程度上優化企業的綜合發展實力。

第四，要秉持綜合性原則。地勘企業要依據行業特征和稅收要求，從總體發展的角度進行分析，將企業整體稅賦管理機制作為核心，而不是單一化進行個別稅種的處理。最關鍵的是，相應的稅收籌劃管理機制要具有前瞻性，兼顧企業未來稅收負擔情況。

地勘企業財務管理工作中稅收籌劃現狀

在地勘企業財務管理工作開展過程中，依舊存在很多亟待解決的問題。尤其是在市場經濟不斷發展的時代背景下，國家政府部門職能也向著社會服務型政府部門轉型，構建以市場發展動態為核心的現代地勘企業納稅服務體系，只有了解相關國家政策的變動情況，才能有效維持多元化控制水平。

一、財務管理人員素質不足

財務人員要有效掌握企業稅務基礎知識，并能結合國家稅收政策開展相關工作，才能有效為地勘企業多元動態發展提供保障。但是結合多地地勘企業稅收籌劃工作情況可知，部分工作人員對國家稅收政策的內涵以及核心還是缺乏認知，或者是存在片面認知，這就使得地勘企業稅收籌劃工作實施過程面臨較大困難，無法有效落實具體流程，必然會對經營效益造成影響，嚴重制約地勘企業財務管理工作的順利開展。

二、風控意識不足

地勘企業還存在風控防范意識淡薄的情況，盡管建立了相應的合同管理內容，對應收款管理、公務卡管理等內控制度都予以設定，但是實際操作效果并不理想，制度虛設、管理流于表面等問題較為常見。并且，地勘企業管理層對內部審計工作的重視度不足，使得相應的整改意見無法得到落實，都會影響管理綜合效率，甚至會影響企業管控效能。

三、預算管理不到位

結合地勘企業具體管理要求可知，要進行年度預算的編制工作，但是審計過程以及財務檢查過程都存在預算控制不到位以及管理結構不匹配等問題，使得編制要求得不到落實，必然會對后續綜合管理產生影響。與此同時，預算管理控制工作沒有按照制度要求逐步開展，相應的預算內容不科學、不合理，也會使得預算處理效能失衡，造成財務管理工作無法正常落實。

地勘企業財務管理工作中稅收籌劃優化建議

結合地勘企業財務管理工作的具體要求，要積極整合稅收籌劃的相關內容，踐行規范化管理標準，積極融合地勘企業發展規劃，從而落實可控化管理，實現財務管理可持續發展目標。

一、優化人員素質

為更好地落實地勘企業稅收籌劃工作，要強化相關人員的工作水平和風控意識，從根本上提高其綜合素質，從而確保具體工作內容順利展開，減少地勘企業稅收籌劃管理設計不當造成的經濟損失。

第一，要強化風險防控意識，充分意識到稅收籌劃工作計劃安排內容對企業未來發展的重要性，從而能結合地勘企業的實際發展現狀落實具體工作，滿足經濟成本管理、經濟效益維護管控等需求，更好地實現綜合監管的目標，減少經濟損失。

第二，要對工作人員進行專業化培訓，不僅要對其專業水平進行管理，也要對工作態度予以引導，確保稅收管理人員在充分掌握專業化知識的同時，能對工商類內容、保險類內容以及法規性內容予以深度研究，樹立良好的職業價值觀，并且具備一定的職業道德，以國家相關法律法規作為稅收籌劃管理制定的準繩，在合理合法范圍內避稅，堅決杜絕偷稅漏稅等問題。

第三，打造多元化人才培養機制，為優化稅收籌劃管理人員的基本素質，要建立多元化人才培養管理規范，利用交流互動等方式提升其綜合水準，并且整合準入機制，從更加全面的角度考量工作人員，保證系統化管理控制工作順利開展。

二、強化風險控制

基于地勘企業發展要求和行業特征，要強化內部管理制度的規范性，積極落實標準化內部控制和管理方案，從而減少稅收籌劃管理不當造成的問題，制定更加貼合且合理的規定內容，以保證綜合性發展管理工作順利開展，實現經濟效益和安全效益和諧統一的目標。

（一）風險預防

第一，稅收籌劃風險管理要積極拓寬管理思維，整合管理內容，并且充分關注管理控制的具體要求，要明確事前預防工作的重要性，稅務主體在對籌劃項目進行分析后，要結合實際問題開展相應的判定和評估，并且有效落實規范化控制工作。地勘企業面臨的經營風險是稅收籌劃管理中的重點，要對其進行綜合分析，然后利用科學的控制手段對可能存在的稅務風險予以管理以及規避，有效完善項目可控化監管。

第二，要結合實際發展動態和信息變化情況，有效獲取風險評估數據，進一步推動地勘企業良性經營進程，利用法律法規落實相應的管理模式，便于整合相關資源和稅收籌劃具體辦法，實現多元管理并行的目標。

第三，地勘企業在開展稅收籌劃工作的過程中，要將法制理念和風險意識作為后續指導具體工作的基本內容，維持標準控制水平，在熟悉地勘企業本身情況的同時分析生產經營活動的特殊性，依據發出政策的相關條款更好地維持具體工作。最關鍵的是，在實際工作中，要開展定期的風險評估管理，確保評估內容和控制環節相協調。

（二）風險控制

要對地勘企業內部稅收管理機制予以升級，完善內部稅收管理流程，依據具體管理要求和控制標準，確保稅收工作健康有序落實，提高執行機構以及稅收管理工作人員的全局意識，更好地滿足風險控制標準。

一方面，要重視內部監督管理工作流程，結合實際管理要求加大監督力度，并且嚴格執行具體的監督辦法和監督流程，及時反饋監督過程中發現的問題，并結合問題開展相應的控制措施，更好地提高地勘企業實時性管理水平，實現統一管理的目標。

另一方面，要選取成本―收益分析法開展具體工作，衡量稅務籌劃風險內容的同時，保證成本利潤管理工作能順利開展，為地勘企業選定最優策劃方案提供支持。值得一提的是，在稅收籌劃方案比選的過程中，方案設計耗費成本低于地勘企業利潤方可獲選，相反則不予選擇。

三、完善信息管理

結合地勘企業發展規劃管理要求，要積極整合信息技術體系，發揮信息技術優勢作用，從而打造更加可控的信息管理模式，地勘企業規劃人員要對納稅主體財務情況有充分的認知和了解，并且能結合實際情況合理開展相應的籌劃工作。

第一，依據信息管理辦法的具體要求，要對籌劃主體信息、稅收環境信息以及稅收部分涉稅行為信息等進行綜合管理，確保具體控制模式和管理辦法切實有效，滿足業務管理的基本需求。與此同時，稅收籌劃工作開始前，利用信息技術進行關聯數據信息的整理，形成數據庫，以便于稅收籌劃工作有的放矢，更加貼合企業的發展規劃，也能滿足綜合管控標準。

第二，在地勘企業信息管理控制工作中，要明確我國現行的稅收制度、法律法規政策，在全面分析后借助大數據技術進行數據信息的對比，從而時刻了解法律法規的動態變化和重點，更好地滿足稅收籌劃動態化應用需求，減少隱患問題，確保相關稅收籌劃工作內容均能在標準化政策法律法規體系內發揮實際作用，更好地維護地勘企業納稅主體的自身利益。

第三，要結合實際管理辦法和管控標準，積極整合納稅籌劃工作管理流程，并且明確具體的稅種，以確保能分析相關要素之間的關系，維持資源管理效能的同時，積極探索更加貼合地勘企業長遠發展目標的稅收籌劃方案，并著重開展方案細節的審核和校準，一定程度上促進地勘企業可持續健康發展。

第四，籌劃管理人員要對稅收的征收程序等具體內容有更加明確的了解，確保地勘企業納稅主體的權利，同時也要求納稅主體履行相應的義務。在對涉稅活動進行實時性管理的同時，稅收籌劃管理人員就能掌控更多關聯信息，保證全方位分析和調研工作順利開展。例如，借助大數據挖掘技術對政府部門的涉稅活動予以分析，尤其是政府對于稅收籌劃工作中避稅活動的態度，只有了解具體情況和關聯內容，才能為后續稅收籌劃方案的設計和執行提供保障。

總而言之，地勘企業財務管理控制工作中要全面分析企業發展情況，從而結合具體需求落實規范化稅收籌劃工作，借助信息化手段優化管理路徑，提高管理人員素質，并落實完整的稅收籌劃風險預防和控制方案，為地勘企業可持續健康發展奠定堅實基礎。（作者單位：江蘇省有色金屬華東地質勘查局八〇五隊）