企業財務數字化轉型路徑分析

杜莉

【摘 ?要】在數字經濟時代環境下，數字化轉型已經成為推動企業高質量發展的主戰場。財務工作是企業經營管理的重要內容，財務數據是企業數據處理的核心。推動企業財務數字化轉型是企業實施全面數字化轉型的中樞系統，但是企業在財務數字化轉型過程中遇到諸多問題，因此，論文簡要敘述了企業財務數字化轉型的理論邏輯基礎，分析企業財務數字化轉型所存在的問題，最后提出新形勢下企業財務數字化轉型路徑策略，以期為相關企業提供參考。

【關鍵詞】大數據技術；財務數字化轉型；企業；業財融合；會計職能

【中圖分類號】F275 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 【文獻標志碼】A ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 【文章編號】1673-1069（2023）04-0182-03

1 引言

數字化轉型已成為社會各行業改革的必然趨勢，推動財務數字化轉型不僅是解決財務信息孤島問題的關鍵手段，也是構建高質量財務管理工作體系的重要途徑。在大數據環境下，企業財務實現了由技術賦能到數據治理、由提升效率到創造價值、由業財融合到生態建設的轉變，但是企業財務數字化轉型仍然面臨諸多問題，需要財務管理人員正視財務數字化轉型過程中遇到的問題，并采取相應的解決措施。

2 企業財務數字化轉型的理論邏輯基礎

2.1 從技術賦能到數據治理

基于大數據技術的發展，財務信息化建設已是大勢所趨。當前我國企業財務信息化基本實現了電子發票自動審核、內部控制信息化管理、在線審批與具體業務的整合。數字技術在優化與改善企業局部業務流程方面發揮了巨大作用，為創新財務管理模式提供了技術支撐。進行財務數字化轉型的關鍵就是要從傳統的技術賦能轉移到數據治理層面，運用大數據、云計算等新一代信息技術，將企業經營管理過程中產生的海量數據進行深入挖掘，尋求海量數據之間的關聯性，將其應用到企業經營決策體系中，以此發揮財務數據的價值，達到業財深度融合，構建財務數據治理新格局。

2.2 從提升效率到價值創造

財務工作是企業發展管理的核心。長期以來，在互聯網、大數據等技術的推動下，企業一直致力于財務工作效率的提升，例如，利用大數據技術優化財務管理流程、利用EPR系統將財務管理工作融入經營管理體系中，以此降低企業成本支出等。我國進入高質量發展階段，企業財務管理工作由傳統的突出提升工作效率轉化為強調創造價值，重視數字賦能財務增值。因此企業財務數字化轉型的基本理念就是要秉承創新，向創造價值入手：一方面要以大數據技術為支撐，深入挖掘財務數據的潛在價值。財務數字化轉型要充分利用大數據技術，改善傳統固化的財務管理流程，將財務管理工作融入企業內外經營過程中，實現財務管理數據的自由流動與整合。另一方面要將增值融入財務數字化轉型過程中，增加財務管理工作的經濟效益。財務數字化轉型要以增值為目標，通過有效的財務管理策略提升企業的經濟效益，達到高質量發展的目的。

2.3 從業財融合到生態建設

業財融合是企業財務信息化建設的重要目標之一，近些年在大數據技術的推動下，企業通過廣泛的理論和實踐探索，在業財融合系統建設方面取得巨大成功，并且形成了具有推廣價值的經驗。但是隨著“雙碳目標”的實施，低碳綠色發展成為企業數字化轉型的出發點與落腳點，因此企業財務數字化轉型必須要緊緊圍繞低碳綠色發展的核心目標，突出生態環境方面的財務信息披露工作。尤其是傳統的裝備制造企業、建設企業更需要承擔社會責任，履行環境承諾、加強內部治理，所以對于企業財務數字化轉型必須要將生態環境建設融入業財融合系統中，構建產業鏈上企業的生態協同關系，發揮企業在行業中的引領示范作用，以此推動企業數字化轉型的深度與廣度。

3 企業財務數字化轉型所存在的問題

3.1 企業財務數字化轉型思路不明確

沒有樹立清晰的轉型思路是制約企業財務數字化轉型的重要瓶頸：一是企業管理者認為財務數字化轉型就是構建財務信息化，工作重點放在財務數據處理層面上，結果導致企業財務數字化轉型處于淺層階段；二是企業管理者沒有意識到財務數字化轉型的內在價值。財務數字化轉型不僅是簡單地處理各種財務數據，而且還要突出對財務數據的深度挖掘，利用財務數據為企業創造更大的價值。但是目前企業并沒有形成統一的意識，導致企業財務數字化轉型進程較慢。

3.2 企業財務數字化轉型路徑較單一

無論是財務共享面向產業端的融合，還是財務中臺的建設，財務作為傳統的管理職能前置化已經成為趨勢。探索賦能企業高質量發展的路徑成為推動企業財務數字化轉型的關鍵。但是當前企業財務數字化轉型的路徑較為單一。其更多是按照財務管理工作的流程，從數字化財務服務、數字化財務治理以及智慧化財務管理等幾個階段入手，以此實現財務管理與業務活動的深度融合。但是其卻忽視了財務人員主觀因素對財務工作的影響，忽視了數據驅動對于企業長期價值的作用，因此片面單一的財務數字化轉型路徑必然導致財務數字化轉型層次較為單一、顆粒度粗糙的問題，使得企業難以改變“重基礎核算、輕管理會計”的尷尬現象，不能有效發揮財務賦能增值的效應。

3.3 企業財務數字化轉型技術聯動差

財務數字化轉型的關鍵就是搭建信息共享平臺，財務數字化轉型的過程中技術聯動性差的問題是當前需要解決的關鍵性問題：一是企業現有財務系統與數字化轉型存在融合矛盾。在企業前期的財務信息化建設中往往是基于企業財務效率提升視角規劃設計，“補丁式”的分散解決方案造成財務系統重復建設，原有財務信息系統“煙囪式”搭建現象嚴重。而財務數字化轉型立足于企業戰略視角，強調業、財、技融合發展，需要企業持續更新信息技術，因此舊系統與新功能的融合困境制約企業財務數字化轉型的進程。二是財務系統與其他業務系統之間的融合性不強，最突出的就是企業財務一體化平臺的通信接口覆蓋面不夠，導致企業財務信息與非財務信息之間還未實現共享。例如，雖然EPR系統實現了業財融合，但其更多的是淺層的融合，系統之間的聯動性比較差，影響企業整體系統功能的發揮。

3.4 企業財務數字化轉型人才不足

企業財務數字化轉型需要更多復合型人才作為支撐，但是通過調查我國財務數字化人才缺口較大。中國信通院發布的《數字經濟就業影響研究報告》顯示，2020年中國數字化人才缺口接近1 100萬。隨著企業財務數字化轉型的不斷推進，越來越多的企業著手于數字化轉型，我國財務數字化人才需求呈現爆發式增長，數字化人才短缺的問題成為制約企業高質量發展的關鍵因素。

4 新形勢下企業財務數字化轉型策略

4.1 重塑企業財務組織架構

樹立清晰的財務數字化轉型思維是推動企業財務數字化轉型的基礎，基于財務數字化轉型的要求，將財務組織架構融入戰略決策，從財務制度、資產管理、人力資源等角度出發重塑財務組織架構。考慮到企業財務數字化轉型的循序漸進特性，企業在搭建財務組織架構時，既要完成財務管理的任務，也要延長財務管理鏈條，構建全過程的財務管理體系，實現業財深度融合。為了推進財務管理內容轉型升級，企業需要從戰略財務、業務財務和共享財務模式入手，優化組織架構體系。這樣做具有以下優勢：一是能夠清晰地劃分崗位責任，確保每個具體工作落到實處，防止出現交叉作業，提升財務管理工作的整體效率；二是能夠為企業經濟業務活動提供全面的數據信息，為企業增值創造條件；三是貼合財務數字化轉型的需要，共享財務能夠打造全過程的財務管理體系，提升企業財務數據的處理效率，同時還可以實現業財融合，從而為財務數字化轉型夯實基礎。業務財務能夠實現對經濟業務數據的統計與分析，為企業決策提供最有用的信息。為了達到重塑財務組織架構的目標，企業要樹立清晰的財務數字化轉型思路，依托于財務共享中心梳理業財融合過程中的問題，并優化財務管理流程，以此搭建標準化的財務數字化工作體系。

4.2 構建業、財、技融合體系

企業財務數字化轉型的關鍵是信息化處理，通過賦能財務數據拓展財務數字化轉型路徑。財務數字化轉型的重要支撐是財務信息化平臺，信息化平臺不僅是企業業財融合的數據支撐，也是企業數據的主要來源。企業要以財務系統為中樞，整合企業內外信息資源，構建一體化的財務數據系統，實現財務、業務、稅務以及銀企等方面的數字化對接，解決傳統財務的痛點。在實際推進過程中可以從“兩大基礎、四大環節”入手：“兩大基礎”是統一主數據和流程。統一主數據就是要建立統一的標準口徑，發揮數據的治理價值（見圖1）。統一流程則是利用大數據系統優化企業業務模塊和財務模塊的工作流程，形成數據同源，固化企業財務與業務工作流程。“四大環節”包括以下內容：第一要做好預算和預測工作，及時指導企業各項業務活動，依托預算與預測形成良性的循環關系，以此提升企業戰略的科學性；第二是經營分析，通過對企業某一時間段經營情況進行精細化分析，從而為業務部門提供精準的財務報告，提升財務決策的科學性；第三是核對機制，日常核對不僅可以有效避免財務舞弊行為，而且還可以有效推動風險的處理；第四是績效考核，績效考核是促進財務工作順利開展的重要手段，業財融合系統中的財務指標在企業績效考核中的比例較高，因此通過設定績效考核指標能夠有效促進企業各部門按照績效考核目標的方向努力，督促企業各部門按照預定進度完成各個目標。

4.3 搭建信息技術平臺

企業財務數字化轉型需要實現信息聯動，所以在財務數字化進程中需要明確企業定位，并且了解大數據等技術原理，搭建切實可行的信息技術平臺，解決企業財務信息孤島問題。企業要不斷深化財務數字化轉型場景，探索財務數字化與財務場景的智能融合體系，財務主動賦能業務，實現人機交互、實時決策等。根據調查企業會計科目體系受相關準則及結賬出賬等方面的制約，財務會計科目在財務數字化系統中不容易被拓展，進行深度分析的維度也不強。因此企業要借助ERP信息系統實現財務會計科目的數字化轉型，打造發票云、采購云等模塊，賦能會計科目類別。例如，企業在賒銷業務時，企業可以通過利用大數據技術精準分析客戶的信譽情況，根據客戶的信譽等級而制定相應的授信政策。同時通過構建的銀企聯動模塊獲得客戶打款的數據，并且實現應收賬款的自動核銷功能，為企業提供更為全面的信息。當然為了構建完善的財務信息平臺，企業必須要加強網絡安全管理，建立完善的網絡安全防護措施，避免因網絡問題產生財務風險。

4.4 建設高素質的人才隊伍

企業財務數字化轉型是否能夠取得較高的成效關鍵在于是否具備一支高素質的數字化管理人才隊伍。在數字化轉型的大潮中，企業要高度重視財務數字化人才培養工作：第一，企業管理者要轉變工作思路，加強頂層設計，加強對財務數字化轉型的支持力度。企業管理者要高度重視財務數字化轉型工作，將財務數字化人才培養與財務數字化轉型同步進行，彌補企業數字化人才短缺的問題。第二，企業要發揮教育培訓的優勢，鼓勵財務人員利用業余時間學習數字化知識。企業要建立完善的激勵機制，激發財務人員學習數字化知識的動力。同時為了盡快培養適應財務數字化轉型的工作隊伍，企業還要加強與會計協會等部門的溝通合作，為企業財會人員創造更多學習進步的機會。第三，企業要加大招聘力度，制定針對性的招聘方案。針對企業數字化人才短缺的問題，企業要加大對數字化人才招聘的力度，為復合型財務人員創造優越的工作環境，以此吸引更多數字化人才加入企業財務管理隊伍中。

5 結語

綜上所述，在數字經濟背景下，推動企業財務數字化轉型是企業走內涵式發展之路、實現高質量發展的關鍵舉措，因此企業要立足于自身發展現狀，充分利用財務數字信息系統優勢，打造業務流程規范的財務管理體系，以此實現企業財務管理工作由傳統的業財分散向業財融合的轉型發展。

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