基于內部控制下的高校橫向科研合同標準化管理實踐與思考

摘要：科研合同管理作為高校科研項目管理工作的重要構成部分，也是項目順利實施的重要先決條件。文章以A高校為例，通過分析高校橫向科研合同現狀，梳理橫向科研合同內部控制關鍵點及控制風險的要求，介紹了對橫向科研合同標準化管理的實踐與思考，為高校橫向科研合同管理提出了相關建議。

關鍵詞：內部控制 高校 科研合同標準化管理

中圖分類號：F224.11

文獻標識碼：A

文章編號：1004-4914（2023）05-197-03

一、高校內部控制建設背景

為進一步提高行政事業單位內部管理水平，2012年11月由財政部制定的《行政事業單位內部控制規范（試行）》（財會[ 2012） 21號）[1]于2014年1月1日正式實施，要求行政事業單位根據本規范通過制定制度、實施措施和執行程序等方式建立適合本單位的內部控制體系，達到對本單位經濟活動風險的防范和管控作用，其中就包括對預算管理、收支管理、合同管理等主要經濟活動的風險控制。

2013年12月，教育部印發《行政事業單位內部控制規范（試行）》實施工作的通知（教財函[ 2013）142號）[2]，督促指導高校進一步完善內控體系建設，增強內部管理水平。2015年12月，財政部再次印發《關于全面推進行政事業單位內部控制建設的指導意見（財會[2015124號）[3]，指明了內部控制建設的總體要求及主要任務，對于內部控制尚未建立或不健全的單位，要求于2016年底前完成內部控制的建立及實施工作。2016年6月，財政部印發《關于開展行政事業單位內部控制基礎性評價工作的通知》（財會[ 2016）11號）[4]，研究制定了單位內部控制基礎性評價指標體系，為各單位有效開展內部控制建立與實施工作提供了量化評價導向。

在財政部、教育部的要求和指引下，各高校穩步推進內部控制體系的建設。某省屬高校A也相繼印發《內部控制建設實施方案》《內部控制實施辦法（試行）》和相關實施細則，為規范學校經濟業務活動，推進內部控制建設指明了方向。

二、高校科研合同概述

高校是國家科技創新的主陣地和生力軍，科研合同作為高校開展科技合作時履行權利義務的主要依據，同時也是單位內部控制的重要一環。在實際工作中，科研合同可分為縱向和橫向兩種類型。縱向科研合同的主體一般是國家各級行政主管部門與任務承擔單位：橫向科研合同的主體一般是企事業單位，主體雙方就某項需求開展洽談，簽訂以技術開發、技術轉讓、技術咨詢、技術服務等為主的各類合同[5]。

科研合同的管理包括合同簽訂、合同履行、合同歸檔、合同糾紛處理等多個環節，每一個環節都是風險管控的要點。通過探索建立有效的審核機制和評價標準，避免法律風險和執行風險，保證科研項目的順利實施，進一步推動高校內部管理科學化[6]。本文以省屬A高校為例，分析橫向科研項目的發展趨勢，結合橫向科研合同管理的實踐經驗，探討建立橫向科研合同的標準化管理體系，防范風險的發生，更好地引導高校橫向科研健康有序發展。

三、A高校橫向科研合同的管理現狀

1．橫向科研項目經費不斷增長。A高校是省屬本科師范類公辦學校、高水平大學建設高校，涵蓋哲、文、理、工、管、法、經濟、教育、藝術等學科門類。學校注重“政產學研”合作，強化原始創新和集成攻關，致力服務國家和區域高質量發展，與多地共建新型研發機構、各類產學研合作基地200余家，榮獲省科技服務業“百強機構”榮譽稱號。近年來，學校橫向科研項目經費穩步增長，2016年-2021年全校簽訂橫向科研項目合同1177項，合同金額4.42億元，約占全校科研總經費的25%。其中2019年A高校以1.8億元的科技成果合同金額進入當年全國高校科技成果轉化合同金額100強，位列第88名。這一趨勢表明在“政產學研”一體化不斷深入的背景下，橫向科研在高校科研活動中的地位逐步顯著，也成為高校資金來源的一項重要經濟業務。

2．合作主體及合作內容多元化。A高校開展橫向科研項目合作的主體類別趨于多元化，特別是與企業單位的合作逐年增加。2011年A高校橫向科研合作主體共146家，主要集中在事業單位及政府機構88家，企業50家：2021年A高校橫向科研合作主體增至256家，除事業單位、政府機構外，與企業合作的數量增長到123家，還延伸到了社會團體、群眾組織等。合作的內容以技術服務、技術咨詢類為主，同時技術開發、技術許可、技術轉讓等方式也不斷增多，合作內容更加多元化，合同管理也更加復雜化和精細化[7]。

3．合同單項簽訂金額日益增加。近年來，A高校除在服務社會的頻次增加外，同時社會服務的能力也在不斷提升。單項橫向科研合同簽訂金額也創下新高，如2016-2021年合同單項簽訂額在50萬元以上的達301項，由之前大量的萬元級合同增至百萬元級，如2016年單項橫向科研簽約合同額最高為100萬元，2019年達1400萬元，2021年為403萬元。

四、高校橫向科研合同管理內控關鍵點及風險分析

橫向科研合同管理作為高校科研管理的重要組成部分，涵蓋了任務分配、經費分配、科研進程、科研成果及其轉化等全過程。同時從前文數據分析來看，隨著橫向科研合同簽約數量及金額的增加，合作主體、種類也更加復雜，加之成果產出和結題要求的不同，在條款及內容方面也存在較大差異，對合同管控的難度勢必會增加[7]。因此，需要在梳理合同業務全流程的基礎上，分析各個環節風險控制的關鍵點（見表1），為促進橫向科研合同規范化管理提供有效途徑。

五、高校橫向科研合同標準化管理實踐

行政事業單位內部控制規范及相關指導意見的出臺，對高校內部控制管理提出了新的要求。據此，A高校制定了《內部控制實施辦法（試行）》和《合同管理控制實施細則（試行）》，該細則分別從合同訂立、合同履行、合同檢查與保管四個維度，提出了操作性極強的實施規范，通過建立標準化的合同管理體系，踐行學校內部控制規范的要求，推動了學校內控體系的建設。

1．組織建設。

（1）實行歸口管理、分級負責制。A高校通過合理設置內部管理機構或部門，明確職責權限，形成了各司其職、各負其責、相互制約、相互協調的工作機制，遵循統一領導、歸口管理，分級負責、責任到人的原則。校長全面領導學校的合同管理工作，分管校領導、各職能部門、各學院及直屬業務單位分別在其相應的職責范圍內履職，對合同事項的必要性、真實性、合規性、可行性負有各自不同的主體責任。

合同管理單位包括校長辦公室（法律事務辦公室掛靠）、合同歸口管理單位和合同承辦單位。科研部門作為科研合同的歸口管理單位，也是合同制度體系執行的重要載體。堅持“集體討論決策”與“黨政同責”的原則，黨政主要負責人為科研合同管理的第一責任人，對合同管理工作負領導責任：同時學校成立了法律事務辦公室，聘請校內法律專業師資擔任法律顧問，為科研人員提供專業咨詢服務，并對重大合同或非格式合同進行法律審核，以最大限度地保護學校及教工的合法權益。

（2）實行專崗專責與會簽機制。科研部門指定專人擔任科研合同管理員，對接校內各個二級科研合同承辦單位，負責對提交的科研合同進行業務審核，同時根據合同金額及種類的不同，必要時再提請法律事務辦公室進行法律審核后簽訂。實行合同承辦人一合同承辦單位負責人一校長辦公室合同管理員一校長辦公室合同負責人-合同歸口單位管理員一合同歸口單位負責人一法律事務辦公室法律顧問（根據需要）一法律事務辦公室負責人（根據需要）一分管校領導（根據需要）的審核機制，層層落實責任。另外，鑒于合同內容的復雜性，對于條款中涉及到對外合作、設備采購或與學校多方位合作的框架協議等，形成了多部門的聯審機制，即合同內容專業性較強或涉及多個單位權利義務的，由校長辦公室根據合同性質確定合同歸口管理單位，再由合同歸口管理單位組織相關單位進行會審、會簽，降低合同審核風險。

2．制度建設。

（1）建章立制。制度建設是高校橫向科研合同管理的重要基石。A高校學校層面及科研管理部門相繼出臺了《合同管理辦法（2021年修訂）》《技術合同管理辦法》《自然科學縱向科研合同管理實施細則（試行）》等，其中由科研管理部門最新修訂的《科技合同管理實施細則（2022年修訂）》也頒布實施。

該高校所建立的合同制度體系覆蓋了合同管理活動的全過程，體系內各項制度是一個動態的有機整體，主要包括法人授權委托、合同管理人員崗位責任、合同分類、合同審核、合同訂立、合同用印、合同履行、合同糾紛處理、合同備案與歸檔、監督和問責等制度。在這些辦法或細則的指導下，學校橫向科研合同管理逐步走向規范化、科學化。

（2）制定標準化合同管理流程。為規范合同簽訂流程，提高流轉效率，學校建立了合同標準化的業務審核流程及法律審核流程，讓科研人員有明確的流程預期，實現了依法管理、按章辦事。

《合同管理辦法（2021年修訂）》中明確了科研合同審核的具體操作流程，由二級合同承辦單位通過學校OA系統發起申請，依據學校合同分類規定，由二級合同承辦單位管理員提起“業務審核流程”或“法律審核流程”，經承辦單位負責人審核后，提交至校長辦公室，由校長辦公室根據合同性質分配至歸口科研管理單位進行業務審核，必要時提請法律事務辦公室進行法律審核，對于審核通過的文本，由歸口科研管理單位加蓋技術合同專用章后生效。

（3）提供標準化合同模板。橫向科研合同簽訂模式種類多樣，涉及的內容也復雜多變[9]，且大多數承擔橫向項目的科研人員并不具備專業的法律知識，擬定的科研合同易出現表述不清、責權把握不準、關鍵條款缺失等問題，影響學校及教工的合法權益。

對此，A高校校長辦公室（法律事務辦公室）與科研管理單位在上級部門制訂的合同標準范本基礎上，共同擬定了條款清晰、內容完備的技術合同模板，包括技術服務、技術開發（合作）、技術開發合同（委托）、技術轉讓、技術咨詢等制式合同：另外依據科研合同業務的其他需要，還擬定了省市各類項目合作協議模板、國家基金項目合作協議模版、采購合同模板等，供科研人員參考使用。

3．橫向科研合同審核要點。

（1）合同實施分級審核制。學校合同管理單位由校長辦公室（法律事務辦公室）、合同歸口管理單位和合同承辦單位組成，合同審核實行分級負責。項目負責人所在的二級合同承辦單位重點對合同基本信息、技術條款、項目完成的基本保障條件、合同相對方資質、違約責任條款和爭議解決條款等進行核查。合同歸口管理單位負責對合同承辦單位提交的合同事項進行業務審核，其業務審核的范圍主要包括：第一，合同訂立的依據是否存在、送審材料是否齊備：第二，合同內容是否違反國家政策、學校規定：第三，合同條款是否合理、主要條款是否具備。法律事務辦公室負責合同的法律審核，其審核的范圍主要包括：第一，合同主體是否適格：第二，合同內容是否違反法律法規的禁止性規定，是否違背公序良俗：第三，合同條款是否完備，文本是否規范：第四，合同是否存在法律風險。

（2）嚴格審核合同條款。嚴格審核合同條款是橫向科研合同風險防范的關鍵點。結合實踐經驗，主要有以下審核要點：第一，根據合同類型的不同，明確技術目標及項目驗收方式。第二，設置合理的履約期限及經費條款，特別是金額較大或涵蓋重要知識產權的合同應建立跟蹤臺賬，便于對合同履約及經費到賬情況進行精準管理[8]。第三，明確知識產權歸屬及收益分配方式。合同條款中應明確項目技術成果及相關知識產權和其他權利的歸屬處理方案[8]。第四，合同糾紛中的爭議管轄。合同在選擇爭議解決方式時，應盡可能約定學校所在地法院管轄，盡量不約定仲裁解決條款。如確需約定仲裁條款的，應盡可能約定學校所在地仲裁委員會仲裁。涉外合同應約定法律適用條款，并盡可能約定適用我國法律。

4．合同歸檔與備案。合同檔案管理是合同標準化管理體系中的重要環節。A高校建立科研合同檔案管理制度，合同履行完畢后，二級合同承辦單位負責整理過程性材料，包括合同洽談、簽訂、履行及糾紛處理過程中形成的相關資料，并將材料正本整理成冊歸檔：同時合同承辦單位做好合同及其相關材料的保管與保密工作，指定專人保管，防止泄密或丟失。合同簽訂并用印后，合同承辦單位應在十五個工作日內將一份合同原件送交合同歸口管理單位進行備案，而科研合同歸口管理單位每半年編制一次合同歸口管理情況匯總表，報校長辦公室登記備案。

科研合同管理是一個動態的、系統的工程，需要項目負責人、合同承辦單位、合同歸口管理單位在簽訂、審核、履行、結題等環節各司其職，層層把關。A高校通過完善組織結構、明確職責權限、規范制度體系、嚴格把控合同要點、及時歸檔登記等措施，建立了以風險控制為核心，合同承辦單位、合同歸口管理單位、法律事務辦公室為支撐的標準化、全過程管理體系，保障了科研合同管理工作的有序開展。

六、完善高校橫向科研合同管理的思考

1．加強科研合同管理隊伍建設。科研管理部門和其他職能部門可以定期在校內組織法律知識培訓，培訓對象包括從事科研管理的人員及科研一線人員，重點加強民法典、知識產權法等相關知識的普及，深度解讀合同關鍵條款，提高法律風險的識別能力：同時通過對科研人員進行合同訂立、文本撰寫等方面的培訓，適當運用合同糾紛案例進行警示教育，形成人人懂法守法的良好氛圍，為科研管理工作奠定良性發展的土壤。另外還應鼓勵、支持科研合同管理人員參加政府部門或其他專業機構組織的外部培訓，通過學習與經驗交流，豐富業務專業知識，提升管理素養和水平。

2．建設互通互聯的科研合同管理體系，實現全流程信息化管理。完善科研合同信息化管理體系，納入合同簽訂、合同審批、合同變更、合同履行進程、合同收款、合同付款、合同驗收等模塊，通過有效的分類處理，使合同內容能夠以標準化的信息形式存儲于系統中，實現高校各二級學院、科研管理部門、財務部門、法務部門數據的互通互聯。特別是科研合同相關管理部門與財務部門要通過數據共享，使得合同編號與財務部門的項目編號能夠逐一對應，避免合同管理與財務管理的脫節，方便各管理部門實時掌握科研項目的到款及支出情況，促進橫向科研經費的合理使用及合同的順利履行[10]。

七、結語

隨著高校科研合作廣度和深度的不斷拓延，合同作為約定雙方權利和義務的重要載體，進一步完善其管理將有利于促進科研項目管理水平的提升，對適應市場競爭環境，加強知識產權保護，最大限度地避免法律風險，具有重要的實踐意義。

（基金項目：江蘇省高校哲學社會科學研究項目“基于層次分析評價的高校項目經費績效管理體系優化研究”（2017SJB0968）]

參考文獻：

[1]財政部.行政事業單位內部控制規范（試行）[s]財會，2012（21）工作的通知[S].教財函，2013（142）

[3]財政部.關于全面推進行政事業單位內部控制的指導意見[S]財會，2015（24）

[4]財政部.關于開展行政事業單位內部控制基礎性評價工作的通知[S].財會，2016（11）

[5]王園，丁正鋒.高校科研合同管理的問題分析及對策研究[J]產業與科技論壇，2019，18（03）：287-288

[6]王鵬，胡婷，王欣怡，等.關于醫學科研合同管理中的問題及對策研究[J].中國衛生法制，2020，28（06）：34-37，76

[7]鄭宗方，胡婷，張海洪，等.高校橫向科研合同風險管控要點實踐及思考 以某醫學院為例[J].中國衛生法制，2021，29（03）：96-99

[8]張錦源，趙穎.基于風險防控的醫院橫向科研合同標準化管理的實踐與思考[J].中國醫療管理科學，2021，11（05）：17-22

[9]羅瑛.以內控視角加強科研事業單位的合同管理[J].中國農業會計，2019（12）：32-33

[10]任潔，劉倩，石華.淺談科研項目實施過程中的合同管理[J].科技視界，2016（15）：291-292

（作者單位：江蘇師范大學江蘇徐州 221116）

【作者簡介：郭一平（1986-），女，漢族，河南安陽人，碩士研究生，會計師，主要研究方向為高校財務管理、科研管理。】

（責編：若佳）