探討大數(shù)據(jù)時代企業(yè)財務分析與管理路徑

張皓 北京市石景山區(qū)八角北路幼兒園 萬珂 國網北京房山供電公司 鄭霽晨 中征（北京）征信有限責任公司

引言

當代信息技術發(fā)展得越來越迅速，這也使得大數(shù)據(jù)被應用在各行各業(yè)上，特別是現(xiàn)在的企業(yè)財務方面工作，往往離不開大數(shù)據(jù)技術，通過對其分析和管理，可以為企業(yè)減輕一定的負擔。目前，傳統(tǒng)的企業(yè)財務分析統(tǒng)計和管理工作已經難以適應時代的發(fā)展，大數(shù)據(jù)技術的運用也讓企業(yè)財務發(fā)生了許多新的變化，通過了解這些變化，挖掘大數(shù)據(jù)時代背景下企業(yè)財務的新價值，做好企業(yè)財務的分析與管理工作，成為當前企業(yè)發(fā)展的主要任務。財務分析與管理工作決定企業(yè)未來發(fā)展走向，管理工作和分析工作質量對企業(yè)經營管理與發(fā)展戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)起決定性作用。

一、現(xiàn)階段大數(shù)據(jù)時代企業(yè)財務產生的變化

（一）由傳統(tǒng)管理模式發(fā)展為財務數(shù)智化

傳統(tǒng)的企業(yè)財務管理模式對于信息的收集和處理計算模式往往是非常復雜的，由于企業(yè)財務的統(tǒng)計與分析數(shù)據(jù)非常大，因此傳統(tǒng)的管理模式工作量也非常驚人，需要很多員工進行大量計算。而現(xiàn)在，大數(shù)據(jù)技術為企業(yè)提供了諸多便利，這也使得企業(yè)財務分析和管理工作越來越智能化[1]。現(xiàn)如今，財務數(shù)智化的管理模式已經逐漸取代了傳統(tǒng)企業(yè)財務管理模式，成了如今企業(yè)非常喜愛的一種財務管理模式。財務數(shù)智化即財務數(shù)字化和智能化相互結合。財務數(shù)智化財務管理模式可以利用儲存技術將企業(yè)經營的收支相關數(shù)據(jù)整理記錄下來，把這些數(shù)據(jù)儲存到數(shù)據(jù)庫里，就可以對其進行有效的分析，便于企業(yè)管理人員統(tǒng)籌全局。同時，大數(shù)據(jù)技術也可以應用于企業(yè)的管理系統(tǒng)，幫助企業(yè)更好地了解員工信息，歸納分類，分配合適的崗位，使其發(fā)揮出自己的工作潛能[2]。企業(yè)在使用了大數(shù)據(jù)技術以后，對財務基礎數(shù)據(jù)更好地進行收集，通過錄入到大數(shù)據(jù)技術平臺，再由企業(yè)的管理者對此進行審批，企業(yè)員工的工作效率有了質的飛躍，企業(yè)也降低了企業(yè)成本。

（二）財務分析的作用逐漸突出

由于企業(yè)之間規(guī)模不同、經營類別不同等因素，其財務工作內容也各自不同。很多小型微型企業(yè)的財務工作內容相對大中型企業(yè)而言比較簡單。然而對于很多大中型企業(yè)而言，其財務管理與分析工作往往非常復雜，不僅涉及很多資產的流動，也會關系到企業(yè)的發(fā)展。因此，大中型企業(yè)需要應用大數(shù)據(jù)技術分析和管理企業(yè)財務。企業(yè)借助大數(shù)據(jù)來觀測企業(yè)財務中存在的隱患，可以及時發(fā)現(xiàn)并解決問題，讓企業(yè)財務進行得更好，也有助于企業(yè)提升利潤。

（三）企業(yè)財務數(shù)字化資產逐漸建立

在大數(shù)據(jù)時代背景下，企業(yè)的財務經營分析與管理工作也會產生更多的財務數(shù)據(jù)，如果一味地采用傳統(tǒng)的方式來管理資產，那么這項工作會越來越吃力。因此，企業(yè)財務數(shù)字化資產也越來越重要，相關工作人員可以通過分析企業(yè)財務工作，及時對于企業(yè)財務存在的漏洞進行復盤，從而找出企業(yè)發(fā)展的方向。而現(xiàn)在隨著大數(shù)據(jù)時代的到來，云儲存技術發(fā)展得越來越快，實現(xiàn)大量數(shù)據(jù)的長期儲存已經不再成為問題[3]。因此，企業(yè)監(jiān)理財務數(shù)字化資產對于企業(yè)而言非常重要！

二、大數(shù)據(jù)時代企業(yè)財務的價值

（一）實現(xiàn)財務數(shù)據(jù)的高度可視化

大數(shù)據(jù)技術可以把財務數(shù)據(jù)進行整合，并且向企業(yè)財務管理人員進行明確的展示。大數(shù)據(jù)時代企業(yè)財務能夠實現(xiàn)高度可視化，可以便于財務數(shù)據(jù)集成展示。企業(yè)財務數(shù)據(jù)包括資產負債、現(xiàn)金流量、利潤表、稅務等一系列內容，因此需要企業(yè)的管理者從多方面考慮和關注企業(yè)內部的財務數(shù)據(jù)[4]。同時，企業(yè)財務數(shù)據(jù)的可視化也在幫助地方政府更好地對其進行監(jiān)督，一些地區(qū)已經開始建設征信平臺，全面整合企業(yè)分散在各家銀行的收入流、支出流、現(xiàn)金流等信用信息，通過大數(shù)據(jù)信息技術整理而成企業(yè)收支流水專項報告，這種報告不僅可以讓企業(yè)征信透明，方便金融機構對其貸款項目的審批，也可以促進企業(yè)的有效發(fā)展，防止惡性競爭，政府也可以對企業(yè)進行更有效的監(jiān)督。

（二）促進企業(yè)財務人員的角色轉變

傳統(tǒng)企業(yè)財務管理人員一般主要以核算審計工作為主，工作量巨大且枯燥，且其工作的重要性往往被財務人員所忽視，企業(yè)管理層也沒有對此盡到應有的重視。然而進入大數(shù)據(jù)時代后，財務工作者的工作內容也發(fā)生了變化，他們不再需要繼續(xù)整理煩瑣的財務數(shù)據(jù)，也不再是單純地核算審計工作人員；現(xiàn)在的財務工作者需要在數(shù)據(jù)進行分析和整理的基礎上，對于企業(yè)存在的問題及時發(fā)現(xiàn)，并提出解決辦法，可以指導和改進企業(yè)的生產管理，幫助企業(yè)取得更好的發(fā)展。可以說，現(xiàn)階段企業(yè)財務人員對于企業(yè)而言有著至關重要的作用，可以幫助企業(yè)經營得更為得力[5]。

（三）推動財務數(shù)據(jù)的深度挖掘和分析

企業(yè)財務管理部門對于財務數(shù)據(jù)的監(jiān)控在大數(shù)據(jù)時代到來的背景下越發(fā)精準。在大數(shù)據(jù)時代背景下，財務部門也要加大對企業(yè)的財務分析和管理。財務部門參與企業(yè)管理和決策的場景隨著企業(yè)財務分析和管理工作內容的增加也在不斷地擴大，同時也影響著企業(yè)財務分析和管理工作的變化，使企業(yè)財務分析和管理工作更富有多樣性。在此基礎上，基于財務大數(shù)據(jù)的數(shù)據(jù)挖掘技術的作用至關重要。本文通過企業(yè)新的財務分析角度，幫助企業(yè)進行一些深度挖掘和分析的工作，可以更加充分地挖掘財務基礎數(shù)據(jù)中的應用價值。而企業(yè)建設中臺可以幫助企業(yè)財務管理更上一層樓，例如：某企業(yè)在未使用企業(yè)建設中臺之前，財務業(yè)務都需要大量計算，自從使用了企業(yè)建設中臺以后，企業(yè)更容易打通各類業(yè)務，其連接能力、整合能力、交付能力都大幅度提升，也因此使其財務管理更加高效，促進了企業(yè)產業(yè)升級。

三、大數(shù)據(jù)時代企業(yè)財務面臨的挑戰(zhàn)

（一）缺乏熟練掌握大數(shù)據(jù)技術的人才

大數(shù)據(jù)技術背景下的財務分析和管理工作需要相關人才的支撐，這些人才不僅需要具備專業(yè)的信息技術知識，還需要具備優(yōu)秀的財務知識儲備。因此，企業(yè)急需能夠開發(fā)、應用大數(shù)據(jù)的財務精英。財務人才具備開發(fā)利用財務基礎數(shù)據(jù)的技術，通過技術為企業(yè)挖掘更多有價值的財務數(shù)據(jù)，及時為企業(yè)解決可能存在的問題，幫助企業(yè)取得進一步的發(fā)展。大數(shù)據(jù)工具降低了財務數(shù)據(jù)分析的難度，也因此為企業(yè)財務數(shù)據(jù)分析和管理工作創(chuàng)造了更多的可能性。但事實上，大多數(shù)企業(yè)缺乏能夠具備專業(yè)能力和優(yōu)秀財務知識復合型人才，現(xiàn)在很多企業(yè)的人才短缺問題急需解決。

（二）缺乏適應企業(yè)經營特點的財務大數(shù)據(jù)平臺

不同的企業(yè)財務管理和分析工作中差異明顯，一些企業(yè)缺少符合大數(shù)據(jù)平臺特點的條件，這類企業(yè)急需建立符合大數(shù)據(jù)管理特點的信息化平臺。企業(yè)內部的其他部門也要認識到自身在財務管理工作中的職責，落實對基礎數(shù)據(jù)的規(guī)范錄入[7]。從實踐情況來看，很多企業(yè)在財務管理模式方面仍未做出有效的轉變，不能適應大數(shù)據(jù)技術的應用特點。

（三）財務信息的質量和安全存在隱患

企業(yè)財務信息的質量和安全問題一直是很多企業(yè)管理人員所重視的問題，特別是企業(yè)財務分析是否準確往往依賴于基礎數(shù)據(jù)。在大數(shù)據(jù)的時代背景下，很多基礎性財務數(shù)據(jù)需要基層部門一一錄入，其中很有可能出現(xiàn)一定的誤差，特別是有些數(shù)據(jù)難以形成統(tǒng)一的結構，計算機很難對此進行統(tǒng)一處理，由于數(shù)據(jù)結構不統(tǒng)一，計算機的算法運行就不會那么簡單，因此對于基礎性財務數(shù)據(jù)一定要注意規(guī)范統(tǒng)一。另外，當企業(yè)全面應用大數(shù)據(jù)系統(tǒng)來管理其財務數(shù)據(jù)時，盡可能避免黑客攻擊、商業(yè)泄密等情況發(fā)生。財務數(shù)據(jù)是企業(yè)的機密，同時對于企業(yè)而言也是一種無形的資產。然而，在現(xiàn)在信息高速發(fā)展以及黑客層出不窮的情況下，企業(yè)財務大數(shù)據(jù)的安全防護將成為一個難點問題。

四、大數(shù)據(jù)時代企業(yè)財務分析與管理路徑

（一）建立企業(yè)財務大數(shù)據(jù)管理和分析平臺

企業(yè)財務大數(shù)據(jù)系統(tǒng)按照功能來劃分，其企業(yè)財務大數(shù)據(jù)的前端又可細分為業(yè)務流程處理模塊和財務大數(shù)據(jù)展示模塊。企業(yè)的財務系統(tǒng)大數(shù)據(jù)是多種多樣的。但是，這些部分的功能存在著一定的差異，因此企業(yè)在建立財務大數(shù)據(jù)管理和分析平臺時，要注意這些部分的特點，加強設計。

首先，數(shù)據(jù)存儲模塊適用于一些財務基礎數(shù)據(jù)龐大的企業(yè)，企業(yè)在查詢時的響應速度對于企業(yè)而言十分重要。系統(tǒng)響應速度如果不夠快速，就會影響大數(shù)據(jù)的分析，也不利于展示其財務情況。因此，查詢時候的響應速度需要得到技術層面的提升，讓企業(yè)更好地儲存和應用數(shù)據(jù)。其次，服務器模塊主要用于部署企業(yè)財務大數(shù)據(jù)的相關代碼，只有服務器才能運行這些算法程序。企業(yè)的財務報表處理模塊可以更加便于管理。相比較傳統(tǒng)企業(yè)，采用大數(shù)據(jù)技術的企業(yè)可以通過建立統(tǒng)一標準的財務數(shù)字中心，來建立統(tǒng)一的業(yè)務流程、組織體系、信息標準、會計政策、會計科目和成本標準。企業(yè)的財務報表共享模塊具體詳見圖1。

圖1 企業(yè)財務報表共享模塊

（二）培養(yǎng)財務管理能力和計算機技術雙優(yōu)的人才

現(xiàn)階段，企業(yè)對于財務人員有了更高的要求：在大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)的財務管理與分析工作要求財務人員具備豐富的財務知識，也要求財務人員對于信息技術有足夠熟練的掌握程度。財務人員需要熟練地使用信息技術軟件，通過結合財務數(shù)據(jù)及具體情況進行管理和分析。現(xiàn)在很多企業(yè)財務部門都缺乏這種復合型人才。基于此，企業(yè)需要大力培養(yǎng)人才，定期對于已有的財務人員進行大數(shù)據(jù)系統(tǒng)的學習培訓，邀請專家定期舉辦講座，讓財務管理人員得到充分的學習機會，通過梳理企業(yè)財務管理流程，對于自己的專業(yè)技術能力不斷加強，再將數(shù)據(jù)從采集到展示的全過程進行升級，同時要注意在升級的過程中，盡可能地結合企業(yè)特色，使其符合大數(shù)據(jù)技術的特點[6]。另外，企業(yè)也需要注意引進財務和信息技術掌握得出色的精英，企業(yè)可以通過提高對人才的薪資待遇等情況，吸引更多的人才參與其中。現(xiàn)階段，企業(yè)要重視對人才的理論知識和專業(yè)能力的培訓，這樣才能讓人才更好地為其服務。對于人才而言，綜合利用信息技術，以企業(yè)大數(shù)據(jù)存儲模塊作為企業(yè)的財務共享數(shù)據(jù)中心，通過財務共享數(shù)據(jù)中心的運作，來實現(xiàn)各個部門有效溝通和聯(lián)系。

（三）注重財務大數(shù)據(jù)安全管理

進入大數(shù)據(jù)時代之后，企業(yè)的管理工作也在轉型，由傳統(tǒng)模式逐漸轉向數(shù)字化系統(tǒng)應用。現(xiàn)階段，財務大數(shù)據(jù)管理模式雖然有種種好處，但同樣也帶來了數(shù)據(jù)安全方面的風險，大數(shù)據(jù)時代下系統(tǒng)故障、數(shù)據(jù)丟失等問題，可能會影響一個企業(yè)的發(fā)展。除此之外，企業(yè)內部人也可能存在操作失誤，安全意識不夠高等問題。對于企業(yè)內部員工而言，了解財務大數(shù)據(jù)的內容，可以幫助企業(yè)更好地進行管理。幫助企業(yè)加強自身信息安全，這關系到企業(yè)經營的機密，影響企業(yè)的競爭力，因此財務大數(shù)據(jù)的安全不容忽視。企業(yè)在管理過程中應該從兩個方面強化數(shù)據(jù)安全：一方面選擇大型云存儲服務商應當特別謹慎；另一方面企業(yè)內部的數(shù)據(jù)管理應采用權限制，增強各級人員的安全意識，防止財務數(shù)據(jù)外泄[7]。

以下為Z 公司在2020 年末運用大數(shù)據(jù)信息技術進行財務管理后，2020 年～2022 年的財政增長情況，詳見表1。由此觀之，大數(shù)據(jù)信息技術使財務管理更加高效，保障企業(yè)安全的同時也有利于企業(yè)降本增效。

表1 Z公司2020年-2022年公司主要財務數(shù)據(jù)（單位：萬元）

結語

隨著大數(shù)據(jù)時代的到來，市場經濟也發(fā)生了變動。當下，市場經濟進一步發(fā)展，企業(yè)財務管理和分析工作也日益復雜起來。總而言之，大數(shù)據(jù)時代對于企業(yè)財務分析和管理工作有著重大的進步意義，可以推動企業(yè)財務做得更好，幫助企業(yè)取得更多利潤，從而拉動經濟增長。