論如何基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范能力

劉雯

（SEW-傳動設(shè)備〔天津〕有限公司，天津 300457）

一、引言

隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，各行業(yè)企業(yè)的經(jīng)營管理模式都有所變動，為了更好地順應(yīng)外部局勢，越來越多企業(yè)經(jīng)營者意識到了改革、升級經(jīng)營管理模式的重要性，也實(shí)現(xiàn)了從過去傳統(tǒng)粗放的運(yùn)營模式向經(jīng)濟(jì)型模式的轉(zhuǎn)變。各企業(yè)在轉(zhuǎn)變經(jīng)營管理模式的過程中，必然會面臨各種因素變動，使得企業(yè)財(cái)務(wù)部門無法實(shí)現(xiàn)高效的財(cái)務(wù)管理，容易引發(fā)各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。為此，各企業(yè)要重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控，實(shí)現(xiàn)對業(yè)務(wù)活動全過程的監(jiān)督管理，以此獲得更高的經(jīng)濟(jì)效益，從而提高市場占有率。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識別的問題

（一）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識不強(qiáng)

企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)人員是開展財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范控制的關(guān)鍵人員，所以財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)、專業(yè)技能、思維意識等對企業(yè)整體財(cái)務(wù)管理水平和成效有極大的影響。實(shí)際上各企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)人員并不能很好地適應(yīng)崗位職能，與崗位需求技能相比，依舊存在很大的差距。出現(xiàn)這種現(xiàn)象的原因可能是財(cái)務(wù)人員的薪酬待遇一般，無法吸引行業(yè)尖端人才；領(lǐng)導(dǎo)層的忽視，缺乏物力、財(cái)力等各方面的支持；未定期開展財(cái)務(wù)知識技能培訓(xùn)活動，員工缺乏在職學(xué)習(xí)培訓(xùn)機(jī)會等［1］。

（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制不完善

多數(shù)企業(yè)在實(shí)際經(jīng)營過程中會簡單設(shè)置內(nèi)部審計(jì)、監(jiān)督管理部門，對日常業(yè)務(wù)活動、財(cái)務(wù)情況進(jìn)行監(jiān)督審計(jì)，但是擔(dān)任審計(jì)崗位的人員可能并不具備專業(yè)的知識技能，或者對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防和控制的重要性認(rèn)識不足，所以無法全身心地投入財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作中，以致最終的財(cái)務(wù)管理、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等效果較差，企業(yè)依舊面臨各種大大小小的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。例如，K 設(shè)備制造企業(yè)匯總了從2015年至2019年的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)綜合評分，最終的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等級依次為重度警告、中度警告、中度警告、中度警告、巨大警告，表明該企業(yè)近幾年來存在極其嚴(yán)重的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，稍有不慎就會造成企業(yè)資金鏈斷裂、破產(chǎn)。由此可見該企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施落實(shí)效果較差，甚至可能沒有采取應(yīng)對措施，導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)逐年增加、擴(kuò)散。

（三）籌資規(guī)劃不合理

設(shè)備制造企業(yè)涉及的資金體量較大，而且投資項(xiàng)目資金回報(bào)期較長，投資回報(bào)率也無法保障，所以日常運(yùn)營過程中需要不斷融資以獲得足夠的資金。很多企業(yè)現(xiàn)有資產(chǎn)負(fù)債率一直保持增長狀態(tài)，這說明其中很大一部分融資需要通過負(fù)債解決。但是多數(shù)企業(yè)的融資渠道是銀行，對其他融資渠道的拓展較少，而且為了快速獲得足夠的資金，較多選擇短期貸款，忽略了長短期籌資結(jié)構(gòu)的合理性，導(dǎo)致企業(yè)面臨的資金償還壓力較大。

（四）投資活動管控不嚴(yán)謹(jǐn)

隨著企業(yè)業(yè)務(wù)活動的增加、經(jīng)營規(guī)模的擴(kuò)大，一般會采用投資項(xiàng)目的方式來獲得盈利、盤活閑置資產(chǎn)、占據(jù)更多市場份額。企業(yè)在進(jìn)行投資活動時(shí)，會對項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究，并出具完整的可行性研究報(bào)告，確保項(xiàng)目具有可投資性，有必須投資要點(diǎn)。但是在實(shí)際操作中，部分企業(yè)經(jīng)營者會過分看重經(jīng)營規(guī)模的擴(kuò)大、業(yè)務(wù)領(lǐng)域的拓展，而忽略了項(xiàng)目實(shí)際可投資性研究，所以經(jīng)常會出現(xiàn)盲目投資，造成大額資金損失；在項(xiàng)目投資后對其的落實(shí)和監(jiān)管力度不夠，整個(gè)投資項(xiàng)目運(yùn)營過程缺乏合理的外部監(jiān)管，各環(huán)節(jié)資金使用也無法保障其效率、質(zhì)量等問題，導(dǎo)致最終投資項(xiàng)目成效與預(yù)期存在較大的差異，影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益［2］。

（五）存貨管理不到位

現(xiàn)階段生產(chǎn)制造型企業(yè)為了全面管理內(nèi)部存貨，多數(shù)會建立基礎(chǔ)的存貨管理信息化軟件系統(tǒng)，負(fù)責(zé)管控所有存貨物資。但是近幾年受新冠肺炎疫情的影響，各企業(yè)在實(shí)際運(yùn)營過程中根本無法依據(jù)計(jì)劃實(shí)施，經(jīng)常會出現(xiàn)原材料不足或存貨大量堆積等現(xiàn)象，導(dǎo)致資金大量被占用或者浪費(fèi)。過多的物資儲存一方面會有損害、過期等風(fēng)險(xiǎn)（如部分原材料因天氣潮濕、保存不當(dāng)而生銹、氧化、損壞），另一方面會增加儲存管理、清查等人工成本，總之會給企業(yè)的財(cái)務(wù)管理帶來一定的風(fēng)險(xiǎn)。圖1為GH 設(shè)備制造企業(yè)存貨變動和行業(yè)均值對比趨勢。圖中GH 企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)率與行業(yè)均值間的差異較明顯，其每年都高于行業(yè)均值，由此可看出該企業(yè)在運(yùn)營過程中的存貨管理水平有很大的上升空間，同時(shí)面臨著嚴(yán)重的資金流風(fēng)險(xiǎn)。

圖1 存貨周轉(zhuǎn)率趨勢對比情況

（六）應(yīng)收賬款、客戶信用管理水平低

當(dāng)前時(shí)代背景下，各行業(yè)企業(yè)面臨的競爭壓力越來越大，為了防止?fàn)I銷渠道變窄，保持足夠的市場占有率，多數(shù)企業(yè)會選擇賒銷方式來贏得客戶信賴。這種銷售模式的盛行，雖然能夠在短時(shí)間內(nèi)獲得一定的虛擬營銷訂單，但是并沒有收到實(shí)際賬款。而且部分企業(yè)對應(yīng)收賬款的后續(xù)管理缺乏全過程追蹤管控，久而久之，就會出現(xiàn)嚴(yán)重的壞賬風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致資金無法回籠。另外，企業(yè)在進(jìn)行營銷時(shí)，并沒有針對客戶進(jìn)行全面的信用等級分類，部分客戶沒有償還債務(wù)的能力，也會產(chǎn)生一部分壞賬，這些都會影響企業(yè)日常業(yè)務(wù)活動正常運(yùn)營和資金的合理高效管理［3］。

（七）現(xiàn)金流量控制不迅速

企業(yè)業(yè)務(wù)運(yùn)營過程中必須有足夠的資金做后盾，換言之要有穩(wěn)定的現(xiàn)金流量。但是要想有穩(wěn)定的現(xiàn)金流量并不容易，現(xiàn)金流量控制是一個(gè)相對閉環(huán)，各環(huán)節(jié)間都有一定的關(guān)聯(lián)性影響，所以在企業(yè)經(jīng)營中，研發(fā)、生產(chǎn)、經(jīng)營、銷售等任一環(huán)節(jié)存在問題，都可能對企業(yè)現(xiàn)金流量造成極大的負(fù)面影響，比如出現(xiàn)預(yù)算管理效率低、入不敷出、現(xiàn)金流短缺等問題，影響業(yè)務(wù)活動正常運(yùn)營。

三、加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制和防范的措施

（一）強(qiáng)化人員風(fēng)險(xiǎn)防范意識

在當(dāng)前信息技術(shù)和信息化產(chǎn)品廣泛應(yīng)用的背景下，企業(yè)要想高效控制日常運(yùn)營過程中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)內(nèi)部領(lǐng)導(dǎo)層和財(cái)務(wù)人員就必須逐漸增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層人員要正確認(rèn)識財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范和管理的重要性，改變過去傳統(tǒng)的、落后的思維理念，只有這樣才能引導(dǎo)其他部門人員、財(cái)務(wù)人員重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)工作內(nèi)容，比如要制定完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范和控制制度體系、設(shè)置合理可行的風(fēng)險(xiǎn)防范操作流程等，確保其符合業(yè)務(wù)運(yùn)營活動。人力資源部門要定期開展財(cái)務(wù)管理方面的專業(yè)技能培訓(xùn)活動，不斷提升財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)，從而使其更好地履行崗位職責(zé)。為了保障培訓(xùn)活動有效，可以邀請行業(yè)領(lǐng)域?qū)＜仪皝黹_展講座，并對培訓(xùn)活動開展相應(yīng)的考核。

（二）制定完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制

企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警是一種有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測手段，在企業(yè)實(shí)際業(yè)務(wù)活動運(yùn)營過程中，制定完善可行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，能夠?qū)崿F(xiàn)對業(yè)務(wù)活動流程的全面管控，也能夠?qū)崿F(xiàn)預(yù)先設(shè)置的各階段戰(zhàn)略管理目標(biāo)。企業(yè)設(shè)置的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制能夠定期分析財(cái)務(wù)報(bào)表，敏銳洞察其中存在的風(fēng)險(xiǎn)隱患、經(jīng)營缺陷，并及時(shí)發(fā)出警報(bào)提醒相關(guān)使用者，從而降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率。即便風(fēng)險(xiǎn)最終必然發(fā)生，也要把經(jīng)濟(jì)影響、聲譽(yù)影響降到最低。企業(yè)設(shè)置財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制時(shí)要有與之相匹配的技術(shù)軟件系統(tǒng)做支撐，該軟件系統(tǒng)要足夠靈敏，能夠?qū)崿F(xiàn)對所有業(yè)務(wù)活動環(huán)節(jié)的指標(biāo)檢測、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測、風(fēng)險(xiǎn)防范、風(fēng)險(xiǎn)控制等功能。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作在企業(yè)中的地位相當(dāng)重要，所以要安排高素質(zhì)的專業(yè)人員負(fù)責(zé)該崗位工作內(nèi)容，并借助高技能系統(tǒng)軟件，減少人工誤差，確保企業(yè)整體資金運(yùn)營效率高、質(zhì)量高［4］。

（三）籌資風(fēng)險(xiǎn)控制優(yōu)化

其一，拓展籌資渠道，合理分散管理風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)不僅能依靠銀行進(jìn)行借貸，還可以選擇股票、資本市場再融資、公司債券、民間借貸、內(nèi)部員工融資等各種資金籌集方式，合理設(shè)置長期、短期債務(wù)結(jié)構(gòu)，避免后續(xù)出現(xiàn)在同一時(shí)間點(diǎn)償還大量債務(wù)的現(xiàn)象。尤其是在當(dāng)前新冠肺炎疫情常態(tài)化防控背景下，企業(yè)必須做好各種特殊情況的應(yīng)急措施，避免籌資風(fēng)險(xiǎn)引發(fā)資金不足造成的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。其二，科學(xué)設(shè)置債務(wù)期限，確保資金使用效率最高。重點(diǎn)是要關(guān)注不同債務(wù)償還期限，要使籌資變成常態(tài)化、理想化模式，促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)定經(jīng)營發(fā)展 進(jìn)步［5］。

（四）投資風(fēng)險(xiǎn)控制優(yōu)化

1.全面分析外部市場環(huán)境，靈活規(guī)劃投資力度

企業(yè)不能盲目地進(jìn)行項(xiàng)目投資，要合理地分析實(shí)際市場局勢、行業(yè)發(fā)展趨勢、自身發(fā)展前景、財(cái)務(wù)管理水平等因素，從戰(zhàn)略高度思考投資項(xiàng)目的可行性，出具嚴(yán)謹(jǐn)?shù)捻?xiàng)目可行性研究報(bào)告，以此減少投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，避免大量資金投入消極市場項(xiàng)目中，造成較大經(jīng)濟(jì)損失。

2.實(shí)現(xiàn)對投資項(xiàng)目的前期、中期、后期全過程監(jiān)管

項(xiàng)目投資并不是前期投入資金就結(jié)束了，對后續(xù)投資項(xiàng)目實(shí)際運(yùn)營和獲利能力的分析也很重要，所以投資相關(guān)人員要做到對投資項(xiàng)目的全過程監(jiān)管，并嚴(yán)格依據(jù)合同規(guī)定查看履約情況，盡可能減少投資損失風(fēng)險(xiǎn)。

3.提高產(chǎn)品研發(fā)創(chuàng)新能力，獲得更多利潤

企業(yè)在研發(fā)設(shè)計(jì)新產(chǎn)品時(shí)，要充分考慮外部市場需求、客戶群體需求、自身技術(shù)水平等因素，制定具有差異性、個(gè)性化的產(chǎn)品競爭戰(zhàn)略，以此提升產(chǎn)品在市場中的優(yōu)勢，從而提高銷量，增加企業(yè)盈利機(jī)會。

（五）運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)控制優(yōu)化

1.合理規(guī)劃生產(chǎn)方案，加強(qiáng)庫存物資管理

在采購物資前，不僅要關(guān)注外部市場變化，還要強(qiáng)化采購成本預(yù)算管理，確保所支出費(fèi)用都在合理預(yù)算范圍內(nèi)，避免無故超支。如果確實(shí)因?yàn)槟撤N不可控因素而需要調(diào)整采購成本，則要參照流程進(jìn)行申請、批準(zhǔn)、執(zhí)行。要多方尋找優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，可以使用本企業(yè)信用進(jìn)行部分賒銷，為企業(yè)贏得更多資金周轉(zhuǎn)期限。

2.重視應(yīng)收賬款管理，統(tǒng)一管控客戶授信

為了減少后續(xù)應(yīng)收賬款壞賬風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)在賒銷前要對不同客戶進(jìn)行全面的信用度調(diào)研，準(zhǔn)確劃分客戶信用級別、明確償還賬款能力，并相應(yīng)進(jìn)行額度賒銷，減少后續(xù)賬款無法償還風(fēng)險(xiǎn)。而且要對賬款進(jìn)行全過程監(jiān)督管理，對于不能及時(shí)回收的賬款，采取適當(dāng)挽救措施。

（六）現(xiàn)金流量控制優(yōu)化

一方面，合理設(shè)置現(xiàn)金流量預(yù)算周期，如月度、季度等。對于變化程度不同的資金類指標(biāo)，監(jiān)管的周期要有所差異，比如每天都有波動的指標(biāo)可以每天進(jìn)行記錄、匯總，分析其變化合理性、合法性等；對于每月稍有波動的指標(biāo)數(shù)據(jù)，要進(jìn)行月度記錄、核算、分析。總之，企業(yè)要用最小的經(jīng)營成本獲得最大的經(jīng)濟(jì)效益，維持日常業(yè)務(wù)活動的運(yùn)行。

另一方面，加大現(xiàn)金流量管控力度。只有領(lǐng)導(dǎo)層提供支持，在后續(xù)業(yè)務(wù)活動中員工才能更好地強(qiáng)化資金管理，減少資金缺口及由此引發(fā)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。為了保障企業(yè)現(xiàn)金流量管理工作有序開展，還需要有與之相關(guān)聯(lián)的制度體系做保障，如資金收支交易審核批準(zhǔn)、執(zhí)行、監(jiān)管、復(fù)驗(yàn)等資金約束制度，最大限度地減少資金體外不合理循環(huán)，有效降低企業(yè)的現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)［6］。

四、結(jié)語

財(cái)務(wù)管理是各企業(yè)在實(shí)際經(jīng)營發(fā)展過程中的基礎(chǔ)前提和強(qiáng)有力保障，在市場發(fā)展過程中，由于市場變化的不可控性，企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越來越多元化，因此對其實(shí)施嚴(yán)格管控越來越重要。本文提出了有效的風(fēng)險(xiǎn)控制和防范措施，具體包括強(qiáng)化人員風(fēng)險(xiǎn)防范意識、制定完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制以及優(yōu)化籌資風(fēng)險(xiǎn)控制、投資風(fēng)險(xiǎn)控制、運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)控制、現(xiàn)金流量控制等。希望通過本文對企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面的深入研究，能夠幫助更多企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控，提高識別、防范和應(yīng)對風(fēng)險(xiǎn)的能力，促進(jìn)各企業(yè)充分發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)控制作用，為其創(chuàng)造價(jià)值提供便利。