中小民營企業資金管理的問題及應對措施

劉虹霞

【摘? 要】論文針對中小民營企業在資金管理方面所面臨的問題進行了深入剖析，并提出了一系列針對性的應對措施。首先，闡述了資金管理在中小民營企業中的重要作用。隨后，對中小民營企業在資金管理方面存在的問題進行了詳細分析，主要包括賬戶重復、預算管理不到位、忽視賬戶管理、未能及時回收沉淀資金以及審批把控不嚴等方面。針對這些問題，提出了加強資金管理的一系列有效對策。通過實施這些對策，中小民營企業可在一定程度上解決資金管理方面的問題，促進企業穩健發展。

【關鍵詞】中小民營企業；資金管理；問題；對策

【中圖分類號】F275.1；F276.3【文獻標志碼】A【文章編號】1673-1069（2023）05-0074-03

1 引言

中小民營企業作為國民經濟的重要支柱，對于促進經濟發展和提高就業率具有顯著作用。然而，在日常運營中，這些企業普遍面臨著諸多資金管理方面的問題。通過對資金管理問題的剖析，以及對有效對策的提出，有助于中小民營企業實現穩健發展，增強競爭力。

2 中小民營企業資金管理的作用

2.1 實現沉淀資金盤活，調余缺

在企業運營過程中，往往會出現部分資金閑置或積壓。資金管理的首要作用便是將這些沉淀資金通過有效的管理手段加以盤活，使之能夠迅速流轉并發揮效益。盤活沉淀資金有助于提高企業資金的使用效率，緩解企業在不同時期所面臨的資金壓力。通過對企業內部資金的動態調配，可以合理調整資金的結構，實現企業各部門資金的平衡與協調，降低因資金短缺導致的經營風險。

2.2 強化收支管控，防范使用風險

資金管理的另一個重要作用是強化企業收支管控，從而有效防范資金使用風險。在中小民營企業運營過程中，資金往往涉及眾多環節，如采購、生產、銷售等。企業需要對各環節的資金流動進行嚴格監控，以確保資金的合理使用和安全性。通過加強收支管控，企業可以發現并及時糾正資金使用過程中的不當行為，防止資金被挪用、濫用或造成損失[1]。

2.3 增強外部融資能力，減少資金成本

對于中小民營企業而言，資金管理的另一關鍵作用是提升企業的外部融資能力，降低資金成本。在日常經營過程中，企業可能面臨資金短缺的情況，這時就需要通過外部融資來補充資金需求。優秀的資金管理能夠為企業在融資過程中提供有力支持，幫助企業更容易地獲得外部融資，并降低融資成本。

3 中小民營企業資金管理的問題分析

3.1 賬戶重復，降低使用效率

首先，賬戶重復可能導致企業內部資金流動不暢，造成部分資金閑置。重復賬戶使得企業難以對資金進行有效調配，從而影響企業各部門間的協同合作。此外，由于賬戶管理混亂，企業在制定預算和審批時可能出現不準確的判斷，導致資金使用效率降低。其次，賬戶重復會增加企業的管理成本。企業需要投入更多的人力、物力和時間來處理重復賬戶所帶來的問題，從而影響企業的核心業務發展。過多的賬戶管理工作也可能使財務人員分心，降低他們的工作效率。最后，賬戶重復還可能導致企業財務風險。重復賬戶可能使企業難以掌握真實的財務狀況，從而增加財務報告的誤差。此外，賬戶管理混亂容易被不法分子利用，導致資金被挪用、濫用，甚至造成企業的信譽損失。

3.2 預算管理不到位

第一，預算管理不到位可能導致企業資源配置不合理。缺乏有效的預算管理，企業在制訂投資、生產、銷售等方面的計劃時，可能難以確保資金分配的合理性。這會導致企業資金的浪費，降低資金利用效率，并可能使企業錯失良好的市場機遇。

第二，預算管理不到位容易導致企業財務風險增加。在預算管理不到位的情況下，企業很難實時掌握各部門的財務狀況和資金需求，從而無法及時調整資金計劃，應對市場變化。此外，缺乏有效的預算管理還可能導致企業在審批、投資等環節出現失誤，進一步加大企業的財務風險。

第三，預算管理不到位還可能影響企業內部的協調與溝通[2]。由于預算管理不到位，各部門在資金分配和使用過程中可能出現紛爭，導致企業內部溝通不暢，影響企業的整體運營。同時，預算管理不到位也可能降低員工的責任感和工作積極性，從而影響企業的發展和競爭力。

3.3 缺乏融資能力

通常情況下，企業的融資方法可以劃分為兩種：一種是內部融資，另一種是外部融資。當前，我國的中小民營企業，基本上都是通過內部融資而發展起來的，大多數的資金來源都是來自于股東的投資以及經營所得。隨著經濟形勢的不斷發展，內部融資已經越來越不能滿足企業生產經營對資金的需求，所以必須要積極地向外部融資。對外融資的方式主要有債務和股本兩種。對企業來說，債權融資的第一選擇就是銀行機構提供的借款。但是，由于中小企業的經營規模比較小，經營風險也比較高，而且他們的信用度也不夠高，各種財務指標都不符合銀行的融資條件，這就造成了他們很難從銀行借到資金。而對于股權融資來說，它的條件就更加的苛刻了，因為它的資產實力和組織規模都受到了很大的限制，普通的中小民營企業很難滿足公開發行股票的要求。這樣的話，中小企業的融資渠道就會變得比較狹窄，只有通過私人借款這一類對其有較少限制的方式來進行融資。而這種融資方式通常具有較高的利率，企業要支付更高的融資成本，從而擠壓了企業的利潤空間。

3.4 財會隊伍的整體素質不高

受自身規模和經營理念的制約，中小型私營企業對財務人員的招聘往往不夠重視。在一些企業看來，財務人員僅僅只是負責付錢、做賬，對企業發生的經濟業務進行記錄和核算，只要懂得一點財務知識就能勝任。在招聘財務工作人員的時候，因為要考慮到成本，所以選擇的通常都是一些專業知識不夠扎實，綜合素質比較差的員工。許多企業都不重視對財務管理人員隊伍的建設，也沒有對資金管理進行專門的訓練，這就造成了財務人員在管理方面的不足，不能構建出一套行之有效的財務管理制度，從而無法對企業各種業務行為進行規范和約束。在這樣的環境下，經常會出現企業資金利用率不高、資金占用不合理等現象，讓企業的資金鏈處在高風險的狀態。

3.5 審批把控不嚴

第一，審批流程不規范。許多中小民營企業缺乏統一、規范的審批流程，導致資金使用的管理松散、混亂。部分企業甚至沒有明確的審批權限界定，這使得資金管理的責任難以明確，不利于及時發現和糾正資金使用中的問題。

第二，對資金使用目的和計劃的審核不嚴格。在一些企業，對于資金申請的審核過程過于寬松，甚至出現了只需填寫簡單申請表就可以獲得資金支持的現象。這樣的審批把控不嚴使得資金很容易被挪用到非生產經營用途，增加企業經營風險。

第三，資金使用效果的跟蹤和監控不到位。資金的使用效果關系到企業的投資回報和整體效益。然而，部分中小民營企業在資金使用后，未能建立有效的跟蹤和監控機制，導致資金使用效果難以評估。這使得企業無法及時發現資金使用中的問題，也無法采取相應措施進行整改。此外，對于違規資金使用的處理力度不夠。在一些企業中，對于違規使用資金的情況，處理力度較輕，甚至可能出現包庇、縱容的現象。這使得企業內部形成了惡性循環，進一步助長了資金管理不善的現象。

4 中小民營企業加強資金管理的有效對策

4.1 規范財務管理工作

財務部門不只是一個對資金的收付實施的部門，同時也是對資金的管理進行監督的部門。在企業運作體系中，財務部門的職能并不只是做賬、報稅，還必須要主動參與到企業的管理中來。管理者首先要對資金管理有一個正確的理解，要將公私區分開來，杜絕將企業資金視為私人財產的想法。資金的支出與使用不能只依靠領導的一支筆，要對資金的支出與使用做出嚴謹的規劃，各部門要對資金計劃進行嚴格的執行，確保資金能夠及時入賬，防止使用預算外資金。在同一件業務活動上，要讓不同的部門互相制約，互相配合。而同一個部門，同一個業務，在不同的員工之間，也要相互監督。加強企業的內部控制機制建設，使企業的經營風險得以控制。另外，還要加速存貨的周轉率，以免對企業的資金回籠造成不利的影響。通過建立一個科學的管理體系，實現企業的規范化和流程化。

4.2 建立健全預算管理體系

第一，根據自身的經營目標、市場環境和內部條件，制定具有可行性的預算目標。這些目標應包括收入預測、成本預測、利潤預測等，以確保預算管理的科學性和實用性。

第二，建立全面的預算編制機制，確保各部門參與預算編制的過程。這可以通過設立預算編制小組、召開預算編制會議等方式實現。同時，企業還應根據各部門的實際情況，為其制定詳細的預算指標，以指導各部門合理使用資金。

第三，加強對預算執行的監控，確保各部門按照預算指標進行資金使用。這需要建立健全的預算監控制度，定期對預算執行情況進行審計和分析。一旦發現預算執行中存在問題，企業應及時采取措施予以整改，確保預算管理的有效性。

第四，實施動態預算調整，以應對市場環境和經營狀況的變化。在預算執行過程中，企業應根據實際情況對預算進行適時調整，以確保預算管理的靈活性和適應性。同時，

企業還應加強對預算調整的審批和監控，防止預算調整濫用。

第五，企業應提高預算管理信息化水平，運用現代信息技術手段，如大數據、云計算等，對預算數據進行實時跟蹤和分析，以提高預算管理的準確性和時效性。同時，企業還應加強預算管理系統的建設和維護，確保預算管理信息安全和可靠。

4.3 拓寬融資途徑

當中小民營企業資金短缺的時候，就需要拓寬融資途徑，通過主動的融資來補充資金需求。在新的時代背景下，中小民營企業應當持續地對融資方式進行創新，并嘗試多種融資方式。在銀行貸款成本較高的情況下，中小企業可以試著通過發行債券，或者用自有資金積累等方法，對企業的資產負債結構進行持續創新，讓企業的資產負債變得更加多樣化，避免把融資過分地集中在傳統融資模式上。這對提高企業的資金管理、加強企業市場競爭能力、加快企業發展具有重要的意義。另外，中小民營企業應該主動強化自身經營能力的建設，提升自己的核心競爭力，從而提升自己的信用程度，使各項指標都符合銀行等金融機構的融資要求，從而使得銀行等放貸機構對企業的認可程度和信心得以提升，進而更容易從金融機構獲得貸款資金，減輕企業的資金壓力。

4.4 加強財務人員專業隊伍建設

要想實現一個科學、有效的資本管理，就必須有一支高質量的財務隊伍，因此，在中小企業中，要加強對財務隊伍的培養，并積極引入有才華的專業人士，同時要把新入職人員的門檻放得更高，在具備扎實的專業知識基礎上，重視應聘者的職業道德素質，選拔出德才兼備的人才。與此同時，必須重視現有的財務人員對資金管理的認識，定期或者不定期地組織相關的培訓、講座等，讓他們了解到先進的資金管理理念，加強財務人員的專業素質與業務技能，持續改善企業內部的資金管理工作。另外，中小企業要想獲得更好的發展，就必須建立完善的績效考核和激勵機制，使管理會計人才的工作成果與其薪酬待遇掛鉤，激發其工作積極性[3]。還要給員工提供一個合理的晉升空間，從而提高留住人才的可能性。同時，企業還應設立專項資金，用于獎勵在資金管理工作中取得顯著成績的員工，以提高員工的積極性和創新能力[4]。企業管理者自己也要主動提高自己的資金管理水平，打破傳統的、陳舊的思維方式，注重資金的使用效率，完善資金的周轉機制，才能帶領企業取得長足的發展。

4.5 強化資金審批關口

第一，企業應根據自身實際情況，建立一套完善的審批流程，明確審批權限和審批責任。審批流程應涵蓋資金申請、審批、使用、報銷等各個環節，確保資金使用的合規性、合理性和有效性[5]。

第二，加大對審批人員的培訓力度，提高審批人員的業務水平和審慎性，確保審批人員具備識別風險、保障資金安全的能力。

第三，強化風險防控意識，將風險防控納入資金審批的核心環節。通過加強對資金使用風險的識別、評估、監控和應對，降低潛在的資金損失風險。

第四，企業應積極引進先進的信息化管理工具，如財務審批系統等，實現審批流程的電子化、自動化和智能化。通過信息化手段提高審批效率、減少人為失誤，有效提升資金管理的質量和效果。

第五，強化內部監督機制，對資金審批過程進行全程監控，確保審批流程的合規性。同時，企業應定期聘請外部審計機構進行審計，對資金審批情況進行客觀、獨立的評估，以提高資金管理的透明度和公信力。

5 結語

隨著經濟形勢的變化，中小民營企業在國民經濟中的地位日益重要，資金管理問題亟待解決。未來，企業應更加重視資金管理，制定合理的制度和策略，充分利用大數據等技術手段，提升資金管理效率。只有不斷完善資金管理體系，中小民營企業才能在競爭激烈的市場中立于不敗之地，實現可持續發展。

【參考文獻】

【1】張偉，劉曉輝.中小民營企業資金管理問題及對策研究[J].現代商貿工業， 2020（22）：142-143.

【2】王婷.基于內部控制視角的中小民營企業資金管理研究[J].會計之友， 2021（08）：68-69.

【3】李明.中小民營企業資金管理效率提升策略探討[J].經濟研究導刊， 2020（16）：108-109.

【4】郭冬梅.中小民營企業資金管理現狀及改進策略[J].中國市場，2019（29）：49-50.

【5】趙曉燕.中小民營企業資金管理的問題與對策[J].金融理論與實踐，2021（01）：55-56.