企業稅務籌劃風險分析及應對措施

摘 要：隨著經濟發展步伐持續加快，社會經濟發展呈現出多元化、復雜化特征，企業發展中面臨著較大的發展困境。為保障企業健康、持續地發展進步，稅務籌劃工作逐漸受到重視和關注，旨在由此規避企業發展中存在的問題。企業推進稅務籌劃工作，一方面能夠規避企業發展中的風險，另一方面還能夠借此提升企業的經濟發展水平，企業社會效益與經濟效益顯著。但是受到多種因素影響，企業發展進程中存在較多的問題，對稅務籌劃工作的開展產生了較大的阻礙，如何深化稅務籌劃效用，是目前企業發展中重點關注的內容。本文就以此為例，展開分析和論述。

關鍵詞：企業；稅務籌劃；風險；應對措施

前言：綜合實際的稅務籌劃能夠發現，此項工作的開展對助推企業更科學、系統地發展進步有著非常積極的作用。在稅收籌劃人員的作用下，企業能夠獲得更佳的經濟效益，同時還能夠規避財務風險，避免經濟損失的產生。因此，在經濟業務的開展中，企業應當注重此項工作。在充分踐行遵循國家法律規范的前提下，科學、系統分析企業的運營情況，結合自身的實際情況制定相應的籌劃方案，由此發揮稅務規劃的實際效用。本文就立足于此，針對這一主題進行分析論述，以供參考。

一、稅務籌劃及風險的介紹

伴隨著我國稅法管理體系的逐漸完善，稅務籌劃已經成為一門專業性較強的業務，不僅各個企業在內部建立起專門的稅務管理部門，各大事務所也逐漸加大、加強避稅產品的推廣。結合現階段的社會發展能夠發現，稅務規劃的重要性逐漸體現，其對社會經濟的發展有著極其重要的作用。具體來說，稅務籌劃是指納稅人依據政府的稅收政策導向，通過對自己的生產經營活動和交易活動進行科學、合理和周密的安排，對納稅方案進行優化，從而達到減輕納稅負擔的目標，對促進企業的發展能夠起到非常積極的作用。稅務籌劃風險則是指在企業的發展進程中，受到部分相關因素的影響而造成企業稅務籌劃出現問題而產生的負面影響，對企業發展、管理人員產生較為不利的影響。而形成這一風險的主要因素來自三個方面。一是企業稅務籌劃人員對稅法政策的了解比較片面、單一，對其中存在的負面影響因素沒有發現或發現了沒有進行深度的剖析，導致企業發展過程中稅務風險增加；二是在實際的籌劃過程中，相關的工作人員對稅收優惠政策的了解不足，導致稅務規劃過程中無法將這些優惠政策落實到位，也會對企業發展產生不利的影響；三是在實際的規劃中，由于規劃缺乏系統的引導，導致在實際工作開展中無法對稅收政策的整體性進行充分的把控和規劃，深入的力度不足，也會擴大企業發展中稅務籌劃風險范圍。結合上述原因，在實際的發展進程中，企業不但要注重稅務籌劃工作的開展，還要結合實際的發展需要對其中存在的影響因素進行深度剖析，了解其中的不足，由此進行科學、全面以及充分的把握及完善，由此提升企業稅務規劃的整體水平。

二、企業稅務籌劃的價值分析

隨著社會經濟發展進入多元化、復雜化的進程，以往的管理理念和手段已經無法適應現階段的發展需要，想要促進自身更好地發展進步，注重和深化稅務籌劃實效是很有必要的，這也是企業自身發展中需要注重和強化的方面。具體來說，企業稅務籌劃的價值主要體現在以下幾方面。

其一，有助于企業深化依法納稅的意識。簡單來說，在以往的發展進程中，部分企業在發展中過分追求經濟效益，對納稅工作以及責任存在錯誤的認知，一味通過多種手段“降低”稅務成本，導致企業發展中產生偷稅、漏稅等不良行為，對企業發展產生了非常不利的影響。但是在稅務籌劃過程中，這些影響因素得以規避，相關稅收法律政策都能夠科學、有效地融入企業日常化管理流程中，對企業的發展進步能夠起到非常積極的作用。

其二，有助于提升我國稅務發展的完善度。綜合實際的發展能夠深入發現，在企業稅務籌劃工作不斷推進和優化的社會背景下，相關的國家稅法也在持續地完善中，并且整體的實踐水平也得到了極大提升，法律法規能夠針對不同發展時期進行政策調整。稅務籌劃工作無論是對企業自身，還是對國家政策的完善都能夠起到非常積極的作用。二者間相互促進，相互借力，實現了國家與企業的雙收益，企業發展中的稅務風險得以最大化降低，企業發展更具實效。

其三，實現企業效益最大化的基礎保障。在進行稅務籌劃的過程中，企業能夠在立足稅收政策的基礎上進行有效的“避稅”，借助稅收的杠桿調節作用，實現企業經濟效益的最大化提升。因此此項工作的開展也是保障企業利益最大化的基礎。

其四，有助于提升企業管理水平。綜合實際的稅務籌劃能夠發現，企業的發展水平與管理經營水平的高低是相互促進、相互成就的，借助稅務籌劃能夠在企業的經濟管理中起到極大的促進作用，對企業發展也有著非常積極的作用。具體來說，稅收籌劃是以財務核算為條件的，在籌劃過程中立足自身的發展特征進行籌劃工作的有效推進，這樣能夠使得每一個財務階段得以優化，企業各項經營活動和投資行為才能夠體現出合理、合法的發展循環，實現合法依規的閉環規范財務流程，由此保障企業的管理實效。

其五，有助于提升企業財務人員專業素養。在稅務籌劃的背景下，企業財務人員需要對財務相關知識了解得更加透徹，并且在籌劃過程中能更好地掌握市場發展趨勢，這對財務人員籌劃能力、涉稅風險控制能力、財務管理能力及推進、規范企業納稅規范等能力的提升有著非常積極的作用，企業的經營管理水平也能夠由此得以提升。

三、企業稅務籌劃中的風險

1.政策選擇風險

在實際的稅務籌劃工作中能夠發現，受到多種因素的影響，稅務籌劃工作的開展會產生較多的問題，若是企業不加以關注和處理，會導致籌劃過程中產生較多的阻礙，反而會對企業發展產生不利的影響。其中政策風險對整個籌劃工作開展的影響較大，若是不加以控制和管理，會導致稅務風險加劇，反而會對企業發展產生不利的影響。具體來說，政策風險是指稅務籌劃人員在進行籌劃時對國家稅務政策的理解和把握存在不足形成的風險，主要包括選擇性風險和變化風險，其中選擇性風險的影響較大。政策選擇風險又被稱為錯誤選擇政策的風險，產生這一現象的原因是企業認為籌劃決策符合一個地方或者一個國家的政策法規，但由于政策法規間存在的差異或者企業出現認識偏差，從而導致稅務籌劃執行過程中產生相關的限制。也就是說，不同國家、地區的政策偏向是不同的，主要是由于不同地區的經濟發展水平存在差異性，相應的政策也會存在一定的差異。因此要規避政策選擇帶來的風險，相關籌劃人員應當注重和把握籌劃的尺度。即稅務籌劃工作的開展要具有合法性、合理性的時空特點，企業在進行籌劃工作時，應當注重對相關地區的稅法政策進行分析了解，并且在了解中應“逐字逐句”分析，既不能擴大其內涵，還要保障內容的適用，并且在此過程中還要關注立法機關、行政機關作出的解釋。

2.市場環境變化風險

經濟發展并不是一成不變的，受到多種因素的影響，市場發展環境會隨之發生變化，稅務籌劃風險也隨之產生。具體來說，在市場經濟的發展運行過程中，相應的經濟環境以及產業政策也在不斷發展和完善，在二者發生變化的同時，各種稅收法律以及相關的政策調節手段也會發生相應的變化。但是企業在進行籌劃工作時，需要對各項工作進行合理的規劃，規劃方案的內容會對后期企業各種與納稅相關工作的開展有著直接的影響，但籌劃工作開展的具體成效，需要一段時間后才能夠了解。在此過程中若是市場環境發生變化，會導致籌劃方案中制定的各項方案無法應對后續出現的風險問題，導致企業發展中的稅務風險增加。在上述情況中，企業的稅務籌劃方案計劃無法體現其具體的應用意義和調節價值，對企業發展也會產生較為不利的影響。因此，想要保障稅務籌劃的有效性，注重和強化市場環境管理分析是很有必要的，這也是企業在進行稅務籌劃工作時需要重點關注的層面。

3.經營活動變化風險

在實際的經營管理過程中，籌劃工作的開展重在對企業后期各項稅務相關的工作開展制定方案，所以此項工作具有計劃性特征，而且企業進行籌劃工作的基礎即為生產經營活動，因此在此過程中，企業應當注重生產經營活動中產生的風險問題，繼而保障整個籌劃的有效性。即在實際的經濟發展進程中，產品供需受到多種因素的影響，或導致其發展進程中出現一定的風險，繼而導致市場經濟發展產生阻礙。在此過程中企業的生產經營活動勢必會發生變化，如沒有進行合理的調控處理，會導致企業在后期的投資行為中出現誤差，企業發展的風險加劇，造成企業稅務負擔加重，對企業發展不利。為規避這一不良現象，需要企業重視并優化籌劃方案，發揮其提升稅收收益的發展目標，且相應的方案制定應當立足國家的各項規定，由此確保企業的籌劃實效。

4.操作執行風險

綜合實際的稅務籌劃工作能夠發現，稅法在納稅范圍中留有了一定的彈性空間，在稅法中沒有具體明確的行為，稅務機關可以依據自身的判斷認定是否為應納稅行為，因此在執行中可能會出現受到稅務行政執法人員的主觀意識影響導致稅收政策執行偏差的現象。具體來說，在稅務規劃與避稅的界限出現模糊現象后，我們應當注意，立足稅法本質來說籌劃是合法的，但是避稅卻不符合國家立法的意圖，而在確定籌劃合法性的過程中，受到部分客觀因素的影響會導致稅務籌劃出現風險，部分企業的籌劃方案被相關的部門認定是偷稅或者避稅、漏稅等現象，稅務籌劃的價值沒有得到充分的體現，反而還會因其行為的不合理或者違法而被稅務機關處罰，企業的成本支出也會隨之增加。并且在此過程中，即使部分企業的違法規劃沒有被稅務機關發現、查處，若不加以關注，會對后期相關工作開展產生一定的負面影響。因此，想要提升稅務籌劃實效，還需要對籌劃的操作執行進行科學的分析制定，由此提升整個稅務規劃的實效。

四、企業稅務籌劃涉稅風險的防范策略

1.掌握相關稅收政策變動

在上述觀點的分析和論述中提到，由于政策變動而產生的風險對企業發展會產生較為不利的影響，為更好地規避這一不良問題，在實際的稅務籌劃中需要相關的工作人員立足企業發展的實際，結合本地區的稅務政策進行分析，嚴格依據相關的稅收政策進行籌劃，從而提升和保障整個稅務規劃的實效。首先，在開展稅務籌劃前，相關的工作人員應當對具體的稅務法規進行分析和學習，了解政策法規中的具體內容，依據政策規范制定相應的籌劃方案，繼而為企業后期的發展進步提供助益。其次，隨著市場環境以及市場平衡等相關因素的變化，稅法政策會出現調整和完善現象，若是企業在發展中沒有結合政策的變化進行籌劃的完善，會導致籌劃工作不能“隨機應變”，籌劃實效也會因此受到不利的影響。針對此，企業財務人員應當提高學習的強度，在日常的工作中積極了解和掌握政策的具體內容以及變化，積極開展學習培訓活動，使得相關的工作人員能夠更好地了解和掌握稅收政策，緊跟稅收政策的變化，繼而對籌劃工作進行合理的規劃、革新，規避發展中的風險。最后，對政策的選擇應當立足企業自身以及地區的特征，結合本地區具體的稅法政策制定相應的稅務籌劃體系，并且在落實執行過程中應當嚴格規范進行，從而保障整個籌劃體系的合理性、可行性，繼而規避企業發展中的風險。

2.應用科學量化評價指標

為保障籌劃工作更好地深入進行，在此過程中可以借助科學的量化評價指標強化籌劃實效，繼而為后期后續工作的開展提供助益。即企業可以利用金額、損失以及罰款等措施對稅負風險管理的具體成效進行評價考核，在此過程中評價的指標主要包括稅務風險事件發生的概率、風險事件對企業的影響程度等。在評價過程中除卻注重相關的指標數據外，還需要對企業上季度存在的風險以及以往的稅務風險數據進行深度的剖析。借助分析了解和掌握財務數據間的差異，凸顯管理中的不足，便于企業進行籌劃優化。同時在進行定量評價時，為提升評價質量，可以借助專家評議的方式對稅務風險中管理計劃、決策情況、稅務損失、管理方式等存在的不足進行分析，結合項目的實際進行定性和綜合性的分析評判，由此獲得企業稅務風險管理水平的具體等級，企業則可以依據此進行稅務風險的控制強化，對后期相關工作的開展有著非常積極的作用。

3.構建稅務風險評估機制

除卻注重掌握政策內容和量化評價指標外，為保障稅務籌劃的有效性，在實際的工作中企業的管理人員還要注重風險評估機制的建設，發揮評估機制預防作用。具體來說，在此過程中，企業可以立足自身的發展實際完善稅務籌劃風險評估機制，對稅務管理中存在的隱患以及風險因素進行分析了解，結合企業的發展需要以及實際特征建立起預防體系，由此顯著提升整個防范工作的實效，此舉對企業發展能夠起到極大的助益。即在評估過程中應當考慮客戶的實際需要和納稅人的期望值以及對稅務籌劃的依賴性，同時企業的經濟發展狀態、行業發展水平以及發展趨勢等也是分析考量中的重要內容。綜合具體的情況進行風險評估值的論述表達，企業也可依據這一評估值決定是否接受委托或者是否進行下一步籌劃工作。在風險評估機制的應用中能夠對稅務中存在的風險進行分析發掘，結合具體的工作需要進行相應的處理優化，能夠幫助企業規避發展中存在的諸多隱患，稅務籌劃的具體效用得以充分地發揮，企業發展更具實效。

4.加強稅務籌劃理論方法研究

伴隨著社會經濟的發展進步，我國的經濟發展區域呈現出差異化現象，不同區域的經濟水平相應的稅法政策也不同，并且隨著稅收政策的不斷完善，相應的稅務籌劃發展的空間逐漸增加，面臨的發展阻礙也逐漸增多。稅務籌劃作為目前稅務工作中重要的組成部分，受到其發展時間較短的影響，還沒有形成適合我國企業以及市場經濟發展的籌劃理論，導致籌劃工作的深入發展呈現出不全面、不完善的特征，阻礙了我國稅務工作更好地發展進步。為此，在實際的稅務工作中，企業以及相關的管理部門應注重這一問題的完善，對我國的企業發展特征以及社會主義市場經濟體系進行深度的剖析，了解其中的問題，結合實際的發展需要注重和強化稅務籌劃理論以及具體方法的研究，這樣不但能夠提升籌劃水平，還能夠拓展稅務籌劃的具體范圍，實現共贏的發展目標。

五、結語

由此可見，稅務籌劃在企業發展中有著非常重要的作用，其產生的社會影響重大，因此在社會發展中逐漸受到社會以及各個企業的重視。鑒于此，在企業稅務籌劃過程中，應當注重其中存在問題的分析，結合市場發展趨勢以及企業自身的發展特征提出相對應的應對措施，規避多種不良影響因素產生的不利影響，由此促進企業更好地發展進步。

參考文獻：

[1]胡英.分析企業納稅籌劃風險因素及應對措施[J].上海商業，2022（2）：165-167.

[2]蔡婷婷.企業稅務籌劃分析及風險防范措施[J].全國流通經濟，2020（12）：172-173.

[3]周舒.試分析事業單位納稅籌劃的風險及防范措施[J].財富生活，2020（2）：83-83+85.

[4]李燕.分析公司稅務籌劃的必要性及風險防范措施[J].財會學習，2020（10）：13-15.

[5]馮國榮.商貿公司納稅籌劃中的風險問題及應對分析[J].商訊，2020（04）：146+148.

作者簡介：鐘瑞云（1975- ），女，漢族，廣西梧州人，中級會計師，研究方向：企業內部控制、財務管理