中小企業財務會計管理存在的問題及對策

摘 要：近些年來，隨著經濟社會的不斷發展，中小企業整體發展規模逐漸擴大，在市場主體中占據重要地位。隨著中小企業發展的深入，其背后存在的財務管理問題逐漸顯現。為解決中小企業面臨的問題，需尋求財務管理中的具體應對方案，為中小企業可持續發展奠定良好基礎。本文從財務管理基本相關重要內涵出發，針對當前中小企業存在的問題，旨在尋求中小企業財務會計管理實際應用舉措，為中小企業管理者提供參考。

關鍵詞：中小企業；財務會計管理；問題；對策

當前，中小企業迎來經濟發展新局面，這對中小企業而言是機遇也是挑戰。市場經濟變幻莫測，中小企業在復雜的市場經濟環境下，應充分發揮財務管理職能作用，創造良好經濟發展環境，深入探究財務會計管理工作，完善經營決策，調整經濟發展戰略方向，順應經濟發展規律。鑒于當前中小企業存在的一系列問題，應深化財務管理人員意識，完善相關管理制度，結合自身發展實際情況，切實有效地尋求應對方法，提升中小企業整體管理水平。

一、財務會計管理概述

1.財務管理基本含義

中小企業財務會計管理是企業管理中的有機組成部分，以國家統一財務制度為基礎，制定企業內部財務相關管理制度，對中小企業組織財務管理活動，處理財務關系。財務會計管理主要包括幾方面內容，即投資管理，融資管理，籌資管理及利潤分配管理。財務會計管理把控財務各種資金活動，掌握企業資金來龍去脈。在實際財務管理工作中，相關財務人員應及時對各種財務管理制度加以熟悉，在管理工作中，必須嚴格遵守相關財務管理制度，依照相關財務管理流程，有條不紊地開展工作。當前，中小企業財務管理體系還有待完善，財務管理最大職能未能充分發揮，導致中小企業發展緩慢。

2.財務管理主要職能

依據中小企業的發展特點，將財務管理職能系統分為兩部分。首先是內部控制職能。中小企業確定經營發展目標，制定相關工作計劃，財務會計管理運用控制管理作用，為中小企業經濟發展保駕護航，促使企業始終朝著正確的目標行進，發揮財務管理最大效能。其次是預測分析職能。財務管理主要通過中小企業制定的相關財務數據和財務信息等，進行財務預測和分析，并且通過對一系列財務數據信息及報告，進行財務總結，為企業重大財務決策提供依據，促進中小企業各環節正常運轉。在社會經濟不斷改變的過程中，財務會計管理職能也在與時俱進，以適應經濟社會發展的需要。

3.財務管理的重要作用

財務管理為中小企業提供導向作用，為中小企業重大經營戰略方向，經營決策等提供重要指導作用。為中小企業指明發展方向，幫助管理者構建管理思維，提高思想意識觀念。中小企業在實際發展中，由于其數量眾多，對整體經濟發展而言，能夠解決人員就業，優化行業財務管理制度，促進中小企業經營平穩運行，促進經濟有效快速發展。另外，財務管理為投資提前預測市場經濟，規避相關風險，發揮著重要作用。當前，中小企業融資貸款主要依附于財務管理，以財務管理為前提條件，解決當前中小企業融資貸款難的現狀。對中小企業自身發展而言，財務管理可提升整個中小企業管理水平，促進中小企業規范化管理內部人員，促使企業朝正規化，規范化和信息化等方向發展?，F階段，我國政府出臺許多中小企業扶持政策，旨在幫助中小企業提高經濟發展，提高中小企業人員就業率，不斷完善財務會計管理相關工作制度，切實有效促進中小企業經營正常運轉，實現良性循環發展。

二、中小企業財務會計管理的現狀

1.財務相關人員綜合素質及能力差，缺乏相應管理意識

中小企業在整體規模擴大過程中，遇到許多困難，體現在中小企業發展的各個階段。中小企業在發展初期，生產經營規模相對不大，在管理過程中，相關人員無法提供有效科學的財務管理經驗，缺乏先進管理經驗，對財務管理存在局限性和認知偏差，財務管理觀念缺乏，導致企業經營運轉無法正常進行。尤其是當前中小企業管理制度等不完善，流程缺乏規范化，加上目前絕大多數中小企業大多屬于私營性質企業，企業權屬職責分配存在問題，主要財務管理者同時兼有經營權與所有權于一身，容易造成財務管理混亂，進而影響企業發展經營方針政策，難以有效做出判斷。另外，中小企業管理者大多是由親戚朋友擔任，這種情況在大部分中小企業是普遍存在的現象，不以能力選擇管理人才，無法秉持任人唯賢的觀念。此種現象，不可避免地會出現管理者水平良莠不齊，給財務管理造成困難。因此，中小企業不乏管理者缺少專業管理意識，缺乏風險意識，難以有效規避風險。相關財務管理人員自身對財務規范流程不甚清楚，在實際操作中，不按規章制度辦事，財務操作行為不規范，甚至產生越級操作，自身綜合能力不過關，對財務管理工作造成一定阻力。

2.內部控制及監督機制有待完善

中小企業內部控制及監督管理機制不到位。我國中小企業目前主要依附于內部審計等方式來達到內部控制及監督管理的要求。在內部審計過程中也涌現出許多問題。而且造成企業內部控制制度薄弱，會計工作秩序混亂，無法切實有效地為企業提供管理效能，導致企業內部管理雜亂無章。有部分中小企業未設立內部審計機構，導致財務相關賬目混亂不堪。即使有部分中小企業設立相關內部審計機構，但內部審計機構相關從業人員一般是來自企業內部員工，并未從相關專業會計師事務所聘請專業審計人員，所以缺少專業能力，無法擔任審計崗位，對內部審計崗位職責認知缺乏。內部審計流程一般呈現表面化，形式化，只是單一流水線式的走流程，并未針對當前中小企業發展現狀，對涉及企業財務相關信息數據進行全面系統性和科學有效的審查，未從本質上去分析企業發展中的弊端，長此以往，將影響企業整體經濟發展布局。相關審計負責人未充分意識到內部審計對內部控制及監督管理的重要性，思想觀念落后，進而導致相關審計工作無法順利展開，影響企業內部監督管理職能發揮作用，制約企業發展。

3.抗風險能力差

中小企業在經濟發展過程中，缺乏相關風險意識，抗風險能力差。由于中小企業自身發展局限性，導致在市場主體中占據的比例較少。相對于大型企業而言，經營戰略方向及目標也并不明確，無法制定切實可行的經營計劃，在風云莫測的市場經濟環境下，遇到突發事件，應對風險不足，無法及時有效預測風險。所以，對于市場中隱匿的未知風險，要及時采取一系列行之有效的手段，制定一系列相關方案予以規避風險。

4.融資貸款困難

中小企業目前相對來說，由于發展規模小，流動資本少，導致在融資貸款時資金流通緩慢，遏制其發展。中小企業因其發展規模小，在很長一段時間內，都處在發展過渡階段。在此階段，資金需求量很大。但由于中小企業發展水平有限，自身沒有足夠資金支持，遇到突發狀況，抗風險能力差，始終處于流動資金困乏的狀態。中小企業若想實現從成立到趨于成熟，主要依托于資金流，否則，中小企業難以發展。除此之外，中小企業融資貸款手段單一，銀行貸款通常作為中小企業融資貸款的主要方式。但是近年來隨著經濟環境的影響，銀行信貸政策逐漸嚴苛，相關融資貸款流程復雜，審核過程緩慢，用時較長，而且銀行貸款對中小企業自身抵押還款能力要求較高，全面評估風險。對中小企業來說，無疑是不利于其融資貸款的。所以，中小企業應在了解自身企業發展趨勢下，積極解決相應問題，尋求多元化融資手段，促使企業均衡穩定發展。

5.缺乏信息化建設

當前，隨著科學技術的不斷發展，財務會計管理也實現了會計電算化，采取無紙化財務辦公手段。但是，由于中小企業自身發展特點，中小企業與大型企業確實存在差距，所以在實際電算化軟件普及時，有部分中小企業還是依靠傳統手工賬，做財務處理。中小企業因其業務較大型企業來說，相對簡單，因而還是依附于傳統會計賬務模式。另外，部分中小企業雖實施會計電算化軟件，但與自身企業發展趨勢相悖，不適用于自身經營發展。所以中小企業應在適應自身經營發展基礎之上，創新財務管理信息化模式，以適應自身企業發展。

三、中小企業財務會計管理的具體應對舉措

1.提升相關財務人員業務水平，加強管理意識觀念

如何改善中小企業財務管理現狀，關鍵是從相關人員入手，提高人員風險意識和相關財務人員工作能力。對中小企業管理者而言，要從思想觀念層面充分認識到財務管理對企業的重要意義，為企業重大經營決策提供方向，為企業發展打開新局面。首先聘請專業且經驗豐富的財務管理人員，企業可依靠相關人員工作背景進行初次篩選，從中挑選初篩條件合格五名人員，再進行復核，針對五名人員，企業對五名人員各自進行專業能力和溝通交流等方面的考察，針對當前自身企業發展形勢，尋找與本企業高度契合的人員。其次，中小企業可定期開展財務管理相關培訓活動，加強相關人員財務管理意識，重視財務管理工作。例如企業每周可抽出半天時間，進行管理培訓，以當前企業發展趨勢為依托，促進相關人員形成管理觀念，從管理思維角度看待問題，促進員工之間溝通協調，合理分配，積極交流管理經驗，達到管理培訓的預期效果，融入本企業文化之中，同企業一同成長。另外，設立相關考核制度。企業建立相關考核制度，以此激勵相關員工提升管理工作積極主動性，在培訓后可采取多種方式進行考核，如書面方式，無紙化等，納入績效考核管理，調動相關財務人員工作熱情，提高財務會計工作效率，促進財務人員整體工作水平。

2.完善財務管理制度，強化內部監督管理機制

中小企業應加強財務管理制度規范化流程，制定內部監督管理細則，借鑒先進管理經驗，實現企業財務管理規范化運行。中小企業應結合自身發展實際情況，完善財務管理制度，制定一系列行之有效的財務管理制度，并不斷優化調整，以適應不斷變化的市場經濟環境，避免出現財務管理漏洞，最大限度減少財務管理缺陷。財務管理制度應從幾方面展開討論。首先是財務崗位職責分工明確，職責劃分清楚明了，避免在重要的財務管理工作中出現工作秩序混亂等情況，嚴格遵守財務管理相關制度，擔負崗位職責，依照財務規范化流程展開工作。其次是資金管理制度，資金流是中小企業經營發展的源泉。所以在實際管理工作中應制定資金管理細則，注重資金管理，提高資金使用率，加強資金管理，對資金收付情況及時跟蹤，特別是應收賬款回款率，及時關注資金動態，避免出現資金周轉過低的情況，實時監測資金動向，保障企業資金正常運轉。另外，強化內部控制管理細則，充分發揮監督管理職能。優化財務工作各個環節，加強內部控制監督管理，注重各部門監督管理工作內容，促進相關人員財務操作規范化，不斷完善內部監督管理機制，促進企業均衡發展。

3.強化風險意識，建立風險預警系統體系

財務管理旨在通過進行財務數據分析，提供財務預測，及時預防財務風險。對于中小企業來說，財務風險預警系統必不可少，對企業規避風險，避免損失，提供重要指導。有利于相關企業財務部門快速作出反應，采取一系列行之有效的措施，避免出現財務風險，造成不可估量的損失。對財務管理制度而言，風險預警系統對提高財務管理準確性和有效性有一定的幫助。建立健全風險機制，提高企業抗風險能力。尤其針對一些重大突發事件，風險預警機制提前監測到風險，及時應對風險，繼而避免損失發生。中小企業在發展經營中，應強化風險意識，確定企業經營戰略方向，明確經營發展目標，制定經營發展計劃，切實有效制定風險應對方案，促進企業正常運轉。一方面，企業應以自身實際發展情況為依據，及時做好日常財務經營活動分析，對資金使用，成本，利潤等財務信息加以評估，保障企業正常運營，便于統籌協調。企業在構建短期財務體系時，應以資金管理，經濟效益，盈利能力作為輔助指標，以自身償債能力為基本指標，構建風險預警應對機制，而且要在財務體系中形成指標體系，促使基本指標及輔助指標等財務信息完整呈現在體系之中，同時確保企業資金運作正常運轉。另一方面，中小企業要構建風險應對機制。企業在經營管理中應對合作企業等相關信息加以審查，對其發展經營，資信情況等全方位作一評估，以及相關合作企業的償債能力，最大限度避免財務風險及漏洞，提升企業對外抗風險能力。而且，中小企業應統籌財務資源，優化資源配置，積極完善企業風險應對機制，對資金管理科學系統實時監測，消除潛在風險，保障企業正常運轉。同時，企業自身資產規模與風險預警體系有效銜接，保障財務管理各財務信息指標合理性及應對風險的有效性，為財務會計管理奠定良好基礎。

4.促進融資渠道多元化

當前，中小企業如何解決融資貸款困難的問題，首先需要從自身進行轉變。中小企業應加強自身建設，提高企業整體信用度，建設健全財務管理制度，提升企業整體形象，確保財務信息披露公開透明，提升自身融資能力。國家對中小企業采取一系列鼓勵政策，不斷出臺關于中小企業融資資金扶持政策，為中小企業良性循環發展奠定基礎，創造良好融資環境。中小企業應與銀行建立良好合作關系。優化自身資源配置，實現融資渠道多元化。中小企業可采取新型融資手段，例如，融資租賃模式，該模式本質是以租賃為依托，實現企業融資目的。中小企業應努力尋求更多金融機構不斷拓寬融資渠道，提高自身擔保能力，努力提升企業綜合實力及核心競爭力，以適應不斷發展的經濟社會。另外，為了滿足企業借款需求，保障企業還款效率，以及企業信譽等外在形象方面，企業融資必須保證按時還貸，建立銀企良好合作關系，相關財務管理人員做好監督保障作用，促進相關工作順利開展。

5.推動信息化建設

當今社會處在信息技術快速發展時期，各行各業均開始結合信息化手段以促進工作效率。而中小企業財務管理信息一體化也應加快建設進程。傳統模式難以適應信息化時代要求，中小企業應借助信息化手段充分發揮財務管理職能，高效便捷完成相關財務工作。財務相關數據冗雜，因此在處理財務信息化模塊時，對財務相關人員綜合專業能力也有一定要求。對于大量急需梳理的財務相關內容，采取信息化財務管理軟件，高效便捷完成工作，提高財務工作效率。財務管理信息化建設是相對長期的一個過程，在安裝準備工作完成后，在實行時，依據本企業發展特點，制定一系列適應本企業財務管理發展的財務辦公系統。例如運動信息大數據篩選相關財務信息數據，提取有效信息，幫助財務管理者提供經營決策。因此，加快財務管理信息化建設是當前中小企業的重中之重，便于統籌整合財務資源。

四、結語

總而言之，中小企業在國民經濟中占有舉足輕重的地位，在國民經濟發展中起著舉足輕重的作用。良好的財務會計管理制度有利于企業的發展，降低企業的經營成本。在市場格局不斷變化中，中小企業應探索適應本企業發展特點的道路，遵循當下市場經濟發展規律，通過具體財務管理舉措，調整相關經營策略，以適應復雜多變的市場經濟環境，實現企業可持續發展。

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作者簡介：姜暉（1983.08- ），女，滿族，河南修武人，本科，學士學位，新鄉職業技術學院財經學院，講師，主要研究方向：會計學