農村商業銀行風險控制和合規管理思考

摘要：風險控制和合規管理是農村商業銀行管理的難點，也是農村商業銀行等金融機構公司治理的要旨之一。同時，農商銀行由于其管理水平和人員素質等原因，風險控制和合規管理相較于大型銀行存在一定不足。文章從農商銀行風險控制和合規管理的現狀和問題入手，深入分析風險控制和合規管理對促進農商銀行穩定健康發展的重要意義，并提出結合農村商業銀行實際情況的全面加強風險控制和合規管理的意見建議。

關鍵詞：農村商業銀行；風險控制；合規管理；改進措施

一、引言

近年來，中國人民銀行、銀保監會等監管部門和行業管理部門不斷加強對農村商業銀行的監管，形成了“嚴、強、精、深”的強監管態勢。2023年以來，特別是隨著《黨和國家機構改革方案》的發布，新組建中央金融委員會，完善金融監管體系，金融監管更加趨嚴，農村商業銀行的風險控制和合規管理更需完善。在監管趨嚴的形勢下，農村商業銀行的內控管理水平得到了顯著提升，業務經營風險得到了有效管控，風險控制和合規管理取得了一定成效。但是，在我國經濟轉型的背景下，農村商業銀行面臨的內外部環境也發生了重大變化，對農村商業銀行的穩健發展提出了更為嚴峻的挑戰。加之，監管部門對農村商業銀行的強監管、嚴監管要求，農商銀行更要強化風險控制和合規管理，進一步理順管理機制體制，提升管理水平，確保平穩健康發展。

二、研究綜述

（一）相關定義

1. 商業銀行風險：是一種不確定的風險，主要是指在銀行由于某種不確定因素的影響，使收益偏離預期收益的情況，從而導致遭受損失或獲取額外收益的可能性。

2. 風險控制：針對經營中面臨的各種內外部風險，采取有效措施將風險控制在可容忍范圍內，減少風險帶來的影響，保持銀行穩健經營。銀行根據監管規定和自身經營情況，制定和實施系統化的制度、流程、方法，從而達到控制目標的動態過程和機制。

3. 內部控制：根據相關監管規定，銀行內部控制主要是指董事會、監事會、高級管理層和全體員工參與的，運用一定的程序和方法，從而達到控制目標的動態過程和機制。

4. 合規風險和合規管理：根據相關監管規定，合規風險是一種比較嚴重的風險，主要是指商業銀行因違反相關法律法規，從而收到監管處罰的風險。

（二）風險控制、內部控制和合規管理關系及方向

經過對國內外關于風險控制、內部控制和合規管理研究的解讀發現，國內外不同組織、機構及各界學者對商業銀行風險控制、內部控制和合規管理的關系有著不同的看法。第一，在風險控制方面，Basle認為“內部控制是銀行風險管理的主要手段”。COSO則認為“銀行風險管理是內部控制的進一步遞進，現有內部控制后有風險管理，內部控制大于風險管理”；財政部強調“內部控制和風險管理不是對立關系，二者目標相同，是協調統一的整體”；劉曉勇指出風險管理核心功能是風險控制，內部控制是風險管理的基本要素。內部控制與合規管理的關系是既緊密聯系，又各有側重。第二，在內部控制方面，內部控制側重于控制機制的建立健全，合規管理側重于針對合規風險的管理活動。從研究歷程看，1992年，COSO委員會對內部控制框架進行了研究，明確了“控制環境、風險評估、控制活動、信息溝通與交流、監督”等五大要素。2004年，COSO委員會印發了《企業風險管理框架》，對原有的五要素進行了重新擴展，更新為“內部環境、目標制定、事件識別、風險評估、風險反應、控制活動、信息與溝通、監督”八大要素。經過多年發展，2008年，財政部主導發布《企業內部控制基本規范》。在此基礎上，銀行業監管機構對內部控制也進行了研究實踐，2014年，銀監會制定《商業銀行內部控制指引》，該指引進一步加強了商業銀行的內部控制監管，要求商業銀行等金融機構要遵照執行，切實強化內部控制。第三，在合規管理方面，隨著經濟金融環境變化和科技手段升級，2005年，巴塞爾發布了《合規與銀行內部合規部門》，對銀行合規管理與合規部門建設提出了具體的指導意見。2006年，銀監會經過充分醞釀，制定了適合中國商業銀行的合規風險管理指引，要求商業銀行要認真遵照執行，要做好合規管理。第四，企業合規研究逐漸深入。近年來，企業合規成為法律和企業實務研究的重要內容，金融機構也加強了風險合規的研究。從實踐角度看，企業合規是未來發展趨勢，也是合理規避風險的有效手段。

本文結合當前農村商業銀行實際情況，對風險控制、內部控制和合規管理進行統一研究，未嚴格進行區分。

三、農村商業銀行風險控制和合規管理現狀

（一）農村商業銀行風險控制和合規管理組織架構基本健全

當前，農村商業銀行基本能夠按照監管要求，合理進行部門設置和人員配備，特別是按照銀行部門設置規范，區分“一二三”道防線，建立了較為完善的風險控制和合規管理組織架構。一般情況下，根據通行做法，業務管理部門作為第一道防線，風險合規部門作為第二道風險，審計部門作為第三道防線，分別進行相應的風險防范和合規管理工作。但是，從農商銀行的實際履職情況看，也存在職責定位不清、人員配備不齊的現實問題。

（二）農村商業銀行的內控管理基本形式和主要特征

第一，從農商銀行在內部控制管理方面的具體情況看，主要表現為相關管理人員和一線從業人員的自我約束，通過自我約束，從而達到管理內控風險的目的，也使得業務運行的基礎環節更加合規。如，基層網點營業柜員按照從業人員準則和業務操作相關要求，合規履職，從而達到自我約束的目的。第二，從業務部門運行看，業務部門作為第一道防線，參與制定本條線相適應的各類制度和具體的操作規程，并在具體的執行中，嚴加監督，從而發現合規運行中的不足，加強改進。如，業務部門不僅事前對業務進行規范、指導；還在具體操作中，進行糾偏；更在事后進行監督檢查，及時對發現的問題進行糾正。第三，強化監督評價。相比于大型銀行，農村商業銀行還具有一定的特殊性，其規模相對較小，這也就使內控管理以比較專業的監督評價成為核心。農商銀行通過在明確具體監管要求的基礎上，并結合實際情況，制定相應的內控規范和具體的標準，作為內控評價的要求，對內部工作進行專業化指導，并為具體工作提供指引，對實際工作中存在的問題進行檢查修正。

（三）建立規范的規章制度

從具體情況來看，農商銀行雖然規模相對較小，但是經過多年發展，基本建立了一套比較規范的制度，能夠保障基本的運行。但是，由于其缺乏專業的人員和專項的機制，致使相關規范和具體操作指引還比較籠統、不具體，執行性相對較差。特別是在某些領域，個別制度規范還較為傳統，未能真正切合業務發展實際，且約束力相對有限。如，消費者權益保護中的審查機制，農商行基本建立起了該機制，但是在實際執行中還存在差距。

（四）風險管控能夠基本有效

當前，農村商業銀行既受人民銀行、銀保監部門等的監管，又受省聯社、審計中心等的管理，農村商業銀行在風險管控中基本有效。但是，由于其特殊的管理機制體制，在實行全面風險管控時，由于專業能力、執行力等因素的影響，在具體執行時還存在一定不足。如，要求的一道防線的各業務部門需要按月向二道防線的風險合規部門報送相關風險報告就難以有效落實。

四、農商銀行在風險防控和合規管理存在的問題和不足

農商銀行在經營管理中，風險控制和合規管理尤為重要。但是在該方面還存在一些問題。

（一）合規管理機制不完善

第一，機制建設不健全。通過對農商銀行的調研發現，農商銀行對合規管理模式多采用分散化的管理模式。在該模式下，一般設立獨立的風險合規部門，在此基礎上，信貸管理部、運營管理部等多個部門分別在相應的領域獨立行使相關合規方面的管理職責。但是，該模式沒有賦予合規管理部門整體的組織責任，從而導致內控合規管理有不規范的問題存在。第二，權力制約存在缺失。結合農商銀行具體的部門設置可以發現，缺少較為系統的管理和權力制約體制，各部門相互協調存在一定困難。同時，還可能因為利益等問題，從而導致部門間產生矛盾，造成內控管理不到位問題發生。第三，合規力量配備薄弱。從具體的情況看，農商銀行還存在著“重業務、輕合規”的問題，在合規部門配備的人員力量較為薄弱，且整體水平也較低。第四，合規管理流程還不夠健全。從頂層實際到具體操作執行，進而到監督檢查和跟蹤整改，都存在一定的欠缺。

（二）風險控制、合規管理執行效果有待改進

第一，在當前監管背景和行業管理趨嚴的情況下，農商銀行為應對風險，陸續推出了多種管控制度。但是，通過實際執行看，并未達到預期效果。分析問題原因發現，在具體制定制度時，和實際結合程度較低，適用性不強，從而在執行中打了折扣。第二，部分考核指標設置不科學，雖然農商銀行會印發年度、季度考核辦法，但是還主要以業務指標為主，導致為完成任務，違規操作，犧牲合規操作，對內控管理產生了負面影響。第三，獎懲機制達不到合規要求。目前部分農商行還是主要以業務為導向的考核機制，并未結合自身發展特點和合規內容制定具體的考核機制。造成了業務發展與合規管理和機制建設兩張皮的現象，在具體操作中，風險控制、合規管理并沒有真正落實到實際工作中，削弱了獎懲激勵約束機制的可執行性。

（三）員工風險意識、合規意識有待加強

當前，農村商業銀行員工風險意識、合規意識雖然有所提升，但是和當前的大環境，和強監管、嚴監管的要求相比，還存在一定不足。從近年來發生在農村商業銀行的違規案件看，部分員工甚至高層管理人員的風險意識、合規意識還有待加強。在實際工作中，特別是一些基層網點員工，對于“合規問題”，還存在模糊甚至錯誤的認知和做法。如何提升員工風險意識、合規意識，并將風險控制和合規管理落實到具體工作中，是農村商業銀行需要特別重視的問題。

（四）員工履職能力、風險防控能力有待提升

當前，風險問題發生、合規管理不到位，很大一部分原因在于員工的履職能力欠缺。第一，新員工和新轉崗員工對規章制度和業務流程、業務操作知識等掌握不夠扎實，特別是當前“師傅”短期幫帶的模式下，容易在不夠嚴謹規范的制度環境中耳濡目染，容易形成偏離制度規范的思維定式和行為規范，致使個別問題屢查屢犯。第二，員工對內外部政策掌握不夠全面，導致出現差錯和政策不合規。第三，員工應急處置能力有待加強。對于突發的、較為棘手的問題沒有對策、沒有思路，甚至容易引起投訴問題。第四，員工防范和化解風險能力有待提升。員工對部分重要業務、重要風險環節的檢查、控制不足，因而在防范和化解風險方面有所欠缺。

（五）欠缺完備的智能風險防控系統，科技手段難以滿足風險控制和合規管理的需要

隨著大數據時代的到來，傳統的風險控制和合規管理模式已經難以滿足當前的形勢需要，需要繼續創新科技手段，或對傳統的風控系統加以改良，從而達到新形勢下的防控目的。當前農商銀行在風險防范方面還是注重傳統的物防、技防，并將其運用到了操作系統中。但是，這也造成了對人防的忽視，還未能真正研發適合人防的信息系統。特別是2023年新出的GPT等人工智能，對人類生產、生活方面產生了前所未有的影響。而在農商銀行的風險防控和合規管理中，人工智能還停留在初級階段，未真正運用到實踐中來。

（六）合規文化建設仍需加強

近年來，合規文化已經引起了重視，但是受多種因素的影響，合規文化成熟度不高，仍需加強。第一，受當前內外部大環境形勢影響，業務發展還擺在首要位置，合規管理需要為其讓路。甚至個別農商銀行為了當前業務發展，會犧牲部分合規要求，從而完成要求的任務目標，導致了合規管理問題的發生。第二，合規文化傳導不到位。當前，雖然建立了合規文化機制，但是由于傳導乏力等原因，個別基層員工在認識上還存在一定不足，未能真正落實合規文化建設的要求，從而也導致了一些問題的屢查屢犯、屢禁不止。第三，雖然開展了合規宣誓、合規宣講、合規培訓、警示教育等多種多樣的合規文化活動，但是還存在一定的流于形式的問題，未能正在外化于行、內化于心。

五、加強風險控制和合規管理的思考

農村商業銀行在經營管理中，要切實加強風險控制和合規管理，對存在的問題制定有針對性的解決方案，更好地促進農村商業銀行穩健發展。

（一）切實加強合規文化建設，營造良好文化氛圍

當前，農村商業銀行合規文化尤為重要，特別是在建立合規文化時，要結合實際情況，重點強調“一切圍繞合規來”和“合規人人有責、合規從高層做起、合規從我做起”的理念，切實將合規理念滲透到日常工作的各個方面。

第一，建立有效的合規文化機制。系統地建立起合規文化的制度辦法，并認真貫徹執行。通過合規宣誓、合規承諾、合規宣講、合規培訓、警示教育、合規特色文化活動等形式，將合規文化全面落實到各層面、所有人。第二，全面落實“從高層做好合規、合規從我做起”。合規絕不是一句口號，特別是合規文化建設，就是要通過文化的力量將合規理念灌輸到每一個人。作為高管，要切實發揮好模范帶頭作用，以實際行動落實好各項合規要求。第三，強化人人合規、事事合規、合規創造價值的理念。通過合規宣講等形式將合規理念真正普及到每一名從業人員，將合規理念普及到每一名員工，切實強化合規意識。

（二）健全合規組織架構，完善合規管理體制

當前，大部分農村商業銀行設置了獨立風險合規管理部門，但是在部門職能、人員配備等方面還存在一定不足。農村商業銀行可根據自身實際情況，配足配齊合規崗位人員，增強風險合規部門的核心力量，增強合規管理能力。同時，理順信貸、運營等各項職能，真正將合規管理體系建設完善。

（三）完善風險控制和合規管理的制度體系，做到有規可依

實施有效風險管理的依據是合理有效的制度，可以通過完善制度建設強化風險控制和合規管理事前控制機制。當前，可以在現有制度機制基礎上，分門別類地進一步梳理，制定出系統的制度管理體系。在完善制度時，既要符合當前的法律法規和監管要求，又要符合各農村商業銀行的實際情況，有利于制度落實。

（四）提高合規管理重視程度，提升合規管理執行力

第一，切實提高對合規管理的重視程度。合規管理的重要性不言而喻，要通過經常性的宣講等方式灌輸合規理念，營造自上而下和自下而上的合規管理體制機制，切實提高全員對合規管理的重視程度。第二，提高合規管理工作的執行力。通過強化培訓等方式提升合規崗位人員素質和合規技能，促使每一位工作人員將合規要求真正落實落地，將合規職責有效實施。第三，增強合規管理內部流程。通過優化各工作流程，并將合規管理融入其中，切實增強全員的合規管理意識，守住合規底線；并將合規管理落實到每一項工作、每一筆業務，實現合規的全流程管理。

（五）加強以全面風險管理為核心的風險管控，提升風險控制能力

全面風險管理理念已經逐步深入人心，并成為農村商業銀行的主要風險管理模式。第一，要認真研究各類、各級的監管辦法，并以此完善相應的風險管理體系，在此基礎上構建風險管理的宏觀戰略，設立風險管理組織架構，優化風險管理流程，切實做好風險管控工作。第二，要進一步完善風險防控措施，針對戰略風險、聲譽風險、信用風險等各類風險進一步明確管理部門，強化預見式風險管理，減少風險問題。

（六）完善風險、合規報告機制，切實提升參考決策能力

在農村商業銀行的風險管控和合規管理中，各類風險報告、合規報告雖然要求報送，但是限于當前的管理水平，往往局限于“形式化”。第一，完善合規信息報告處理機制。結合農商銀行的實際情況，按照雙線報告垂直為主的原則建立合規信息報告處理機制，構建起更加順暢的溝通報告機制，實現信息的有效交流。第二，根據監管規定，進一步優化流程措施，如實準確細致地報告。如，根據工作需要，業務管理部門在辦理完相關業務或完成某項工作后，需要向本行合規管理部門上報的報告，同時向上級業務部門報送報告，要嚴格摒棄流于形式的問題。第三，建立完善的信息溝通機制，通過構建一定的機制，達到信息溝通的目的，通過各部門間、部門同行領導間的信息溝通，實現信息的有效運轉和領導決策的有效參考。

（七）完善監督檢查機制，提升風險防范能力

監督檢查是風險管理的有效手段，能夠高效地幫助相應部門規避風險。要針對相應的薄弱環節以及風險性的操作環境和違規操作等領域，對重點業務和屢查屢犯業務進行檢查，對發現的問題及時進行整改。

結合當地農村商業銀行的實際情況，建立起行之有效的監督檢查和管理機制，可以保障合規運行，并促進合規管理。第一，積極營造合規氛圍，通過加強警示教育等措施，進一步營造誠信的氛圍，樹立起良好的文化氛圍，形成風險防范意識，形成時刻保持敬畏之心。第二，加大違規處置力度和獎懲力度，促使工作人員更好地履職，提高擔當意識。第三，建立合規積分機制，對工作中發生的一些不合規問題建立扣分機制，并采取暫停業務等方式進行處理。通過建立完善的責任機制，有效減少違規問題發生。

六、結語

農村商業銀行不僅要發展，還要承擔服務鄉村振興的重任。在此背景下，要進一步提升風險管控和合規管理能力，積極構建風險合規管控體系，建立健全組織架構，提升合規管理執行力，有效防控各類風險，確保農村商業銀行穩健發展。

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（作者單位：嵐山農商銀行）