新形勢下企業(yè)財務風險及應對策略淺析

魯嶺

摘要：在新的經(jīng)濟環(huán)境下，企業(yè)的財務風險越來越受到人們的重視。在我國社會主義市場經(jīng)濟制度逐步向公平、開放、透明的方向發(fā)展的過程中，企業(yè)間的競爭越來越激烈，同時也產(chǎn)生了各種各樣的風險。因此，加強對經(jīng)濟運行的監(jiān)測是十分必要和緊迫的。本文從這一角度出發(fā)，分析了目前我國企業(yè)財務風險管理中的一些問題，并提出了相應的對策和建議。

關(guān)鍵詞：財務風險；問題；策略

近些年，隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展和社會生活水平的不斷提高，我國各大行業(yè)企業(yè)的整體發(fā)展也取得了較大成績，企業(yè)數(shù)量不斷增多并呈現(xiàn)出多樣化發(fā)展趨勢。伴隨著這些新的變化趨勢，企業(yè)財務管理工作面臨著新形勢帶來的諸多風險影響，為降低財務風險，保障企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展，需要對其進行深入探討。

一、新形勢下企業(yè)財務管理工作中存在的主要問題

（一）缺乏財務風險意識

在發(fā)展過程中經(jīng)常會遇到各種各樣的風險，這些風險存在于生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)之中，如原材料采購、設備更新與維護、產(chǎn)品銷售以及市場需求變動等。對于這些可能發(fā)生的風險，企業(yè)往往會把它們視為正常現(xiàn)象而不去考慮，不會將這些財務資金的支出與收益加以合理規(guī)劃，或者在實際經(jīng)營過程中忽略財務管理，導致企業(yè)資金使用效益降低甚至出現(xiàn)虧損。有些生產(chǎn)經(jīng)營良好的企業(yè)甚至會因為缺乏正確的理財觀念而面臨破產(chǎn)倒閉或破產(chǎn)清算等巨大經(jīng)濟損失，這種現(xiàn)象嚴重影響了整個企業(yè)乃至國家的經(jīng)濟效益和形象。

（二）資金管理制度不健全

企業(yè)資金管理制度是企業(yè)財務管理的核心內(nèi)容，也是保證企業(yè)高效運轉(zhuǎn)的重要基礎。資金管理在整個企業(yè)中起著至關(guān)重要的作用，其不僅要控制好資金的收支平衡，而且還應實現(xiàn)資金的有效管理和運用。目前，多數(shù)企業(yè)都存在著一定程度上的資金管理制度不健全問題，表現(xiàn)在企業(yè)缺乏規(guī)范完整、可操作性強的資金管理制度。如在實際工作中經(jīng)常出現(xiàn)“重采購、輕銷售，重籌資、輕投資，重核算、輕監(jiān)控等”現(xiàn)象，導致企業(yè)內(nèi)部控制制度形同虛設。

（三）現(xiàn)金流量管理不當

隨著市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，企業(yè)財務風險在國內(nèi)企業(yè)中的表現(xiàn)形式日趨多樣化，對財務風險的防范和控制提出了更高的要求。企業(yè)的經(jīng)營管理中，現(xiàn)金流量管理是整個財務管理工作的核心。如果對企業(yè)的資金活動沒有科學合理地進行計劃、組織、協(xié)調(diào)和控制，就會導致資金成本過高、資金占用過多和現(xiàn)金流量不足等問題。企業(yè)不能及時回收到期債券或應收賬款，造成資金流動性不足，從而使企業(yè)面臨巨大的財務風險[1]。

（四）內(nèi)部控制體系不完善

內(nèi)部控制是企業(yè)管理的重要組成部分，也是企業(yè)財務風險管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。目前，企業(yè)內(nèi)部控制體系建設方面仍存在一些問題。一是部分企業(yè)缺乏內(nèi)部控制意識，未能對其進行全面、深入的研究和分析。二是部分企業(yè)仍存在重生產(chǎn)經(jīng)營、輕資產(chǎn)管理、重預算管控、輕風險防范等問題。三是部分企業(yè)未建立全面的財務風險管理制度，對其開展日常管理時難以把握好度和力度。

（五）專業(yè)人才隊伍建設有待提升

隨著社會經(jīng)濟與科技的不斷發(fā)展，企業(yè)財務風險的出現(xiàn)與爆發(fā)往往伴隨著科技的進步而出現(xiàn)，而科技進步必然會導致企業(yè)財務風險出現(xiàn)。我國企業(yè)財務風險爆發(fā)的主要原因是由于我國在企業(yè)財務方面專業(yè)人才不足，缺乏有效的管理模式。這就造成了許多企業(yè)內(nèi)部無法形成一個完善的財務風險防范體系，因此，需要通過一系列措施來加強對內(nèi)部管理人員以及各個部門崗位專業(yè)人才的培養(yǎng)。從根本上來說，這就是需要加強對企業(yè)內(nèi)部各相關(guān)利益主體之間以及企業(yè)與外部各機構(gòu)之間的合作交流，從而提高自身內(nèi)部對外部環(huán)境變化做出快速反應和處理能力。

（六）資產(chǎn)管理工作不力

企業(yè)資產(chǎn)管理的目標是在確保企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營活動的前提下，通過科學地運用資產(chǎn)的各項功能（價值增值），使其能夠為實現(xiàn)預期的目標提供可靠的保障。資產(chǎn)管理包括兩個方面：一方面是指對企業(yè)全部在用資產(chǎn)進行科學全面地登記、分類、統(tǒng)計與分析，為管理者提供準確、及時而完整的數(shù)據(jù)。另一方面是指對資產(chǎn)運用價值進行科學合理地評估，使企業(yè)在一定時期內(nèi)實現(xiàn)預期收益，這是企業(yè)財務管理工作中最重要、最基礎也是最關(guān)鍵的內(nèi)容。但很多中小型企業(yè)由于其規(guī)模小、人員少等原因，加之其資產(chǎn)管理缺乏系統(tǒng)規(guī)劃和全面指導，從而使得資產(chǎn)管理工作在很大程度上流于形式。這就導致了很多企業(yè)管理者對整個企業(yè)的財務狀況了如指掌，但卻對具體每一項業(yè)務沒有深刻而細致的了解和掌握。

（七）資本結(jié)構(gòu)不完善

隨著我國經(jīng)濟的不斷發(fā)展，資本市場也逐漸趨于成熟，但仍然存在資本結(jié)構(gòu)不完善的問題，即公司的資本結(jié)構(gòu)和債務比率偏高，主要是因為公司經(jīng)營中現(xiàn)金流較差，融資困難，而在企業(yè)融資的過程中又存在對資本市場的不了解，所以企業(yè)很難獲得資金而導致風險增大。同時，我國公司發(fā)展中存在著盲目擴張的問題，所以很容易出現(xiàn)融資困難以及資金鏈斷裂等問題。隨著我國利率市場的發(fā)展越來越成熟，公司在經(jīng)營過程中為了降低資金成本會采用發(fā)行債券或者是銀行貸款等方式籌措資金。但是很多銀行或者是民間機構(gòu)都沒有發(fā)行過這種類型的債券，所以不利于公司實現(xiàn)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)和資源配置能力[2]。

（八）預算制度體系不完善

由于預算管理是企業(yè)實現(xiàn)全面風險管理的重要手段，而預算管理制度體系的不完善將導致企業(yè)在全面風險管理工作中面臨諸多困難。一方面，企業(yè)預算編制缺乏科學、規(guī)范的流程。目前企業(yè)對年度經(jīng)營目標和發(fā)展規(guī)劃缺少有效依據(jù)，沒有科學準確地確定出目標實現(xiàn)過程中各階段可衡量指標的實現(xiàn)程度，導致在預算編制過程中，無法依據(jù)目標實現(xiàn)度對預算執(zhí)行情況進行考核。另一方面，缺乏有效的溝通和協(xié)調(diào)機制。公司內(nèi)部各個部門之間的交流與協(xié)作能力不強，使部門間沒有建立起相互信任、相互監(jiān)督、共同完成預定工作任務的機制，造成部門間不能進行有效地溝通和協(xié)調(diào)，使各業(yè)務流程銜接不緊密、配合不夠，在具體工作過程中存在著因各職能業(yè)務人員對自身工作職責理解不到位，造成工作被動及相互推諉現(xiàn)象較為普遍。

二、新形勢下企業(yè)財務風險的應對策略

（一）轉(zhuǎn)變觀念，提高財務風險意識

財務風險的控制需要企業(yè)內(nèi)部各部門和全體員工共同參與，所以，需要全員轉(zhuǎn)變觀念，提高風險意識。首先，財務人員應該轉(zhuǎn)變思想觀念。很多人認為，由于財務管理工作是一項技術(shù)性很強的工作，所以一般只要有資金的地方就可以開展財務管理工作，不需要太過關(guān)注財務管理問題。但其實這樣是遠遠不夠的。作為專業(yè)財務人員，更應該了解企業(yè)的具體情況、市場狀況以及企業(yè)內(nèi)部控制體系情況等多方面狀況。其次，要提高風險意識，做好充分準備。在企業(yè)經(jīng)營過程中，往往會面臨各種各樣的風險和困難。將風險估計與防范放在首要位置上，只有這樣才能保證公司在激烈競爭環(huán)境中擁有生存和發(fā)展能力[3]。最后，要樹立正確思想觀念。雖然公司在經(jīng)營過程中存在一定的風險，但只要我們樹立正確思想觀念才能對風險進行有效地控制和降低其發(fā)生幾率。

（二）建立健全企業(yè)的資金管理制度

企業(yè)的資金管理制度是企業(yè)內(nèi)部管理制度的核心內(nèi)容，關(guān)系到企業(yè)內(nèi)部財務資源的合理分配和使用，能夠幫助企業(yè)實現(xiàn)內(nèi)部資金的合理流動，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益和社會效益的最大化。目前，在很多大型企業(yè)中都已經(jīng)實施了資金管理制度。但是由于這些商業(yè)零售類企業(yè)屬于典型的輕資產(chǎn)型行業(yè)，所以在實際運營過程中，對于資金管理存在一定困難，尤其是在業(yè)務規(guī)模擴大后、經(jīng)營周期延長時。首先，為了使資金管理工作更加有效地開展，財務人員應該針對不同的業(yè)務類型進行資金安排部署，尤其是業(yè)務規(guī)模較大、資金需求較多且分散的行業(yè)或商業(yè)零售類企業(yè)。其次，首先要對企業(yè)的內(nèi)部融資環(huán)境進行合理的評估，通過合理科學地制定資金的使用計劃，來達到企業(yè)經(jīng)濟效益和社會效益最大化。最后，在保證企業(yè)內(nèi)各部門之間資金相互協(xié)調(diào)和配合的基礎上，建立科學合理的成本費用控制體系和財務預警機制。

（三）強化現(xiàn)金流量管理

企業(yè)的現(xiàn)金流管理是企業(yè)在日常經(jīng)營活動中，利用自身的資金、銀行的貸款等融資方式，以滿足生產(chǎn)、經(jīng)營活動的需求，保證企業(yè)的現(xiàn)金流穩(wěn)定、持續(xù)增長。要強化現(xiàn)金流量管理，具體可以從以下幾個方面展開：首先，財務人員要不斷強化現(xiàn)金流量管理工作，通過強化自身建設來實現(xiàn)公司運營效益提升。完善現(xiàn)金流量管理制度體系建設。其次，要加強資金預算管理，對整個運營過程中需要耗費掉的資金量進行準確核算和預測。再次，還要結(jié)合預算指標來控制各項資金使用范圍和使用效率。最后，還需要嚴格控制公司各項開支標準，對預算實施動態(tài)跟蹤管理。

（四）完善企業(yè)內(nèi)部控制體系建設

內(nèi)部控制體系是一個由企業(yè)整體組織機構(gòu)、崗位職責和企業(yè)經(jīng)營管理活動所構(gòu)成的，由財務管理制度、監(jiān)督檢查制度和控制措施構(gòu)成的完整有機的系統(tǒng)。建立完善的內(nèi)部控制體系是一個不斷更新和完善的過程，不能生搬硬套，而應該在遵循會計制度、財務管理制度以及相關(guān)法律法規(guī)的前提下，結(jié)合企業(yè)自身發(fā)展狀況來建立內(nèi)部控制體系。一方面，要建立健全財務風險管理組織機構(gòu)。由公司董事會負責制定公司財務風險管理目標以及考核指標，明確責任部門與人員。另一方面，要制定完善的企業(yè)內(nèi)部控制評價體系，以經(jīng)濟活動為中心，在進行經(jīng)濟活動之前對其進行評價。對企業(yè)經(jīng)營狀況、資金流轉(zhuǎn)情況進行分析，建立健全內(nèi)部會計制度，設置專門會計機構(gòu)，對會計工作及各部門工作進行監(jiān)督和記錄。

（五）加強專業(yè)人才隊伍建設，提高財務人員綜合素質(zhì)

要建立一個科學、合理的內(nèi)部財務風險管理體系和組織機構(gòu)，就要做好以下幾點：（1）企業(yè)財務人員要加強學習，熟悉相關(guān)法律法規(guī)和國家政策法規(guī)，認真學習研究本行業(yè)及同行業(yè)先進企業(yè)管理經(jīng)驗和優(yōu)秀技術(shù)（2）充分利用現(xiàn)代化信息技術(shù)手段，提高對財務風險管理的預見性，積極主動地參與企業(yè)決策和預算編制等重要活動時，要堅持實事求是、科學嚴謹及“三性”原則：即客觀性及正確性、前瞻性及可行性、科學性。（3）掌握國家相關(guān)法律法規(guī)及其相關(guān)政策法規(guī)。如《會計法》《審計法》和《會計準則》等國家統(tǒng)一制定的法律法規(guī)是最基本、最主要的外部制度保障。（4）結(jié)合新形勢下經(jīng)濟形勢發(fā)展需要進行專題培訓，加強職業(yè)道德教育，注重個人綜合素質(zhì)的提高和培養(yǎng)。

（六）做好資產(chǎn)管理工作，合理配置資產(chǎn)

企業(yè)的資金運作，不僅包括籌集資金，而且還包括運用資金。從廣義上講，資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或控制的，能夠產(chǎn)生經(jīng)濟效益的各種資源和要素。在整個資產(chǎn)管理過程中，企業(yè)應該注意以下幾個方面：（1）建立完善的內(nèi)部控制制度，提高企業(yè)管理層對資產(chǎn)管理工作的重視度。（2）做好資產(chǎn)盤點工作、資產(chǎn)價值評估工作等基礎性工作。（3）要建立完整有效的激勵約束機制。（4）做好對資金流轉(zhuǎn)、投資、融資過程中有關(guān)信息的監(jiān)控和統(tǒng)計分析[4]。（5）建議企業(yè)可以采用資產(chǎn)組合戰(zhàn)略：將全部或部分閑置資產(chǎn)納入總股本并設置投資比例上限，對短期閑置和長期閑置均進行有效的處理方式。（6）做好資產(chǎn)管理工作并提高效率、降低成本，強化對資金的監(jiān)管力度、建立健全內(nèi)控制度、完善內(nèi)部監(jiān)督制約機制以增強企業(yè)經(jīng)營效率和效益。

（七）完善資本結(jié)構(gòu)，增強企業(yè)抵御財務風險能力

資本結(jié)構(gòu)是指企業(yè)在一定的債務規(guī)模下，企業(yè)通過各種債務工具和負債手段而形成的對企業(yè)發(fā)展所必需的資金投入比例關(guān)系。資本結(jié)構(gòu)是一個非常重要的問題，它與企業(yè)能否有效地進行資源優(yōu)化配置有著直接的關(guān)系。現(xiàn)代企業(yè)要實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，必須通過資本結(jié)構(gòu)和資金運用方式的優(yōu)化來實現(xiàn)。因此，完善資本結(jié)構(gòu)對提高公司經(jīng)營管理水平、增強財務風險抵御能力具有重要意義。首先，可以減少企業(yè)投資成本和經(jīng)營成本，從而減少企業(yè)財政壓力和經(jīng)營管理風險，從而改善企業(yè)總體收益能力，從而提高企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展水平。其次，改善公司債務投資方式，緩解公司債務負擔，完善企業(yè)財務結(jié)構(gòu)，保證企業(yè)經(jīng)營的健康增長。再次，能增加公司未來現(xiàn)金流量，進而提高公司價值。最后，合理配置股權(quán)資本，從而為股東創(chuàng)造更大的價值回報。

（八）建立全面預算管理制度，提高預算管理水平

企業(yè)財務預算管理是指企業(yè)為實現(xiàn)其經(jīng)營目標，對公司未來一定時期內(nèi)的資金運動進行合理安排和有效利用，建立全面預算管理制度，從而提高利潤水平和經(jīng)濟效益而進行的各種經(jīng)濟活動。具體可以從以下幾個方面展開：（1）企業(yè)應按照科學的方法和統(tǒng)一的原則，編制與預算管理相配套的會計、財務等各項指標。（2）財務部門要對企業(yè)資金流量和流向進行全面規(guī)劃，對資金籌集方式進行優(yōu)化組合，并以此為基礎編制財務預算，編制過程要做到全面準確、重點分析、層層落實，在全面預算管理中明確責任機構(gòu)，使責任落實到人[5]。（3）在預算管理中還應加強預測和決策。在市場經(jīng)濟條件下，市場預測和決策是決定企業(yè)成敗與否的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，只有掌握了準確有效的數(shù)據(jù)資料，才能為科學決策提供依據(jù)，只有制定出科學的預算目標才能準確把握未來資金需求狀況及資金籌措能力，同樣要有健全的預算組織機構(gòu)與財務系統(tǒng)及良好的信息溝通渠道來保證對財務活動各環(huán)節(jié)進行監(jiān)督管理。

三、結(jié)束語

當前，我國經(jīng)濟發(fā)展進入新常態(tài)，面臨的挑戰(zhàn)與壓力與日俱增。在這種情況下，企業(yè)應做好充分的準備應對新形勢，積極轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的發(fā)展理念與模式，以更好地適應和應對各種風險。從另一個角度來說，風險也是一種機遇。在復雜的市場環(huán)境下，企業(yè)只有做好對財務風險的防范工作，才能有效提升企業(yè)的市場競爭力。

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