生產企業財務風險控制及防范對策

張伯玉

[摘 要]當前，生產企業正面臨著激烈的市場競爭及更加多變的市場環境，其中存在著很多難以預測的問題及不可控制的因素。在這樣的情況下，生產企業需要綜合分析財務方面的問題，制定合理的問題解決對策和方案，降低這些問題對企業造成的危害。文章結合實際分析了生產企業財務風險的內涵及當前生產企業財務風險的具體表現形式，針對風險問題提出了具體的控制和防范對策，希望可以更好地幫助生產企業開展管理工作。

[關鍵詞]生產企業；財務風險；風險控制；防范對策

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1674-1722（2023）11-0067-03

在生產企業中，財務風險的出現會導致企業面臨生存窘境，使企業的資金鏈斷裂，甚至會導致企業面臨破產清算的難題，對于企業自身及社會穩定都會產生消極影響，尤其是在市場經濟體系逐漸完善的時代，企業每時每刻都需要應對各種風險，因此，針對生產企業組織開展和實施財務風險防范控制就顯得異常重要。

一、生產企業財務風險概述

（一）企業財務風險的內涵

財務風險主要是指企業在開展財務活動的過程中，由于多種難以控制及預料的因素而導致整體的財務狀況出現了不確定性，阻礙了企業發展的進程。一般來說，企業的生產經營過程離不開財務活動的開展，如今，資本流通的基礎和途徑是電子貨幣，最終的資本流通環節是企業獲得資本的價值量增加，實現相應的貨幣本金收回，也可以將企業的財務活動看作企業為了重新獲得貨幣而專門定制特殊貨幣的全過程。

因此，企業在發展和管理過程中的資本財務風險就會在資本最開始的墊資階段出現，當企業產生了要將貨幣作為資本使用、發揮貨幣價值的想法時，企業擁有的資本就會進入流通過程，這也是企業財務風險轉移的過程。隨著企業基本價值逐漸在商品中聚集，企業的風險也在積累。總而言之，企業中資本循環的每一個環節都會刻上財務風險的印記。

（二）財務風險的主要特征

首先，企業財務風險具有全面性的特點。也就是說，生產企業的財務風險會存在于企業財務管理的整個過程中，也會存在于不同的財務關系上，例如，在資金的籌集、運用、積累及分配等不同的財務活動中可能出現風險。

其次，企業財務風險具有客觀性的特點。也就是說，風險不會以人的意志為轉移，在生產企業中普遍客觀存在。財務活動的開展主要包括兩種結果，一種是實現了預期的目標，另一種是沒有實現預期的目標，這就表明無法實現預期目標的風險會客觀存在。

再次，企業財務風險具有不確定性的特點。企業中的財務風險是可以事前預估和控制的，但是影響財務活動結果的因素較多；它們的不斷變化，也會導致企業中的財務管理工作人員不可能事先準確預測財務風險的嚴重程度，財務風險的發生隨時都有可能，其潛藏于企業的日常財務工作中。如果風險出現的所有條件都具備，那么這種潛藏的風險就會轉變為現實，致使企業的生產經營活動受到阻礙，企業財務管理的成效不良，嚴重阻礙企業發展的腳步。

最后，企業財務風險具有共同性的特點。企業中的風險與收益同時存在，一般來說，兩者成正比，生產企業中財務活動風險越大，其收益就會越高，比如說風險投資具有較大風險時，企業也會由于投資而獲得較大的風險報酬。

二、生產企業財務風險的表現形式

（一）獲利能力相對較差

獲利能力相對較差，主要表現為生產企業中的產品成本費用相對較高，企業的毛利率和資產收益水平相對較低，導致企業的投資回報率低。從長期的角度來看，企業在生產經營過程中的獲利能力主要是指企業產生現金的能力，它是衡量企業的經營情況的主要參考依據和標準，但實際上，企業償還債務的資金可能更多地來自投資之后獲得的現金流量。企業在投資之后，如果無法獲得超過或是等于現金流出的流入量，那么企業就無法償還到期的債務，會導致企業面臨財務風險，阻礙企業的發展。

（二）生產企業的債務結構不合理

生產企業中的短期債務資金主要適用于流動資產方面，也就是說，要盡量保證其與速動資產的一致性。如果企業已經到了償還債務的期限，卻沒有足夠的現金時，就可以將企業的流動資產變現，再完成賬務的償還。但是如果企業的短期債務比例較高，或者企業將短期借款資金投資給變現能力相對較差的固定資產或者其他的長期資產，必然會導致企業資產的流動性下降，也會對企業的短期償債能力造成影響。

（三）生產企業的經營能力不足

生產企業的經營能力不足主要體現在生產企業的資產質量水平較低，在企業資產中有一些不良債權或是存貨，使企業資產的周轉率相對較低。企業中的資產是企業擁有和掌握的、能預期產生經濟利益的企業資源。其周轉率就能體現出企業對于資產的實際利用效率，但是如果企業對于資產的經營管理能力較差，就會影響企業預期發展目標的順利實現，也會影響和限制企業未來的發展腳步。

（四）生產企業的資金相對不足

生產企業的資金相對不足的具體表現為生產企業的資金極度匱乏，存在明顯的負債現象，企業的信用等級較低，獲得融資的能力相對較差，融資的難度較大。

對于企業來說，雖然適度負債能夠獲取財務杠桿利益，但是過度負債也會導致企業的信用等級下降，使得企業的籌資成本增加，面臨的風險增大，同時會弱化企業的支付能力。如果企業的信用鏈條中某一個環節出現問題，必然會對企業的債務償付造成相應的影響，引發財務危機。

（五）企業成長能力相對較差

企業成長能力相對較差主要表現為企業的資本積累率及銷售增長率不斷下降，企業的業務量不斷縮減，企業的市場占有率也隨之下降。企業的成長能力在一定程度上反映出企業的發展趨勢和空間，如果企業處于暫時性的成長性下降的狀態，可能并不代表企業的財務危機已經到來。如果企業長期出現成長性下降的局面，或是企業本身已經進入了衰退期，這都是企業面臨的財務風險問題更加嚴峻的體現。

三、生產企業財務活動中存在的風險

（一）籌資過程中的風險

任何生產企業的發展都需要有足夠的資金作為基礎和保障，一旦離開資金的支持，企業的發展環境就會惡化，甚至會導致企業陷入破產的局面。生產企業可能會選擇多種多樣的籌資方式獲得資金，但是這些方式普遍存在風險。對于企業來說，如果要實現更加安全穩定的發展，就需要綜合分析企業發展的現狀及企業所處的環境，探索這些資金籌措方式在應用過程中存在的優勢及不足并反復衡量、對比，選擇更合適的籌資方法，幫助企業更好地控制風險，降低成本，創造收益。

生產企業在持續發展的過程中，需要優化和調整資本結構，確保生產企業的資本結構更加科學合理，更加匹配生產企業的整體情況及模式，以促進企業的持續穩定發展。

企業在使用權益籌資的方式開展籌資活動時，要能夠根據投資者的實際情況完成紅利的分配任務，保證企業的投資者能與企業共同面對盈利和虧損，這樣的模式對企業及投資者更加公平，讓企業的綜合實力得到提升，導致企業的資本分散程度更高，內部財務控制管理環節更加分散。總體而言，企業選擇科學合理的籌資模式，有利于降低企業內部的財務風險。

（二）投資過程中的風險

企業生產經營的最終目的是獲得更大的利潤，企業也可以通過投資獲得利潤，但是企業在投資過程中必然會面臨一系列不確定的因素。投資本來就是收益和風險同時存在，如果說企業有較高的收益，則表明企業同樣會面臨較高的風險，因此需要企業在資金、流動性及獲利性方面作出相應的選擇。

此外，如果企業存在長期的投資項目，就會占據企業大量的資金，導致企業的資金周轉率降低，讓項目在未來收益中的不確定因素增多，這會對企業的發展造成更大的影響，使企業產生更多的財務風險。

（三）資金運營的風險

企業在實施資金運營管理的過程中，風險主要潛藏于企業內部，在企業生產的過程中完成對于相關產品的儲備工作，這些儲備會對企業造成資金的浪費，導致管理的費用增加、負擔加重，尤其是當企業存貨的時間比較長時，存貨的價格會下跌，讓企業的利益遭受損害[1]。

（四）收益分配的風險

企業在開展財務活動的過程中，需要完成利益的分配管理，根據當前企業生產經營的過程及投資者的投資情況，可以對企業獲得的收益進行分紅。

企業完成收益的分配工作后，會出現留存收益及分配股息。如果企業在發展中快速擴大規模，擴張業務并實現發展目標，企業就能夠進入更加穩定的發展階段，但需要企業有更多的資產為企業的發展提供支撐。

如果企業在建設的過程中出現了決策不科學的問題，或是企業所處的環境對其發展造成了不利的影響，那么企業可能會無法穩定發展，甚至出現虧損情況。

四、生產企業財務風險防范的策略

（一）構建完善的財務管理制度體系

對于生產企業的財務控制和管理工作來說，完善的財務管理制度體系有助于企業成長，指導企業決策，提高企業的財務風險控制成效。因此，企業要結合實際情況，完善財務管理制度體系，積極落實財務管理制度，促進財務風險控制目標的實現和管理工作的開展[2]。

（二）強化風險防范控制意識

在當前的市場經濟形勢下，企業為控制持續發展過程中的風險，降低風險的水平和概率，就需要增強風險防范控制意識。企業在制定決策之前，要全面、詳細地了解企業的情況，幫助企業制定出科學合理的決策，盡量減少其可能造成的風險。

（三）提高財務人員的工作水平

財務風險控制是企業管理過程中的重要組成部分，企業往往要安排專門的工作人員負責，因此，企業財務管理工作人員的能力水平和綜合素質就會對財務風險控制質量造成影響。

當企業財務管理工作人員的綜合實力較強、專業素質較高時，他們在開展工作及處理問題時，會更加得心應手，能夠幫助企業及時地發現并規避風險，防止企業出現較大的損失。這就需要企業在實際發展和建設過程中采取培訓或是考核等多種手段和措施，規范企業現有的財務管理工作人員的行為，使他們學習先進的知識、熟悉相關法律政策，提高其工作能力水平，使其在開展財務管理工作中，能夠采用更加科學的方法解決風險問題，切實保障企業財務管理工作的開展成效[3]。

（四）理清企業內部財務關系

首先，為更好地幫助生產企業防范財務風險，需要明確企業內部的財務關系，了解各部門在財務管理過程中的職責及權利，保證權責分明、各司其職。企業在分配生產經營資源時，要統籌兼顧，從多個角度開展管理工作，調動各方面的力量，使其共同參與企業的財務管理環節，發揮各自的作用，真正做到權責利的統一融合。

其次，要制定完善的企業內部管理制度，把企業管理工作的重點放在企業的投資、財務、成本和質量等方面。另外，要在企業中構建全面預算管理體系，實施全面管理的規劃和方案，控制和降低企業成本，形成更完善的企業財務管理制度，確保財務管理工作人員在實際工作中有遵循的依據。

最后，要建立符合企業發展現狀的財務管理信息化系統，使企業中的財務風險監管工作流程更加明確、清晰，也能保證各部門在工作中各司其職、恪盡職守、相互監督和協調，使企業的財務風險降到最低水平[4]。

五、結語

生產企業的財務風險管理是一項相對來說更加復雜的綜合性管理工程，財務風險管理的環節可能會涉及資金運行的多個方面。生產企業在組織開展經營管理活動時，需要把握好財務風險管理的內涵，了解風險管理的重要作用及風險可能會存在的環節，提高風險管理在企業管理工作中的地位，幫助生產企業把握機遇，順應市場發展趨勢，發揮風險管理的基礎職能，規避財務危機和風險，最終促進企業的持續穩定健康成長，為企業創造更多收益。

參考文獻：

[1]陳燕.淺談生產型企業財務風險及管控措施分析[J].財經界，2020（34）：142-143.

[2]吳鳳梅.關于企業財務風險控制及防范的探討[J].現代營銷：學苑版，2019（12）：242-243.

[3]李沖.淺談企業財務管理風險控制[J].現代國企研究，2019（06）：30.

[4]王小軍.企業財務風險控制與防范策略[J].商業故事，2018（03）：168-169.