國有企業加強內控管理與風險防范的探討

楊天媛

摘?要：國有企業在當下的環境面臨著較大的發展困境，常常面對來自內外部的風險，嚴重阻礙了企業的發展進步。為保持國有企業在市場上的競爭力，每個國有企業內部都應該全面滲透內控管理與風險防范，從多個角度幫助國有企業走出困境。國有企業數量眾多，每個企業的發展水平參差不齊，一些國有企業在內控管理、風險防范方面存在很多的不足，制約了國有企業的現代化發展。基于此，文章重點分析了國有企業內控管理和風險防范的相關措施，對企業發展具有一定的指導價值。

關鍵詞：國有企業；內控管理；風險防范

中圖分類號：F275文獻標識碼：A?文章編號：1005-6432（2023）16-0177-03

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2023.16.177

內控管理與風險防范對國有企業發展有著重要的指導意義，每個國有企業為保持發展動力，都需從思想上重視內控管理與風險防范，并立足于企業本身的情況，做好組織優化、制度完善、人才配置等工作。一些國有企業在當下還未轉變其發展思路，在長期發展的過程中并未意識到內控管理與風險防范的重要性，雖然實施了這些方面的工作策略，但存在工作缺失與不足，未來為提高國有企業的經濟效益和社會效益，需加大在內部管理、風險防范方面的投入，識別企業發展中的各類風險。

1?國有企業內控管理和風險防范的必要性

在全球經濟一體化的大背景下，處于經濟環境中的每個企業，其發展都受到大環境、政策等的影響，國有企業作為經濟市場中的一類參與者，在長期發展的過程中經常面臨來自內外部的各種風險，為保障企業穩步發展，為國有企業創造更大的競爭力與經濟效益，內控管理與風險防范是必不可少的工作。通過內控管理與風險防范在國有企業中的實施，可應對企業的財務風險與資金壓力，一些國有企業可能面對償債壓力高、預期回報低的問題，內控管理、風險防范可及時識別和處理這些問題，保持國有企業內正常的資金鏈，強化債權監管［1］。此外，國有企業內部的各個部門在原先的發展過程中，經常保持相互獨立的工作狀態，經由內控管理與風險防范的實施，可加強企業內部不同部門的協調與溝通，防范市場風險、投資風險、健康安全環保風險、工程項目管理風險、法律風險以及戰略合作伙伴風險。從整體性的角度解決企業發展中面對的各種問題，為企業創造更為穩定與和諧的內部環境，促進國有企業經營中資源的合理分配與利用，促進企業戰略目標的實現。

2?國有企業內控管理及風險防范中存在的問題

2.1?財務內控框架不夠完善

國有企業的內控管理與風險防范中，涉及的工作內容相對較多，很多因素都會影響到最終的工作成效，其中，財務內控框架是否合理是影響管理和防控效果的重要因素。為保障內控管理、風險防范的高效實施，需保障國有企業內部完善的財務內控框架，但當前的很多國有企業在長期發展的過程中，財務內控框架不完善，無法保障內控管理、風險防范的高效實施，如在一些國有企業內部，財務內控管理層級為直線型，這種層級下缺乏靈活性，財務與業務之間的溝通不暢，經常存在未知的風險［2］。此外，這種財務組織框架下，一旦出現問題，信息傳遞受阻，勢必伴隨著更大的財務風險。

2.2?財務內控執行力不強

內控管理與風險防范雖然對國有企業發展的意義重大，但很多國有企業在開展這些工作時，經常存在財務內控執行力不強的現象，這是一個普遍存在的問題，具體表現在以下方面：預算管理工作存在缺失，沒有形成關于財務內控的管理機制；一些國有企業內部雖構建了財務預算機制，但在實際的工作中，這一機制卻暴露了很多的問題，無法與國有企業的實際情況相一致；財務預算過于形式化，財務預算目標無法達成；未構建適合企業的財務管理標準、考核制度，導致在內控管理和風險防范的過程中，缺乏相應的制度支持和保障，相關部門和崗位人員的工作缺乏制度約束，相互之間的配合不夠。

2.3?缺乏完善的財務風險預警和評估機制

國有企業內控管理、風險防范中，財務風險預警和評估尤為重要，通過財務風險預警與評估，可及時識別出企業在發展過程中所面對的各種風險，保障內部控制的有效性。但財務風險防范與評估時，工作復雜度較高，為更好地促進這些工作的開展，在企業中需構建完善的財務風險預警與評估機制，保障相關人員可在企業中按照這些機制開展風險評估與分析。現有的很多國有企業，依舊受到固有發展理念和模式的影響，并未開展財務風險預警和評估方面的工作，也并未構建起完善的財務風險預警和評估機制，無法識別企業運行中的財務風險［3］。如在很多國有企業中，所實施的財務審計以事后審計為主，缺乏事前和事中的管控，難以對企業中各個環節的資金分配和使用提供有效的監督。國有企業運營的過程中，涉及的業務較多，每一項業務中都對應著一定的資金收支，在業務開展中需重視資金風險預警。但顯然，一些國有企業中的員工并不具有財務風險意識，在各項業務開展時，缺乏對資金的全過程管理，財務風險時有發生。

2.4?信息控制體系不完善

由于當下進入了信息時代，國有企業需從根本上重視信息技術在企業中的應用，發揮信息技術在管理工作中的優勢。在內控管理、風險防范的過程中，不能再局限在原先的工作模式下，而應該利用信息技術輔助內控管理、風險防范工作的開展，為在信息時代構建全新的內控管理、風險防范機制，在企業內需逐步構建完善的信息控制體系，在該體系中明確規定各個部門、崗位人員的工作職責，讓部門、崗位人員可在內控管理、風險防范中，加大對信息技術的應用。但結合當前國有企業的內控管理、風險防范的工作情況，部分國有企業并未形成完善的信息控制體系，沒有針對內控管理、風險防控的工作要求與標準，制定信息化工作策略，如在國有企業中，不同部門之間的信息溝通不暢，無法達到信息共享的目標，因為有關人員在內控管理、風險防范的過程中沒有掌握完整且全面的信息，有關的工作策略遠遠脫離了企業的實際情況，難以有效保障內控管理、風險防范在企業中的作用發揮。

2.5?風險意識不強

為保障內控管理、風險防范在企業中的高效開展，國有企業內部的各個崗位人員都應該具有極高的風險意識，在企業運營管理的過程中，強化流程管理、要素控制，識別風險。顯然，一些國有企業在當下的發展條件下，存在風險意識不足的情況，因為對內控管理、風險防范存在認識方面的偏差，各項工作的進行中都將經濟效益的實現放在首位，未通過全過程、全方位的風險管理識別企業運營中的各項問題。國有企業中的很多財務人員，認為只要財務管理制度沒有大問題，就可以繼續執行此制度，這種風險意識的不足，導致企業一旦出現了財務方面的問題，就會給企業帶來巨大的損失。當前市場經濟發展的條件下，國有企業市場面臨著多變性，如果缺乏風險意識，企業常常無法抵御來自外部的各類風險，增大了發展困難。

2.5?財務管理制度不完善

在國有企業的內控管理、風險防范中，財務管理的作用巨大，此項管理工作在企業中的實施是為了對企業的一切經濟活動開展監督，促進資金資源的合理配置。通過財務管理的實施，可減少不必要的資金資源浪費，保障企業內部的高效運行，避免企業因為資金問題而出現不可控制的風險。很多國有企業在長期發展的過程中逐步意識到了財務管理的重要性，也厘清了財務管理和內控管理、風險防范之間的關系，但由于企業固有發展理念和模式的影響，所開展的財務管理相對混亂，未構建完善的財務管理制度，內部所實施的有關財務管理僅停留在財務層面上，未拓展到法律、安全、合同管理等方面，如部分國有企業經常因為法律、安全、合同管理方面的漏洞，增大了企業的經營風險。

3?優化國有企業內控管理及風險防范的措施

3.1?完善層級框架結構

在國有企業的發展中，為推進內控管理、風險防范的實施，減少各種因素對內控管理、風險防范的干擾，在企業中需逐步完善層級框架結構，給內控管理、風險防范提供層級框架保障。在國有企業原先的發展中，主要為直線型管理結構，在當前的發展條件下，這種管理結構暴露了很多的問題，每個國有企業都應該結合自身的情況，對財務管理結構加以調整與優化。如在國有企業內部的業務部門，需依據業務類型和情況，重新劃分，可考慮業務種類、客戶種類、產地等實施細分，在業務管理中融入財務部門，使得財務部門中的每個人員都可在國有企業運營的過程中掌握業務的實施情況，收集到企業業務的相關信息，依據對各類信息的掌握，開展更有針對性的內控管理、風險防范。在國有企業層級框架結構的完善過程中，應考慮國有企業運營的具體情況，結合市場對國有企業發展提出的新要求，對原有層級框架加以科學調整。在層級框架調整的過程中，應考慮不同部門的意見，從外部聘請專業的機構，由專人對企業層級框架的合理性開展綜合評估，從內控管理、風險防范角度，構建更為科學且合理的層級框架，強化企業內部不同部門之間的關聯性。

3.2?完善財務內控機制，強化風險預警

內控管理與風險防范對國有企業發展的意義重大，但在現階段的條件下，很多國有企業在內控管理、風險防范方面卻存在著財務內控執行不足、風險預警不到位的問題。為解決這些問題，在國有企業內部需逐步構建完善的財務內控機制，并強化風險預警。首先，在國有企業內部，需從根本上重視財會部門的內控管理，并增強在這一管理工作中的投入，嚴格做好資金預算執行與監督。不論是哪一類型、規模的企業，都設置有財會部門，這一部門承擔著資金預算、資金監管等多項職責。在內控管理中，財會部門要充分履行好各自的職責，選派專人負責內控管理，全面把握企業中的資金流向，開展科學的預算工作［4］。當相關人員實施了資金預算后，需立足于企業本身的發展情況，開展資金的細分，保障各項資金的合理分配，保障企業中資金的合理利用，減少不必要的資金消耗。此外，財務上還需在日常的工作中將投資管理和控制作為常態性的工作，全面掌握資金運行情況，確保不同部門在資金利用中加強合作。在企業的運行過程中經常產生各種風險，如果缺乏對這些風險的科學防控，必將導致企業因為風險問題而誘發各種危機。為降低風險，在企業中需逐步構建完善的財務風險預警機制，特別是在財務風險的防控方面，應成立專門的風險防控部門，選派專人明確財務危機的原因、風險類型，保障財務風險的及時識別。當企業中構建了財務風險預警機制后，在企業運營的全過程中，需強化風險防控體系的落實與執行，強化風險分析、評估與防控。

3.3?完善內部審計制度

內部審計對內控管理、風險防范目標的實現有著重要的作用，在各個國有企業內部，都需要根據對企業實際情況的掌握，構建更適合企業的內部審計制度，通過此制度在企業中的執行，解決企業運營中的各種問題。在內部審計制度的建設過程中，應堅持公開性、透明性要求，在企業內部設立專門的內部審計部門，并保障這一部門工作的獨立性，避免內部審計部門的工作受到其他部門工作的干預，保障該部門可嚴格在企業內履行審計職能。如在企業中的內部審計部門，應直接向企業的最高領導者負責，使內部審計工作免受其他部門的干擾。為提高國有企業內部審計的工作水平，也需制定更為科學的內部審計管理方法，在內部審計制度的執行中，應嚴格推行輪崗制，通過不斷輪換人員，保障內部審計的有效性［5］。在市場上的一些國有企業，其規模較大，內部審計的工作量較大，為更高效地保障內部審計的開展，需聘請專家團隊幫助實施內部審計。在必要情況下，國有企業還需借鑒先進企業的成功經驗，采用先進的內部審計方法，比如，可以利用現代信息技術輔助審計工作，在應用了信息技術后，企業可構建起內部審計系統，加強不同部門之間的溝通與交流，通過信息共享，開展自動審計，實現對企業中各種細節的審計，通過審計發現風險并快速進行處理。

3.4?完善監督機制

在國有企業中，內控管理與風險防范的復雜性較高，在內控管理、風險防范的過程中，經常產生各種問題，一旦這些問題得不到有效的處理，必將無法發揮內控管理、風險防范在企業中的作用。為保障內控管理、風險防范符合現代化發展的要求，在企業內部需構建完善的監督機制，通過監督工作的落實，保障內控管理、風險防范的高效、全面開展。如在國有企業的內部控制、財務風險，需從合同訂立之日開始，選派專人開展全流程、全要素的把控；且需在內控管理和風險防范工作中，落實相應的工作責任，通過責任的落實，使每個崗位人員都有極高的風險意識，可全面配合內控管理的實施。在合同簽訂的過程中，有關人員需對合同條款加以有效審核，避免合同條款中表意不清等情況，確保合同文件可符合企業的利益追求。對于國有企業中所簽訂的一切合同，都需要統一編號并管理，對不同類型的合同，應選派專人負責管理，強化合同管理，避免因為合同管理不到位所導致的企業風險。企業內部所成立的風險防控部門，需切實履行好其在風險識別、評估和防控中的職責，加強風險防控部門與其他部門之間的合作，共同應對企業發展中的各種風險。

3.5?加強風險意識，強化各部門之間的聯系

國有企業的內控管理、風險防范中，需強化風險意識，不論是管理層還是基層員工，都應該有風險意識，只有全員都具備風險防范意識，每個部門、崗位人員才會積極參與到內控管理、風險防范中。在國有企業內部，需定期對相關崗位人員加以培訓，在培訓的過程中重點向這些崗位人員傳授關于風險防控的重要性、風險評估與判定的方法，由領導層帶領廣大基層員工，積極配合相關部門的內控管理、風險防范。國有企業中涉及的業務類型眾多，每一項業務都有對應的資金收支情況，各個部門之間需加強交流與合作，共享企業的財務、業務信息，在完善的運營管理體系下，識別和解決企業中的各類風險。為保持國有企業的穩定健康發展，每個國有企業都應該制定完善的內部控制管理制度、風險管理制度，在部門協調的基礎上做好全方位的資源調配，及時識別出企業潛在的風險，依據內控管理、風險防范的制度規定，開展問題處理。

3.6?構建完善的財務管理制度

為通過內控管理和風險防范促進國有企業的高效運行，為國有企業創造更高的經濟效益與社會效益，每個國有企業應從思想上意識到財務管理的重要性，掌握財務管理在內控管理、風險防范方面的突出作用，立足于企業基本情況，構建完善的財務管理制度，使企業中的有關部門、各個崗位人員都可以依據制度規定，實施規范化的財務管理。在財務管理中，應該包含合同管理的內容，國有企業的業務開展中，往往會與其他企業展開合作，如果缺乏合同管理，另一方企業如果不遵守合同，并對國有企業造成更大的損失，財務管理應與合同管理結合起來，從合同簽訂開始到合同執行，都應該由專業的法務人員負責，保障合同條款沒有漏洞，雙方可嚴格執行合同規定。其次，法律與安全管理同樣會影響到企業的財務管理水平，具體的管理工作進行中，需由專人負責這些管理工作，按照法律條款的規定，做好企業中各項業務活動、流程的監督。

4?結語

當前國有企業面臨新的發展環境，為保持穩定、健康發展，每個國有企業都需重視內控管理和風險防范，立足企業本身的情況，增加在內控管理、風險防范方面的投入，通過內控與風險管理，解決企業發展中的困境，保持國有企業穩步發展，為國有企業創造更大的經濟效益與社會效益。

參考文獻：

［1］高婷.國有企業加強內控管理與風險防范措施研究［J］.冶金財會，2020，39（5）：3.

［2］黃莉.加強內控，防風險，促合規——國有企業內部控制現狀及運行策略分析［J］.經濟學，2021，4（2）：19-20.

［3］彭祖壽.國有企業內控管理及財務風險防范探討［J］.投資與合作，2020，357（8）：42-44.

［4］路馥榕.加強內控，防風險，促合規——國有企業內部控制現狀及運行策略分析［J］.首席財務官，2021，17（19）：2.

［5］郭春燕.國有企業內部控制管理與財務風險防范研究［J］.中國管理信息化，2020，23（22）：2.