農村商業銀行庫存現金管理的優化策略

陳毅波

摘要：現金業務，是農村商業銀行需要保存的基礎性核心工作業務，就算移動支付交易總量和交易市場總額有了顯著提升，但庫存現金日平均余額卻并未出現顯著下降。而庫存現金管理成效直接關系到農村商業銀行的經營成本和效益空間。因此，加強對農村商業銀行庫存現金管理的研究探索就顯得尤為關鍵。文章在闡明庫存現金內涵及基本構成的前提下，客觀審視分析了農村商業銀行庫存現金管理存在的問題，并針對性提出了具體的優化策略，以及相應的保障措施，具有一定的現實指導意義。

關鍵詞：農村商業銀行；庫存現金管理；存在問題；優化策略

商業銀行庫存現金屬于非生息資產，其規模大小將直接影響到商業銀行的經營成本與效益空間，以及經營風險，庫存現金如果耗用太高，會不同程度地導致銀行盈利空間的縮水，相反，如果庫存現金儲蓄太少則會無法滿足客戶支用需求，加大客戶流失風險。如何對商業銀行庫存現金進行合理管理，實現庫存現金耗用成本的最優化，始終是商業銀行日常管理的重點與難點。對于農村商業銀行來講，普遍存在現金用量估計難度大、現金需求量大且不穩定、庫存現金管理重視度不夠等問題，如果能夠采取有效措施進行改進優化，將有效增強農村商業銀行運作效率，拓寬其效益空間。

一、基本概述

（一）庫存現金

所謂庫存現金就是企業在處理和解決經營管理中各類支付場合而預先留存的現金，就是可以隨時進行支付使用的現金限額，通常存儲于財務部門或結算職能部門，有專人實施管理，主要分為人民幣或其他外幣現金。此類現金實物通常經過財務會計統計報表中的“現金”科目予以核對。廣義上來講，商業銀行庫存現金就是現金及現金等價物，主要分為庫存現金、在途現金、短期債券、同業儲蓄存款等。狹義上來講，庫存現金主要包括存于金庫、網點、柜員尾箱、ATM等的現金。本文所講的庫存現金主要是狹義層面的存在，由于農村商業銀行很少開展外幣現金業務，且工作業務量相對較少，所以本文所指的庫存現金更多局限于人民幣庫存現金。

（二）基本構成

庫存現金屬于商業銀行金融資本的重要構成，主要用于日常現金收付，包括內部日常調撥需要等。庫存現金在維護銀行常態化運行及社會貨幣支付系統穩定運轉方面，發揮著至關重要的作用。商業銀行在經營管理實踐中，庫存現金處于時刻變化的動態過程，不斷有現金流入和流出，兩者獨立并存。商業銀行現金流入的主要途徑有儲蓄存款、產品營銷、稅收及服務類現金收入等。而現金流出途徑則主要有存款支出、工資支出、單位管理費支出等。對于商業銀行的庫存現金管理來講，不能單純依賴于日常的現金收入，因為當收入低于支出時，就會出現庫存現金不足，無法滿足用戶支出需求，而當收入高于支出時，很容易出現庫存現金超限問題，會對內部效益產生抑制作用。因此，將庫存現金控制在合理范圍，是一個持續優化的動態過程，也是確保商業銀行常態化、高效化運營的重要前提。

二、農村商業銀行庫存現金管理存在的問題

受種種因素的影響，農村商業銀行庫存現金管理還存在許多問題，既有主觀層面的，也有客觀層面，歸納來講，集中體現在以下幾方面。

（一）重視度不夠

農村商業銀行在實際經營中，面對激烈的存款市場競爭環境，通常會為了贏取更多客戶而想方設法滿足客戶要求，很容易出現現金管制的松弛化，這就導致過于看重存款貸款業務而忽視現金管理的問題。另外，在實際管理中，許多管理者認為庫存現金增加不會對經營效益產生太大影響，所以對庫存現金管理重視度不夠。另外，就員工而言，也普遍存在“怕麻煩”的心理，并會有意增加庫存現金以確保客戶支出需求能夠得到滿足。

（二）使用量估計偏差

農村商業銀行大多是由農村信用社發展而來，存在點多面廣的分布特點。隨著鄉村振興戰略的實施，農村經濟快速發展，使得農村商業銀行的客戶規模也持續擴大，對現金需求量也由此持續增加。但農村客戶在存取時間、存取數額上存在較大不確定性，所以對現金使用量的估計也較為困難，因此為避免影響客戶支出，網點通常會增加一部分庫存現金。而隨著農村商業銀行代理業務的增多，如水電費繳納、土地賠償款撥付、養老金支出等，進一步加大了現金需求量的不確定性，使得農村商業銀行在現金使用量估計上存在較大偏差。

（三）現金需求量大且多變

農村商業銀行基本分布在農村或城鄉接合部，客戶群體年齡也整體偏大，文化水平較低，對網上銀行、手機銀行等移動支付的接受度不高，大多沿襲傳統的現金收支習慣。另外，部分私營企業通常采用現金支付的方式來避稅，再加上現金交易成本有時低于移動交易，所以需要提取大量現金，而在此過程中，一部分是以個人結算賬戶來完成具體交易的，這部分是不在銀行監管范圍之內的，所以，農村商業銀行現金需求量存在大且多變的特點，同樣加大了庫存現金管理難度。

（四）職責分工不合理

農村商業銀行在庫存現金方面還存在職責分工不合理的問題，運營管理部屬于庫存現金的職能部門，主要負責庫存現金的業務指引、業績考核等工作。但就現狀來講，主要是由資金業務部進行頭寸管理，內部審計部進行監察管理，財務部則進行考核管理，這就造成了各自責權劃分不明確，存在職能重疊、相互推諉的問題。另外，普惠金融和運營管理兩個部門之間也存在職權沖突問題，為提高用戶服務能力，確保ATM的持續供應服務，普惠金融部門希望能夠為ATM設備配置更多現金，而網點柜臺卻在實際操作中面臨著“兩難”問題。

（五）考核標準比較單一

通過對農村商業銀行庫存管理的指標分析發現，目標任務考核沒有涉及庫存現金管理方面，而通過與其他商業銀行的指標對照，農村商業銀行缺乏對綜合利用率、殘鈔占比率、現金備付率、現金偏離度等指標的設計，導致其考核指標設計不合理，整體性不強，無法真實體現不同單位現金管理的差異，無法發揮績效考核的實際效用。此外，當前的庫存限額考核大多是針對支行的整體考核，缺乏個人層面的考核，導致個人在實施庫存現金管理時缺乏主觀能動性，參與積極性和有效性不強，且很容易出現推諉扯皮的問題。

三、農村商業銀行庫存現金管理的優化策略

針對農村商業銀行庫存現金管理存在的問題，相關主體必須引起足夠重視，并立足實際，靈活采取有效措施進行優化改進，以全面提高庫存現金管理質量和效果，為銀行常態化運行及效益最大化實現提供有力支撐。

（一）提高思想重視，拓展支付渠道

農村商業銀行要提高庫存現金管理的重視度，積極拓寬非現金支付渠道，有效降低現金需求量，以及庫存現金限額。一方面，銀行要多配置ATM自助設備，在人流密集且沒有營業網點的地方，根據實際情況，配置自助存取款設備，為客戶提供更多便利。另一方面，銀行要全面推廣移動支付業務。當前，以支付寶、微信為代表的第三方支付平臺發展快速，成為移動支付交易的核心主體，線上移動支付已經成為主流。對此，農村商業銀行要積極發展推廣屬于自己的移動支付業務，提高綜合銷售能力，引導客戶簽署網上銀行、手機銀行、微信銀行等便捷支付渠道，全面提高用戶線上銀行簽署約定比，同時利用有效活動和手段調動用戶參與積極性，切實降低現金交易額，以及庫存現金額，進一步降低銀行現金成本。此外，農村商業銀行還要加強與第三方支付平臺的合作，主動拓寬本身移動支付途徑，為用戶提供優質化、便捷化、系統化的移動支付體驗和金融經濟服務。就是利用移動支付的便捷化、高效化來削弱用戶對現金交易的依賴性，逐步實現營業服務網點低現金儲備乃至無現金庫存的經營目標。

（二）加強移動支付宣傳，降低現金需求量

降低農村地區現金需求量，是提高農村商業銀行庫存現金管理時效性的重要前提，這就要求銀行在開發移動支付渠道的同時，做好相應的宣傳推廣工作。例如，可以在農貿市場、農村大集等人員密集場所擺放宣傳資料，或利用LED廣告屏進行集中宣傳。或通過經常組織開展各類宣傳活動，提供現場咨詢、禮物發送等，提高手機銀行、網上銀行在農村地區的滲透率。對于企業來講，還可以針對性開展相關支付結算業務的培訓，降低企業大額現金交易發生率。在實際經營中，農村商業銀行還要利用網點柜員的人際關系進行定向宣傳推廣。還有，在為客戶辦理業務的同時，也可以適時推廣移動支付方式，如此既可以降低庫存現金的備付，又可以降低柜員的業務壓力。此外，還要積極擁抱數字人民幣，做好相關宣傳推廣工作，在上述移動支付渠道之外，有效降低現金需求量，同時增強移動支付安全性。

（三）加強精準評估，減少限額差距

減少實際現金需要和預估限額之間的差異，需要在農村商業銀行進一步提高思想重視，做好精準評估工作。在對庫存現金限額進行核定時，要動態化地對網點庫存現金限額進行監測把握，并根據業務情況和存款規模進行持續的、合理的限額核定。另外，要將現金庫存管理納入銀行整體業務考核體系內，對管理不到位、超庫存問題頻發的網點予以相應處罰。網點要結合實際認真做好預估工作，如在客戶支取大額現金時做好登記，嚴格落實現金監管政策。要對現金使用量進行精準預估，提前準備充足現金，充分滿足客戶現金支取需求。同時，要嚴格落實現金限額制度，當發生現金超限額時，必須及時向金庫中心申報或繳存，以確保自身的正常運營。金庫中心也要結合實際，準備足夠的現金并做好靈活調整，合理配置各種券別的票面現金。特別是春節假期和“開門紅”業務旺季等特殊時點，一定要進行有效評估，確保現金充足。

（四）合理分工職責，規范管理流程

農村商業銀行在庫存現金管理過程中，要明確相關主體的職責范圍，規范管理流程。首先，總行方面要將經營運行管理部設定為責任職能部門，全面負責全行庫存現金管理各項工作，包括業務指引、系統設計、動態監測、績效考核等。同時將資金部門、計劃財務部門的相關考核工作劃給運行管理部門，如現金備付率、庫存限額等指標考核。將普惠金融部門負責的ATM配鈔、清機加鈔等工作劃歸運營管理部門，從根本上解決上述職能部門之間職權交疊、相互推諉的問題。其次，要對分行方面庫存管理的職能部門和責任主體進行明確劃分，要給予分行經營綜合監管部足夠的權限，對直屬營業組織機構的庫存現金實施統一部署與管理。分行財務會計經營管理部門則要全面做好統計分析工作，制定科學策略，提高運營效率，努力在第一線處理解決所有問題，同時明確營業組織機構庫存現金管理的法定責任，強化主要負責者的法律意識和責任意識，規范操作流程，規避人為風險。需要重點指出的是，以相關案件分析為切入點，做好對庫存管理人員的法律教育、安全教育，并借助技術手段進行動態監測，全面規避人事方面的失竊風險。

（五）實施綜合考核，完善制度保障

農村商業銀行要構建多維度、系統化的考核體系，完善相關制度保障，以確保庫存現金管理的長效推進。在全面借鑒學習其他商業銀行現金庫存管理指標設定的基礎上，結合自身實際，合理確定現金繳存與凈收入現金比例，并對柜員超限額比例、現金清分質量、非提前預訂調撥現金額度、現金業務錯賬比例等指標進行考核。既要對組織機構實施整體考核，又要對責任主體個人實施細化考核，增強考核結果的精準性、客觀性、整體性，以全面反映各組織結構庫存現金管理真實水平，同時增強所有人員庫存現金管理的自覺性，以及后續管理策略調整的及時性、有效性。另外，要將庫存現金限額管控標準納入分行考核體系內，通過限額與業績掛鉤、管理質量與運營目標對接的模式，提高發展目標的約束力。還要通過定時通知的方式，強化各網點庫存現金管理意識，加強比重限額的監管，采用報警、通知等手段督促下層運營單位全面執行庫存現金管理的各項政策和責任指標。此外，要合理設置庫存現金管理臺賬，每天都要進行實際交易金額的統計工作，并針對各運營單位現金庫存指標執行情況進行月度通知，將其作為衡量基層責任者業務能力的重要參照。通過按期通知的方式，可以逐步提高各運營單位對庫存現金管理的重視度，尤其是基層管理者的責任意識，隨后可以進行現金備付管理基本規律的總結分析，并將其用于現實工作指導中，確保各基層單位庫存現金管理達成最優化目標。

四、農村商業銀行庫存現金管理的保障體系

農村商業銀行庫存現金管理要想實現長效推進，除了要全面落實上述的管理策略外，還要構建相應的保障體系，以便為政策落地提供全面支持，重點要構建文化保障體系、數據保障體系和技術保障體系，具體如下：

（一）文化保障體系

現金本身具有較強的特殊性，使得操控管理經濟風險、職業倫理風險始終存在于具體的工作業務服務流程中，有關現金的違規甚至違法行為時有發生，打造紀律嚴明、規范操作的文化環境，就成為農村商業銀行庫存現金管理的重要前提。構建完善的文化保障體系，首先要加強體制束縛，提高體制執行效力，確保體制流程、紀律規范能夠得到全面實行，以體制承擔原理，實現文化柔性與體制剛性的完美整合，確保相關工作在安全經營管理的工作氛圍內，自覺、自愿、主動參與執行具體管理制度和操作規范，切實提高庫存現金操作的標準化及規范化水平，進而有效規避人為操作風險。其次，要將文化建設、治理原理等納入常態化培訓體系，通過價值原理教育、合規演講、案例學習等合規教學培訓，采用人們喜聞樂見的方式開展，讓公司真實應用價值訴求、行為標準規范得到員工廣泛認可，強化行為自發性，不斷強化庫存現金管理者的風險防范意識、合規操作意識。

（二）數據保障體系

數字經濟時代，數據要素正在成為關鍵生產要素，數據治理也成了組織內部管理的核心面向。對于農村商業銀行來講，也要構建相應的數據保障體系，在促進自身數字化轉型的同時，提高庫存現金管理的有效性。首先，要建立相應數據庫，通過系統平臺及時登記現金收支、出入庫、整體規模等具體數據。隨后，適時引入數據發掘技術，將庫存現金管理活動的基本規律、整體變化、余額變動、結構發展等情況進行全方位的對比分析，通過對現金流數據的統計研究，為后續更加精準的經濟收支預計和庫存現金預算提供根本支撐，同時輔助庫存限額審核工作，成立調控應用性強、智能化水平高、可實施動態監測的算法模型，進而增強農村商業銀行庫存現金管理的前瞻性、高效性。其次，精準把握庫存現金最優化持有量，全面應用同業拆借交易、債券交易金融市場。提高對貨幣時間價值、現金機遇成本的重視度，在滿足基本現金收支業務需求的前提下，實現庫存現金價值的最大化。依據對庫存現金數據分析結果，可首先審核庫存現金最優化持有量，就是庫存現金最低額度。當庫存現金余額高出最優化持有量時，可將多余部分現金轉入會同業拆借交易市場或債券交易金融市場，進而獲取更為持久的效益。相應的，當庫存現金余額低于最優化持有量時，可以從上述兩個市場進行轉入，借此規避流通性風險。如此一來，不僅可以滿足經營管理職能部門資金流通性的基本需求，而且能夠通過短時間投資獲取持續的價值效益，進而充分發揮其規避流通性風險、降低管理成本和實現價值增值等優勢作用。

（三）技術保障體系

就現狀來講，農村商業銀行許多管理者雖然懂得許多操作層面的理論原理，但不了解系統開發層面運行邏輯，具有較高信息素養甚至可以主導系統開發的人卻不了解具體工作業務流程，再加上現金庫存審核在整個銀行系統內部處于分散狀態和邊緣地位，無法獲得高級管理者的足夠重視，以及現有考核體系不完善，導致交易市面上相對主流的管理數據模型很難進入農村商業銀行的系統開發環節。在金融科技優勢作用日益顯現的時代語境下，人工智能、大數據、區塊鏈等技術正在成為商業銀行經營管理的重要助力，并在業務層面實現了深層次的下沉應用，但農村商業銀行有關科學引用數字化技術進行業務支持的整體效力較低，特別是技術服務于金融業務、信用服務卡等基本處于缺位狀態，在從人力防范到科技防范，再到智能管控的轉型上存在動力不足的問題。對此，首先上級商業銀行管理者要提高重視度，特別要看到現金庫存在技術創新應用上的巨大價值空間，提高庫存現金管理技術革新的重視度，更重要的是要通過組織結構的優化調整以及績效考核模式的優化建設，促使各級領導管理者采取有效措施協調內部管理部門和技術職能部門的權力關系，合理引入契合自身實際需要現金庫存審核模型，明確系統研發需要，盡快開啟開發順序流程，為農村商業銀行加速構建有效的庫存現金審核協助體系。需要重點指出的是，還要做好農村商業銀行內部員工的技術培訓工作，提高他們的系統操作能力和信息綜合素養，切實發揮技術優勢，提高系統運行效率，為現金庫存管理的高效達成提供有力支撐。

總而言之，農村商業銀行庫存現金管理具有較強的現實必要性和重要性，是利好銀行方、客戶方、市場方的重要舉措，這就要求農村商業銀行提高思想重視度，結合自身實際，采取有效措施進行優化實施，以充分發揮其優勢作用，助推自身健康發展。歸納來講，農村商業銀行既要提高思想重視，拓展支付渠道，又要加強移動支付宣傳，降低現金需求量，既要加強精準評估，減少限額差距，又要合理分工職責，規范管理流程，同時要實施綜合考核，完善制度保障。

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（作者單位：巴中農村商業銀行股份有限公司平昌支行）