環保企業內部控制缺陷及解決對策

廖茂伶

[摘 要]近年來，隨著我國經濟下行發展和大環境的影響，企業面臨的競爭壓力不斷增加，因此，企業應加強內部控制，完善內部控制體系，以解決存在的問題為出發點，不斷提高管理水平，提高企業的經營效益。文章主要分析了環保企業內部控制工作中的缺陷，并提出具體的解決對策，以供參考。

[關鍵詞]環保企業；內部控制；財務管理

中圖分類號：F272 文獻標識碼：A 文章編號：1674-1722（2023）13-0025-03

環保企業在開展內部控制工作的過程中，應建設良好的內部控制實施環境，完善內部控制體系，規范重點的內部控制活動，健全風險防控體系，加強內部控制監督，規范企業的內部控制工作，提高內部控制管理水平，確保企業戰略規劃的有效落實，有效規避風險。

一、環保企業實施內部控制的重要性及目標分析

（一）內部控制的重要性

內部控制是企業進行風險管理的重要手段，其基于企業的戰略規劃、組織結構等情況，有效管控企業的財務管理、經營環境及文化建設等方面，全面分析企業經營管理中存在的問題，及時發現風險因素，降低企業風險發生的概率。企業通過實施內部控制，可以提高企業信息的質量和資產的利用率。各部門在實施內部控制時，要制訂標準化、可行的實施方案，以利于優化企業的管理流程。

內部控制有利于保障企業經濟的穩定發展，同時，內部控制也是根據企業不同利益相關者的實際需求而制訂的一系列管理措施和方案。其主要目的是提高企業的管理水平，促進企業的業務發展，為企業的經營決策提供信息參考。

為提高企業的內部控制效果，企業全體員工應積極配合，從各方面優化企業的經營活動。內部控制主要包括內部監督、信息溝通、過程控制、風險評價及內部環境等內容。利用內部控制手段，可以確保企業資產和資金安全，確保各項經營活動的有序開展。

（二）內部控制的目標分析

內部控制的最終目標是保證企業的合法合規經營、保證資產資金安全完整、保證財務信息真實可靠、提高企業經營水平，最終促進企業經營目標的實現。

合法合規經營是企業生存發展的根本。任何企業在經營過程中都應遵守相關的法律法規。

資產資金安全完整是企業發展的關鍵，也是企業實現持續發展的主要驅動力。企業通過開展經營管理活動，提高企業資產的質量和規模，而內部控制能夠保障資產不被挪用、盜竊等。

保證財務信息真實可靠是企業的義務。財務信息是企業投資者和管理者了解企業經營情況的主要依據，真實的財務信息是企業自覺承擔社會責任的重要體現。同時，財務信息也能給企業的未來轉型發展提供參考依據。

提高企業經營水平是企業始終堅持的理念。市場環境的變化對企業的經營水平提出了更高的要求，內部控制的重要目標之一便是通過有效措施提高企業的經營水平，實現企業的經營目標。

二、環保企業在內部控制方面存在的缺陷

（一）內部控制環境方面

內部環境是內部控制管理的重要內容之一，也是開展內部控制的基礎，主要包括企業全體人員的思想認知，內部環境對企業內部控制實施效果有直接的影響?，F階段，雖然部分環保企業開展了企業文化建設，但是對內部控制的重視程度不足，導致企業從上到下對內部控制的認知和理解不到位，內部控制難以有效實施。

（二）風險評估方面

風險評估主要是指風險識別。風險識別準確與否直接影響著企業的未來發展。風險識別是一項持續性、循環性的工作，需要及時更新和分析。尤其是當企業的內外部環境發生變化時，應進行系統性分析，精確衡量其對企業發展的影響。

但是在實際情況中，部分環保企業還沒有構建完善有效的風險評估體系，也無法準確識別風險點。風險識別工作主要依靠主觀經驗判定，會導致風險評估不準確，也不能及時預警風險。

（三）信息與溝通方面

企業經營管理中會產生大量數據信息，同時也需要不斷收集各種信息，以支持企業的經營管理決策。信息溝通的及時性和準確性在一定程度上會影響企業的經營效果。信息溝通不僅包括上下級之間的溝通，還包括企業與外部的溝通、部門之間的溝通等。

由于環保企業的信息溝通涉及多個方面，例如環保工程建設、環保器材銷售、咨詢服務等，在業務洽談和溝通過程中需要大量專業知識，但是由于業務人員對業務特征的了解不全面，可能造成信息溝通不暢。

（四）監督控制方面

科學有效的內部審計監督制度可以科學評價企業的內部控制工作，以完善內部控制機制。同時，內部審計監督可以預防財務風險，及時發現內部控制制度中的缺陷。部分環保企業沒有建立完善的審計監督制度，無法監督內部控制全過程。

三、環保企業內部控制缺陷的解決對策

（一）加大內部控制宣傳力度，改善內部控制環境

雖然企業內部控制的實施方案由環保企業高層管理層決定，但是內部控制的執行和落實主要依靠企業全體員工，因此，環保企業應在企業內部加大對內部控制的宣傳力度，讓全體員工對內部控制有更加全面、深入的理解，增強員工的內部控制意識。

環保企業可以通過定期召開總結大會或者專項會議的方式向員工講述實施內部控制對企業發展的重要作用，強化員工的內部控制意識。

同時，企業應制定科學完善的內部控制制度，明確內部控制流程，明確劃分各部門的職責分工，并在實踐工作中給予員工相應的指導和幫助，使每個員工都了解自己在內部控制管理中的職責和工作內容。

此外，環保企業還應定期組織員工參加相關教育培訓，培養員工的自我監督、自我約束意識，改善企業的內部控制環境。

（二）優化風險評估機制，全面防控風險

風險管理是企業經營管理的重要工作。企業在經營過程中可能面臨各種各樣的風險，對此，企業應采取有效措施將風險控制在合理范圍內。環保企業應全面分析企業面臨的各種風險，對風險進行分類，分析風險的主要誘因、發生部位及可能產生的后果，建立風險數據庫并根據實際情況定期更新。環保企業主要的外部風險包括政策變動風險、市場風險及法律風險。政策變動風險包括國家環保政策調整風險、行業政策變動與執行風險、企業所得稅優惠風險等；市場風險包括原材料價格變動風險、供應商信用風險、融資利率和交易匯率變動風險等；法律風險包括合同履行風險、知識產權風險及訴訟風險等。環保企業面臨的內部風險主要包括內部控制風險、經營風險和財務風險。內部控制風險包括內部控制不到位風險和人才缺失風險等；經營風險包括經營不當而產生的風險、項目執行風險、海外業務風險、產品質量效果不達標風險和行業標準調整風險等；財務風險包括利率下降風險和應收賬款風險等。

為提升環保企業防控和應對各種風險的能力，企業應建立健全的風險評估體系。

首先，企業應全面分析和判別潛在的風險。對此，環保企業應全面梳理可能發生風險的關鍵節點。在內部風險防控方面，環保企業可以采取多種風險分析和評估方式綜合分析風險情況；也可以通過外聘專業的審計機構全面評估企業當前的風險情況，提出專業的建議，完善企業內部管理機制，提升風險防控能力。在外部風險防控方面，環保企業可以與政府部門保持良好的溝通聯系，及時獲取行業政策變動信息；同時，環保企業可以拓展信息獲取渠道，全面收集行業、市場和政策信息，及時調整經營策略，靈活應對各種變動情況。

其次，環保企業應根據各種風險制訂可行的防控方案。在制定風險防范和應對方案時，環保企業應以風險承受能力為基礎，針對不同特點的風險制訂防范和應對措施。企業應綜合考慮各種措施的成本效益情況，分析各種措施的可行性、投入和效果情況，確保風險防控措施的成本在可控范圍內。此外，環保企業應實時關注企業內外部環境的變化，如果發生重大變化，應及時采取預防措施，調整風險防控方案。

（三）規范資金收付、預算、資產管理等控制活動

環保企業在經營管理中涉及大量資金收付活動，不管是銷售活動中的款項收支和費用報銷環節，還是咨詢服務環節中，都會發生資金流動。因此，環保企業應加強對資金收付和資金核算等工作的管理，明確資金處理權限，實行權責分離機制。同時，環保企業應明確財務崗位責任制度，健全財務監督機制，確保資金收支活動的安全性和規范性。

預算管理是企業對各項活動的事前規劃，因此，企業在內部控制工作中，應將預算管理納入內部控制管理中，以強化預算管理的權威性，確保預算管理的有效落實。

固定資產是企業實現持續經營的重要物質基礎，固定資產具有價值高、應用廣泛的特點，因此，環保企業加強固定資產管理具有現實意義。

首先，環保企業應強化員工的固定資產管理意識。由于固定資產一般體積較大且不便移動，因此，企業在資產購置完成后會忽視對固定資產的管理，由此可能給企業帶來嚴重的經濟損失。同時，相關人員資產管理意識的缺失，可能導致企業資產流失，進而影響企業的正常經營管理。對此，環保企業應加強對相關人員資產管理意識的培養，加強對資產管理的宣傳。同時，環保企業還可以聘請專業的固定資產專家向企業員工培訓資產管理相關知識，增強相關人員的資產管理意識和能力。

其次，環保企業應健全固定資產管理制度和流程。制度的執行有利于指導和約束企業的資產管理活動，避免發生權責不明、工作不規范等問題，同時，企業還應保證資產管理制度的有效執行，對此，企業應建立監督管理機制，從制度上約束和監督固定資產管理活動，保證環保企業資產的安全和完整。

（四）引入信息技術優化信息與溝通系統

環保企業在信息共享和信息監督機制建設過程中，可以從基礎設施、應用系統和業務服務三個方面著手，確保信息資源庫全面、有效，降低對人工操作經驗的依賴，確保企業日常運營和管理的有效進行。

第一，在基礎設備設施建設方面。環保企業應利用信息技術加強內部網絡、軟件建設，確保企業軟件和硬件設施可以滿足企業內部控制和發展的需求。同時，利用基礎軟件設施還能有效監督資源的使用和管理，合理配置企業資源，提高資源的使用率。

第二，在企業應用系統方面。環保企業應利用先進的信息技術，例如大數據技術、人工智能技術及云計算技術等，升級和優化企業信息管理系統，完善其信息管理功能，確保信息傳遞的時效性、真實性和可靠性。

第三，在業務服務管理方面。環保企業信息技術部門應及時引進和應用先進的信息技術，制訂科學的系統維護計劃，定期對信息管理系統進行安全防護和檢查，及時發現并解決系統運行問題，確保信息管理系統安全穩定運行。

（五）加強監督控制，提高審計監督效益

首先，環保企業應設立內部審計機構，并保證其獨立性。使其對企業的內部管理制度進行審計監督。審計人員在審計工作中應堅持公正、客觀、公平的原則，盡量不與其他部門涉及利益關系。

明確審計人員崗位職責，審計人員不應同時兼任其他管理工作，全面落實不相容崗位分離原則。實行輪崗機制，定期要求審計人員輪崗，避免審計人員長時間審計某些部門和業務而產生懈怠心理，提升審計工作的有效性。在安排審計工作和人員時，應調查審計人員和審計對象部門，可以通過訪談、約談等方式，避免審計人員與審計對象部門存在利益關系而影響審計結果的準確性，確保審計結果的有效性。

其次，注重其他監督人員綜合素質的培養。環保企業在選擇監督人員時，應選擇既了解企業各項業務流程又具備審計監督知識、技能的綜合型人才。

此外，環保企業還應加大對監督人員專業能力的培養力度，根據不同業務特點制訂與之相匹配的培訓培養計劃，以提升監督人員的綜合素質，提高審計監督效果，確保企業內部控制目標的實現。

四、結語

面對激烈的市場競爭，環保企業要不斷提高管理水平和風險防控能力。對此，環保企業應不斷完善內部控制體系，加強內部控制，在企業內部營造良好的內部控制環境，優化風險評估體系，全面防控各類風險，加強資金收付、預算管理及固定資產管理等關鍵內部控制，引進信息技術，完善信息溝通機制，加強內部審計監督，提高內部控制效果，促進企業戰略目標的實現。

參考文獻：

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