新時代高校整體預算績效評價研究

鄭彩云

摘 要：實施高校預算績效評價既是優化高校資源配置的有力抓手，也是提升高校治理效能和整體運行效率的重要途徑。新時代，科學開展高校整體預算績效評價，對于推動落實國家全面預算績效管理戰略、實現教育事業高質量發展具有重要意義。結合國家發展戰略與高校行業特色，借助層次分析和關鍵績效指標理論，基于“投入—過程—產出—效益”邏輯視角，對高校整體預算績效評價體系進行了初步構建，并對優化研究進行了初步思考。

關鍵詞：高校；整體預算；績效評價；指標體系

黨的十九大從全局和戰略高度提出“全面實施預算績效管理”。如何從國家發展戰略出發，優化高校整體預算績效評價，對于提高教育資源配置效率、提升高校治理能力、推動國家社會高質量發展都具有重要意義。開展高校整體預算績效評價的關鍵在標準，核心在構建科學的指標體系。因此，基于國家戰略需求和高校特點，探索構建科學系統的新時代高校整體預算績效評價體系就顯得尤為必要。

高校預算績效評價的研究概述

第一，研究現狀。西方國家關于高校預算績效評價的研究起步較早，自20世紀80年代，英國、美國等開始建立高校預算績效評價體系。國內預算績效評價研究始于21世紀初，自中國共產黨十六屆三中全會提出“建立預算績效評價體系”后，國內學者陸續開展了一系列研究。梳理文獻可知，學者們主要從以下方面開展高校預算績效評價研究：一是借助平衡記分卡（BSC）原理，進行績效評價研究；二是基于高校的職能特點，設計評價指標體系；三是從“投入—過程—產出”視角構建評價指標體系；四是從預算管理目標及過程視角，構建評價指標體系；五是將多種視角或維度結合開展績效評價指標體系研究。

第二，研究評述。我國高校預算績效評價研究經歷了“點—線—面—體”的發展過程，盡管隨著研究的不斷深入，研究思路和方法日益豐富，但是面對新時代、新場景，現有研究科學實用性日益捉襟見肘。尤其是，我國高校整體預算績效評價研究起步較晚，已有研究缺乏基于時代戰略需求和高校職能特點的統籌思考和系統分析，在推動高校預算績效管理“提質增效”、實現教育事業“高質量發展”方面支持作用微弱。具體來看：一是研究客體定位不夠清晰。我國高校預算績效評價包括政策預算、項目預算和單位整體預算三塊領域。已有研究較多集中在項目預算績效評價，鮮見對于高校整體預算績效評價研究的規范表述和清晰定位。二是研究角度缺乏系統思維和整體考量。高校預算績效評價與國家整體績效評價發展進程息息相關。借鑒國家整體績效評價探索研究的實踐成果，運用系統思維、科學設計高校整體預算績效評價指標體系，是現有研究所欠缺的。三是指標體系設計缺乏科學性和實用性。現有文獻較少將國家戰略需求與高校職能相結合進行研究，導致評價指標體系設計各自為政、缺乏科學實用價值，且研究成果無法體現高校行業特色，對構建分行業、分領域、分層次的預算績效評價指標體系參考意義不大。

高校整體預算績效評價指標體系構建

第一，評價客體的確定。開展高校預算績效評價研究，首先要明確研究客體。研究客體不同，就會導致評價內容、評價廣度、評價指標體系都不盡相同。本文將績效評價的研究客體明確界定為高校整體預算，這就為后續的研究確定了方向、劃清了邊界，即以構建更加科學的高校整體預算績效評價指標體系為主要任務。

第二，指標體系的邏輯維度。新時代構建高校整體預算績效評價指標體系，離不開“全面預算績效管理”戰略導向和“高校職能”兩個根本出發點。與此同時，開展高校整體預算績效評價不僅應包含預算績效本身這一內涵，更應該包含對于高校整體的投入成本、管理效率、履職效能、產出效益等方面的綜合考評，是將預算績效評價與高校的業務開展和履職效果相結合，以預算為主線、融合業務與管理為一體的全方位、全過程、多角度的綜合性績效評價。

基于上述考慮，本文嘗試將部門整體預算績效評價需要考慮的六個維度與高校的職能特點深度融合，將評價的指標體系設計分為三個層級（詳見表1）。第一層級：基于“投入—過程—產出—效益”的邏輯視角，設置了運行成本、管理效率、履職效能、社會效應、可持續發展、服務對象滿意度六個維度。這一設計思路，契合《中共中央、國務院關于全面實施預算績效管理的意見》中關于預算績效的基本要求，也有助于實現高校與其他行政事業單位的整體預算績效評價結果相互可比。第二層級：在第一層級的基礎上，分別展開對每一個評價維度的細化，設計與之相對應的16個二級考核指標。這里面需要說明的是，我們將高校的基本職能納入到履職效能的二級指標下，將更加體現高校的教育行業特色，確保評價指標的實用性。第三層級：在第二層級的基礎上，分別展開對每一個二級指標的代表性細化，具體包括34個三級指標。三級指標主要為最能夠有效代表二級指標的具體指標值，可以根據時間或環境的變化進行調整，以便更準確反映高校整體預算績效情況。

第三，指標選取及權重確定。本文重點探討高校整體預算績效評價的指標體系構建，具體評價實踐中，可以采用關鍵績效指標法、德爾菲法等方法來確定指標權重，并選用相應的統計工具進行數據處理獲得最終評價得分，篇幅所限，不做贅述。

優化高校整體預算績效評價的思考

開展高校整體預算績效評價研究意義深遠。從宏觀上看，是落實推動全面預算績效管理這一國家戰略的內在要求；從中觀上看，是加快建立教育行業的分行業績效評價指標體系的重要內容；從微觀上看，是推進高校治理體系建設、優化資源配置的有力抓手。

第一，要“跳出”績效看績效。筆者認為，開展高校整體預算績效評價研究，應結合國家當前戰略規劃，加強系統觀、全局觀，以國家提升治理效能為根本遵循、以推動教育事業高質量發展為評價目標，在此基礎上選取合適的方法，將績效評價與行政問效考核等相結合將是最終的研究方向。

第二，完善制度建設，強化政策推動。國家層面應考慮加強制度建設和政策保障，有了制度保駕護航和政策的推動，對于高校整體預算績效評價研究的探索和推進就會更加順暢。各級管理層面應強化“績效問責”的政策推動落實，要讓高校的整體預算績效評價觀念從“錢隨事走”真正向“花錢必問效、無效必問責”轉變。只有這樣，才能從政策和制度上，確保績效評價與結果應用形成良性循環，真正實現借助高校整體預算績效評價，促進教育事業發展高質量發展的初衷。

第三，提升高校信息化建設質量。當前，高校整體預算績效評價研究正在起步，各種配套條件尚須逐步完善。隨著“大數據”“信息+”等信息技術與時代發展的深度融合，高校的信息化建設水平，必然成為影響高校整體預算績效評價的重要因素。為此，建議教育主管部門加快高校信息化建設的統籌力度，打破高校內部和高校之間的“信息孤島”，實現數據信息大一統及可用、可比。同時，高校自身也應結合時代發展需要，進一步提升信息化建設質量，確保數據的互聯、互通以及有效利用，真正為預算績效評價提供技術保障。

第四，加大復合型專業人才培養。高校整體預算績效評價研究本身就是一個系統的工程，業財融合、信息化建設、內控管理等都會對其產生深遠影響。而我國的高校整體預算績效評價剛剛推進開展，需要積累更多的經驗，研究思路也需要不斷推陳出新。在此背景下，更需要加大復合型的專業人才培養，來確保績效評價研究的質量和實用性。鑒于高校的行業特色鮮明，建議各地的高等教育主管部門，應借助自身的信息與政策優勢，組建專家庫，加快高校整體預算績效評價研究的深入推進。

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（作者單位：北京信息科技大學）

[責任編輯：苑聰雯]