企業(yè)資金管理優(yōu)化對策探析

文/劉海寶（浙江巴陵恒逸己內(nèi)酰胺有限責任公司）

資金管理是企業(yè)財務(wù)管理的重要內(nèi)容，更是提高資金使用效益、降本增效的重要舉措，應(yīng)采取強有力的措施和方法，將資金管理落于實處，幫助企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。現(xiàn)如今，企業(yè)實施資金管理過程中，受諸多因素的影響，仍存在著一些難題，主要表現(xiàn)在預(yù)算管理不到位、管理制度不健全、信息化建設(shè)滯后，導致資金管理使用效益較低。因此，企業(yè)要保持現(xiàn)金為王的理念，明確資金管理的重要價值，分析資金管理中的困境，有針對性解決措施和方法，真正提升資金管理水平，幫助企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

一、企業(yè)資金管理的重要性分析

新發(fā)展形勢下，企業(yè)間競爭尤為激烈，為不少企業(yè)生存、發(fā)展帶來新的挑戰(zhàn)，要想在激烈的市場競爭中拔得頭籌，就必須提高自身綜合實力，而資金管理是企業(yè)生存經(jīng)營活動順利開展的前提，只有強化資金管理，才能真正發(fā)揮其效用，幫助企業(yè)創(chuàng)造更大的利潤，增強核心競爭力。由此表明，企業(yè)強化資金管理工作，其重要性表現(xiàn)在：

第一，對于企業(yè)來說不管是固定資金，還是流動資金，都應(yīng)將其保持在合理范圍內(nèi)，才能真正滿足企業(yè)正常生存、經(jīng)營。因此，高度重視資金管理工作，可以是立足于自身實際狀況，以及市場發(fā)展趨勢，將各項資金把控在合理范圍內(nèi)，并且進行科學、合理的規(guī)劃，避免出現(xiàn)資金浪費或低效使用，為企業(yè)發(fā)展帶來更多的可能[1]。

第二，資金是企業(yè)各項經(jīng)營活動順利開展的重要因素，通過資金管理工作順利、有序開展，就可以緊扣企業(yè)生存和發(fā)展命脈，真正實現(xiàn)資金科學、合理規(guī)劃和使用，掌握企業(yè)整體財務(wù)狀況、生產(chǎn)經(jīng)營現(xiàn)狀，為企業(yè)注入新鮮活力，保證企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

第三，企業(yè)實際發(fā)展過程中，如果產(chǎn)生資金挪用現(xiàn)象，可能導致企業(yè)面臨新的風險，所以做好資金管理工作，就可以將各項資金的支出、收入等實現(xiàn)透明化、合理化，交由專項人員展開監(jiān)督和管控，從源頭上遏制各類不良行為，為企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)，最終帶來較佳的經(jīng)濟效益。

第四，降低財務(wù)風險。企業(yè)實施各項活動進程中，面臨著一些風險，做好資金管理工作，能夠?qū)崟r追蹤和監(jiān)控各項業(yè)務(wù)，能夠?qū)崿F(xiàn)閉環(huán)控制，保證資金鏈處于良性循環(huán)狀態(tài)，避免產(chǎn)生一系列財務(wù)風險。強化資金管理工作，能夠為各項業(yè)務(wù)順利開展提供支撐，科學配置和使用資金，防止資金鏈中斷，最大程度降低財務(wù)風險，以便于增強核心競爭力。

二、企業(yè)資金管理的問題分析

（一）資金預(yù)算管理不到位

資金預(yù)算管理作為科學、合理配置資金的重要手段，能夠提高資金使用效益，如果資金預(yù)算管理不到位，使得各項業(yè)務(wù)活動順利實施不到位，不能嚴格按照相關(guān)規(guī)范、要求為導向，科學配置各類資源，導致資金利用率較低，大大增加了企業(yè)運營成本，長時間可能影響企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。對于現(xiàn)代化企業(yè)來說，規(guī)模持續(xù)性擴大，所需資金體量較大，資金管理難度較大，所以需立足于實際狀況，注重預(yù)算管理工作，能夠為資金預(yù)算規(guī)范、標準化實施做以支撐。但現(xiàn)實狀況是，目前部分企業(yè)資金管理效果不理想，核心是資金預(yù)算管理不到位，具體表現(xiàn)在：第一，資金預(yù)算管理體系與業(yè)務(wù)呈現(xiàn)為“兩張皮”，沒有設(shè)置職責明確、獨立性強的預(yù)算管理組織機構(gòu)，導致資金預(yù)算配置、使用不到位，不能動態(tài)、及時掌握資金預(yù)算應(yīng)用的實際金額、方向，不能真正發(fā)揮資金預(yù)算管理的效用。第二，企業(yè)資金預(yù)算編制過程中，未能保證業(yè)務(wù)部門全面參與，不能預(yù)先掌握各部門預(yù)算實際需求，導致資金預(yù)算編制內(nèi)容不科學、不合理，不能將預(yù)算資金落于實處。第三，資金預(yù)算執(zhí)行缺少剛性。資金預(yù)算執(zhí)行是否到位，關(guān)系著資金使用效益，由于資金預(yù)算執(zhí)行缺少剛性，在實際應(yīng)用中缺少規(guī)范化，資金預(yù)算執(zhí)行力較為薄弱，導致企業(yè)在實際經(jīng)營、發(fā)展過程中產(chǎn)生資金缺口，短時間內(nèi)籌集足夠的資金，就需要承擔較高的融資成本，這不利于企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。

（二）資金管理制度不完善

企業(yè)資金管理活動順利開展，需要制度體系的規(guī)范和約束，以及科學合理的管理方法，以保證企業(yè)穩(wěn)定、健康發(fā)展。而缺少完善的制度，也阻礙企業(yè)資金管理實際效果，如資金收付制度、資金管理風險控制制度、資金安全管理制度等。但現(xiàn)實狀況是，資金管理制度不完善，仍沿用陳舊、滯后的資金管理制度，不符合企業(yè)實際發(fā)展需求，難以將各項職責落于實處，出現(xiàn)問題不能確定責任人，相互間易出現(xiàn)推諉等現(xiàn)象，不利于提高資金管理水平。另外，企業(yè)經(jīng)營管理模式發(fā)生較大的變化，市場環(huán)境瞬息萬變，資金管理制度為了保持先進性，就要動態(tài)進行調(diào)整和優(yōu)化，以發(fā)揮制度的約束、監(jiān)控作用，但是部分企業(yè)忽視這一問題，未能動態(tài)進行調(diào)整和優(yōu)化資金管理制度，導致其不具備先進性、可操作性，阻礙企業(yè)又快又好的發(fā)展[2]。

（三）資金管理信息化建設(shè)滯后

隨著互聯(lián)網(wǎng)不斷普及，企業(yè)資金管理過程中，為了真正提高資金管理效率、質(zhì)量，就必須強化資金管理信息化建設(shè)，使用先進的信息技術(shù)，與資金管理深入融合，提高資金管理水平，推動企業(yè)良好發(fā)展。資金管理信息化建設(shè)過程中，多個功能的實現(xiàn)，都要依附資金管理信息系統(tǒng)，才能真正實現(xiàn)信息互通和共享，實現(xiàn)資金管理精細化目標。但是，現(xiàn)實狀況下，企業(yè)受思想觀念、資金等因素的影響，給予資金信息化建設(shè)提供的支持和配合不足，沒有使用先進的信息技術(shù)，搭建資金管理信息系統(tǒng)，不能從根本上突破各部門壁壘，導致資金管理過程中仍存在信息不對稱現(xiàn)象，不能切實保證員工主動參與到資金管理活動中，不能提升資金管理水平。與此同時，資金管理信息化平臺缺位，不能及時、動態(tài)掌握資金使用狀況，不能快速辨識資金管理中的問題，提出有效的解決措施，導致每一筆資金不能實現(xiàn)可追溯化、有章可循。

（四）資金使用監(jiān)管不到位

對于企業(yè)運營來說，資金使用監(jiān)管落于實處，才能動態(tài)追蹤資金配置、使用狀況，快速辨識資金使用中的問題，制定有效的解決措施和方法，真正提高資金使用效益，幫助企業(yè)又快又好地發(fā)展。但是，從當前實際現(xiàn)狀分析可知，企業(yè)資金使用監(jiān)管不到位，具體表現(xiàn)在：第一，資金監(jiān)管方式滯后。對于資金監(jiān)管來說，創(chuàng)新資金監(jiān)管方法和模式，對于提升資金管理水平尤為關(guān)鍵，但由于資金使用監(jiān)管方法滯后，沒有對資金配置、使用全生命周期進行追蹤和監(jiān)管，導致資金使用監(jiān)管效果不理想，難以快速追蹤資金使用中的痛點，提出有效的解決措施和方法，真正提升資金管理水平。第二，資金監(jiān)管體系不完善。一些企業(yè)資金未能根據(jù)自身實際狀況，構(gòu)建一套有效、可行的資金監(jiān)控體系，不能及時、動態(tài)掌握企業(yè)資金使用狀況，不能保證資金管理可靠，每項資金支出都可查，具有真實性。亦或部門企業(yè)建立了資金監(jiān)管體系，但缺少完善的監(jiān)督制度、考核機制，無法將資金管理狀況與人員薪酬福利進行聯(lián)動，難以調(diào)動人員工作積極性、主動性，影響資金管理實施效果[3]。

三、企業(yè)資金管理優(yōu)化對策

（一）強化資金預(yù)算管控

注重資金預(yù)算管理活動，有助于提升資金管理水平，將每項資金預(yù)算落于實處，發(fā)揮其自身效用。企業(yè)要根據(jù)自身實際狀況，制定一套貼近業(yè)務(wù)的預(yù)算管理機構(gòu)，逐步擴大預(yù)算管理范圍，通過科學、合理落實預(yù)算資金，對其執(zhí)行全生命周期進行監(jiān)督、控制，分別按照各業(yè)務(wù)實施所需實際資金額度、緩急程度，科學、合理配置各項資金，提高資金使用效益。要想真正落實資金預(yù)算，建議狠抓以下幾方面：首先，科學編制資金預(yù)算。嚴格遵循“自上而下”的原則，高質(zhì)量完成資金預(yù)算，通過這種方式逐層對資金預(yù)算進行審批，以便于企業(yè)保持同步執(zhí)行資金預(yù)算。其次，落實資金預(yù)算監(jiān)督、考核機制。對于資金預(yù)算執(zhí)行全生命周期展開監(jiān)督，并且對各責任部門、人員業(yè)績進行考核，有助于調(diào)動人員工作積極性、主動性，要求人員能夠按照相關(guān)程序、制度落實，保證資金流安全、可靠。最后，嚴控資金預(yù)算調(diào)整權(quán)。一般狀況下，不同層級資金預(yù)算要嚴格把控預(yù)算調(diào)整權(quán)，原則上不能進行更改，如果遇見特殊狀況，應(yīng)嚴格按照相關(guān)程序、規(guī)范實施，確保資金預(yù)算落于實處，真正提升資金預(yù)算執(zhí)行力，推動企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。

例如，某公司成立于2011 年，歷經(jīng)十年櫛風沐雨、砥礪前行，2019 年公司40 萬噸/年擴能項目全線投產(chǎn)，單地生產(chǎn)規(guī)模躍居全球首位，成為國內(nèi)己內(nèi)酰胺行業(yè)龍頭和中國化工原材料領(lǐng)軍企業(yè)。該企業(yè)業(yè)務(wù)持續(xù)拓展，運營規(guī)模不斷擴大，資金流量增長，為了提高資金管理水平，建議著重做好資金預(yù)算管理，要嚴格按照相關(guān)規(guī)范、要求實施，主動落實以下幾方面：第一，對于企業(yè)來說，要以各項業(yè)務(wù)實際需要，以及下達的戰(zhàn)略規(guī)劃、年度經(jīng)營目標，通過使用科學、合理的預(yù)算編制方法，完成本企業(yè)年度、月度資金預(yù)算編制。第二，為了強化資金預(yù)算剛性，需要對資金預(yù)算執(zhí)行全生命周期進行監(jiān)督、控制，受內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生較大波動時，應(yīng)及時根據(jù)實際狀況優(yōu)化和調(diào)整資金預(yù)算，以便于保證資金預(yù)算具有可操作性、適用性，保證各項業(yè)務(wù)順利開展提供指導。第三，針對企業(yè)來說，需定期對資金預(yù)算執(zhí)行狀況進行復(fù)盤分析，進而判定資金預(yù)算編制是否合理；資金預(yù)算執(zhí)行是否按照規(guī)范和要求實施，將實際支出、預(yù)算目標進行比對，分析二者是否存在偏差，第一時間資金預(yù)算管理高質(zhì)量實施。

（二）完善資金管理制度

完善的資金管理制度，為企業(yè)資金規(guī)范、有序管理提供導向，堅持立足于企業(yè)實際需求，制定一套貼合業(yè)務(wù)實際的資金管理制度，并且根據(jù)實際狀況進行優(yōu)化，實現(xiàn)資金精細化管理，發(fā)揮制度約束、監(jiān)控作用，能夠及時堵塞資金管理中的漏洞，強化資金收付制度、資金管理風險制度、資金管理安全制度、資金內(nèi)控制度等。通過完善的資金管理制度，能夠?qū)⒏鳝h(huán)節(jié)職責落于實處，保證資金安全，規(guī)范資金收支的管理，如資金支出管理，都需要按照相關(guān)程序、要求審核完整無誤的單據(jù)中金額進行支付，嚴禁“無票”支出，嚴禁“白條”抵賬，細化資金內(nèi)控在資金支出、收支結(jié)算、銀行賬戶、票據(jù)管理等，保證內(nèi)控要求嵌入到資金活動全流程，真正發(fā)揮資金管理制度的效用。除此之外，企業(yè)資金管理活動是一項動態(tài)化的工作，建議根據(jù)自身實際狀況，持續(xù)對資金管理制度進行檢查復(fù)核，并且跟隨時代發(fā)展潮流，做好優(yōu)化和調(diào)整，以保障資金管理制度的先進性，始終為資金管理活動順利開展提供制度保障，提升資金管理水平[4]。

（三）強化資金管理信息化建設(shè)

大數(shù)據(jù)時代下，企業(yè)為了轉(zhuǎn)變資金管理模式，逐步從粗放式轉(zhuǎn)向精細化，應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)、云計算、人工智能等，建立一套運行高效的資金管理信息化平臺，從根本上打通各部門壁壘，真正實現(xiàn)信息互通、共享，有助于各部門形成合力參與到資金管理中，發(fā)揮資金管理信息化建設(shè)的優(yōu)勢。同時，要借助資金管理信息化平臺，可以實時、動態(tài)辨識每筆資金實際支出，能夠?qū)嶋H支出、預(yù)算展開比對，分析二者是否存在偏差，需要第一時間做好糾偏和調(diào)整，以便于每筆資金支出實際流向、金額可查。應(yīng)使用資金管理系統(tǒng)，動態(tài)、實時掌握各部門資金使用狀況，直接與OA 系統(tǒng)、ERP 系統(tǒng)、銀企直聯(lián)系統(tǒng)融合，能夠?qū)崿F(xiàn)收款信息自動化辨識、確認，能夠動態(tài)掌握企業(yè)資金存量、流向和流向，提高資金管理水平。另外，企業(yè)資金管理信息化建設(shè)過程中，帶來一系列優(yōu)勢的同時，也面臨著一些風險，如信息安全風險等，不能及時引進安全防護技術(shù)，保證資金管理系統(tǒng)運行安全、可靠，真正發(fā)揮資金信息化建設(shè)的優(yōu)勢，推動企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展[5]。

例如，某公司主要經(jīng)營范圍為己內(nèi)酰胺生產(chǎn)、銷售為主業(yè)，涉及環(huán)己酮、環(huán)己烷等，公司采用中石化具有自主知識產(chǎn)權(quán)、居國際領(lǐng)先水平的己內(nèi)酰胺生產(chǎn)技術(shù)，建設(shè)年產(chǎn)30 萬噸己內(nèi)酰胺裝置。為強化資金管控能力，提升業(yè)財融合深度，企業(yè)應(yīng)堅持以流程優(yōu)化、信息共享為核心目標，積極做好資金管理信息化建設(shè)，并且考慮后續(xù)資金平臺與銷售、合同、賬務(wù)等內(nèi)部業(yè)務(wù)平臺的交聯(lián)關(guān)系，充分展示自身能力優(yōu)勢，以合同為著力點，重點關(guān)注銷售與收款、采購與付款業(yè)務(wù)活動同財務(wù)活動集成，遵循先分后離整合的建設(shè)模式，分步實施信息化建設(shè)工作計劃。該企業(yè)應(yīng)用資金管理信息化平臺，獲取了一系列成就和優(yōu)勢，具體表現(xiàn)在：（1）財務(wù)管理更貼近業(yè)務(wù)，資金管理平臺與合同管理、庫存管理、賬務(wù)系統(tǒng)暢通，能夠?qū)ζ髽I(yè)成本支出、資金等影響經(jīng)營質(zhì)量的關(guān)鍵指標預(yù)警分析；（2）財務(wù)核算更合理、規(guī)范，將合同結(jié)算審批與財務(wù)支出審批在業(yè)務(wù)流程中分離，能夠保障成本及時歸集、債務(wù)債權(quán)按時確認；（3）賬務(wù)處理更高效，信息系統(tǒng)真正替代人工操作，及時篩除價值度較低或無效信息，各環(huán)節(jié)強化剛性約束，自動化生成憑證高效處理賬務(wù)，財務(wù)人員擁有更多時間、精力參與到企業(yè)管理和經(jīng)營中；（4）信息查詢更透明、更真實，信息系統(tǒng)可以詳細記錄報賬、付款的全過程，相關(guān)人員可以靈活在平臺上掌握實際進度。

（四）強化資金使用監(jiān)督

企業(yè)資金配置、使用過程中，為了切實提升資金管理水平，積極做好資金使用監(jiān)督，分別從兩個方面著手：第一，資金使用監(jiān)督方式創(chuàng)新。資金使用監(jiān)督方式創(chuàng)新和優(yōu)化，能夠真正對預(yù)算執(zhí)行全過程進行監(jiān)督，快速掌握資金使用中的問題，提出有效的解決措施和方法，真正發(fā)揮資金監(jiān)督的效用，推動企業(yè)良好發(fā)展。第二，完善資金管理運行監(jiān)控體系。立足于企業(yè)實際狀況，建立完善的資金監(jiān)管體系，動態(tài)監(jiān)督每筆資金實際支出，使得管理層動態(tài)、及時掌握各部門資金使用狀況，掌握實際支出與預(yù)算目標間的偏差，制定有效的解決措施和方法，真正資金使用落于實處，強化資金使用監(jiān)督效用，推動企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。

四、結(jié)束語

資金是企業(yè)各項活動順利、有序開展的核心要素，資金配置是否科學、合理，關(guān)系著企業(yè)生存和發(fā)展狀況，應(yīng)強化資金管理工作。隨著當前企業(yè)業(yè)務(wù)體量逐步增多，資金投入持續(xù)性增多，內(nèi)部資金管理過程中，受諸多因素的影響，仍面臨著一些難題，導致資金管理效果不突出。因此，企業(yè)應(yīng)結(jié)合自身實際狀況，提出有效的解決措施和方法，消除資金管理中的問題，提高資金使用效益，幫助企業(yè)穩(wěn)定、健康發(fā)展。