汽車零部件企業全面預算管理分析

文/陳姣（常州雷蒙連接器有限公司）

全面預算管理是一種科學的管理方法，能夠幫助企業建立合理的財務預算制度，提高企業的財務管理水平。在增強企業競爭力、提高財務透明度、加強內部控制、提高決策效率等方面有著重要的作用。基于當前復雜、競爭激烈的市場環境下，汽車零部件企業需積極推進財務管理轉型，充分發揮財務管理價值，而建立健全全面預算管理體系是其中重要一環，需要企業管理者重點關注。

一、汽車零部件企業全面預算管理內涵

全面預算管理是指在全面考慮企業內外部環境、發展戰略、市場需求和財務狀況等各方面因素的基礎上，對企業的各項活動進行規劃、預測和控制，從而實現企業的財務目標和經營目標。汽車零部件企業全面預算管理是指企業在預算編制、執行和控制等方面。以方案編制環節為例，企業根據自身的財務狀況、市場需求和發展戰略，制定全面的預算計劃，包括營業預算、成本預算、投資預算、財務預算等。預算編制具備統籌、預測和規劃等優勢作用，是企業連接戰略目標、約束執行人員的重要方法。通過全面的、系統的預算管理體系，以確保企業資金使用的合理性、準確性和有效性。在汽車零部件企業中，全面預算管理可以幫助企業實現成本控制、資源分配優化、決策科學化等目標，有助于提高企業財務管理水平，實現經營目標和財務目標的協調，提高企業的市場競爭力。

二、汽車零部件企業實施全面預算管理的重要性

首先，全面預算管理可以幫助企業實現成本控制。隨著市場競爭的激烈，企業需要對成本進行精細管理，以提高企業盈利能力。通過全面預算管理，企業可以全面掌握各項支出的情況，及時調整支出計劃，減少不必要的支出，提高企業的成本控制能力。

其次，全面預算管理可以優化資源分配。汽車零部件企業需要通過資源的合理分配，提高生產效率和產品質量。通過全面預算管理，企業可以合理規劃和分配資源，提高資源利用效率，同時也可以更好地支持企業的戰略目標實現。

最后，全面預算管理可以實現決策科學化。汽車零部件企業需要不斷做出各種決策，包括戰略決策、投資決策、生產決策等。通過全面預算管理，企業可以通過對各種信息的收集和分析，制定科學合理的決策方案，提高企業決策的科學性和準確性。

可見，汽車零部件企業全面預算管理可以幫助企業實現成本控制、資源分配優化、決策科學化等目標，從而提高企業的綜合競爭力，應該引起汽車零部件企業的重視和關注。

三、汽車零部件企業實施全面預算管理面臨的困境

（一）全面預算管理意識淡薄

全面預算管理思想層面存在的問題可能表現為以下幾個方面：第一，過分強調"量"的管理，而忽視"質"的提高。部分汽車零部件企業管理層將預算管理僅僅看作是一種成本控制手段，而忽視了預算管理對于企業整體管理水平的提高和質量的改善。第二，部分企業只注重短期目標的實現，而忽視長期發展。企業管理層在預算編制過程中，過于注重短期目標的實現，而忽視了企業的長期發展規劃。第三，缺乏創新意識和風險意識。企業管理層在預算管理中缺乏創新意識，不愿意嘗試新的管理模式和方法，也缺乏對風險的預見和應對能力。第四，缺乏全員參與的理念。不少汽車零部件企業管理層認為預算管理只是財務部門的工作，缺乏全員參與的理念，無法發揮全員的智慧和力量。

（二）預算編制方法單一

預算編制的準確、合理，是預算執行、考核評價等工作有序開展的關鍵。但目前，不少汽車零部件企業在編制預算時，存在脫離實際的問題。主要原因在于：一，依賴歷史數據。企業管理層在編制預算時，主要依賴歷史數據，而缺乏對汽車市場變化、行業趨勢等因素的深入了解，導致預算的制定不夠準確和全面。二，數據不全。企業在預算編制過程中，由于缺乏對一些關鍵數據的掌握，導致預算編制中存在數據不全的情況，這使得預算的制定不夠準確和全面。三，預算編制方法單一。企業在預算編制過程中，僅僅依賴簡單的增減法或百分比法，缺乏更加復雜和精細的編制方法，導致預算編制不夠準確和全面。四，缺乏靈活性。部分汽車零部件企業在預算編制過程中，缺乏靈活性，無法根據實際情況進行調整和修正，導致預算制定過程和預算執行過程中存在較大的誤差。

（三）預算執行隨意性較大，監管力度不足

汽車零部件企業預算執行隨意性較大和監管力度不足可能表現為以下幾個方面：第一，缺乏明確的預算執行標準。部分汽車零部件企業在預算執行過程中，缺乏明確的執行標準和監管機制，導致預算執行隨意性較大。第二，人為因素干擾。企業預算執行過程中，由于管理層、員工等人為因素的干擾，導致預算執行結果與預算編制結果差距較大，影響了企業的正常經營。第三，未能及時發現和糾正偏差。企業在預算執行過程中，缺乏及時的數據分析和監控手段，未能及時發現和糾正偏差，導致預算執行結果與預算編制結果差距較大。第四，監管力度不足。監管機構在預算執行過程中，缺乏有效的監管措施和監管力度，導致企業對預算執行的重視程度不足。第五，預算執行過程缺乏透明度。企業在預算執行過程中，缺乏透明度，導致管理層、員工等無法清晰了解預算執行情況，零部件采購、生產、銷售各環節數據并不共享，進而影響了企業的管理效率和運營效果。

（四）預算績效考核體系缺失

預算績效考核機制的建設是實現預算管理閉環管控的重要一環，但目前，多數汽車零部件企業對預算績效考核缺乏重視，日常考核集中在產品銷售量、生產量等方面，企業在預算編制過程中，缺乏明確的預算績效目標和考核指標，難以評估企業的經營績效。部分汽車零部件企業在預算執行過程中，缺乏科學的績效評價方法，無法對預算執行情況進行客觀評估，導致預算績效考核體系的缺失。且在預算績效考核過程中，考核指標與實際業績脫節，導致企業對預算績效的評估不準確。另外，企業在預算績效考核過程中，缺乏有效的激勵機制，導致員工對預算績效考核的重視程度不足。而且預算考核信息透明度不足，難以使管理層和員工了解預算績效考核結果，進而影響了企業的管理效率和運營效果。

（五）復合型人才儲備不足

汽車零部件企業在實施全面預算管理過程中，需要具備復合型人才，包括財務、會計、管理等方面的人才。然而，當前汽車零部件企業的復合型人才儲備仍然存在不足的問題，缺乏完善的人才引進機制和培養體系，多數汽車零部件企業缺乏具備全面預算管理知識和技能的專業人才，缺乏擁有財務、會計、管理等多方面知識背景的復合型人才，缺乏擁有先進管理理念和方法的高層次人才，缺乏具備跨部門協作能力和戰略規劃能力的人才，缺乏具備市場營銷能力、技術創新能力和人際溝通能力的復合型人才。

（六）全面預算管理信息化水平較低

全面預算管理信息化水平較低，也是汽車零部件企業實施全面預算管理的一個問題。許多企業的預算管理仍然采用傳統的手工方式，如Excel表格等，存在數據處理效率低、易出錯等問題，實際管理效率也偏低。此外，許多企業沒有完善的預算管理信息系統，內部信息還未實現實時共享，導致信息孤島現象，各部門之間難以協作，信息交互不暢，也難以為企業預算管理提供快速、準確的決策支持。

四、汽車零部件企業實施全面預算管理優化策略

（一）強化全員預算管理意識

汽車零部件企業要實現全面預算管理，需要強化全員預算管理意識，包括高層管理人員、財務人員以及其他部門人員。首先，需針對企業內部員工，開展有針對性的培訓，加強全員預算管理意識的普及和提升。同時，建立有效的激勵機制，鼓勵員工積極參與預算編制和執行過程，增強其預算意識和責任感。其次，建立透明的預算信息公開機制，使得企業內部員工能夠及時了解企業預算情況，增強其預算管理意識。并通過制定明確的預算編制和執行流程以及責任分工，明確每個部門和個人在預算管理中的責任和義務。最后，建立經驗分享平臺，鼓勵企業內部員工分享預算管理實踐經驗和案例，促進全員預算管理意識的交流和共同提升。

（二）科學開展預算編制工作

汽車零部件企業要科學開展預算編制工作，可以采取以下措施：第一，確定預算編制目標。明確預算編制的目標，包括成本控制、收入增長等方面，并結合企業戰略規劃制定預算編制的指導方針。第二，收集預算編制數據。全面收集企業過去的財務數據、市場信息和競爭對手的情況等，做好預算編制的數據基礎。第三，制定預算編制流程。企業可以借鑒和結合其他企業成功經驗，制定預算編制的流程和時間表，明確各個環節的責任人和具體操作方法。第四，制定預算編制的標準和規范，明確預算編制所需的各項指標和計算方法，確保編制出來的預算真實可行。第五，預算編制方法是實現全面預算管理的重要手段，需要根據企業的實際情況和經營特點，選用合適的預算編制方法。汽車零部件企業引入零基預算、增量預算、滾動預算等多元化預算編制方法，綜合運用歷史數據、趨勢分析、對比分析、專家評估等方法，確保預算編制的科學性和客觀性。第六，根據預算編制的流程和標準，組織相關部門和人員參與預算編制工作，確保編制出來的預算合理、科學。第七，審批和發布預算。在預算編制工作完成后，由財務部門進行審批，并向公司高層匯報，并最終發布預算。

（三）完善監督管理機制，強化預算執行剛性

完善監督管理機制和強化預算執行剛性是實施全面預算管理的關鍵環節。首先，建立健全預算執行監督管理機制，制定相應的預算執行考核制度，實現對預算執行情況的全面監控和管理。其次，設立專門的預算執行監督管理崗位，負責對預算執行情況進行監督、檢查和考核，并及時發現問題、糾正偏差。再次，加強對預算執行過程的跟蹤和監督，及時掌握預算執行情況，對超預算、漏預算和預算執行偏差的問題及時采取糾正措施。最后，建立健全預算執行信息公開制度，對預算執行情況進行公開，提高全員參與預算管理的積極性和主動性。另外，汽車零部件企業還需加強預算執行與績效考核的銜接，明確預算執行目標和考核指標，將預算執行情況作為考核績效的重要依據，激勵全員積極參與預算管理和執行工作。

（四）建立健全預算績效考核體系

汽車零部件企業建立健全預算績效考核體系可以從以下幾個方面入手：第一，設定合理的績效考核指標。制定符合企業戰略目標和業務特點的預算績效考核指標，使得指標可衡量、可達成，同時要考慮指標之間的協同關系，以及與企業價值鏈的匹配程度。第二，確定績效考核周期。設定績效考核周期，比如季度或年度，以確保企業的預算目標能夠預期定時間內得到實現，并根據需要進行相應的調整。第三，設立合理的激勵機制。將預算績效考核結果與員工的薪酬激勵掛鉤，激勵員工積極參與預算編制和執行工作，提高預算執行的有效性和準確性。第四，定期跟蹤評估預算考核情況。汽車零部件企業需定期對預算績效考核結果進行跟蹤和評估，及時發現問題和不足之處，以便調整和改進預算績效考核體系。同時，加強對預算執行情況的監督和檢查，確保預算執行的剛性。第五，及時公開績效信息。企業需將預算績效考核結果向內外部公開，使得所有相關方能夠及時了解企業的經營狀況和績效表現，同時也能夠增強企業的透明度和形象。

（五）強化復合型人才儲備

在汽車零部件企業實施全面預算管理中，強化復合型人才儲備也是非常重要的一環。首先，汽車零部件企業需建立完善的招聘渠道。企業應該在各大高校和相關行業媒體上發布招聘信息，以吸引符合企業需求的人才。此外，企業還應該與行業協會、專業團體等建立聯系，以尋求更多的招聘渠道。其次，為員工提供良好的培訓機會。企業應該為員工提供定期的培訓機會，以幫助他們了解全面預算管理的理論和實踐。這些培訓可以是內部培訓或者外部培訓，企業可以邀請專家或行業領袖來舉辦講座或授課。再次，加強員工交流與合作。企業應該建立良好的員工交流平臺，以鼓勵員工之間的交流和合作。這些平臺可以是內部論壇、工作組、跨部門合作等。最后，培養領導者。企業應該重視領導者的培養，培養能夠帶領團隊實現預算管理目標的領導者。領導者應該具備一定的預算管理知識和技能，能夠靈活應對各種復雜情況，能夠與員工進行有效溝通。

（六）推進全面預算管理信息化建設

互聯網環境下，大數據、人工智能等技術也在企業管理中得到深入應用，推進全面預算管理信息化建設是實施全面預算管理的重要手段，可以提高預算編制、執行、監控、評估的效率和準確性。具體可以從以下幾個方面入手：第一，采用先進的預算編制軟件，實現預算編制的自動化和標準化，提高編制效率和質量。第二，建立預算執行信息化平臺，實時監控預算執行情況，及時發現問題并采取措施加以解決。第三，建立預算評估信息化系統，通過數據分析、預算比較等方式，對預算編制的科學性、合理性和準確性進行評估，提高預算管理水平。第四，推廣使用移動辦公平臺，實現預算管理工作的隨時隨地查看和處理，提高工作效率和響應速度。第五，加強信息安全保障措施，保護預算管理信息的安全和保密，防止信息泄露和數據丟失。

五、結語

綜上所述，汽車零部件企業需加強對全面預算管理工作的重視，立足于實際現狀，通過強化全員預算管理意識、科學開展預算編制工作、完善監督管理機制，強化預算執行剛性、建立健全預算績效考核體系、強化復合型人才儲備以及推進全面預算管理信息化建設等來提高全面預算管理水平，從而助力企業實現高質量發展。