探討機械制造企業資金管理存在的問題及優化路徑

文/徐婷（白山機工（無錫）機械有限公司）

現代工業不斷發展，人們對于機械制造的要求也逐漸嚴格，為了滿足社會發展需求，機械制造企業除了要不斷完善和創新制造工藝和制造技術，還要重視資金管理，有效減少資金浪費促進企業長遠發展。資金管理是企業發展過程中的重要動力，企業為保障自身安全發展，降低資金風險，提升資金效率，加強資金管理是關鍵。但根據機械制造企業的資金管理情況來看，依舊存在較多問題，這些問題會給機械制造企業資金運營效率以及生產經營發展都造成嚴重阻礙，因此需要企業結合自身實際情況加強資金管理，保障資金在機械制造企業生產經營過程中發揮重要作用。

一、機械制造企業資金管理概述

（一）概念

資金管理一般是指在生產經營過程中企業對資金的來源、使用及日常處置等各個環節中進行管理。資金管理覆蓋企業整個生產經營過程，主要的管理內容一般分為明確資金運行方向、籌資活動保障企業經營生產活動順利完成、資金管理保障企業資金實現高效運轉以及資金全面監管，強化資金使用效率。

（二）特點

機械制造企業經營發展的保障是足夠且安全的資金，在設備、人員及場所上投入較多，因此需要較多資金。企業是否盈利的主要原因是資金能否得到高效利用。機械制造企業資金管理具有以下特點：資金的使用環節較多，資金占用量大，回款周期也比較長[1]。此外，機械制造企業對資金流動性要求較高，產品銷售受市場變化影響較大，資金回籠存在不確定性。

（三）目標

機械制造企業從原材料采購到銷售回款的過程較長，占用資金較多，并且企業現金收入和支出不同步的情況也常有，若沒有足夠的資金余量，則對企業業務活動正常開展造成影響。機械制造企業受國內外市場影響較大，生產、銷售環節容易發生變化，造成企業現金流量難以預測，因此企業需要留有足夠的預防資金。此外，機械制造企業在經營管理中為了抓住不尋常的機會會置存一定量的資金，但同時持有資金就存在持有成本、轉換成本以及短缺成本，企業資金管理的目標則是要保障資金持有量合理，保障資金收支在數量、時間上能相互銜接，確保企業正常生產經營的情況下減少閑置資金。

二、機械制造企業實施資金管理的重要性

（一）提高企業資金的利用效率

機械制造企業相較于其他企業在生產經營過程中要購買較多原材料，耗費資金較多，加強資金管理，在企業中打造精益財務，不斷提升企業的資金使用效率，能夠做到花更少的錢辦更多的事，從而全面降低企業成本，強化企業競爭力。

（二）降低企業資金風險

財務視角下，機械制造企業風險主要分為財務風險和經營風險，控制財務風險，能夠有效降低企業總風險，促使企業更好地開展生產經營活動，進一步提升經濟效率[2]。加強資金管理，對資本結構進行優化，保障負債和股權配比合理，最大化利用資金杠桿，同時將財務風險控制在合理范圍內，推動企業健康運營。

（三）為企業生產經營活動提供資金支持

機械制造企業在生產經營過程中采購環節需要支付供應商大量資金，存貨占用資金量較大，產品銷售環節使資金回收，以及廠房、水電、工資等都需要資金支持，因此機械制造企業需要加強資金管理，確保資金安全，為企業生產經營活動提供足夠資金。

三、機械制造企業資金管理中存在的問題分析

（一）資金管理方式需要進一步優化

機械制造企業在我國經濟發展過程中重要性不斷加強，企業規模也不斷擴大，因此資金規模也需要隨之擴大，原有的資金管理制度和方法就無法滿足當前企業資金運轉體系的要求。例如，機械制造企業在擴大規模后供應商增多，但企業在貨款支付時還采用原來的單一付款制度。在供應商不多時，支付貨款較少，管理較為簡單，甚至與供應商老板關系較好，資金不足時可以延期支付尾款。但隨著供應商增加，支付金額增加，原有的管理制度顯然不適用于當前情況，若企業沒有充足的支付資金，不僅需要按照合同賠付違約金，損害企業信譽，造成經濟損失，同時也會給企業帶來一定財務風險，容易造成企業供應鏈斷裂，影響原材料正常供應。若是企業出現資金短缺問題，但又因為信譽問題不能向銀行借款，則會對企業正常運轉造成嚴重影響。

（二）資金利用率明顯不高

我國大部分機械制造企業內部資金管理較為松散，導致資金利用率不高。對于規模較大的機械制造企業，會為子公司設置專門的銀行賬戶，在結算時，部分子公司資金結余而還有部分子公司資金短缺。很多企業在資金管理中不能做到集中管理，但又為了維持日常健康運營不得不通過貸款進行籌資，過高的利息會導致企業資金利用率大大降低，給企業增加經營負擔[3]。此外，部分機械制造企業在投資中缺少科學分析，盲目投資，導致資金使用缺乏合理性。還有部分企業投資力度過大，投資決策缺少科學性，投資存在盲目性，導致資金不能及時收回，資金利用率不高。

（三）資金籌措管理過于單一片面

部分機械制造企業在資金籌集中管理較為片面，只關注流動資金管理，不重視流動負債管理，也沒有將流動資金管理決策和融資決策進行結合，導致資金籌集較少或不能及時到位，影響企業資金按期支付，對企業的信譽和正常的生產經營都造成影響。主要問題是部分企業雖然也重視現金、庫存和應收賬款管理，但管理過于單一。如部分企業只在發生壞賬時才進行追債，忽視了影響應收賬款的其他因素；而有些企業對銷售部門過于重視，并采用一定激勵手段促使銷售業務不斷拓展，造成銷售人員只重視業績，不重視資金回收問題，導致資金周轉率較低。此外，部分企業在資金管理中加強流動資金管理從而預防資金短缺，卻忽視了加強多渠道提升融資效率，一旦企業緊急需要資金，由于融資程序過于麻煩，且申請時間較長，不能有效解決當務之急，影響企業資金管理質量。

（四）缺乏有效的資金預算管理

機械制造企業發展中坐高資金預算能夠有效實現資金的優化管理。部分企業目前對資金預算管理不重視，盡管也出具了相應的預算管理制度，但在實際預算管理中比較粗放，在預算中沒有根據企業的實際經營過程中的具體資金安排做月度、季度的滾動預算，導致資金使用和預算嚴重不符，最終導致企業流動資金不足，影響資金預算準確性。

（五）資金監督管理機制缺失

機械制造企業中缺少與自身匹配的資金監管制度，部分企業盡管制定了相應的制度，但在具體執行中不到位，導致資金監管流于形式。企業在資金管理中對傳統的核算過分重視，卻不重視事前預測和規劃[4]。在資金使用中，監督執行不到位，對業務了解不足，并且只注重管理層的簽字，根據簽字付款，缺少嚴格規范的監督程序，沒有對責權進行明確劃分，缺少明確的資金考核指標，也不重視提升資金運行質量和使用效率，最終造成機械制造企業資金浪費嚴重，不利于企業長遠發展。

四、機械制造企業資金管理的優化路徑

（一）不斷探索合適的資金管理方式

機械制造企業需要對自身的資金管理方式進行優化，在企業資金規模不斷擴大中完善相應資金管理制度。將供應商管理和客戶管理串聯起來，加強資金管理，幫助企業突破經營瓶頸。首先，機械制造企業需要不斷探索采購渠道多元化，對采購渠道結構不斷進行優化。并且留有足夠的資金來向供應商支付貨款，也可以根據供應商的具體情況制定不同的付款方式，如匯款、商業匯票等，不管是何種方式，都要保障與企業自身有利并且與供應商保持友好關系，降低采購環節不確定性。其次，機械制造企業隨著規模不斷擴大，客戶數量也不斷增加，因此需要對客戶資信進行針對性地調查，加強與客戶的溝通，將各項信息數據進行分類歸集，綜合評估客戶的信用指數、整體經營情況以及合約完成情況，通過對各項數據進行分析，確定重要客戶，并反饋給領導，針對客戶開展個性化服務。同時通過對客戶數據進行分析還能及時確定需要重點監控客戶，對其回款情況重點關注，提升資金回籠速度，減少壞賬，進而提高資金使用效率。

（二）進一步提升資金的利用率

機械制造企業資金管理中運營資金主要是由存貨產品控制和應收賬款共同構成，企業在存貨產品控制過程中可以根據產品的實際生產信息、存儲成本以及運輸等成本制定科學的促銷方案，從而加大存貨預轉進一步提升資金利用率。在應收賬款方面，機械制造企業需要通過構建完善的客戶誠信管理機制對客戶加強管理，針對誠信度不高的客戶應當適當縮小還款周期，有效提升還款率。對于信譽良好的客戶，則可以適當增加還款賬期，降低還款率，既保障應收賬款順利回款，提升資金使用效率，還能有效降低資金使用成本，大大提升資金運營效率。一方面，機械制造企業可以對資金進行集中管理，實現內部資金統一結算，在銀行給子公司設置同一賬戶，保障資金能夠實現集中管理，科學合理使用資金。盡可能避免銀行貸款，減輕資金壓力，增強企業負債結構的合理性，進而為企業發展提供更多資金[5]。另一方面，嚴格控制企業投資，投資中固定資產占比較大，因此企業需要在固定資產投資前做好完善的計劃，綜合分析市場變化和自身經營情況，從而避免資金濫用現象發生，在投資前加強風險評估，保障資金利用率不斷提升。

（三）通過多渠道加強資金籌集

機械制造企業想要強化融資能力，就必須拓寬融資渠道。首先，企業在籌資方式的選擇中需要對多方因素綜合考慮，結合實際情況確定符合企業特點的最佳籌資方式。例如，機械制造企業第一選擇是加速應收賬款回收，從而減少存貨規模，接著充分利用集團資金池，最后才是融資租賃、債權融資等方式。其次，拓寬融資渠道，如企業在應收賬款管理中制定完善的管理制度，加強應收賬款管理，對存貨采購做好控制，并制定完善的庫存管理辦法；做好集團資金池申請工作；完善銀行借款的申請手續等，從而在有資金需求時第一時間獲得資金。最后，在日常管理中采用規定預算法對資金預算計劃進行及時監控和更新。可以通過在全面預算數據下的短期、長期資金使用計劃，采用銷售預測法、定性預測法等計算和預測出企業所需要的資金規模，并及時計算出各個生產經營環節所需要的資金預測，根據預測結果制定可行的融資方案，從而確定企業的融資需求金額和融資時間，為機械制造企業順利融資打下基礎。

（四）構建完善的資金預算體系

機械制造企業制定完善的資金預算管理制度，有利于提升資金管理水平。制定科學精準的資金使用預算能夠有效保障資金高效使用。現階段，機械制造企業面臨的競爭壓力較大，資金狀況不理想，因此對于經營管理中的精細化預算管理要求也不斷提升，做好資金預算編制、審核、下達以及執行和考核工作，在資金預算和其他系統預算的協同作用下確保企業資金高效利用。同時，加強資金使用管理，實現全過程監管，堅決杜絕超預算的額外支出，并建立完善的反饋機制，嚴格審批預算資金，將預算的調控作用全面發揮出來。

（五）加強對資金的監督管理

機械制造企業若是不能對資金進行全面有效的監管，則會造成資金管理制度無法發揮出該有的作用，造成企業資金利用率低下，資金浪費嚴重，影響企業的健康發展。首先，機械制造企業在日常的生產經營中要建立完善的監管機制，并建立對資金籌集和使用進行集監督、控制和考核于一體的完善的管理機制，確保資金在企業中高效運用[6]。同時加強對預算管理的重視，并對日常資金監管和控制工作進行優化，保障資金運作安全，為企業長遠發展夯實基礎。其次，建立完善的制度來加強資金運行，該制度制定中需要針對機械制造企業財務人員進行全面監管，避免財務人員利用工作之便以權謀私，損害企業利益。最后，機械制造企業要加強內控的完善，保障企業實現健康經營。在內控管理中納入資金管理，以年度為單位，定期對資金管理工作及制度執行情況進行審查，并將評價結果報告給高層，針對相關部門在內控中存在的缺陷及時指出，并給出整改意見令其在規定時間內進行整改，對于不能按時整改的部門和個人進行一定的懲罰。做好監督工作，保障資金管理發揮有效作用，為機械制造企業創造更高價值。

案例分析：以某機械設備制造企業為例，在企業逐漸發展中，該企業資金管理存在問題不斷出現，如缺乏健全的內部框架，資金管理模式陳舊；財務部門在內部控制中對于責任和職責劃分不夠明確；該企業沒有完善的資金支出標準，導致資金管理中漏洞明顯且缺乏相應的資金預算管理目標，對資金預算的審核不夠嚴格；缺乏健全的資金管理制度和監督評價機制，導致資金管理無法得到有效約束，造成企業資金浪費嚴重。

針對以上問題，該企業積極分析問題所在，提高對資金管理的重視，并且制定有效的優化措施，從而幫助企業實現扭虧為盈。首先，該企業積極更新自身的資金管理理念，并對當前的管理框架進行優化，對各部門責權做出明確劃分，從而對資金管理不斷完善和優化。同時做好資金支持的監管，制定相應的崗位責任機制，確保資金管理全面落實。其次，做好資金預算管理，并且在各項業務執行的過程中強化執行監督，從而對資金流向嚴格控制。加強事后對資金管理目標的完成情況分析工作，做好數據核實工作，確保賬目數據已實際業務完全相符。同時加強風險評估，根據實際資產情況和企業運營狀況制定完善的風險評估機制，以防資金流失風險。最后，全面發揮出內部審計的作用，建立對應的資金監管機制，并做好資金管理事前預防及事中控制，從而保障資金監管有效，提高資金使用效率。

五、結束語

綜上所述，機械制造企業開展資金管理就是要實現資金使用效率提升、降低經營風險、實現企業價值最大化的目標，進而推動企業戰略目標實現。在資金管理中，機械制造企業要根據實際情況科學實施資金管理，并借鑒優秀企業先進經驗，構建具有自身特色的資金管理體系，全面提升資金利用效率。