風險導向下電力企業完善內部控制的策略探究

文/李念念（貴州元龍綜合能源產業服務有限公司貴陽分公司）

電力企業作為我國基礎支柱產業的重要構成，秉持著“電業為人民”初心持續發展進步。而基于大數據時代背景下形成的全新競爭環境利弊共存，一方面革新固有財務數據處理形式與效率、擴大財務控制與風險管理空間、更新優化預算管理方法；另一方面增加內部數據信息復雜程度，數據強壯性降低，引發更強度財務風險。為此，基于風險導向完善內部控制，設置現代化風險控制系統，針對性處理財務風險是國內電力企業發展進程的主要機遇與挑戰。

一、電力企業內部控制關鍵因素

（一）管理機制

通常而言，國內電力企業內部組織架構由多個具備獨立經營權限的法人以資本聯合方式形成，為保證獨立法人均可享受因自身規模經濟與范圍經濟要素下的強大競爭實力以及上下游產業鏈的交易往來優勢，促使內部有限資源得以高效分配，逐步分散細化內部經營風險。但還需注意，電力企業務必在落實分散管理的同時嚴格把控協調管理的精準度，圍繞管理制度建設、組織機構設置、加強信息交流、執行監管措施、建立激勵機制等內容構建協調合理的管控制度，以此實現企業經營發展的整體目標與戰略目標。

（二）生產過程

在電力企業生產運營過程中，運行管理與設施管理的安全性屬于生產階段的重點內容，加之安全隱患藏匿于生產環節各事項，務必嚴抓安全管理工作。以政治角度來看，國家部門對安全與環保管理要求日漸嚴格，電力企業務必保持對生產與環保環節安全意識的高度重視，時刻保持高壓狀態，培養企業政治與社會責任感，協助企業創造最大化效益。然而，保證生產與環保安全既屬于企業運營創收的本質要求，也是企業轉型攻堅戰役的必然需求，高質量發展除了安全性提升以外，還包括經濟運行與節能環保方面質量優化。由于當前國內電力企業生產的安全基礎相對薄弱，弊端問題更為突出，故而務必秉持嚴格管理理念，促進安全、穩定生產。

（三）經濟效益

對電力企業而言，發電量與燃料成本是決定內部創收水平的直接性因素，電力與煤炭同樣是關乎企業節約成本的主要市場領域。伴隨政策深入落實與市場深化改革，兩領域內部的不穩定因素加劇，對電力企業自身影響度加深，由此要求電力企業保持對市場態勢調研的高度靈敏及對精準判斷力，力爭降低市場單價，獲取發電量，提升企業經濟效益。與此同時，通過促進與相關機構的交流，擴大購電用戶范圍，不斷探索有效手段，落實電量最大化。加強燃料管理，保證供應充足的前提下有效控制燃料管理成本；嚴格落實高庫存、高摻燒比、高長協機構的供應型策略；確定合理供應途徑，認真落實長協同兌現作業；基于高煤比例的市場環境下，最大化激發供應策略對采購價格的制約效用；增加配煤摻燒力度，保證供應充足、合理降低燃料成本[1]。

二、風險導向下電力企業內部控制問題

（一）對風險認知不到位

在風險問題方面，相比于設施與員工風險點，財務風險隱藏度更高，加之電力企業與國民經濟密切相關，盈虧的不確定性偏低，與內外市場態勢的聯動性更弱，說明電力企業各層級對風險認知不到位，風控意識不強烈。同時，企業管理與財務內控尚未深度融合，以往賬目統計作業均是依據歷史報表信息完成，對管理賬目未能持以高度重視，設施購置與應用計劃脫離于現代發展步伐與形勢，加之國家對國有企業強大保護致使企業風險高、成本大。另外，部分電力企業管理層雖屬技術骨干但不具備專業財務管理知識，以服務與運維為工作重心，缺少科學財務風險意識，內部風險因素加劇，不利于增強企業競爭力[2]。

（二）風險控制機制不完善

電力企業經營發展進程中，風險內控機制不完善問題普遍存在于進程之中，因盲目追求企業經濟效益，對改進完善監管與激勵制度有所忽視，缺少對該項工作任務的高度關注。風險控制機制建設的相關管理人員與從事人員自身的綜合組織管理能力、專業能力偏弱，嚴重制約金融風險內控實現。此外，電力企業內部相關程序與內部控制準則、條例的監督不嚴謹，導致內部控制整合環節整體混亂狀，無法明確區分各部門自身職責。基于該類金融風險內部控制形式下，對系統監管架構的處理規范有待精進，使得內部制度條例不足之處突出，難以達到電力企業經營發展的本質目的。

（三）風險監管體系有待優化

在電力企業發展中，改進風險內部控制屬于常態化工作任務，需要依賴于整套健全的風險監管體系，以此推動財務管理穩健有序地開展。財務管理開展過程中，即使部分企業已然完成財務風險監管體系建設作業，但是尚未完全貫徹至管理制度的工作過程中，導致工作結果難以達到預期效果。對國內電力企業而言，基本屬于資本密集型企業，可見加強內部管理的重要性。但在實際操作中，企業內部管理仍舊存在不規范之處。諸多企業財務管理人員缺少強烈的資金安全保護意識，難以精準管控內部資金具體動向，加之上下級監管力度不足，電力作業分布不明確，誘發從事人員責任感缺失、工作效率降低等現象。此外，電力企業對內部實際經營預算情況分析不清楚，進而無法穩定平衡預算高低，最終引發一系列資金問題[3]。

（四）大數據共享平臺建設緩慢

電力企業內部組織架構設置復雜，業務涉及電網業務、一帶一路業務、高端制造業、車聯網等眾多業務，下設機構分布復雜，各方無法實現資源高度整合與價值交換，影響共享化效率。此外，雖然部分電力日常辦公過程逐步選擇智能化辦公軟件，但實際應用中僅停留于數據處理與財務分析層面，不利于內部搭建聯動性、互通性的統一化平臺[4]。

三、基于風險導向完善電力企業內部控制的策略

（一）持續優化企業控制環境

1.完善組織結構

電力企業應當依據相關法律法規、章程條例，著手內部治理結構與議事準則的建設作業，科學創立股東會、董事會與監事會，明確劃分決策、執行、監管等權責，協助企業建立科學合理的分工與制衡制度，保證“三會”管理職能履行到位，規避法律風險。同時，重新修繕崗位說明書，將內部實質性崗位全部嵌入，指引職工清晰明了自身職責；在職位變動后進行修編，將審批文件正式下達，以職位說明書設立歸口管理機構，構建合理追責機制；將輪崗制與不相容職位分離準則納入崗位說明書，視作關鍵部分。

2.優化文化建設

電力企業文化建設規定緊隨內部戰略與外部形勢變動，切忌墨守成規、遠離基層群體，需結合自身特征，構建整套糅合員工的共享理念和行為準則。秉持建設發展中心理念，拉近企業與職工關系親密度，增強職工凝聚力，組織員工參與多樣化學習與培訓活動，加深對企業精神文化的理解度，貫徹至員工日常工作行為與意識。培養全員樹立積極科學先進的價值觀與責任觀，主張誠實守信、盡職盡責、開拓創新、和諧協作的精神理念，深入宣導企業核心文化思想，尤其是專項文化的宣導作業，如黨風廉政文化。同時，以企業文化角度制定包含職工與領導職業行為的規范書，并作為職工行為守則的關鍵部分。在企業文化宣導方面，具體可采取以演講、網站公告等內部交流形式進行；通過定期組織培訓活動，全面優化職工綜合素養進行；注重新職工文化培訓，增進新員工的文化認知與認可。

（二）構建全面風險管理體系

1.優化風險識別和應對

首先，針對風險信息識別問題，需要電力企業圍繞自身情況，建立可行的風險收集管理制度，設置完善、系統、持續的收集流程，成立風險信息庫，便于開展風險評估工作。在具體評估環節，需精準識別關于控制目標的內外風險點，并劃分風險等級。采用定性與定量結合法，將風險發生概率與影響度進行分析、培訓，羅列優先控制的重大風險。最后按照分析結果，衡量風險與效益，制定科學的風險應對措施[5]。其次，針對風險措施執行問題，需要按季度或月度評估風險，并處理潛在風險問題。具體落實全面風險管理年度報告、重大風險季度報告及緊急事項報告的機制，便于企業領導層定期了解內部風險情況。同時優化風險數據庫，實時追蹤機制執行進度，以防承接能力范疇之外的風險所造成的不良影響。

2.重視風險監督

電力企業若要保證內部工作穩步開展，則需以自身情況為基石，結合當下最新政策內容，推動內部監督體制的改革創新?；诖?，為企業內部切實推行監督機制，需深入掌握企業歷史發展情況，對其進行評估與監督，而針對內部的潛在風險因素，務必及時報送至管理人員，制定應對措施規避風險發生。電力企業監督機制需制定發展型措施，利用當下經濟發展趨勢組織相應的管理活動，合理部署電力企業工作任務。同時，關于電力企業決策務必詳實整理企業財務內部控制歷史經驗，精煉有效經驗并結合企業實際情況，推出創新發展措施，立足于目標引導，避免企業出現財務風險異常情況，并且構建考核機制來有效管控風險，保障管理人員認真開展自身財務管理工作任務。通過優化強化績效考核制度，提升電力企業內部工作行徑合理性，持續培養職工責任意識與認可度，指引職工專注投入于財務內部控制工作進程中[6]。

3.加大風險控制人才培養力度

風險內控機制建設水平與實際要求脫節是影響電力企業穩健發展的主要因素，特此需要注意企業風控人才的培養。由電力企業財務風險管理者定期組織基層職工的集中式培訓活動，提升員工的專業素養與能力，保證職工能力與發展訴求相匹配，以此促進企業實現穩定發展。面對該情況下，一方面強調加強內控風險意識的重要性與必要性，及時規避其他風險；另一方面增強員工的主動性與積極性，逐步完善財務風險管理培訓機制。從事人員也要根據企業現況規劃落實各項工作，使內部全員均能正確掌握財務風險控制意識的基本概念，應用科學手段增強員工風險意識；立足于內部控制規范對從事人員的工作行為及表現不當之處予以懲處。基于當前管理模式下，可見培養職工工作態度的重要性，若職工表現良好，需適時給予合理獎勵。

4.完善風險內控系統

電力企業領導者需同步貫徹“技術”“人文”理念，制定完善風險緊急預案，設計相應的預警機制與人員配置計劃書，力爭做好事前規劃，構建以防范為核心、事后補救為手段的應急系統。基于常態經營與異常經營不同狀態下制定對應方案，重復組織預演與模擬活動，同步優化軟件與硬件、設施與人才。諸多電力企業財務風險管理工作中，依舊照搬傳統手段，致使內部日常管理模式無法切實滿足現實需求，管理模式滯后，引發嚴重財務風險。重新梳理財務分析流程，在應用事后效應的分析手段前，需深入業務過程，識別分析業務財務風險，提升自身風險承受值。同時完善組織結構，有機結合風控系統與人員調配，選擇適當職位擴招人才規模，全面提升員工交叉學科素養。加強開展內部審計工作，嵌入信息技術創新工作模式，保障審計過程的可視化、透明化及數據化。

分析成功審計經驗定期參加互聯網培訓活動，樹立信息化審計意識，多頻率組織專業理論培訓、經驗交流、軟件學習活動，緊密連接審計與數據，進一步保證審計工作的合規性。構建完善追責機制，明確劃分自身職責權限，問題落實至個人，嚴格實行數據監管，促進財務風險內部控制穩定開展，持續完善系統架構，制定長期財務規劃。

（三）搭建大數據共享平臺

基于大數據時代背景下，電力企業財務管理交由資金管理與資金研究控制機構共同負責，機構設置打破傳統管理模式，升級管理服務、轉化主動分析。逐步優化財務管理人員綜合素養、現金流管理評估、預算定價、投資成本管控等工作。借助數據技術促進智能轉型，顯著提升企業及個人決策分析能力等。比如采用異類分析法，根據概率創建大概率資金數據與小概率資金，結合特征值劃分類別。之后有效利用分析手段探索深層關聯性與規律。此外，借助ERP系統搭建數據共享平臺，保證數據共享性、復查性，防止數據信息傳遞與使用環節出現失真情況。高度重視數據安全問題，具體可通過設置防火墻、訪問名單等方式，確保企業重大數據信息安全性。

（四）基于風險評估結果改進控制活動

1.生產管理

強調管理重心，優化管理措施，促進生產環節的安全性與穩定性。詳細梳理生產階段章程制度，落實工作有據可依；組建攻關小組，著重負責生產不穩定、供熱作業不到位、人員素養差異過大等問題；認真履行自身職責，突出領導層領導作用，認識生產管理安全的重要性，培養基層職工風險防控意識，做好各級建設工作任務。保證消耗難題得以改進，加大供熱技術研發投入力度，通過技術創新降低供需風險，提升消耗水平。嚴格認真遵循國家有關標準及要求，同步進行經濟價值創造與環保作業。強化設施維護更新，提高環保生態運行水平。

2.物料采購管理

組建專項物料采購團隊，防止采購管理行為不規范、缺乏科學指引、職責劃分混亂等問題，競價活動前組織會議商討采購具體工作任務，妥善處理采購環節的不足之處。針對物料采樣監管不當的問題，應當加大監管力度，按照采樣監管標準與條例執行，在采樣場所增設攝像頭，將采樣全部工作場所范圍包含其中，實現采樣的全程化監管，避免未制樣事件。

3.物資管理

構建物資清查機制，針對各類別物料標注清查頻次、流程、差異處理等要素；優化物資臺賬管理工作，詳實記錄倉儲全部物資，定期檢查儲存情況，做好賬實相符。

4.預算管理

電力企業應當結合實際情況，設置預算考核體系，年末通過整理決算報告著重分析預算與決算偏差較大項目成因，并提出后續改進建議。同時，將預算考核與職工薪資晉升掛鉤，便于加大預算考核力度。此外，建議成立預算管理委員會，及時完成人員調配，保證內部人員結構的合理性與完善性。

四、結語

綜上所述，風險屬于社會發展進程中不可避免的趨勢之一。然而，隨著信息化時代的發展進步，對企業內部控制工作同時帶來全新機遇與挑戰，電力企業務必緊跟領導步伐，靈活應用數據技術手段，以環境為基礎協助企業創造優良內部控制環境，以風險為核心構建全面風險管理體系，以搭建數據共享平臺和改善控制活動等作為著力點，創新內部工作方式迎接未來發展機遇與挑戰，繼而推動電力企業穩定發展。