企業財務風險管理的防范對策

文/孔杏娥（江蘇國富氫能技術裝備股份有限公司）

新經濟常態下，企業財務管理過程中，仍面臨著一些風險，使得各項活動開展埋設風險隱患，如果未能有效防范和把控財務風險，便不能創設較佳的環境，一定程度干擾財務管理活動高質量實施。財務風險始終貫穿于企業經營中，導致其因素較多，如預算管理不到位、應收賬款不到位、財務信息化建設手段滯后等，使得財務管理活動開展效果不佳，難以高質量開展各項活動。因此，企業在競爭尤為激烈的市場環境下，強化財務風險防范能力，充分展示其引領作用，需第一時間提出解決辦法和措施，實現財務風險可控化，為企業創設良好的環境，推動企業高質量發展。

一、企業財務風險管理的價值

現代化管理理念下，企業還應發揮自身主觀能動性，積極開展財務風險管理工作，創設較佳的經營環境，以便于推動企業穩定、健康地發展。企業強化財務風險管理的價值如下：第一，改善企業內控環境。財務風險管理作為企業內控管理的核心內容，在以往經營管理中，不少企業缺少正確的認識，面臨著重業務、輕財務現象，導致企業財務管理缺少先進的理念，管理內控缺少全面性，降低了財務管理的整體質量。基于現代理念，在企業財務管理中強化財務風險，既可降低企業財務層面的風險性，又能優化、改善企業內控管理環境，這一定程度提升了企業內控管理質量，確保企業管理的整體效益。第二，消除財務管理弊端。企業財務管理工作中存在一些缺陷和弊端，這些問題既表現在融資、投資層面，又呈現在經營管理、存貨管理等層面，在一定程度上，這些財務風險大大增加了企業不必要損失。強化財務風險控制，可以有效消除這些風險要素，為財務管理工作穩定推進奠定良好的基礎。第三，推動企業穩步發展。隨著市場環境的持續性擴展，參與市場競爭的企業數量增加，這大大增加了競爭壓力，對企業財務管理提出了更高的要求。在財務管理進程中，高質量地把控財務風險控制工作，可以創設良好的經營管理環境，推動企業財務管理工作的開展，促進企業穩步發展[1]。

二、企業財務風險管理的問題分析

（一）財務風險管理意識薄弱

企業財務風險種類逐步增多，要想保證財務風險管理到位，就必須從思想層面高度重視，選取一系列的措施和方法，持續性增強財務風險意識，堅持以思想驅動行為，為各項活動順利開展保駕護航。現如今，全體人員風險管理意識較為淡薄，作為財務風險管控效果不理想的核心因素，主要表現在：其一，管理層財務風險管理意識淡薄。管理層在具體實踐過程中，主要將精力放在戰略規劃、制定決策等方面，未能注重財務風險管理，不能充分學習和掌握先進的財務風險管理理念，將其滲透到實踐中，一定程度弱化財務風險管理效果。其二，員工風險管理意識薄弱。財務風險管理是一項專業且復雜的工作，需全體部門、人員的配合和支持，一些企業人員錯誤地認為這項工作屬于財務部門，與本部門、本崗位關聯性較低，提供的支持和配合不足，并且缺少強有力的宣傳和教育力度，難以全方位掌握財務風險管理的目的、作用和方法，無法為財務風險管控到位提供指導。

（二）財務風險防控機制不完善

對于企業運營和發展分析可知，要想從源頭上把控財務風險，需立足于自身實際現狀，制定一套切實、可行的財務風險防控機制，并且保證涵蓋全業務流程，可以準確、及時辨識財務活動中的風險，使得財務風險可控化，最大程度減少財務風險帶來的負效應?，F如今，企業財務風險管理不到位，主要是缺少一套完善、切實可行的財務風險防控機制，不能對企業財務管理整個活動展開分析，快速辨識各環節財務風險，提出有效的解決措施和方法，以至于財務風險把控不到位，尤其是財務風險預警指標體系不完善，不能全方位、客觀分析各類財務風險帶來的不良影響，導致財務風險控制效果不理想，這一定程度阻礙企業高質量發展[2]。

（三）財務管理決策不科學

財務管理決策不科學、不合理，可能導致企業運營戰略方向偏離正確軌道，引發一系列財務風險，當前一些企業財務管理決策過程中，受諸多因素的影響，仍面臨著一些困境，如經驗決策、主觀決策等，未能動態、全面分析內外部經營環境，以至于財務決策失誤，產生一系列財務風險，主要表現在：1、固定資產投資決策不科學、不合理。企業固定資產在實際投資決策進程中，沒有對整個項目可行性展開分析，決策可參考的信息不全面、不真實，易發生投資決策失誤，不能獲取相匹配的收益，為國企帶來較大的財務風險。2、對外投資決策失誤，產生大量投資損失。企業在實際投資過程中，缺少科學、合理的論證，在實際過程中仍存在盲目投資、投資決策失誤，以至于企業產生較大的經濟損失，面臨著較大的財務風險。3、籌資規模、結構決策不當引發財務風險。企業在持續性擴大運營規模時，本身資金不足，需要向外籌集資金，導致資金結構缺少科學性、合理性，企業整體負債資金占比較高，以至于企業財務負擔較重，自身償債能力較為薄弱，產生一系列財務風險。

（四）應收賬款回收策略不合理

當前，企業面臨的競爭尤為激烈，不少企業為了提高銷量、擴大市場份額，選用產品賒銷的方式，獲得更多的客戶群體，但是該過程中，面臨著一些風險，特別是應收賬款無法按時如額回收，核心原因是產品賒銷之前，未能根據自身實際現狀，積極主動做好客戶資質調研工作，沒有主動掌握客戶償債、經營狀況等信息，不能全面掌握客戶整體資信，按照其資質配置賒銷金額、收回策略，導致產品賒銷存在盲目性；同時，未能形成完善的標準和規范，對于應收賬款不能動態追蹤，難以按照不同客戶真實現狀，提供差異化催收策略，無法按時足額回收應收賬款，企業賬面仍存留著大量的盈利資金，但是缺少充足的現金流入，無法保證各項工作穩定、順利開展，大大增加了壞賬的風險，一定程度影響企業可持續發展，導致企業各項業務開展效果不理想[3]。

（五）財務會計信息質量有待提升

市場經濟環境下，會計信息與人的經濟利益緊密相關，其涉及社會經濟生活多個方面，是人們進行經濟決策的核心依據。會計信息主要包含財務信息、成本信息，可用于企業內部生產經營決策、業績管理，還可用于外部監管，保證各項資源科學、合理配置。企業財務管理過程中，會計信息質量有待提升，是引發財務風險的核心因素，導致財務會計信息質量較低的關鍵因素是：①會計基礎工作不到位。會計基礎工作是否規范、標準，關系著會計信息數據是否科學、有效，當前會計基礎工作開展過程中，受多個因素的影響，仍面臨著一些困境，導致會計基礎工作缺少規范化、標準化，不能從源頭上保證會計基礎信息的可靠性、真實性。②會計監督力度薄弱。會計信息質量有待提升，核心在于會計監督力度較為薄弱，不能最大限度發揮會計監督工作，使得會計各項工作開展不標準，仍存在不合規操作，使得會計監督流于形式，導致會計信息質量較低，引發企業財務風險。

三、企業財務風險管理的防范對策

（一）強化財務風險管理意識

企業在實際運營過程中，人員財務風險管理意識較為淡薄，關系著最終風險管理效果，全體人員緊跟時代發展潮流，逐步轉變自身意識和觀念，掌握財務風險管控的核心價值，能夠為財務風險管理到位提供思想導向，以便于強化財務風險管理效果。為了達成這一目標，應重點放在以下幾方面：一方面，注重管理層財務風險管理意識。管理層是企業運營的“掌舵者”，主動掌握財務風險管理這一“牛鼻子”，選用專項會議等方式增強財務風險管理意識，為員工做好帶頭，主動學習和掌握先進的財務風險管理意識，將其融入實踐中，真正獲取較佳的管理成效，推動企業可持續發展。另一方面，增強員工財務風險管理意識。企業財務風險管理涉及多個部門及人員，通力合作進行應對，所以企業要加大宣傳和教育力度，精細化講解做好財務風險控制的目的、作用和方法，以及對企業可持續發展的推動作用，選取正反面實際案例與理論教育相互聯動，增強員工財務風險管理意識，將其滲透到具體行為中，盡可能參與到財務風險把控中，減少財務風險產生的負面影響。

（二）完善財務風險防控機制

企業為了從根本上防范財務風險，最大程度減少財務風險產生的不良效應，要求立足于企業實際現狀，建立一套切實可行的財務風險預警、防控機制，為企業創設較佳的環境，推動企業穩定、健康地發展。為了從根本上避免財務風險產生的負效應，就應建立可行性較高的風險預警機制，主要涵蓋以下幾方面：第一，財務風險預警指標科學設置。立足于企業財務活動開展現狀，制定科學、合理的財務風險預警指標，以便于掌握企業盈利能力、現金流風險、投資風險等，依照現實需求靈活性調整風險預警指標，以保證其滿足時代發展潮流。第二，優化財務風險處理機制。針對當前企業財務預測風險、已發生的風險，設置風險預警體系，對于各業務流程中埋設的風險，主動做好辨識和評估，并且綜合性分析財務風險形成的原因，逐一制定應對方法和措施，可以將各類風險遏制于搖籃中，力爭減少財務風險帶來的不良影響[4]。

（三）確保投資決策行為規范化

針對企業實際經營、發展來說，投資決策實現科學化、規范化作為防范財務風險的前提，立足于自身實際現狀，制定一套完善的應對策略，堅持投資決策規范化，利用定量和定性的分析方法，對于企業投資回收、盈利能力做好預測，并且始終以經濟效益為核心導向，規范、統一調用資金，使得每筆資金投資決策更加科學、合理。企業在正式開展投資活動之前，就必須對于各類項目進行嚴謹性分析，注重體現在兩個方面：一方面，分析投資項目所處的行業，綜合性分析經營現狀、未來發展前景，特別是當前新興技術產業，面臨較高的投資風險；另一方面，綜合性分析行業運營全過程，通常企業發展處于成熟期、穩定期行業投資面臨的風險較小，在衰退期投資風險最大。除此之外，企業投資過程中，對項目投后評價機制的構建也至關重要，核心是系統性分析投資效益，積累相應的經驗、改進投資效益和優化資源配置，對于整個項目全生命周期做好監督，能夠將核心職責落于實處，以保證各項決策更加科學、合理，確保人員高度重視財務決策，從根本上防范主觀決策、經驗決策等現象。

（四）注重應收賬款回收

企業應收賬款回收管理不到位，不能按時足額的回收，就可能產生一系列財務風險，不能穩定、健康地開展各項活動，阻礙企業高質量發展。為了從根本上防范財務風險，就應將重點放在應收賬款管理層面，真正提升國企運營管理水平，需將以下幾方面為突破口，建議做好以下幾方面：首先，搭建壞賬風險評估機制。企業要發揮自身主觀能動性，對企業應收賬款實際賬齡展開分析，建立一套完善的壞賬風險評估機制，特別是重大金額應收賬款，以及賬齡周期較長的應收賬款監督、管控力度，最大限度防范產生壞賬、呆賬的現象。其次，改善和優化信用政策。針對不同客戶制定信用政策錢，需對客戶整體信用狀況做好分析，將信用政策所引起的成本、收益變化進行綜合性分析，以實現經濟效益最大化，能夠將信用政策期限把控在合理范圍內，以便于企業提高產品銷量的基礎上，最大程度減少壞賬風險。最后，動態追蹤客戶信用狀況。預先做好客戶信息調研，搭建客戶“黑名單”，摒棄資質不佳的客戶，使得優質客戶享受優惠政策，動態追蹤客戶還款能力、財務狀況等，對應收賬款進行精準性管理[5]。

例如，某企業專注于為燃料電池系統集成廠商、整車廠商、能源公司、城市公交運營公司等客戶提供氫能核心裝備，助力于我國能源與交通領域實現“碳達峰、碳中和”遠景目標，公司已在氫能“制、儲、輸、用”全產業鏈的高端裝備環節進行了產品布局和技術儲備。本企業要想從根本上控制財務風險，將核心放在應收賬款管理層面，以此為基礎制定解決方案和措施，按時足額回收應收賬款，最大限度挽回呆賬、壞賬的損失，能夠著重做好以下幾方面：第一，注重客戶信用資質管控，涵蓋客戶信息收集、資信調查、檔案管理等，嚴格按照風險程度將客戶做好分類，如A 類、B 類、C 類等，不同資信等級的客戶提供的賒銷額度、回收策略存在差異性，保證應收賬款按時足額回收，有效防控財務風險。第二，注重應收賬款日常管理。應收賬款日常管理過程中，應及時做好賬款對賬工作，將各類應收賬款進行匯總反饋到客戶端，雙方審核確認無誤，提醒客戶及時回收應收賬款，加快資金周轉率，避免財務風險帶來的不良影響，保證整個資金鏈良性循環。

（五）提高財務會計信息質量

提高財務會計信息質量，有利于減少財務風險，幫助企業創設良好的環境，推動企業高質量發展，應著重做好以下幾方面：首先，強化會計基礎工作、會計基礎工作規范化、標準化開展，有助于提高信息的準確性、可靠性，堅持以我國會計制度、政策法規為依據，依照會計基礎工作標準化管理的要求實現精細化拆分，從會計科目設置、費用報銷手續、會計核算方法等方面著手，制定集中、統一的管理標準和辦法，具有相應的會計工作程序，使得每筆經濟業務、報表有章可循、有據可依。其次，加強外部監督力度。外部監督作為防范會計信息失真的重要手段和方法，采取強有力的措施，加強審計質量把控，可以保證會計信息監督到位，最大程度保證會計信息準確、可靠。

四、結束語

財務風險貫穿于企業財務活動中，未能有效把控這些風險，可能產生不良影響，導致財務管理水平難以提升，不能幫助企業可持續發展。企業在運營過程中，受諸多因素的影響，財務風險識別、評估不到位，無法掌握財務風險形成的根源，逐一制定解決措施和方法，弱化財務風險管理效用。因此，企業需發揮自身主觀能動性，提出有效的解決措施，防范各類財務風險，為企業創設良好的財務運營環境，實現企業快速、穩定地發展。