銀行信貸資產處置面臨的風險及防范措施研究

田 亞

摘?要：近年來，我國一些銀行當中累積了大量的不良貸款，影響到國家金融安全的穩定性以及經濟運行的穩定性，而如何對由此產生的不良資產進行妥善處理，關系到整個金融體系的穩定性，處理不當自然也會給銀行本身帶來很多的危害和隱患。比如影響銀行資金周轉的穩定性，給其直接造成金融損失，制約社會資源等合理化配置等，更影響到我國銀行直接參與國際競爭的能力。基于此，文章以“銀行信貸資產處置面臨的風險及防范措施”為研究對象，從多個角度對這一話題進行論述，以期相關研究內容能夠為廣大工作人員提供啟示和參考。

關鍵詞：銀行信貸；資產處置；金融體系

中圖分類號：F830.5文獻標識碼：A文章編號：1005-6432（2023）21-0053-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2023.21.053

1?信貸資產的概念和分類

1.1?信貸資產的概念

信貸資產是指銀行發放貸款所形成的資產業務，貸款則是指銀行按照一定的利率和期限要求發放貨幣資金實施的一種信用投資，是銀行資產業務當中最為重要的、占比也最高的項目。

1.2?信貸行為分類

信貸資產必然是通過信貸行為產生的，而根據不同的分類標準，信貸行為可以被區分為以下維度。

1.2.1?根據風險程度分類

其可以被劃分為信用、擔保以及抵押貸款，銀行在選擇具體的貸款發放種類時，需要考慮到貸款對象以及貸款的風險程度。如此分類，有助于提高銀行貸款管理的安全性。信用貸款是指銀行完全憑借客戶信用所發放的、無須擔保的貸款。擔保貸款是銀行憑借擔保人的雙重信譽來發放的貸款。抵押貸款是指要求客戶提供具有一定價值的物品或有價證券進行抵押，完成貸款。

1.2.2?根據期限進行分類

其可以被劃分為短期、中期以及長期貸款。其主要目的在于保證銀行內部資產的流動性，主要有短期、中期以及長期之分[1]。

短期貸款是指一年以內的貸款;中期貸款是指期限為1～7年的貸款；長期貸款是指期限為7～10年的貸款。

1.2.3?按照對象或用途分類

其可以被劃分為工業、農業、科技、消費、投資等貸款類型。如此不僅有助于銀行重新按照對象的償還能力進行貸款秩序的重構，而且有助于銀行本身對資金的行業流向進行嚴格的分析和排布，更有助于研究銀行信貸結構和國民經濟的資金分布情況。

1.2.4?根據質量以及占用形態進行分類

其可以被劃分為正常、呆滯以及呆賬貸款。這種分類方式有助于強化銀行對于信貸的質量管理與維護，及時找出風險潛藏的根本性原因，進而商議對策。

正常貸款是指按期償還的貸款；呆滯貸款是指預計需要超過兩年以上的時間無法歸還的貸款;呆賬貸款是指企業倒閉之后沒有能力進行償還的貸款。

2?銀行信貸資產風險形成的原因

2.1?信貸資產風險形成的外部原因

信貸資產風險形成的外部原因主要來自借款主體，以各類存在借款行為的企業為主。

2.1.1?借款企業的信用意識比較單薄，主體償還意識不強

有的借款企業根本無視債權人的利益，往往從借款之日開始，就沒有做出還款的打算；有的借款企業本身的信用觀念較低，出于自身利益考慮，習慣將逃脫和制造廢債當作制造自身用以獲利的手段。

2.1.2?借款企業本身經濟效益不穩定，持有資金嚴重不足

長久以來，很多借款企業實施的是高投入、高消耗、低效益的粗放式經營，本身的經營管理水平較低、設備技術應用也十分落后。由于其本身的環境應變能力較低，不良庫存較多，間接導致其資金占用較多，隨著時間的推移，經濟效益很容易陷入逐步惡化的地步。

2.2?信貸資產風險形成的外部原因

2.2.1?銀行本身對信貸人員缺少必要的權責認定

現階段，我國絕大多數銀行實施的信貸決策制都屬于集體決策，但從實際效果來看，集體決策的結果反而是最終無人負責。而且一旦集體決策產生了不良信貸，本應由項目的評估人員對其負責，作為決策人員也應承擔相應的責任，但是“法不責眾”的結果就是任何人都沒有責任[2]。

2.2.2?銀行本身對潛在的風險缺乏警惕，市場及行業分析缺乏深度

現階段國內銀行的信貸投放都呈現出一種明顯的傾向，即向大型企業、中心城市以及少數國有企業集中，向壟斷性行業集中。雖然這種傾向的存在本身具有一定的合理性，比如符合銀行集約化經營的訴求，大宗型企業短期內的經營風險較低，有助于銀行增加效益等，但是在實際操作的過程中，卻暴露出一定的問題和隱患。

一方面，這種行徑直接加劇了銀行之間對于優質客戶、大客戶之間的競爭，有的銀行甚至為了爭取優質的客戶資源，在營銷過程中主動放寬貸款條件、降低貸款利率，放松風險控制的警惕性。

另一方面，銀行信貸投向過于集中，導致信貸對象高度趨同，容易觸發銀行的“短視”行為，忽視對潛在優質客戶的培養，從長遠來看并不利于銀行本身業務結構的調整，也會因為風險過于集中，而導致系統性的風險和隱患。

3?銀行信貸資產處置過程中面臨的問題

3.1?考核指標對相關事務的發展造成阻礙

通常情況下，銀行的上級管轄單位必然會對不良貸款的比例下達控制指標，而銀行本身為了達標，會加大對不良資產的管理和處置力度，而且要避免正常信貸向不良信貸遷移。?如果以快速處置的方式進行操作，往往會以犧牲銀行的利潤為代價，如果要對正常的信貸進行控制，則是借助信貸重組的操作方式，但作為銀行，其本身所承載的信用風險并沒有實質性的改變。所以，這些不合理指標的存在，本質上對信貸資產處置工作造成了影響和阻礙。

3.2?政府行政干預過多

在社會經濟發展和建設的進程中，一些規模比較大的企業往往對地方稅收、促進就業會起到重要的推動作用，而很多政府會出于維護地方經濟發展的需要，在這些企業出現信貸方面的糾紛時，會主動干預銀行的資產處置工作[3]。比如直接要求銀行對部分信貸進行停息掛賬或重組處理；個別地方政府直接要求銀行不得對“僵尸企業”進行抽貸，不可以進行訴訟保全；即便企業已經進入停產階段，在信貸違約的情況下，也不允許銀行對這類企業采取極端措施；甚至有的政府會幫一些企業進行資產的轉移、實現租賃經營，變相助長了逃廢債等行為的發生。

3.3?訴訟執行效率較低

首先，訴訟成本價高，一些評估機構為了收取高額的評估費用，甚至會提高評估價格，增加后續處置的難度。

其次，現有的制度建設并不完善，后續執行的難度比較高，盡管目前相關機構確實在通過很多方式加大執行力度，但是勝訴后嚴格進入執行程序并不能達到理想而預期的效果。

最后，訴訟程序復雜，司法處置時間又比較長，很多債務人通過濫用管轄異議權、拒絕簽署法律文書等方式，惡意拖延訴訟實踐，甚至在這段時間內進行資產轉移，導致后續執行出現困難。

3.4?銀行內部審計工作流于形式，沒有發揮其應有的作用和價值

銀行在對信貸資產進行內部審計的過程中，往往采取避重就輕的態度，尤其是在社會經濟發展形勢整體向好的情況下。而且很多內部審計時，僅僅是針對一些小問題進行吹毛求疵，對大問題卻閉口不談，歸根結底是由以下三方面心態所造就的：首先，認為一旦出現重大違規事項就是要追求相關人員責任，如此不僅是給自己找麻煩、更是給領導出難題。在這樣一種心態的影響下，審計工作往往很難按照既定的目標推行下去、開展工作。其次，始終認為能夠正常結息的、沒有逾期的就是沒有風險的貸款，通過這樣一種方式來判斷重大違規事件，顯然有失偏頗，忽視了任何風險存在的漸變性，也忽視了量變和質變之間的連帶關系。最后，審計人員本身的薪酬考核與業務不發生關聯，這意味著其即便發現問題、挽回損失對個人而言也沒有實質性的益處，對于問題采取了隱瞞不報的操作行為，也不會觸發任何的責任，所有的責任無論好壞都是由貸款責任人承擔的。在這樣一種情況下，銀行內部審計工作變成了走形式的代名詞，不良貸款也是在這樣一種氛圍的影響下不斷累積、愈演愈烈[4]。

3.5?信息不對稱的情況較為突出，資產處置方式較少

一般情況下容易出現風險的借款企業，實際面臨的經濟糾紛會比較多，而其在與銀行進行業務洽談時，往往會選擇隱瞞事實，而等到銀行本身發現事實時，已經陷入不良資產處置的被動階段。而且因為資產查詢平臺的信息十分分散，直接影響資產處置的進度，因為缺少統一的資產查詢平臺，一些司法人員甚至要到全國各地進行“撒網式查詢”，直接影響不良資產的實際處置時間。而且實際進行這類資產處置的過程中，能夠使用的處置方式也較為有限：首先，在處置不良資產的過程中，因為缺少第三方機構的參與以及介入，導致資產評估缺少一致的意見，影響處置效率。其次，為傳統因素影響，保證類貸款在整個銀行貸款產品構成當中占比較高，抵押類的貸款占比較低。后續一旦發生危險，其實很難通過抵押物進行清收化解。最后，目前銀行針對不良資產能夠采取的處置措施包括批量轉讓、現金清收、貸款重組以及呆賬核銷，其中批量轉讓以及呆賬核銷的頻率較高，但是因為銀行本身能夠轉讓的渠道不高、實際通過這種方式來實現受償的概率并不高。

4?銀行信貸資產處置的風險防范措施

4.1?完善風險管理控制體系，落地激勵約束制度

4.1.1?完善風險管理控制體系

銀行需要不斷完善風險管理控制體系，通過加強內部管理控制和人員管理，堅持從源頭上遏制任何不良貸款的“苗頭”。

4.1.2?建立激勵約束機制

銀行需要加快建立合理的激勵約束機制，將經濟效益、合規經營、社會責任、發展轉型等方面的內容完全納入績效考核體系當中，實現風險與收益的平衡，充分發揮風險防范和有序管理方面的作用。

4.1.3?銀行需要調整和優化信貸管理的組織架構

為進一步發揮組織優勢，形成信貸管理的人力資源優勢，銀行有必要打造信貸分級營銷制。

（1）總部業務。銀行總部需要成立專門的貸款專營部門，負責開展規定額度以上的貸款集中營銷、發放以及管理；總部貸款專營部門不僅可以滿足信貸資產管理過程中逐漸專業化的趨勢，而且可以對金融產業鏈實施重點布局，通過“有形的手”來發揮銀行對地方經濟的推動以及扶持作用。

（2）營業網點調整。一方面，嚴格控制各個營業網點的信貸規模與金額，客戶經理僅僅受理清零客戶的信貸業務；另一方面，營業網點保留客戶經理制度，進一步維護銀行深耕分散市場的基本要求。

4.2?充分發揮政府在化解風險和行政調解方面的作用

針對銀行信貸資產處置過程中出現的部分風險隱患，需要充分發揮地方政府的風險化解與行政調解作用[5]。

首先，地方政府需要積極協調稅務、國土等部門，在政策上予以幫助和扶持，在司法上予以救助，在費用上予以優惠，減少銀行的工作成本；其次，對于因為擔保而被波及的優秀企業，作為地方政府可以通過成立區域產業基金的方式，通過地方投融資平臺以股權投資的辦法，幫助其恢復對銀行的信心；最后，地方政府不再簡單站立在企業規模、繳納稅額、本身信用資質等角度進行風險管理與控制，而是要站在社會經濟發展和轉型的基礎上，重新審視微觀的審計主體。在地方政府實際參與大型風險處置的過程中，必須要兼顧各方面利益，統籌司法、行政、市場手段，積極協調債務人、權責人以及利益相關人之間的權益，也形成處置的合力。

4.3?嚴厲打擊任何逃廢債務行為

對于被執行人明明具有償債能力，但是有意轉移資產，導致惡意逃廢債務的行為，因為部分執法院不能及時將被執行人納入失信執行人的名單當中，促使其有錢不還，而且不會因為個人的失信行為遭受任何影響的情況，直接建議地方政府制定有助于嚴厲打擊逃廢債的實施方案，向外界展示用以維護地方金融生態環境的堅定信心，也為銀行加大信貸投放力度增加信心。

4.4?強化銀行內部監督審計責任的履行

4.4.1?強化監管部門的協調督導職能

人民銀行以及金融監管部門需要強化針對區域金融風險處置的協調督導功能，維護銀行處置不良信貸資產的權利；與此同時，更要代表銀行做好和地方政府以及借款企業之間的協調工作，切實維護地方金融的穩定性。

4.4.2?強調權責及利益之間的平衡

管理學認為，權利、責任以及利益是管理過程中，管理者實施管理的三項基本要素，彼此之間是獨立又統一的關系。同樣在銀行處置信貸資產的過程中，也需要保證這種權責利益之間的平衡。

首先，相關部門管理人員的薪酬績效需要和信貸業務脫節，導致權責利益之間的失衡；其次，為進一步平衡信貸資產管理過程中權責和利益之間的關系，銀行必須細化管理部門的責任，堅持將管理人員的績效、業務發展以及管理情況進行高度銜接，讓內部審計人員的績效和風險管理人員的績效、風險管理控制質量高度銜接；再次，銀行信貸管理過程中，業務發展、信貸管理、風險管理、稽核審計都應該發揮作用，但是就目前的實際情況來看，這些部門的實際職能呈現十分有限，甚至耗費大量的時間和精力去處理雞毛蒜皮的問題，沒有彰顯出其應負的責任和義務，故強化內部審計工作，堅持權責義務統一，自然十分必要；最后，完善銀行內部的盡職免責制度。根據中共中央辦公廳以及國務院辦公廳聯合印發的《關于加強金融服務民營企業的若干意見》，銀行必須重點了解和解決企業（尤其是中小型企業、民營企業）信貸方面的阻力和壓力，建立健全盡職免責制度，適度提高不良貸款的考核容忍度。與此同時，銀保監會頒布的《關于進一步加強金融金服民營企業有關工作的通知》，則要求銀行需要盡快建立和完善按民營企業貸款禁止免責以及容錯糾正機制，等于從政策角度為廣大底端企業的信貸服務尋找了新的“保險”。但是不可否認的是，這些政策的出臺加上如今社會經濟發展遭受種種不確定因素以及外力的影響，不良貸款占比持續上升，本身給銀行運行帶來的壓力也是巨大的。很多時候，銀行不得不增加對不良貸款責任人的考核力度，但是粗放的考核模式，會導致信貸經理寧可收緊“放貸口徑”，也不愿意承擔責任，久而久之會促使區域內的金融服務活力不足，產業發展缺乏活力，經濟回暖壓力激增。所以出于種種要素考慮，銀行需要建立有關信貸管理的盡職免責制，盡職則不追責，適度為信貸管理人員“松綁”[6]。

4.5?打造統一的資產查詢信息平臺，創新資產處置方式

銀行在聯動各大專業機構，打造統一的資產信息查詢平臺的基礎上，需要創新不良資產的處置方式。

一方面，銀行本身對于信貸資產處置工作可以獨立進行，但也可以嘗試合作來進行。建議銀行合理借鑒國內外案例措施，積極拓展資產處置渠道，創新處置方式，全面推進資產處置的工作效率。通過成立地方資產管理公司，進一步導入社會投資者參與不良資產的處置工作，提高銀行不良資產轉讓的回報率以及主動性，更通過與社會第三方力量之間的合作，形成有關資產處置工作的金融產業鏈。另一方面，地方政府、金融監督管理機構和人民銀行需要加大對銀行不良資產的處置力度，并做好對相關信息的及時公示，也可以通過發展壯大地方資產管理企業，作為對現有資產管理業務的補充。

5?結論

在我國如今社會經濟飛速發展的時代背景下，銀行經營管理確實面臨著不小的壓力，而要想妥善化解各類風險隱患，關鍵就是要對各類不良信貸資產進行嚴格的管理和處置方案研究，在此過程中得出了如下結論：首先，銀行在進行信貸資產的處置時，還需要嚴格基于自身的力量。受社會經濟發展以及金融市場活躍度影響，銀行本質上是很難通過資產證券以及債轉股的方式來化解不良資產的，所以其實際在進行資產處置的過程中必須基于現狀，從實際出發，充分發揮自身的金融主導地位，通過信貸促進產業發展，通過產業帶動區域經濟的進步和增效，推進不良資產的處置與化解。其次，銀行內部需要構建嚴謹的治理體系。在實施內部治理過程中，銀行是否能夠平衡權利、責任和義務，是激發企業內部動力的關鍵所在，針對銀行發展建設過程中實現的有利有責、有責無利、有利無責等激勵偏差，在出現制度制定者本身的權利不為制度所約束這樣一種情況時，強化嚴格的風險管控和考核管理制度。最后，銀行需要精準把握自身的市場定位，做好主業服務。在社會經濟發展的背景下，銀行的信貸投資很容易出現向大熱產業靠攏的情況，但是因為這些行業本身風險抵御和控制能力相對薄弱，后續有可能給銀行本身帶來風險和隱患。所以伴隨國家政策的傾斜，銀行有必要把握區域優勢，促進區域內構建一二三產業高度融合的生態鏈，在完成社會責任的過程中，不斷推進自身業務的發展和轉型。

參考文獻：

[1]張曉娟.國有商業銀行信貸資產質量責任認定劃分問題分析[J].湖北第二師范學院學報，2021，38（3）：57-62.

[2]肖劍.提升農商銀行信貸資產質量的方法與策略研究——以阿魯科爾沁農商銀行為例[J].時代金融，2021（2）：24-26.

[3]付霞.歐洲國家不良信貸資產處置經驗及對我國的啟示[J].西南金融，2017（11）：71-76.

[4]塔娜.銀行信貸業務“營改增”政策的影響分析及探討[J].中國總會計師，2017（5）：62-63.

[5]鄒笑偉.小學學校財務控制風險的制度分析[J].現代經濟信息，2013（21）：240.

[6]劉維.農業銀行信貸風險控制現狀與應對策略[J].現代營銷（信息版），2020（2）：1.