銀行信貸資產(chǎn)處置面臨的風(fēng)險及防范措施研究

田 亞

摘?要：近年來，我國一些銀行當(dāng)中累積了大量的不良貸款，影響到國家金融安全的穩(wěn)定性以及經(jīng)濟運行的穩(wěn)定性，而如何對由此產(chǎn)生的不良資產(chǎn)進行妥善處理，關(guān)系到整個金融體系的穩(wěn)定性，處理不當(dāng)自然也會給銀行本身帶來很多的危害和隱患。比如影響銀行資金周轉(zhuǎn)的穩(wěn)定性，給其直接造成金融損失，制約社會資源等合理化配置等，更影響到我國銀行直接參與國際競爭的能力。基于此，文章以“銀行信貸資產(chǎn)處置面臨的風(fēng)險及防范措施”為研究對象，從多個角度對這一話題進行論述，以期相關(guān)研究內(nèi)容能夠為廣大工作人員提供啟示和參考。

關(guān)鍵詞：銀行信貸；資產(chǎn)處置；金融體系

中圖分類號：F830.5文獻標識碼：A文章編號：1005-6432（2023）21-0053-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2023.21.053

1?信貸資產(chǎn)的概念和分類

1.1?信貸資產(chǎn)的概念

信貸資產(chǎn)是指銀行發(fā)放貸款所形成的資產(chǎn)業(yè)務(wù)，貸款則是指銀行按照一定的利率和期限要求發(fā)放貨幣資金實施的一種信用投資，是銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)當(dāng)中最為重要的、占比也最高的項目。

1.2?信貸行為分類

信貸資產(chǎn)必然是通過信貸行為產(chǎn)生的，而根據(jù)不同的分類標準，信貸行為可以被區(qū)分為以下維度。

1.2.1?根據(jù)風(fēng)險程度分類

其可以被劃分為信用、擔(dān)保以及抵押貸款，銀行在選擇具體的貸款發(fā)放種類時，需要考慮到貸款對象以及貸款的風(fēng)險程度。如此分類，有助于提高銀行貸款管理的安全性。信用貸款是指銀行完全憑借客戶信用所發(fā)放的、無須擔(dān)保的貸款。擔(dān)保貸款是銀行憑借擔(dān)保人的雙重信譽來發(fā)放的貸款。抵押貸款是指要求客戶提供具有一定價值的物品或有價證券進行抵押，完成貸款。

1.2.2?根據(jù)期限進行分類

其可以被劃分為短期、中期以及長期貸款。其主要目的在于保證銀行內(nèi)部資產(chǎn)的流動性，主要有短期、中期以及長期之分[1]。

短期貸款是指一年以內(nèi)的貸款;中期貸款是指期限為1～7年的貸款；長期貸款是指期限為7～10年的貸款。

1.2.3?按照對象或用途分類

其可以被劃分為工業(yè)、農(nóng)業(yè)、科技、消費、投資等貸款類型。如此不僅有助于銀行重新按照對象的償還能力進行貸款秩序的重構(gòu)，而且有助于銀行本身對資金的行業(yè)流向進行嚴格的分析和排布，更有助于研究銀行信貸結(jié)構(gòu)和國民經(jīng)濟的資金分布情況。

1.2.4?根據(jù)質(zhì)量以及占用形態(tài)進行分類

其可以被劃分為正常、呆滯以及呆賬貸款。這種分類方式有助于強化銀行對于信貸的質(zhì)量管理與維護，及時找出風(fēng)險潛藏的根本性原因，進而商議對策。

正常貸款是指按期償還的貸款；呆滯貸款是指預(yù)計需要超過兩年以上的時間無法歸還的貸款;呆賬貸款是指企業(yè)倒閉之后沒有能力進行償還的貸款。

2?銀行信貸資產(chǎn)風(fēng)險形成的原因

2.1?信貸資產(chǎn)風(fēng)險形成的外部原因

信貸資產(chǎn)風(fēng)險形成的外部原因主要來自借款主體，以各類存在借款行為的企業(yè)為主。

2.1.1?借款企業(yè)的信用意識比較單薄，主體償還意識不強

有的借款企業(yè)根本無視債權(quán)人的利益，往往從借款之日開始，就沒有做出還款的打算；有的借款企業(yè)本身的信用觀念較低，出于自身利益考慮，習(xí)慣將逃脫和制造廢債當(dāng)作制造自身用以獲利的手段。

2.1.2?借款企業(yè)本身經(jīng)濟效益不穩(wěn)定，持有資金嚴重不足

長久以來，很多借款企業(yè)實施的是高投入、高消耗、低效益的粗放式經(jīng)營，本身的經(jīng)營管理水平較低、設(shè)備技術(shù)應(yīng)用也十分落后。由于其本身的環(huán)境應(yīng)變能力較低，不良庫存較多，間接導(dǎo)致其資金占用較多，隨著時間的推移，經(jīng)濟效益很容易陷入逐步惡化的地步。

2.2?信貸資產(chǎn)風(fēng)險形成的外部原因

2.2.1?銀行本身對信貸人員缺少必要的權(quán)責(zé)認定

現(xiàn)階段，我國絕大多數(shù)銀行實施的信貸決策制都屬于集體決策，但從實際效果來看，集體決策的結(jié)果反而是最終無人負責(zé)。而且一旦集體決策產(chǎn)生了不良信貸，本應(yīng)由項目的評估人員對其負責(zé)，作為決策人員也應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，但是“法不責(zé)眾”的結(jié)果就是任何人都沒有責(zé)任[2]。

2.2.2?銀行本身對潛在的風(fēng)險缺乏警惕，市場及行業(yè)分析缺乏深度

現(xiàn)階段國內(nèi)銀行的信貸投放都呈現(xiàn)出一種明顯的傾向，即向大型企業(yè)、中心城市以及少數(shù)國有企業(yè)集中，向壟斷性行業(yè)集中。雖然這種傾向的存在本身具有一定的合理性，比如符合銀行集約化經(jīng)營的訴求，大宗型企業(yè)短期內(nèi)的經(jīng)營風(fēng)險較低，有助于銀行增加效益等，但是在實際操作的過程中，卻暴露出一定的問題和隱患。

一方面，這種行徑直接加劇了銀行之間對于優(yōu)質(zhì)客戶、大客戶之間的競爭，有的銀行甚至為了爭取優(yōu)質(zhì)的客戶資源，在營銷過程中主動放寬貸款條件、降低貸款利率，放松風(fēng)險控制的警惕性。

另一方面，銀行信貸投向過于集中，導(dǎo)致信貸對象高度趨同，容易觸發(fā)銀行的“短視”行為，忽視對潛在優(yōu)質(zhì)客戶的培養(yǎng)，從長遠來看并不利于銀行本身業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)的調(diào)整，也會因為風(fēng)險過于集中，而導(dǎo)致系統(tǒng)性的風(fēng)險和隱患。

3?銀行信貸資產(chǎn)處置過程中面臨的問題

3.1?考核指標對相關(guān)事務(wù)的發(fā)展造成阻礙

通常情況下，銀行的上級管轄單位必然會對不良貸款的比例下達控制指標，而銀行本身為了達標，會加大對不良資產(chǎn)的管理和處置力度，而且要避免正常信貸向不良信貸遷移。?如果以快速處置的方式進行操作，往往會以犧牲銀行的利潤為代價，如果要對正常的信貸進行控制，則是借助信貸重組的操作方式，但作為銀行，其本身所承載的信用風(fēng)險并沒有實質(zhì)性的改變。所以，這些不合理指標的存在，本質(zhì)上對信貸資產(chǎn)處置工作造成了影響和阻礙。

3.2?政府行政干預(yù)過多

在社會經(jīng)濟發(fā)展和建設(shè)的進程中，一些規(guī)模比較大的企業(yè)往往對地方稅收、促進就業(yè)會起到重要的推動作用，而很多政府會出于維護地方經(jīng)濟發(fā)展的需要，在這些企業(yè)出現(xiàn)信貸方面的糾紛時，會主動干預(yù)銀行的資產(chǎn)處置工作[3]。比如直接要求銀行對部分信貸進行停息掛賬或重組處理；個別地方政府直接要求銀行不得對“僵尸企業(yè)”進行抽貸，不可以進行訴訟保全；即便企業(yè)已經(jīng)進入停產(chǎn)階段，在信貸違約的情況下，也不允許銀行對這類企業(yè)采取極端措施；甚至有的政府會幫一些企業(yè)進行資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、實現(xiàn)租賃經(jīng)營，變相助長了逃廢債等行為的發(fā)生。

3.3?訴訟執(zhí)行效率較低

首先，訴訟成本價高，一些評估機構(gòu)為了收取高額的評估費用，甚至?xí)岣咴u估價格，增加后續(xù)處置的難度。

其次，現(xiàn)有的制度建設(shè)并不完善，后續(xù)執(zhí)行的難度比較高，盡管目前相關(guān)機構(gòu)確實在通過很多方式加大執(zhí)行力度，但是勝訴后嚴格進入執(zhí)行程序并不能達到理想而預(yù)期的效果。

最后，訴訟程序復(fù)雜，司法處置時間又比較長，很多債務(wù)人通過濫用管轄異議權(quán)、拒絕簽署法律文書等方式，惡意拖延訴訟實踐，甚至在這段時間內(nèi)進行資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，導(dǎo)致后續(xù)執(zhí)行出現(xiàn)困難。

3.4?銀行內(nèi)部審計工作流于形式，沒有發(fā)揮其應(yīng)有的作用和價值

銀行在對信貸資產(chǎn)進行內(nèi)部審計的過程中，往往采取避重就輕的態(tài)度，尤其是在社會經(jīng)濟發(fā)展形勢整體向好的情況下。而且很多內(nèi)部審計時，僅僅是針對一些小問題進行吹毛求疵，對大問題卻閉口不談，歸根結(jié)底是由以下三方面心態(tài)所造就的：首先，認為一旦出現(xiàn)重大違規(guī)事項就是要追求相關(guān)人員責(zé)任，如此不僅是給自己找麻煩、更是給領(lǐng)導(dǎo)出難題。在這樣一種心態(tài)的影響下，審計工作往往很難按照既定的目標推行下去、開展工作。其次，始終認為能夠正常結(jié)息的、沒有逾期的就是沒有風(fēng)險的貸款，通過這樣一種方式來判斷重大違規(guī)事件，顯然有失偏頗，忽視了任何風(fēng)險存在的漸變性，也忽視了量變和質(zhì)變之間的連帶關(guān)系。最后，審計人員本身的薪酬考核與業(yè)務(wù)不發(fā)生關(guān)聯(lián)，這意味著其即便發(fā)現(xiàn)問題、挽回損失對個人而言也沒有實質(zhì)性的益處，對于問題采取了隱瞞不報的操作行為，也不會觸發(fā)任何的責(zé)任，所有的責(zé)任無論好壞都是由貸款責(zé)任人承擔(dān)的。在這樣一種情況下，銀行內(nèi)部審計工作變成了走形式的代名詞，不良貸款也是在這樣一種氛圍的影響下不斷累積、愈演愈烈[4]。

3.5?信息不對稱的情況較為突出，資產(chǎn)處置方式較少

一般情況下容易出現(xiàn)風(fēng)險的借款企業(yè)，實際面臨的經(jīng)濟糾紛會比較多，而其在與銀行進行業(yè)務(wù)洽談時，往往會選擇隱瞞事實，而等到銀行本身發(fā)現(xiàn)事實時，已經(jīng)陷入不良資產(chǎn)處置的被動階段。而且因為資產(chǎn)查詢平臺的信息十分分散，直接影響資產(chǎn)處置的進度，因為缺少統(tǒng)一的資產(chǎn)查詢平臺，一些司法人員甚至要到全國各地進行“撒網(wǎng)式查詢”，直接影響不良資產(chǎn)的實際處置時間。而且實際進行這類資產(chǎn)處置的過程中，能夠使用的處置方式也較為有限：首先，在處置不良資產(chǎn)的過程中，因為缺少第三方機構(gòu)的參與以及介入，導(dǎo)致資產(chǎn)評估缺少一致的意見，影響處置效率。其次，為傳統(tǒng)因素影響，保證類貸款在整個銀行貸款產(chǎn)品構(gòu)成當(dāng)中占比較高，抵押類的貸款占比較低。后續(xù)一旦發(fā)生危險，其實很難通過抵押物進行清收化解。最后，目前銀行針對不良資產(chǎn)能夠采取的處置措施包括批量轉(zhuǎn)讓、現(xiàn)金清收、貸款重組以及呆賬核銷，其中批量轉(zhuǎn)讓以及呆賬核銷的頻率較高，但是因為銀行本身能夠轉(zhuǎn)讓的渠道不高、實際通過這種方式來實現(xiàn)受償?shù)母怕什⒉桓摺?/p>

4?銀行信貸資產(chǎn)處置的風(fēng)險防范措施

4.1?完善風(fēng)險管理控制體系，落地激勵約束制度

4.1.1?完善風(fēng)險管理控制體系

銀行需要不斷完善風(fēng)險管理控制體系，通過加強內(nèi)部管理控制和人員管理，堅持從源頭上遏制任何不良貸款的“苗頭”。

4.1.2?建立激勵約束機制

銀行需要加快建立合理的激勵約束機制，將經(jīng)濟效益、合規(guī)經(jīng)營、社會責(zé)任、發(fā)展轉(zhuǎn)型等方面的內(nèi)容完全納入績效考核體系當(dāng)中，實現(xiàn)風(fēng)險與收益的平衡，充分發(fā)揮風(fēng)險防范和有序管理方面的作用。

4.1.3?銀行需要調(diào)整和優(yōu)化信貸管理的組織架構(gòu)

為進一步發(fā)揮組織優(yōu)勢，形成信貸管理的人力資源優(yōu)勢，銀行有必要打造信貸分級營銷制。

（1）總部業(yè)務(wù)。銀行總部需要成立專門的貸款專營部門，負責(zé)開展規(guī)定額度以上的貸款集中營銷、發(fā)放以及管理；總部貸款專營部門不僅可以滿足信貸資產(chǎn)管理過程中逐漸專業(yè)化的趨勢，而且可以對金融產(chǎn)業(yè)鏈實施重點布局，通過“有形的手”來發(fā)揮銀行對地方經(jīng)濟的推動以及扶持作用。

（2）營業(yè)網(wǎng)點調(diào)整。一方面，嚴格控制各個營業(yè)網(wǎng)點的信貸規(guī)模與金額，客戶經(jīng)理僅僅受理清零客戶的信貸業(yè)務(wù)；另一方面，營業(yè)網(wǎng)點保留客戶經(jīng)理制度，進一步維護銀行深耕分散市場的基本要求。

4.2?充分發(fā)揮政府在化解風(fēng)險和行政調(diào)解方面的作用

針對銀行信貸資產(chǎn)處置過程中出現(xiàn)的部分風(fēng)險隱患，需要充分發(fā)揮地方政府的風(fēng)險化解與行政調(diào)解作用[5]。

首先，地方政府需要積極協(xié)調(diào)稅務(wù)、國土等部門，在政策上予以幫助和扶持，在司法上予以救助，在費用上予以優(yōu)惠，減少銀行的工作成本；其次，對于因為擔(dān)保而被波及的優(yōu)秀企業(yè)，作為地方政府可以通過成立區(qū)域產(chǎn)業(yè)基金的方式，通過地方投融資平臺以股權(quán)投資的辦法，幫助其恢復(fù)對銀行的信心；最后，地方政府不再簡單站立在企業(yè)規(guī)模、繳納稅額、本身信用資質(zhì)等角度進行風(fēng)險管理與控制，而是要站在社會經(jīng)濟發(fā)展和轉(zhuǎn)型的基礎(chǔ)上，重新審視微觀的審計主體。在地方政府實際參與大型風(fēng)險處置的過程中，必須要兼顧各方面利益，統(tǒng)籌司法、行政、市場手段，積極協(xié)調(diào)債務(wù)人、權(quán)責(zé)人以及利益相關(guān)人之間的權(quán)益，也形成處置的合力。

4.3?嚴厲打擊任何逃廢債務(wù)行為

對于被執(zhí)行人明明具有償債能力，但是有意轉(zhuǎn)移資產(chǎn)，導(dǎo)致惡意逃廢債務(wù)的行為，因為部分執(zhí)法院不能及時將被執(zhí)行人納入失信執(zhí)行人的名單當(dāng)中，促使其有錢不還，而且不會因為個人的失信行為遭受任何影響的情況，直接建議地方政府制定有助于嚴厲打擊逃廢債的實施方案，向外界展示用以維護地方金融生態(tài)環(huán)境的堅定信心，也為銀行加大信貸投放力度增加信心。

4.4?強化銀行內(nèi)部監(jiān)督審計責(zé)任的履行

4.4.1?強化監(jiān)管部門的協(xié)調(diào)督導(dǎo)職能

人民銀行以及金融監(jiān)管部門需要強化針對區(qū)域金融風(fēng)險處置的協(xié)調(diào)督導(dǎo)功能，維護銀行處置不良信貸資產(chǎn)的權(quán)利；與此同時，更要代表銀行做好和地方政府以及借款企業(yè)之間的協(xié)調(diào)工作，切實維護地方金融的穩(wěn)定性。

4.4.2?強調(diào)權(quán)責(zé)及利益之間的平衡

管理學(xué)認為，權(quán)利、責(zé)任以及利益是管理過程中，管理者實施管理的三項基本要素，彼此之間是獨立又統(tǒng)一的關(guān)系。同樣在銀行處置信貸資產(chǎn)的過程中，也需要保證這種權(quán)責(zé)利益之間的平衡。

首先，相關(guān)部門管理人員的薪酬績效需要和信貸業(yè)務(wù)脫節(jié)，導(dǎo)致權(quán)責(zé)利益之間的失衡；其次，為進一步平衡信貸資產(chǎn)管理過程中權(quán)責(zé)和利益之間的關(guān)系，銀行必須細化管理部門的責(zé)任，堅持將管理人員的績效、業(yè)務(wù)發(fā)展以及管理情況進行高度銜接，讓內(nèi)部審計人員的績效和風(fēng)險管理人員的績效、風(fēng)險管理控制質(zhì)量高度銜接；再次，銀行信貸管理過程中，業(yè)務(wù)發(fā)展、信貸管理、風(fēng)險管理、稽核審計都應(yīng)該發(fā)揮作用，但是就目前的實際情況來看，這些部門的實際職能呈現(xiàn)十分有限，甚至耗費大量的時間和精力去處理雞毛蒜皮的問題，沒有彰顯出其應(yīng)負的責(zé)任和義務(wù)，故強化內(nèi)部審計工作，堅持權(quán)責(zé)義務(wù)統(tǒng)一，自然十分必要；最后，完善銀行內(nèi)部的盡職免責(zé)制度。根據(jù)中共中央辦公廳以及國務(wù)院辦公廳聯(lián)合印發(fā)的《關(guān)于加強金融服務(wù)民營企業(yè)的若干意見》，銀行必須重點了解和解決企業(yè)（尤其是中小型企業(yè)、民營企業(yè)）信貸方面的阻力和壓力，建立健全盡職免責(zé)制度，適度提高不良貸款的考核容忍度。與此同時，銀保監(jiān)會頒布的《關(guān)于進一步加強金融金服民營企業(yè)有關(guān)工作的通知》，則要求銀行需要盡快建立和完善按民營企業(yè)貸款禁止免責(zé)以及容錯糾正機制，等于從政策角度為廣大底端企業(yè)的信貸服務(wù)尋找了新的“保險”。但是不可否認的是，這些政策的出臺加上如今社會經(jīng)濟發(fā)展遭受種種不確定因素以及外力的影響，不良貸款占比持續(xù)上升，本身給銀行運行帶來的壓力也是巨大的。很多時候，銀行不得不增加對不良貸款責(zé)任人的考核力度，但是粗放的考核模式，會導(dǎo)致信貸經(jīng)理寧可收緊“放貸口徑”，也不愿意承擔(dān)責(zé)任，久而久之會促使區(qū)域內(nèi)的金融服務(wù)活力不足，產(chǎn)業(yè)發(fā)展缺乏活力，經(jīng)濟回暖壓力激增。所以出于種種要素考慮，銀行需要建立有關(guān)信貸管理的盡職免責(zé)制，盡職則不追責(zé)，適度為信貸管理人員“松綁”[6]。

4.5?打造統(tǒng)一的資產(chǎn)查詢信息平臺，創(chuàng)新資產(chǎn)處置方式

銀行在聯(lián)動各大專業(yè)機構(gòu)，打造統(tǒng)一的資產(chǎn)信息查詢平臺的基礎(chǔ)上，需要創(chuàng)新不良資產(chǎn)的處置方式。

一方面，銀行本身對于信貸資產(chǎn)處置工作可以獨立進行，但也可以嘗試合作來進行。建議銀行合理借鑒國內(nèi)外案例措施，積極拓展資產(chǎn)處置渠道，創(chuàng)新處置方式，全面推進資產(chǎn)處置的工作效率。通過成立地方資產(chǎn)管理公司，進一步導(dǎo)入社會投資者參與不良資產(chǎn)的處置工作，提高銀行不良資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的回報率以及主動性，更通過與社會第三方力量之間的合作，形成有關(guān)資產(chǎn)處置工作的金融產(chǎn)業(yè)鏈。另一方面，地方政府、金融監(jiān)督管理機構(gòu)和人民銀行需要加大對銀行不良資產(chǎn)的處置力度，并做好對相關(guān)信息的及時公示，也可以通過發(fā)展壯大地方資產(chǎn)管理企業(yè)，作為對現(xiàn)有資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的補充。

5?結(jié)論

在我國如今社會經(jīng)濟飛速發(fā)展的時代背景下，銀行經(jīng)營管理確實面臨著不小的壓力，而要想妥善化解各類風(fēng)險隱患，關(guān)鍵就是要對各類不良信貸資產(chǎn)進行嚴格的管理和處置方案研究，在此過程中得出了如下結(jié)論：首先，銀行在進行信貸資產(chǎn)的處置時，還需要嚴格基于自身的力量。受社會經(jīng)濟發(fā)展以及金融市場活躍度影響，銀行本質(zhì)上是很難通過資產(chǎn)證券以及債轉(zhuǎn)股的方式來化解不良資產(chǎn)的，所以其實際在進行資產(chǎn)處置的過程中必須基于現(xiàn)狀，從實際出發(fā)，充分發(fā)揮自身的金融主導(dǎo)地位，通過信貸促進產(chǎn)業(yè)發(fā)展，通過產(chǎn)業(yè)帶動區(qū)域經(jīng)濟的進步和增效，推進不良資產(chǎn)的處置與化解。其次，銀行內(nèi)部需要構(gòu)建嚴謹?shù)闹卫眢w系。在實施內(nèi)部治理過程中，銀行是否能夠平衡權(quán)利、責(zé)任和義務(wù)，是激發(fā)企業(yè)內(nèi)部動力的關(guān)鍵所在，針對銀行發(fā)展建設(shè)過程中實現(xiàn)的有利有責(zé)、有責(zé)無利、有利無責(zé)等激勵偏差，在出現(xiàn)制度制定者本身的權(quán)利不為制度所約束這樣一種情況時，強化嚴格的風(fēng)險管控和考核管理制度。最后，銀行需要精準把握自身的市場定位，做好主業(yè)服務(wù)。在社會經(jīng)濟發(fā)展的背景下，銀行的信貸投資很容易出現(xiàn)向大熱產(chǎn)業(yè)靠攏的情況，但是因為這些行業(yè)本身風(fēng)險抵御和控制能力相對薄弱，后續(xù)有可能給銀行本身帶來風(fēng)險和隱患。所以伴隨國家政策的傾斜，銀行有必要把握區(qū)域優(yōu)勢，促進區(qū)域內(nèi)構(gòu)建一二三產(chǎn)業(yè)高度融合的生態(tài)鏈，在完成社會責(zé)任的過程中，不斷推進自身業(yè)務(wù)的發(fā)展和轉(zhuǎn)型。

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