新時期如何更好地落實采油廠的全面預算管理工作

許萍

一、前言

全面預算管理其實是以企業戰略目標為導向并通過科學有效的手段實施預測，以定量的方式對企業今后某個階段中資源的獲取和使用進行描述，進而對自身今后的經營狀況具有針對性地制定相應的管理措施，不斷增強企業經營管理質量和水平，使企業實現戰略目標。采油廠通過實施全面預算管理可以更清楚地掌握自身實際的經營狀況，并以此為依據制定合理有行的管理措施和方法，進而適當調整自身經營，以促進企業戰略目標的達成。因此，在新時期想要切實落實好采油廠的全面預算管理工作，就需要積極尋找在具體執行過程中出現偏差的原因，進而具有針對性地采取有效措施和方法進行處理，充分發揮全面預算管理工作的價值和作用，努力實現企業戰略目標。

二、加強采油廠全面預算管理工作的重要意義

（一）有助于提高采油廠資金使用效率

一般來講，采油廠需要投入大量的資金，對于資金方面的管控有著極為嚴重的要求。采油廠通過對全面預算管理可以使自身在資金方面的把控能力得到有效提高，這對采油廠的資金風險防范具有十分重要的積極作用。采油廠實施全面預算管理主要是對自身今后一段時間內進行的全面財務預算，對采油廠后續的經營活動收入、成本和利潤等進行科學合理地分析與預測，并以此來提高采油廠對當前日益多變的市場環境的應對能力。由于采油廠的投入成本比較高，所以，在成本要素的優化上也有著極高的要求，采用零基預算等預算管理理念可以進一步優化采油廠資產投入、成本等的配置。在以往傳統的預算管理理念下，采油廠難免存在預算松弛或不足等問題，致使自身目標設定缺乏科學合理性，極可能會給采油廠帶來風險隱患問題。因此，在采油廠中實施全面預算管理不僅可以更好地對自身開采成本、收入等展開合理有效預估，而且還在一定程度上促進自身預定的經營目標，實現企業資源的科學優化配置；與此同時，有利于采油廠內部各部門及員工增強對資金的管控，切實從根本上提高自身風險防控能力，促進采油廠資金利用率提高。

（二）有助于采油廠實現戰略目標

采油廠通過實施全面預算管理可以使自身短期經營目標能夠與長期戰略目標很好地銜接起來，注重全面預算管理可以在一定程度上提高短期經營目標的的合理性，使采油廠內部各運營流程、各部門等能夠有機統一起來，使各部門在整體戰略目標的指導下對自身目標進行明確，從而確保采油廠整體目標得以實現。采油廠運用全面預算管理理念可以使內部各部門對長期戰略目標給予更多地關注，有利于提高各部門預算目標和預算內容的科學合理性，促進采油廠年度經營目標和長期戰略目標的有效融合。另外，各部門還可以結合采油廠整體目標對各項支出費用、短期經營目標等做進一步深入調整，并對采油廠內部資金使用進行合理規劃設計，使各部門在實際運營過程中更具靈活性，從而更加積極主動地對采油廠整體戰略目標實施合理有效地控制。

（三）有利于增強采油廠內部控制水平

采油廠在實施全面預算管理過程中，可以結合自身實際制定合理有效的監督激勵機制，以使內部各部門經營能夠實現統一管理，使采油廠整體內部控制水平得到有效提升。通過全過程的預算管理有利于對單位各作業流程實施全面有效的監控，切實保證各作業流程及經營目標得到全面有效地落實，使單位整體戰略目標能夠實現。與此同時，還有助于增強采油廠處理內外因素變化的應對能力，結合各階段預算管理目標實際執行情況與市場環境因素對自身短期規劃做進一步調整與優化。另外，采油廠還可以借此在不斷完善自身信息化系統，以實現對市場的分極和預測，結合市場實際情況對自身戰略目標進行調整與優化，真正對各階段目標任務、資源配置等做出明確，使采油廠應對市場環境和應變風險的能力得到有效提升。此外，還可以強化采油廠內部間的信息交流，加強各部門的監督，將采油廠整體預算目標進行細化分解，使其與各部門預算目標緊密聯系起來，進而從整體利益出發努力開展全面預算管理工作，有效避免因責任不清而引發推諉、扯皮等情況。

三、采油廠實施全面預算管理工作存在的問題分析

（一）缺乏正確的全面預算管理的認識

因受以往計劃經濟體制和壟斷經營理念的制約而致使不少采油廠依然沿用以往的財務預算管理思想。在這種思想的作用下，全面預算管理在采油廠中得不到足夠的重視，也因此而難以切實有效地將全面預算管理落實到處；再加上部分管理人員對全面預算管理的內容認識不全面，致使在對進行預算編制過程中沒能將采油廠的實際財務現狀、現金流等納入進來，更難以實現從戰略目標的角度開展預算管理工作，并最終導致全面預算管理工作難以落實到實際工作中。

（二）預算指標缺乏合理性

現階段，國內采油廠的成本預算和分配方法基本相同，都是自上而下進行切塊分解并做進一步延伸處理。在實際管理工作中運用此預算方法時，采油廠大多都是將原油產量和成本情況進行逐步分解的。但因成本預算與產量二者并不存在必要性關系，也因此而運用這種方法是難以將成本與產量有效統一起來。還有部分采油廠利用基期指標值與歷史產量數據為基礎再適當增長一定比例作為預算目標進行確定，但這種預算指標缺乏客觀性，且如果將其作為考核與評價員工的標準也有失公正性，致使采油廠內部各指標分配不均衡的問題，嚴重的還有可能會導致某些部門的指標與實際情況產生較大偏差等，并最終致使采油廠全面預算管理指標的制定缺乏科學合理性。

（三）全面預算管理體系有待完善

就目前來看，國內不少采油廠仍沒能建立專門的全面預算管理部門，也因此而致使其全面預算管理體系建設不夠完善。通常許多采油廠在實施預算管理工作中均由財務部門負責，但財務部門在預算管理方面的權威性不足，而難以實現對采油廠內部各部門關系進行有效調整，并最終致使其難以實現預算目標。再加上現今許多采油廠缺乏專業的預算管理人才，從而使得采油廠的預算管理工作缺乏科學性，導致全面預算管理資源配置與控制的作用無法有效發揮出來，進而極大地阻礙了采油廠全面預算管理工作的實施。

（四）預算激勵約束機制欠缺

現階段采油廠的激勵約束機制大多以各部門資金數量的控制來實現的，但大多采油廠都是在年底開展預算指標的考核工作，而想要通過這種方式實現長期的激勵作用幾乎是不可能的。還有部分采油廠通過承包合同的方式實施進行風險轉移，對在指標任務上完成好的部門及個人給予相應的獎勵，并以此來激勵員工積極達到相應的指標任務。但因預算指標缺乏科學合理性而增加風險，致使其激勵作用沒能切實有效地發揮出來。

四、新時期采油廠落實全面預算管理工作的方法

（一）樹立正確的全面預算管理的意識

采油廠想要切實有效地落實好全面預算管理工作，就需要正確認識全面預算管理工作，樹立正確的管理意識和理念。如采油廠管理人員應對全面預算管理工作給予足夠的重視，只有這樣才能更好地推進全面預算管理工作的實施，更好地帶領單位員工做好各項預算管理的基礎性工作。同時，單位管理人員還應當嚴格要求自己，充分發揮自身帶頭作用，嚴格按照全面預算管理制度和原則執行，切實保證各級預算管理工作得到全面有效地實施。另外，單位還需加大各部門人員關于全面預算管理理念、知識和方法等多方面的培訓和學習，使各部門和員工明確自身在預算管理工作中的責任和義務，切實對預算管理工作重視起來，更好地推動單位全面預算管理工作的開展。

（二）制定科學全面的預算指標

采油廠在實施全面預算管理工作中，需要結合市場實際及自身短期經營目標等的變化制定與各個時期發展相適宜的預算管理指標。1.應在采油廠長期發展戰略目標的指導下，嚴格按照預算編制的原則落實好預算內容的編制工作，并與單位實際情況、發展目標等聯系起來，努力實現全面有效的預算控制。2.想要確保全面預算管理的內容能夠與市場實際有效連接起來，就需要提高全面預算管理內容的彈性，使其能夠更好地適應市場的變化。3.想要有效降低成本，并獲得利潤最大化，還需要注重信息化管理模式建設，正確認識到信息化管理的重要性，不斷完善自身財務信息化管理系統，充分利用現代信息技術來處理自身財務信息和數據，真正從根本上提高單位財務管理質量和水平。

（三）構建健全和完善的全面預算管理體系

對于采油廠來講，在其整體預算體系中，財務預算是重要工作內容，要求其預算目標能夠實現利潤最大化。單位財務預算對其他各項預算具有統帥作用，而資金和效益則是編制財務預算的重要依據，就是人們常說的，有多少錢就辦多大的事，也因此對自身預算起到決策性的作用，而辦事情就需要要相應的效益，也因此對各預算計劃的制定和實施起到決策性的作用。各項預算的實施效果又直接對可以通過財務預算作出反映，各項活動同時也是財務預算的基礎內容，因此，財務預算需與單位各項預算緊密聯系起來，只有這樣才能充分發揮其作用。另外，各項預算需前后需緊密聯系，相互支持。現如今，不少企業將投資和成本分離出來，但從整體管理的角度來看，需要將企業所有資金統一到全局預算上來。但以往的投資往往由規劃部門進行管理，而成本和其他費用資金則由企業財務部門進行管理，導致投資和成本二者不能有機結合起來，難以實現對投資成本進行預測。因此，采油廠應該站在全局發展的高度，切實將自身投資與成本管理列入到統一的管理體系中來，努力構建健全和完善的全面預算管理體系。此外，采油廠還需將全面預算管理與自身長期戰略發展有效融合起來，再加上企業全面預算管理指標需以自身實際經營目標依據，所以，在對預算做總體安排時，需以中長期預算為基礎對年度預算目標進行規劃設計，努力實現戰略發展目標。

（四）完善預算激勵約束機制

采油廠實施全面預算管理可以使自身內部經營管理得到有效提升，對投資成本費用進行合理控制，促進企業經濟效益提高。對于在預算考核工作中出現的問題應作為重點工作進行處理，增強全面預算管理的約束性，努力構建完善的預算考核指標體系；同時，還需以企業財務考核指標為切入點加以實施，切實保證預算考核的價值和作用能夠有效發揮出來。另外，在企業內部還需加強預算執行的監督與檢查工作，預算執行和監督應相互結合緊密聯系，切實保證監督工作能夠促進執行的效果。企業預算監督管理工作需與內部審計部門協同開展，以增強監督工作的力度。但企業內審部門需與預算編制有效分離出來，只需要對預算的執行過程和結果實施合理有效的監督即可，同時，內部審計還可以通過財務信息管理系統在具體的預算執行過程中展開臨時檢查和定期檢查，可以在期末結合財務匯總結果展開全面地檢查，充分發揮企業內部預算激勵的作用。

（五）注重預算執行與管控

從采油廠的預算執行與管控來看，其主要包含預算控制和預算調整。當發生業務活動時，可以將業務核算與預算兩者的數據進行對比，如對比結果存在較大差異的則需及時向有關部門及人員進行反饋，結合采油廠預算管理制度及業務活動特點等對該活動做進一步調整。想要實現對采油廠預算展開全面有效地控制，就需要注重預算執行全過程的管控，從事前、事中和事后三個階段制定預算控制措施，實現全過程控制與管理。對于采油廠來講，事前控制主要包含內部重要決策、物資采購等的管理，制定合理精準的預算數據信息，從而有效避免在實際操作過程中出現與預算不相符的情況，盡可能減少物資采購所需成本支出。事中控制主要是針對實際工作中的重大活動進行監控與管理，如條件允許還可以展開實時有效的監控。事后控制主要是針對各責任部門在有關成本發生后將其實際成本與預算目標進行對比分析，并從中查找出存在差異的原因與反饋。預算管理部門需定期組織開展預算執行研究有關會議，切實對預算指標的實際完成情況展開系統性地研究和分析，以便及時查找原因并采取有效措施予以應對。

（六）強化人員的管理

新時期背景下，采油廠想要落實好全面預算管理工作，就需要構建健全和規范的程序，努力建立全員參與預算編制的管理體系。如在企業內部需設置專門的全面預算管理機構，并保證具有一定的獨立性，且內部人員的配置需從企業生產技術、物資管理、財務及管理等多部門中抽調人員共同組成，以便更好地對其所屬單位的預算匯總進行審查，下達各階段預算目標，及時跟蹤和監督所部門的具體預算執行情況，從而更好地開展預算考核工作。另外，采油廠還需始終堅持以人為本的基本原則，強化員工參與度，真正實現預算管理質量和效率的提高。在企業管理過程中會涉及到生產經營等多方面的內容，而這些環節和工作內容均需由企業各部門及個人共同參與并落實，再加上最了解企業實際情況的也是各部門及其人員，所以，這就需要注重內部員工參與全面預算管理的程度，只有這樣才能更好地了解和掌握預算執行的實際情況并及時反饋與調整。在預算的具體執行人員中，可從一線作業、技術、基層管理等中挑選出來，因為這些員工對企業生產工藝過程最了解，清楚知道各環節的特點及需要注意的問題；物資采購人員對降本增效的方法和途徑最清楚。因此，采油廠應當充分發揮全員參與的作用，敢于改變以往過于單一的預算控制方法，由各部門對本部門預算目標進行編制匯總及上報，同時，各部門及員工也能夠更清楚地認識到自身在預算管理工作中的責任和義務，從而更加積極主動地參與到預算編制和管理工作中。另外，采油廠還需結合自身實際生產和經營的實際情況，發揮全員作用，制定合理且可操作的管理措施，深入挖掘內部潛力，切實保證預算目標能夠順利完成。

五、結語

綜上所述，在采油廠中實施全面預算管理具有十分重要的現實意義。但在當前新時期背景下，采油廠在實施全面預算管理過程中仍然存在一定的問題，且極大地阻礙了采油廠的運營與發展。采油廠想要切實有效地落實好全面預算管理工作，就需要敢于直面在實際管理中存在的問題，認真分析在具體實施過程中遇到的問題，并從中深入查找原因和解決辦法，努力實現采油廠的持續與穩定發展。

引用

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作者單位：中國石油長慶油田分公司第六采油廠