《納稅實務》課程思政教學改革實踐探索研究

張蕓

摘 要：課程思政建設是推進三全育人綜合改革的重要舉措，扎實推動課程思政走實走深，充分發揮課堂思政教育引領示范作用，是當前高校教學改革迫在眉睫的一項任務。文章以《納稅實務》課程為例，結合課程特點和教學內容，深入挖掘蘊含的思政元素，從教學總體設計、課程實施、評價與成效等方面進行改革，探討課程思政建設實施路徑，為其他專業課程思政建設提供新思路。

關鍵詞：課程思政 納稅實務 教學改革

中圖分類號：F240? 文獻標識碼：A

文章編號：1004-4914（2023）08-189-02

為深入落實《高等學校課程思政建設指導綱要》，全面貫徹黨的教育方針，積極推進課程思政建設和改革，以培養德智體美勞全面發展的社會主義建設者和接班人上下足功夫，不斷提高學生的思政水平、政治覺悟、道德品質、文化素養，真正做到明大德、守公德、嚴私德。

在大思政背景下，秉持“德技兼修”的育人理念作為改革與創新的突破口，以德育學科思維為中心，梳理本專業課程的思政元素，而《納稅實務》課程在課程思政探索過程中具有一定代表性。該課程作為一門與社會經濟生活聯系密切的專業核心課程，主要內容涉及我國現行的稅收法律制度和征收管理規定，直接關系國計民生，課程本身蘊含豐富的思政資源，具有一定的研究價值。在立足專業課程教學中，提煉課程中蘊含的文化基因和價值范式，重構課程體系，修訂人才培養目標，改革教學模式和教學方法，系統設計課程思政內容，實現專業課與課程思政同向同行，積極探索新時期高校思政育人路徑。

一、《納稅實務》課程思政教學總體設計

《納稅實務》課程打破以知識傳授為主要特征的教學模式，基于“項目導向、任務驅動”理念，每個項目以稅種認知為主線，由案例導入，設計若干子任務，實現“做中學、學中做、知行合一”。通過項目學習與完成任務，讓學生總體上認識稅法，掌握稅收基本知識、各稅種計算方法、納稅申報操作流程等基本技能，增強課程內容與職業崗位能力要求的相關性，塑造學生良好的敬業精神、團隊合作精神及職業道德修養。

本課程的總體建設思路是以習近平法治思想為指導，以“立德樹人”為宗旨，確立“三位一體”教學目標。教學目標劃分為知識目標、能力目標、德育目標，知識目標側重點為：知體系——認知我國現行稅法體系，知法律——熟知主要稅種的含義及基本法律知識，知法規——熟知相關法規規定及有關稅收知識，知方法——記憶主要稅種應納稅額的計稅方法。能力目標主要體現在“會”，分別為會判斷——能根據企業的類型和業務種類判斷應納稅種，會計算——能正確計算相關稅費應納金額，會處理——能審核各類發票、填制涉稅文書、進行網上納稅申報，會籌劃——能進行稅收數據的匯總、分析與籌劃。德育目標的核心為“德”，表現為：強自信——樹立學生“人民稅收”價值理念，培養學生的家國情懷，對國家、民族的情感認同；強法治——培養學生依法納稅、合理避稅的法治思維，增強“四個自信”，踐行社會主義核心價值觀；強誠信——樹立學生誠信的社會主義核心價值觀；強素養——培養學生精確計稅、誠信納稅的職業素養，以培養良好的職業操守為重點，努力承擔起國家富強、民族復興的歷史使命。該課程以“人民稅收”的價值理念為出發點，圍繞稅收的文化、歷史、法條、熱點作為法治主線，實現“以文化人、以史育人、以理服人、以案教人”的育人目的。結合職業崗位素養，養成懂法守法、誠信納稅、依法納稅的工作面，全面構建“點線面”三位一體的課程思政主線，從而做到知識傳授、能力培養與價值引領有機融合無縫銜接，思政教育與專業教育協調同步、相得益彰，致力于將學生培養成為“懂稅務、精數據、善籌劃、會溝通”的高素質復合型技能人才。

二、《納稅實務》課程思政實施情況

（一）重構課程體系，深挖思政資源

根據教學內容，挖掘潛在的思政資源，在專業教學中有機融入思政教育，對原課程教學內容進行了重構，以學生的認知邏輯為基礎，遵循由淺入深、循序漸進的學習規律，以項目化任務式開展教學，系統設計每個項目的思政元素，真正做到課程思政覆蓋每個知識點。

教師通過精心組織安排教學內容與環節，課前發布討論話題，學生小組討論自主探究，以思政點激發學生好奇心。課中教師發布教學案例，引出知識點，學生結合案例進行深入的課堂互動，教師點撥精講，思政教育有機融入課堂教學，實現思政浸潤。課后，教師發布鞏固練習任務，組織開展稅法講堂、志愿服務、實習實踐等活動，增強學生對最新稅收政策的理解并強化《納稅實務》課程在指導實際工作中的重要性，使思政教育得以升華。

（二）創新教學模式，匯聚思政成果

遵循學生認知規律，通過精準學情分析，基于工作過程系統化設計，劃分典型工作崗位，采用“雙軌并行、五步遞進、三堂融合”教學模式（圖1所示），培養學生核心職業能力，思政目標有效達成。教學設計層層遞進，形成以“校企引入項目、教師引導思路、學生主動學習”的方式激發學生的學習興趣，采用教學做一體的方式，突出學生的主體地位。本課程以“人民稅收”價值理念為出發點，打造“稅收促進發展、發展改進民生”作為思政契合點，全面打通三個課堂，以“業務體驗+崗位實踐”雙軌并行，在任務驅動法下，五種崗位能力層級逐步遞進，實現“三位一體”教學目標。

（三）構建思政案例，強化思政育人

《納稅實務》課程共劃分為九個項目，涵蓋稅收征收管理、增值稅計算與申報、企業所得稅計算與申報、個人所得稅計算與申報、消費稅計算與申報、其他稅種計算與申報等內容，每個項目均設計一個典型思政案例。本文以項目五：個人所得稅計算與申報為例，結合社會熱點新聞，由某帶貨主播偷逃稅事件帶來的納稅啟示作為思政案例，在2019年至2020年期間，某帶貨主播通過虛構業務轉換收入性質虛假申報、隱匿個人收入等方式偷逃稅款高達6.43億元，其他少繳稅款0.6億元，稅務部門對某帶貨主播的上述行為作出行政處罰決定，要求追繳稅款、加收滯納金并處罰款，共計13.41億元。學生在教師的引導下運用個稅相關理論知識，探析某帶貨主播偷逃稅的具體手段。圍繞案例凝練出思政元素，該案例給學生帶來如下三點啟示：

1.精神內化。牢固樹立誠信理念，自覺踐行誠信規范，做到依法誠信納稅。網紅主播作為超高收入群體和先富代表，更應堅守法律底線、積極承擔社會責任，為推進和實現社會公平做出貢獻。稅務主管部門也應以多種形式開展稅收政策宣傳，使納稅主體能夠掌握各項稅收法律法規政策的變動，并及時調整有關納稅申報事項，通過加強對稅收政策各方面的宣傳，降低稅務失信風險的概率。

2.外部監管。利用大數據、云計算手段加強稅收監管，促進行業自律。在大數據時代背景下，稅務機關應積極轉變思維，將互聯網技術作為稅務監管與稽查工作的抓手，運用先進的信息技術對稅收數據進行收集、分析與整理，多方面多層次地挖掘有價值的數據，同時建立稅收風險預警機制，突破監管難點，產生震懾效果。

3.守住底線。在稅法范圍合理進行稅收籌劃。合理的稅收籌劃是在法律法規允許的范圍內，通過對企業的經營活動及投資行為等涉稅事項提前做出安排，以達到少繳稅或遞延納稅的籌劃活動。合理的稅收籌劃有利于普及稅收法律知識，提高納稅人的納稅意識，降低企業的稅收負擔和經營風險。

本案例的教學實施有效推動了課程思政教學改革，以思政案例助推優質線上思政案例庫的共建共享，實現點帶面，循序漸進完成專業課程教學與思政元素的深度融合，將“星星之火”逐漸演變為“燎原之勢”。

（四）改革教學方法，助推思政建設

突破傳統的以教師為主導進行知識、技能講解的課堂講授法，本課程使用現代化的網絡信息平臺與多元化的教學手段，注重師生和生生互動。在教學方法的運用上遵循“以學生為中心”的理念，采用任務驅動法、案例分析法、啟發式教學法、情景教學法、角色扮演法等多種教學方法，基于會計職業崗位和工作流程重構教學內容，使學生從“學?！髽I—崗位”完成由“學徒員工—實習員工—正式員工”的角色轉換，而每一項目的教學內容由經過精心設計的案例導入，學生小組合作探究學習，教師啟發思考，融入課程思政元素，多措并舉、合力推動專業課與思想政治教育同頻共振。

三、課程思政評價與成效

在課程思政視角下，設計全員、全方位、全過程的“多元+多維”考核評價體系，評價主體包括教師評、企業導師評、學生自評、學生互評。教學評價涵蓋職業素養、勞動觀念、實踐技能、理論運用等維度，多層次考核學生學習效果，尤其是在評價指標的設置中，重視思政元素的有機融入，將學習者態度、課堂表現、勞動教育成果等育人目標納入評價體系。其中，案例分析能力和職業素養各占15%，課堂參與度、課前作業、小組匯報、環節測試占15%，成長空間和溝通技巧各占10%，會計職業技能等級證書與X證書考核占20%。通過云平臺信息技術實現教與學的全過程信息采集，實時動態向師生反饋即時數據，實現以評促學、以評促教，全過程多元化考核學生的三維目標達成情況，最終形成以結果性評價、過程性評價、綜合性評價、增值性評價為一體的評價機制。

根據以上課程思政建設改革思路，線上教學資源庫已搭建完成，《納稅實務》課程在實際開展教學過程中成效顯著，學生線上線下活動參與度較高，學習動力增強，課堂任務完成率明顯上升，學習氛圍較濃厚。學習通平臺數據顯示，本課程訪問量已達44.5萬次，對課程的滿意度較高（教學評價為97.86分）。課堂調研結果顯示，學生整體樹立了良好的主人翁精神，公民依法納稅意識深入人心，職業道德、社會責任感與行為規范進一步強化，思想品德教育和誠信觀念形成強烈的認同感，思政教育初見成效，從而實現課程德育目標。

四、課程特色與創新

（一）特點與亮點

本課程在實施過程中，每個項目均與國家政策、社會熱點等問題密切相關，貼合人民實際生活，有較高的關注度。在枯燥的專業知識學習中穿插具體生動的思政案例，學生課堂討論積極，氣氛活躍，極大地激發了學生的學習熱情，使學生不僅在課堂上掌握了扎實的專業知識，而且通過思政元素的融合與引導，樹立了誠實守信、依法納稅的價值取向，有利于學生深入領會社會主義核心價值觀，關注社會熱點問題，達到潤物無聲的育人效果。同時，優化思政內容供給，思政資源巧妙融入到稅法知識學習中，如講解近幾年我國增值稅稅率變化以及最新出臺的減稅降費政策，這對于減輕企業稅負、惠及民眾的重要意義。將明星個人的偷稅漏稅行為被巨額罰款等真實案例融入教學，引導學生要做自覺納稅的好公民，勇擔社會責任。

（二）創新點

通過課前導學、課中實施、課后鞏固提升，將思政元素融入課程實操環節，發揮思政育人價值，讓學生在專業實踐能力提高的同時，樹立大局意識、團隊協作能力、工匠精神、責任感等核心職業素養，課程實踐與思政教育融合，使學生綜合技能水平與職業道德素質得到全方位提升。為打造高效課堂，在課程實施過程中，配備“活頁式”課程思政教材與任務書輔助教學，讓教材真正活起來。

五、結論

課程思政建設是一項長期而系統性的工程，賦予新時代課程思政嶄新的內涵價值，打造全面覆蓋、層次遞進、相互支撐的大思政課程體系，以更加多元化精細化的方式呈現課程思政內容，拓寬課程思政內容的廣度、深度和溫度，需要長期不懈地努力持續推進教學改革創新。

參考文獻：

[1] 柳東梅.基于素質模型的會計專業課程思政建設[J].會計師，2021（04）：102-104.

[2] 張艾靈.融入“思政”元素的稅法課程教學改革與對策研究[J].財會學習，2020（22）：177-178.

（作者單位：江西制造職業技術學院 江西南昌 330095）

（責編：賈偉）