新形勢下企業推進業財融合實施途徑研究

王愛春 世德集團有限公司北京貿易分公司

引言

現階段，我國企業大力推進業財融合，旨在提高企業經營管理水平，降低財務風險及其造成的經濟損失，維護企業自身效益?？墒怯行┢髽I對業財融合的認識不夠準確，沒有對相應制度予以健全，企業員工對于自身崗位責任把握不清，企業內部缺乏高素質財務管理人才，導致業財融合目標難以達成。為了扭轉這一現狀，企業要積極落實財務管理轉型措施，加速業財融合進程，克服實際工作中出現的各種挑戰。充分利用信息資源制定科學可行的管理決策，以便更好地應對內外環境變化，在激烈的市場過程中保持健康蓬勃的發展態勢。

一、業財融合相關概述

業財融合是將業務與財務二者相結合，從而優化財務制度，重塑企業內部經營管理機制，幫助財務工作實現升級轉型。通過業務部門與財務部門信息資源的有效整合，能夠提高對市場風險、經營過程的風險識別和判斷，將事后監督逐漸轉變為事前監督。根據企業要求建立業財一體化管理平臺，提高內部各部門信息資源共享，打破以往各部門間的信息壁壘，從而為企業發展提供更為科學的決策，實現企業經濟效益最大化[1]。

二、企業推進業財融合的重要意義

信息時代的到來為企業業財融合工作的開展提供了技術方面的有力支持，瞬息萬變的市場環境對企業財務管理工作提出了更高要求，推行業財融合是推動該項工作轉型及強化內部控制的有效手段，會給企業創新發展注入源源不斷的活力，顯著提高企業的管理水平。具體而言，業財融合的意義表現在以下幾個方面：

（一）防范企業財務風險

項目會給企業帶來豐厚效益回報，有些企業對市場發展形勢盲目樂觀，想方設法地融資、貸款，倘若后期房屋建筑滯銷，資金不能順利回流，會導致企業入不敷出，資金鏈斷裂，陷入破產境地。推行業財融合，加強財務部門和業務部門之間的溝通，使企業能夠更加準確地評價自身資金資源量，對開展各類業務所需成本加以科學預估，有計劃地開展業務活動，優化資金資源配置，降低企業運營成本及負債率，防范財務風險，緩解了企業的經營壓力。

（二）為企業提供決策依據

企業日常運營能否制定科學完善的決策，對于企業未來發展前景有著決定性的影響。積極推進業財融合，從多樣化的渠道和平臺收集信息并予以自動整理和分析，深入挖掘信息價值內涵，輔助管理決策的制定，各個部門及崗位迅速落實下去。同時，針對以往業務工作的不足制定整改方案，督促相關責任人配合整改作業，有利于企業成本效益目標的順利達成[2]。

（三）有助于企業優化績效評價制度

為保障財務管理和業務管理的深層次融合，財務人員需轉變事后核算思維，參與到業務管理過程中，與一線管理人員深層次溝通，確保能夠獲取到有效真實的管理信息，通過分析業務流程以及財務數據，及時發現企業流程、制度以及管理階段存在的風險，找出原有績效評估體制不完善之處。企業管理人員也應明確業財融合管理模式中心，基于業務發展狀態以及業財融合程度建立切實可行的績效考核機制，向管理部門提出完善的建議，確保企業能夠實現自身價值。

（四）提高企業財務信息質量

現代企業發展形勢復雜多變，市場環境十分復雜，財務部門應發揮前瞻性作用，根據市場變化形勢及企業發展情況，積極做好事前預測、事中控制及事后分析等工作。通過嚴格落實各項工作實現對企業業務的實時動態追蹤，加強與業務工作的融合，提高財務信息的透明度，并利用財務信息指導業務部門工作開展，從而有效地發揮財務信息功能，有利于財務信息質量的全面提升。

三、企業推進業財融合面臨的挑戰

（一）業財融合基礎環境較差

以往企業將經營重點放在了融資、投資等與成本效益密切相關的業務活動上，對財務管理內部控制的關注度不高，對業財融合的認識極為有限。無論管理層還是基層員工，都沒有將業財融合當成是一項必要且緊迫的工作，財務部門和業務部門各自獨立，溝通和合作匱乏，業財融合動力不足，制約了業財融合的開展。財務部門和業務部門的基本職能有所差異，前者是以維護資金安全、節約成本、擴大效益為根本目標，后者則更加看重業務工作完成情況。企業分別對不同部門實施績效考核，運用不同的考核評價標準，沒有專門設計與業財融合相符的指標，難以調動相關人員業財融合的積極性。

（二）業財融合管理體系不健全

缺乏健全的業財融合管理體系是導致企業業財融合進度遲緩的原因之一，關于業財融合中財務部門和業務部門的職責及相關人員應該遵守的流程和規范沒有加以詳細說明，缺少有效的獎懲措施，對業務人員和財務人員的約束和激勵不足，致使企業各部門人員對業財融合的重視度及執行力較低，遠遠沒有達到預期。而且業財融合是一項重大創新，與傳統管理模式截然不同，實施過程中可能會遭遇一些困難。但企業管理層未能制定合理的應對方案，業財融合的落實受阻，無法發揮應有作用，經濟業務活動的開展頻頻受到風險侵襲，效益不容樂觀。

（三）業財融合信息化建設緩慢

在信息時代，現代信息技術、互聯網技術和大數據技術已經廣泛應用到企業經營管理之中，一定程度上推動了業財融合的開展。但有些企業的信息化建設與業財融合需求有著不小的差距，硬件設施型號落后，軟件功能單一，使得財務、業務部門之間的信息傳遞和共享不暢，數據信息真實性與完整性堪憂，有些操作仍需依靠人工完成，易于受到主觀因素影響，難以保證企業決策的科學合理性。除此之外，企業未能采取全方位的安全防護措施保護信息化管理系統運行安全，企業信息存在遺失和被竊的風險，對企業的穩定安全運營造成了不利影響。

（四）財務人員未能深入業務一線

一直以來，占據企業財務人員大量工作時間就是會計核算、單據審核和票據保管等，在新時期財務工作改革刻不容緩，必須朝著管理會計轉型，財務人員要根據所得信息向企業管理層反饋經濟業務活動實施情況，這就涉及業財融合的開展。但是財務人員通常沒有深入業務一線，鮮少與業務人員溝通，對企業正在實施和計劃實施的業務活動缺乏了解，在項目決策、設計等階段的參與度不高，在市場營銷等工作中無法發揮財務工作優勢和指導作用，對大數據技術的應用水平較低，數據信息的分析不夠深入，所得結論不夠精準和完善，最終未能達到企業所期望的效果。

四、企業推進業財融合的強化策略

（一）完善財務信息系統

隨著現代信息技術的發展，各行各業逐步實現了信息化、智能化及產業化發展。新時期下，為進一步實現財務工作精細化目標，保障業財融合質量，為企業高標準、高質量發展創造穩定的財務環境，需積極構建現代化財務信息系統。另外，業財融合要以信息化平臺為依托，通過功能完善的系統平臺，為財務信息數據的整合與共享提供條件。所以，企業要重視基礎設施建設，要根據企業實際需求，構建財務信息系統平臺，在平臺上各部門可以實現信息交換和數據共享，保證信息整合的專業完整，并實現財務數據、業務信息等的實時處理。企業要對軟硬件系統定期更新升級，保證財務信息系統處于穩定工作狀態，與此同時，搜集各部門反饋意見，不斷增添新的功能，以此保障業財融合質量[3]。

（二）健全內部控制和財務管理制度

業財融合過程中要對傳統財務管理制度和內部控制機制進行補充完善，要明確企業戰略發展目標，以及各部門運行管理機制，建立健全內部管理體系，包括財務管理制度和內部控制機制，這對于各部門工作以及業財融合的推進有規范和指導作用。第一，完善業財融合管理制度，要制定約束和監督機制，約束和規范工作人員日常行為，提高資源的分配和利用效率，降低企業的財務管理成本。在此期間，要提高各部門配合和參與的積極性，應通過加大業財融合的宣傳力度，引導大家了解業財融合對企業發展和部門發展的重要性。第二，建立責任保障和追究機制，要明確責任歸屬，細化各部門及崗位職責，通過標準的制度規范來約束員工行為。將工作內容詳細的劃分，確保責任落實到人頭，并通過監督管理掌握各崗位人員的工作進度，督促員工能夠盡職盡責的完成本崗位工作。第三，建立溝通機制，應加強財務部門與其他部門的溝通交流，要打破傳統企業內部結構中各部門各自為政的局面，要改變常規的企業內部狀態，應以公司的戰略目標為指引，建立各個部門間的協作機制，加強信息的互通交流，從而為業財融合創造條件，同時也能夠促進企業的健康發展。

（三）有效利用各種信息化手段

當今信息技術高速發展的時代，特別是人工智能技術的快速普及，企業財務管理工作逐步實現了智能化，對于企業戰略決策的制定、業務方面的拓展等都有重要的指導意義。在人工智能發展的背景下，各部門逐步打破了傳統孤立的工作模式，將人工智能技術與實際業務相結合，通過創建以客戶或事業部為中心的組織架構，重組業務流程，將財務會計與管理會計分離等措施促進業財融合的發展。例如，某知名家電早在十多年前就通過構建財務共享服務中心，將會計核算工作進行集中處理和優化升級，有效地減少基礎財務工作，精簡了大量的核算工作人員，降低了人工管理誤差，有利于財務人員升級工作內容，更多地關注與業務有關的財務問題。另外，財務共享服務中心的建設，給企業發展創造了有利的條件，其作為一個數據集散中心，能夠借助人工智能挖掘數據應用價值，實現對業務的精準預判，能夠讓財務人員深入到業務部門，挖掘、分析、篩選企業的業務數據，并對數據的真實性進行甄別，從而為企業業務部門工作提供精準的原始數據，幫助業務工作的高效開展。例如，利用智能跟蹤系統，能夠對企業內部的銷售、庫存、采購等流程和資金狀態進行實時監控，當銷售錄入訂單數據，倉庫自動響應，采購也能及時獲得補庫信息，財務也能獲得資金需求信息，當銷售獲得采購部門的采購計劃和進展后，又可以制定下一批的銷售計劃。相應地，當采購部門得悉銷售部門計劃和進展，就可以做出最優采購決策[4]。

（四）利用業績評價手段促進業財融合

為進一步提高相關部門對業財融合工作的積極性，應構建科學合理的評價機制，通過科學的獎懲制度來激發員工的積極性。業財融合的推進不僅僅是為業務部門和財務部門帶來益處，它涉及企業各個部門，并且對各部門工作整合、效率提升都有重大的意義。所以，企業要針對整個內部系統實行獎懲機制，對表現好的員工要及時予以鼓勵，對消極怠工、對新技術考核不通過的員工要予以懲罰，并以業財融合為導向開展經營管理工作。此外，要完善評估體系，要加強企業的評估體系建設工作，科學的評估是執行獎懲機制的重要依據，只有保證評估體系的完整、客觀、公正，才能夠提高員工的積極性和滿意度，才能夠執行各項工作任務。所以，必須制定科學的考核指標，并科學分配其權重，要進一步發揮其對員工的激勵作用。

值得一提的是，國內一些大型企業早在十多年前就投入巨資和大量資源構建財務共享中心，對其本身發展有巨大的推動作用，可以作為其他企業的標桿。因此，企業應結合企業自身能力，推進信息化建設工作，可以應用比較成熟的軟件系統，形成與企業經營與業務相匹配的ERP 系統、BI 系統等，從而有利于企業實現財務工作轉型[5]。

（五）培養業財融合專業人才

專業知識儲備豐富、職業道德水平較高、對業財融合有著正確認識的財務人才是企業的稀缺資源，加強對相關人才的引進和培養，打造一支既懂財務業務，又能靈活運用計算機技術開展崗位工作的人才隊伍，對于業財融合具有積極推動作用。一方面，企業要在招聘財務人員時對應聘者的能力、素質、特長進行嚴格審核，吸收思想活躍、創新意識和能力較強的財務人才加入業財融合工作隊伍，滿足業財融合對人才的旺盛需求，提高在職人員對業財融合的重視度及自我優化意識，促進財務管理轉型[6]。另一方面，定期組織培訓教育活動，增加財務人員對業財融合的認知，拓寬財務人員的知識面，著重培養財務人員大數據思維、信息素質、合作精神，確保財務人員能夠與業務人員保持良好溝通，運用大數據技術分析信息，預判風險，充分掌握當前企業的經營現狀和發展方向，嚴格執行業財融合工作計劃，按部就班地完成各個階段的目標。此外，引導財務人員深入業務一線，主動參與到項目全過程中，針對實際問題提出改進建議，嚴控項目進度、質量、成本，在實踐中促進業財深度融合。

結語

總而言之，市場經濟模式下企業必須充分重視業財融合，明確實際工作開展中將會遇到的阻礙，積極更新思想觀念，制定業財融合目標，細化各個部門及崗位的責任，優化業財融合基礎環境，完善相應管理機制，約束和規范企業員工行為，調動其參與業財融合的積極主動性。與此同時，加強業財融合信息化系統建設，培育高素質業財融合專業團隊，為業財融合的開展及戰略發展目標的達成保駕護航。