企業內控管理與財務風險防范分析

田香葉 山東玲瓏輪胎股份有限公司

引言

企業內控管理與財務風險防范的重要性主要包括：提高企業財務信息的準確性和完整性以及可靠性、促進企業文化建設、保障企業的合法性和合規性、防范企業風險；企業內控管理與財務風險防范的必要性主要包括：保障企業的穩定經營、降低財務成本、提高企業競爭力、促進企業可持續發展、提高企業信譽度。在完善企業內部控制時，應制定和完善內部控制制度、加強財務管理、加強風險管理、加強內部審計、引進信息技術、加強對外部合作伙伴的管理；在財務風險防范能力時，應確定風險點和風險類型、建立風險防范策略、加強內部控制、建立風險管理委員會、持續監督和改進，以提高企業的經營效益和風險控制能力。

一、企業內部控制的重要性

（一）保障企業的合法性和合規性

企業內部控制是指企業為實現經營目標，采取各種控制措施來規范經營活動，保障企業財務信息的準確性、完整性和可靠性的一種管理制度。企業內部控制可以制定適合企業實際情況的管理制度，保障企業在遵守相關法律法規和政策的前提下，合法、規范地開展各項經營活動。

（二）防范企業風險

企業內部控制可以幫助企業及時發現各種風險，并采取相應的措施進行控制和防范，減少企業損失和財務風險，保障企業的正常經營。

（三）提高企業運營效率

企業內部控制可以規范企業各項經營活動，優化管理流程，避免重復勞動，降低管理成本，提高企業運營效率。

（四）提高企業財務信息的準確性、完整性和可靠性

企業內部控制可以通過規范財務流程、健全財務制度等措施，保障企業財務信息的準確性、完整性和可靠性，提高財務報告的可信度，有助于企業樹立良好的形象，獲得更多的信任和支持[1]。

（五）促進企業文化建設

企業內部控制的制定和執行需要全員參與和配合，有助于加強企業內部溝通和協作，形成共同的企業文化和價值觀念，提高員工的責任感和歸屬感，從而推動企業的可持續發展。

二、財務風險防范的必要性

（一）保障企業的穩定經營

財務風險的存在會對企業的資金流轉、利潤和市場競爭力等方面產生負面影響，防范財務風險可以保障企業的穩定經營。

（二）降低財務成本

企業防范財務風險可以減少企業面對各種風險時需要承擔的成本，例如利息成本、保險費用等，從而減輕企業的財務壓力[2]。

（三）提高企業競爭力

企業有效防范財務風險可以提高企業的經濟效益和競爭力，使企業更加具有市場競爭力和發展潛力。

（四）促進企業可持續發展

財務風險的存在可能導致企業面臨短期困難，而長期的未來發展可能面臨更大的風險，因此，防范財務風險有利于企業的長期發展和可持續發展。

（五）提高企業信譽度

企業防范財務風險可以提高企業的信譽度和聲譽，樹立企業良好的形象，從而吸引更多的客戶和投資者，獲得更多的支持和信任[3]。

三、完善企業內部控制和強化財務風險防范的建議

（一）完善企業內部控制的建議

1.制定和完善內部控制制度

企業應制定和完善內部控制制度，確保制度的科學性、完整性、系統性和可操作性。企業內部控制制度包括各項管理規章制度、制度執行流程、財務制度等。同時，企業應在制度執行過程中嚴格遵守制度，及時修訂和完善制度。比如，企業應該根據自身的實際情況和目標，確定內部控制的目標和策略，并確立內部控制制度的構建框架。例如，對于一家制造企業，內部控制目標可能是優化生產流程、防范盜竊行為等；企業應該根據內部控制目標和策略，制定詳細的內部控制程序，包括授權、審計、監督、記錄和報告等方面的內容。例如，制造企業可以規定制定和實施嚴格的庫存管理程序，以防止原材料和成品盜竊和損失；企業可以通過引入先進的技術和信息系統來提高內部控制水平。例如，企業可以利用財務管理軟件和ERP 系統來加強財務管理和內部審計；企業應該建立完善的風險管理體系，對各種風險進行科學分類和分析，制定相應的風險控制措施。例如，企業可以建立完善的風險管理框架和流程，采取適當的風險控制策略和方法；企業應該加強內部控制教育和培訓，提高員工對內部控制的認識和理解，讓員工了解內部控制的重要性和作用。例如，企業可以定期組織內部控制培訓和演練，加強員工的內部控制意識和技能；企業應該建立完善的內部審計機制，定期對企業的內部控制情況進行審計和檢查，及時發現并解決問題，確保內部控制制度的有效運行。例如，企業可以聘請專業的內部審計機構進行審計和評估[4]。

2.加強財務管理

財務管理是企業內部控制的重要內容，加強財務管理是完善企業內部控制的關鍵步驟。企業應制定科學、規范的財務管理制度，完善財務管理流程，提高財務人員的專業素質，加強對企業財務狀況的監控和預警。比如，企業應該建立適合自身特點的財務管理體系，包括預算編制、財務報表制作、內部控制、審計等方面。通過建立規范的財務管理體系，企業可以規范財務管理行為，加強財務管理的科學性和精細化；企業應該制定科學合理的財務制度和流程，包括收支管理、資金管理、成本管理、財務風險管理等方面。通過建立科學合理的財務制度和流程，企業可以實現財務管理的規范化和精細化，提高財務管理效率和準確性；企業可以引入先進的財務管理技術和信息系統，如財務管理軟件、ERP 系統、數據分析工具等，提高財務管理的科學性和精細化。通過使用先進的技術和系統，企業可以加快財務信息處理速度，提高財務管理的準確性和效率；企業應該建立完善的內部控制機制，對各種財務風險進行科學分類和分析，制定相應的風險控制措施。通過建立完善的內部控制機制，企業可以規避財務風險，保障企業財務安全；企業應該加強人才培養和管理，提高員工的財務管理水平和專業素質[5]。

3.加強風險管理

企業應建立完善的風險管理制度和體系，根據企業的特點和風險狀況，采取相應的風險管理措施。同時，應及時對風險進行評估和監控，制定應急預案和措施。比如，企業應該定期進行風險評估，了解自身所面臨的各種財務風險，分析風險來源和程度，及時采取相應的風險控制措施；企業應該建立完善的內部控制機制，包括內部審計、內部監督、內部管理等方面，通過規范化的內部控制機制來減少企業面臨的財務風險，確保企業的財務安全；企業應該加強財務信息披露，提高財務透明度，減少信息不對稱，增強投資者和社會公眾對企業的信任和支持，避免因財務不透明而引發的財務風險；企業應該實施資產負債管理，合理配置資產和負債，控制企業的風險水平，確保企業財務穩健；企業可以引入先進的財務風險管理技術，如財務模擬分析、財務衍生品等，提高財務風險管理的科學性和精細化；企業應該注重財務風險管理人才的培養和管理，加強員工的財務風險管理專業素質，提高員工對財務風險的認識和分析能力，為企業財務風險管理提供有力保障[6]。

4.加強內部審計

企業應建立健全的內部審計機制，開展全面、深入的內部審計工作，對企業各項業務和流程進行全面、系統的審計。通過內部審計發現問題并及時糾正，提高企業內部控制的效果。例如，企業內部審計需要明確審計目標和范圍，確定審計的重點和難點，以便在審計過程中有針對性地開展工作；企業內部審計需要制定審計計劃，包括審計時間、審計方法、審計人員的職責和任務等，以確保審計工作有序開展；企業內部審計應該對企業內部控制機制進行評估，包括財務、管理、信息技術等方面，確定內部控制存在的問題，提出相應的改進建議；企業內部審計需要按照內部審計程序進行審計工作，包括了解業務流程、檢查核算憑證、抽查業務數據、抽樣檢查等環節，以獲取足夠的審計證據；企業內部審計應該根據審計結果，提出審計意見和建議，包括審計結論、存在的問題、改進措施和建議等，為企業的內部控制和管理提供指導和幫助；企業內部審計需要跟蹤審計結果的落實情況，確認問題是否得到解決，并及時匯報審計結果的執行情況，以保證內部審計的有效性和可行性；企業應該建立獨立的內部審計機構，由專業的內部審計人員負責審計工作，以確保內部審計工作的獨立性和客觀性[7]。

5.引進信息技術

企業可以引進信息化管理系統，通過信息化手段對企業各項業務和流程進行全面監控和控制，提高內部控制的效率和精準度。企業可以建立財務管理、銷售管理、庫存管理等信息系統，實現對企業各項業務和流程的全面管理和監控。比如，企業應該制定明確的引進計劃，包括引進目標、引進內容、引進方式、引進時間和引進費用等方面，以確保引進的財務信息系統能夠滿足企業的需求和要求；企業應該選擇可靠的財務信息系統供應商，考慮供應商的技術實力、服務水平、售后支持和行業經驗等因素，確保財務信息系統的質量和可靠性；企業應該做好財務信息系統的實施和應用工作，加強財務信息系統的信息安全管理，包括系統權限控制、數據備份和恢復、安全策略和風險評估等方面，確保企業財務信息的安全性、完整性和可靠性；企業應該不斷優化和升級財務信息系統，采用新技術和新功能，提高系統的性能和效率，滿足企業不斷變化的需求和要求。同時，對系統進行定期維護和升級，確保系統的穩定性和可靠性[8]。

6.加強對外部合作伙伴的管理

企業應制定嚴格的合作伙伴管理制度，建立穩定的供應鏈和銷售渠道，對外部合作伙伴進行審查和監控，確保外部合作伙伴的合法性和誠信性，防范外部合作伙伴對企業的風險和影響。比如，企業應該根據自身的需求和要求，篩選合適的合作伙伴，考慮其產品質量、服務水平、信譽度、市場競爭力等方面，確保合作伙伴能夠滿足企業的要求和標準；企業應該加強對合作伙伴的監督管理，定期檢查合作伙伴的經營狀況、合作情況、服務質量等方面，及時發現并解決問題，確保合作的順利進行；企業應該與合作伙伴建立長期穩定的合作關系，通過合作共贏，實現互利互惠的發展。同時，通過建立信任和良好的口碑，吸引更多的優質合作伙伴，提高企業的競爭力和市場份額[9]。

（二）強化財務風險防范的建議

1.確定風險點和風險類型

企業強化財務風險防范能力，應該先確定風險點和風險類型。風險點指的是會導致損失的環節，例如資金流轉、財務報表編制和審計等。風險類型包括：市場風險、信用風險、操作風險等[10]。

2.建立風險防范策略

基于確定的風險點和風險類型，企業應該建立相應的風險防范策略，包括制定財務規章制度、建立內部控制機制、建立風險管理委員會等。其中，財務規章制度應該包括財務制度、財務管理制度、內部控制制度、審計制度等。

3.加強內部控制

內部控制是風險防范的核心。企業應該建立完善的內部控制機制，包括審計、風險管理、信息技術等方面，通過有效控制內部流程、預防錯誤和欺詐，保護企業財務利益。

4.建立風險管理委員會

企業在設立風險管理委員會的過程中，相關成員應該由企業高層管理人員和其他相關人員組成。委員會應該負責監督企業的風險管理活動、制定風險管理計劃、評估風險、制定應對措施等。

5.持續監督和改進

企業應該持續監督財務風險管理的有效性，并進行改進。包括定期檢查內部控制機制是否有效、修正規章制度中的缺陷、評估風險防范策略的有效性等[11]。

結語

企業內部控制和財務風險防范是企業管理中非常重要的一部分，本文從企業內部控制和財務風險防范兩個方面進行了分析，并提出了完善企業內部控制和強化財務風險防范的建議。希望本文能夠對企業管理者提高經營效益和風險控制能力提供一些有益的思路和建議。